银行不良债权
关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告
关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告近年来，随着经济形势的变化和金融市场的不断发展，银行业金融机构和金融资产管理公司的不良债权逐渐增加，给金融机构的资产质量和风险管理带来了一定压力。
为了加强金融机构和金融资产管理公司的风险管理能力，并引导不良债权的处置，国家税务总局、中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会和中国证券监督管理委员会共同制定了《关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》。
一、背景与意义银行业金融机构和金融资产管理公司是金融市场的重要组成部分，其资产质量直接关系到金融体系的稳定和经济的健康发展。
然而，在实际经营中，由于各种因素的影响，不良债权问题时常出现，严重影响了金融机构和金融资产管理公司的经营效益和风险管理能力。
因此，推出不良债权以物抵债有关税收政策，有利于引导金融机构和金融资产管理公司主动处理不良债权，加强其自身的风险管理能力，进一步稳定金融市场秩序，促进整体经济的健康发展。
二、政策内容1.适用范围该政策适用于银行业金融机构和金融资产管理公司的不良债权以物抵债的情形。
不良债权以物抵债是指金融机构和金融资产管理公司按照法律程序，通过变现或处置不良债权所获得的处置资产，用于抵偿债务人所欠还的债务。
2.税收政策对于银行业金融机构和金融资产管理公司处置不良债权以物抵债所获得的处置资产收入，按照相关税收法律法规规定，给予一定的税收优惠政策。
首先，对于处置资产收入，按照法定比例缴纳企业所得税。
其次，对于其中一定比例的处置资产收入，可以在一定时限内开展再投资，再投资部分不纳入计算。
最后，在符合规定条件的情况下，可以适用免征印花税政策。
3.相关要求银行业金融机构和金融资产管理公司在享受税收优惠政策的同时，需要符合相关的政策要求。
首先，需要依法依规开展不良债权以物抵债业务，严格按照法定程序进行资产处置。
其次，需要对处置资产的收入和再投资情况进行严格的记录和报告。
银行不良资产债权处置方案
银行不良资产债权处置方案背景经济全球化的加速和金融市场的快速发展，给银行业带来了机遇和挑战。
其中，不良资产是银行面临的一个重要挑战。
银行的不良资产来源于贷款、信用卡、赊销等业务，如果不及时处理，会影响银行的经营和盈利。
银行不良资产处置是一项重要的工作，需要制定合理的处置方案。
银行不良资产处置方式银行不良资产的种类和处置方式较多，主要包括以下几种：自行处置银行可以依照民事诉讼法的规定，对债务人进行诉讼，通过法院裁决实现债权的回收。
此外，银行还可以采取以下自行处置措施：•抵押物处置：银行可以依法将抵押物出售或抵押权转移；•购回处置：银行可以将债权卖给第三方融资机构，并约定在一定时限内回购；•债务重组：银行可以与债务人协商，根据债务人现实资产和现金流情况，制定还款计划，并调整借款利率和期限等。
转让不良资产银行还可以按照国家有关规定，将不良资产转让给其他金融机构或特定的不良资产管理公司。
银行不良资产的转让主要有以下几种方式：•管理外包：银行可以选择把不良贷款的全部或部分委托给某些专门的不良资产管理公司，由专业机构负责债权的清收和处置。
管理外包可以分为居间管理外包和不良资产包销。
前者是银行和不良资产管理公司之间的合作，后者则是直接卖出不良资产给不良资产管理公司；•直接转让：银行可将不良资产直接卖给其他金融机构、企业或个人；•债权证券化：将不良资产进行打包，转化为债券等证券品种，通过证券市场转让。
外部委托银行可以依据自身的实际情况，委托法律、财务、审计等专业公司对不良资产进行管理、处置和风险评价。
外部委托的优点是能够减轻银行的经营负担，提高不良资产处置的专业性和效率。
特别注意不良资产处置需要考虑各种因素，如处理时间、成本、收益、风险等。
银行在制定不良资产处置方案时，应该采取综合评估方法，分析各种情况，权衡利弊得失，考虑到整个处置过程中的各种风险，并根据实际情况调整处置策略，提高效率和效益。
总结银行不良资产是银行面临的一个重要挑战，需要制定合理的处置方案。
银行不良资产债权处置方案
银行不良资产债权处置方案前言由于各种原因，银行在业务中难免会出现不良资产。
处置不良资产是银行风险控制的重要手段之一，尤其是处理不良债权时，需要有一套行之有效的处置方案。
本文将介绍银行不良资产债权处置的常见方案和流程。
一、转让债权转让债权是银行不良资产处理中的一种常见方式。
银行可以将不良债权出售给专业的资产管理公司，以获得一定程度的风险分散和收益回收。
常见的债权转让方式有以下几种：1.出让债权银行可以将自身持有的债权的全部或部分权利转让给其他机构或个人，出让价格的确定可由市场供需关系决定，具有一定的灵活性。
2.离散池转让离散池是指由多个不同的债权组成的资产池。
银行可以将不良债权通过打包方式组成资产池，再将资产池出售给投资者或另一家银行。
离散池转让与出让债权相比，涉及到的债权更多，风险分散度更高。
3.债权综合处置综合处置是指通过多种方式进行不良债权处理。
银行可以将债权按一定比例分成不同风险等级的坏账组成资产池，同时也可以对优质的债权进行转让和保留。
二、资产证券化资产证券化是指银行将不良债权打包形成资产证券，然后交由资本市场进行募集，融资和投资等行为。
资产证券化的流程主要包括以下几个步骤：1.资产筛选和评级选择资产池中的适当债权进行打包资产证券化。
并对这些资产进行评级，使得出售资产的风险可以被明确的表达出来。
2.发行证券向市场发行资产证券化证券，其中包括优先和次优两种证券。
不良债权所组成的资产池由次优证券负责承担最大的风险，而优先证券则较少承担风险。
3.上市流通资产证券化证券发行后可以进行主板或选定发行板块上市流通。
通过资本市场来进行投资，以期获得最终的收益。
三、处置债权银行通过出售或证券化不良债权来转移风险，也可以通过自己的力量来处置不良债权。
这种处置方案的形式有很多种，根据具体情况选择。
1.催收银行对不良债权进行催收，通过与债务人协商或通过法律程序，追回欠款。
通过这种方式来削减不良贷款占比和损失金额。
不良债权清收处置方案
不良债权清收处置方案前言不良债权是指债务人无力偿还或无意愿偿还的债务，是银行债权管理中风险管理的重要方面。
为了保障银行的资产安全，银行需要及时采取措施进行不良债权的清收和处置。
本文将从以下三个方面探讨不良债权的清收处置方案：清收程序、清收流程、清收策略。
清收程序立案清收不良债权的第一步是立案，银行需要向法院申请立案，并提供符合法律规定的证据和材料。
溯源银行应当对不良债权进行溯源，了解债务人的真实情况，包括债务人的资产和负债情况、收入来源等信息。
执行执行是不良债权清收的核心环节，银行需要在法院指定的执行时间内对债务人的财产进行查明、评估、变卖、冻结、扣押和拍卖等处置方式进行清收。
结案清收后需要结案，银行需要向法院申请结案，并领取债务人的清偿款，如果清收款金额大于债务，则银行应当退还债务人剩余的款项。
清收流程预案银行需要事先制定清收预案，明确清收的流程和策略，为清收工作的顺利进行提供保障。
平台银行需要选择合适的清收平台，以便对债务人的财产进行查明和清收工作，如各类网络拍卖平台等。
团队银行应当组建专业的清收团队，包括律师、评估师、拍卖师等，以确保清收工作的顺利进行。
协调银行需要与法院联系协调清收工作，以保证清收程序的合法和顺利进行。
清收策略查明财产银行应当尽快查明债务人的财产情况，包括存款、房产、车辆等，以便做出合理的清收策略。
选择变卖方式银行应当根据实际情况选择适合的变卖方式进行清收，如拍卖、协议转让、委托收购等。
确定优先顺序银行应当根据债务人的财产情况确定清收的优先顺序，如根据不同类型的财产进行清收的先后顺序等。
择机处置银行应当根据市场情况和变卖方式选择适当的时间进行处置，以获得最优的清收效益。
结语银行清收不良债权是银行风险管理工作的必要环节，清收工作的顺利进行对于保障银行的资产安全和维护银行声誉具有极为重要的意义。
以上所述的清收程序、清收流程和清收策略能够大大提高不良债权清收工作的效率和效果。
当然，银行在进行清收工作时还需要根据实际情况进行灵活和科学的处理。
不良债权清收处置方案
不良债权清收处置方案不良债权清收处置方案是指针对银行等金融机构或其他债权人的债务问题制定的一套相应的操作措施和管理制度，以最大化地实现债权的回收，降低债权损失。
本文将围绕不良债权清收的原则、方法和程序等方面展开具体阐述。
一、不良债权清收的原则1.合法性原则：不良债权清收应遵循国家法律法规，确保行为合法合规。
2.公正性原则：根据债务人的还款意愿和能力，公平对待各类债权人，保护债务人的合法权益。
3.积极性原则：不良债权清收应积极主动，采取主动出击的态度，降低不良债权的风险。
4.灵活性原则：根据不同的债务对象和情况，采取灵活多样的清收手段，以最大化地实现债权回收。
二、不良债权清收的方法1.友好协商：通过沟通和协商，了解债务人的还款意愿和能力，寻求债务解决方案，尽可能减少损失。
2.法律途径：如果友好协商无效，可以通过法律途径追缴债务，如起诉、申请财产保全等。
需严格按照法律程序和规定进行操作。
3.资产转让：将不良债权根据市场价格进行评估和定价，寻找合适的买方进行资产转让，实现债权回收。
4.追偿保证人：对于有担保人的债权，可以通过追偿担保人的方式进行债权回收。
5.资产处置：对债务人的抵押物或担保物进行评估和处置，将其变现，用于偿还债务。
三、不良债权清收的程序1.风险识别：通过内外部渠道获取债权信息，对不良债权进行风险评估和分类。
2.优先清收：根据债权的优先级进行清收，优先回收高优先级的债权。
3.信息公示：对不良债权进行公告和公示，告知债务人和债权人有关债权清收的情况和措施。
4.清收调查：对债务人进行调查，了解其还款意愿和能力，为制定合适的清收方案提供依据。
5.清收方案制定：根据不良债权的具体情况，综合考虑债务人的还款意愿和能力，制定相应的清收方案。
6.清收执行：按照清收方案的具体要求和程序，执行清收措施，实施债券回收。
7.债权结清：通过友好协商或法律途径，从债务人处收回全部或部分债权，实现债权的结清。
总结：不良债权清收处置方案是一套用于回收不良债权的操作措施和管理制度。
不良债权的名词解释
不良债权的名词解释债权是指债权人依据法律规定要求债务人按约定履行债务或者请求债务人履行债务的权利。
而不良债权是指债权人在债务人无力或无意履行债务时，产生的风险暴露。
在金融领域，不良债权是指可能无法收回的债务或已经逾期或逾期未还的债务。
一、不良债权的分类与性质不良债权可以分为两类：一是逾期债务，即借款人未在约定的时间内支付本金和利息；二是不可回收债务，即因借款人无力偿还或宣布破产清算，导致债权人无法收回债务。
不良债权的性质复杂多样。
一方面，不良债权给债务人、债务人所在企业以及金融机构带来经济风险。
另一方面，不良债权对整个金融体系和宏观经济运行也存在着潜在威胁。
因此，银行和金融机构要积极化解不良债权，保障金融市场的稳定和经济的发展。
二、不良债权的影响和挑战1.经济风险：不良债权的增加会导致金融机构的资产质量下降，增加其经营风险。
不良债权的存在会使银行和金融机构面临资金链断裂、信用资本不足等问题，严重影响其经济效益和社会形象。
2.金融稳定：不良债权的累积对金融体系稳定性构成威胁。
大规模的不良债权可能引发金融危机，形成恶性循环，加剧金融风险和市场动荡。
3.社会影响：不良债权带来的金融危机和经济萧条不仅影响金融机构和企业，还牵动着整个社会的利益关系。
贫富差距加大、社会失业率上升等问题会给社会稳定和社会和谐带来严峻挑战。
三、不良债权的解决办法和挑战面对不良债权的挑战，需要采取一系列措施化解风险。
1.加强风险管理：银行和金融机构应加强对借款人信用的评估，制定高效的风险管理体系。
通过建立科学的评估模型和风险控制措施，提前识别和降低不良债权的风险。
2.建立法律保障机制：完善法律体系，建立健全的债权保护机制和破产制度，加强对债务人的法律监管。
通过加强法律保障，对不良债权进行规范化处置，维护金融市场秩序。
3.加强政策协调与监管：加强政府机构间的协调，提高监管有效性。
加大对金融市场的监管力度，加强对金融机构和债务人的风险管理和监督，遏制不良债权的蔓延。
不良资产债权转让处置方案
不良资产债权转让处置方案背景不良资产是指银行或其他金融机构持有的有风险的、已经出现违约等问题的债权或其他资产，这些资产往往会对银行和金融机构的资产质量、利润水平以及经营效益等方面产生负面影响。
为了防范风险，银行和金融机构需要对不良资产进行处置，其中最主要的方式就是进行不良资产的债权转让。
不良资产债权转让的含义不良资产债权转让是指银行或其他金融机构将自己持有的不良资产中的债权部分，以合法合规的方式，转让给符合相关要求的机构或个人进行处置或回收，以减少不良资产对自身的影响，同时也能够快速得到回收资金。
不良资产债权转让的流程不良资产债权转让流程的具体步骤如下：1.银行或其他金融机构根据相关法律法规的要求，对持有的不良资产进行评估，并确认需要进行处置的部分。
2.银行或其他金融机构向可能的买家进行宣传，招标或拍卖等方式，根据市场价格和条件，选择合适的买家进行债权转让。
3.购买方须履行相关法律法规的规定，完成交易价款的支付，并签署合同协议，确认债权转让的相关事项。
4.购买方按照协议规定的期限和方式履行相关的义务，主动积极维权和维护债权，从而获取其合法权益。
不良资产债权转让的风险控制在不良资产债权转让的流程中，银行或金融机构需要做好相应的风险控制工作，包括以下方面：1.建立完整的风险控制机制，包括风险评估、交易结构、风险防范等方面。
2.选择合适的买家进行债权转让，严密盯控买家的身份、财务状况、风险承受能力等方面的情况。
3.在交易过程中，加强交易信息的披露和公开，从而提高买家和其他相关方对交易效果和可能风险的认识。
4.在交易过程中，保障债权转让合法合规，严格执行相关法规，避免出现违法风险和其他相关的风险。
不良资产债权转让的优势对于银行或其他金融机构，实施不良资产债权转让有以下几个优势：1.减轻银行或其他金融机构不良资产的负面影响，释放资本和其他资源，提高经营效率。
2.提高不良资产的清收效率和回收率，有助于稳定和提高不良资产质量，增加银行或其他金融机构的收益水平。
国有企业收购银行不良债权流程
一、介绍国有企业收购银行不良债权的背景随着我国金融市场的发展，银行业不良资产问题逐渐凸显。
在这种情况下，国有企业收购银行不良债权成为一种常见的金融业务。
国有企业作为国家的重要支柱，具有较强的实力和信誉，可以通过收购银行不良债权帮助银行清理不良资产，保障金融市场的稳定。
国有企业收购银行不良债权的流程和操作就显得尤为重要。
二、国有企业收购银行不良债权的流程国有企业收购银行不良债权的流程一般包括以下几个关键步骤：1. 报告提案国有企业通过其内部决策流程，提出收购银行不良债权的提案，并提交给相关政府部门和监管机构进行审批。
在提案中，国有企业需充分说明收购的目的、可行性分析、风险评估等内容，以便获得相关部门的支持和认可。
2. 协商洽谈一旦提案获得批准，国有企业需与银行方面进行洽谈，商定具体的收购方式、金额、利率等关键条款。
在这一过程中，国有企业需要进行充分的尽职调查，了解债权的具体情况及风险，以确保收购的合理性和可行性。
3. 签订协议在洽谈达成一致后，国有企业与银行方面签订正式的收购协议。
协议中应明确规定收购的金额、期限、利率、还款方式等具体条款，以确保双方权益的合法性和保障。
4. 履行公告手续根据相关法律法规和监管要求，国有企业需履行公告手续，将收购行为向社会公众公示，以保障信息透明和公平公正。
这也是国有企业作为国家重要机构应尽的社会责任。
5. 进行交割收购协议生效后，国有企业需按照约定支付相应的款项，并完成相关的交割手续。
在交割过程中，国有企业需严格按照约定履行义务，以确保交易的顺利进行和合法性。
6. 监督管理国有企业在收购完成后需要进行监督管理，确保收购资金流向合法合规，并根据实际情况及时调整风险控制策略，以保障自身利益和金融市场的稳定。
三、国有企业收购银行不良债权的关键考量国有企业收购银行不良债权涉及资金安排、风险评估、合规合法等多方面考量。
主要包括以下几个关键点：1. 资金来源国有企业组织收购银行不良债权，需要合理安排资金来源。
商业银行不良债权回收处置计划
商业银行不良债权回收处置计划背景商业银行在贷款发放过程中难免会遇到一些债务无法按时偿还或违约的情况，这些债务成为了银行的不良债权。
不良债权的存在对银行的资产质量和经营稳定性有一定的影响。
因此，商业银行需要制定一套有效的不良债权回收处置计划，以最大程度地减少不良债权对银行的损失和风险。
目标商业银行不良债权回收处置计划的目标是：1. 最大程度地收回不良债权的本金和利息，尽量减少银行的损失；2. 保护银行的声誉和信用，减少不良债权对银行形象的影响；3. 提高银行的风险管理水平，规范不良债权回收的流程和方法；策略商业银行不良债权回收处置计划将采取以下策略：1. 定期筛选和识别不良债权：银行将定期对贷款组合进行风险评估和筛选，及时发现不良债权；2. 制定回收处置方案：对于不良债权，银行将制定具体的回收处置方案，包括采取法律手段、积极协商解决等方式；3. 强化内外部合作：银行将加强与法律机构、催收公司等外部机构的合作，共同努力回收不良债权；4. 加强风险管理：银行将加强对借款人信用风险的评估和控制，避免不良债权的再次产生；5. 提高内部能力：银行将加强内部团队的培训和专业能力提升，提高不良债权回收的效率和成功率。
实施商业银行将按照以下步骤来实施不良债权回收处置计划：1. 成立不良债权回收处置专项工作组：银行将组建专门的工作组，负责不良债权回收处置相关工作；2. 制定回收处置流程和方法：工作组将制定具体的回收处置流程和方法，明确各个环节的责任和程序；3. 落实回收处置方案：根据回收处置方案，工作组将开展具体的回收工作，包括起诉诉讼、协商谈判等；4. 监督和评估：工作组将定期监督和评估不良债权回收处置工作的效果，并及时调整和改进方案。
通过以上实施步骤，商业银行将能够有效地回收和处置不良债权，减少银行的损失和风险，提高银行的经营稳定性和资产质量。
不良债权评估
不良债权评估
不良债权评估是指银行或金融机构对借款人无法按时偿还贷款本息、逾期未归还贷款本息或倒闭的企业无法偿还债务等情况下，对贷款的价值进行评估，并确定其为不良债权的过程。
不良债权评估旨在帮助银行或金融机构及时了解其债权的实际价值，评估其风险程度，并采取相应的风险控制措施。
一个正确而全面的不良债权评估可以帮助银行或金融机构预计潜在的损失，采取适当的措施进行债权清收和风险防范，最大限度地保护其自身利益。
不良债权评估主要包括以下几个方面：
1. 风险评估：对不良债权进行风险评估，包括评估债务人的偿还能力、抵押品价值等因素，确定债权的实际价值和潜在的损失。
2. 资产清收评估：对抵押物或担保物进行评估，确定其实际价值，以便银行或金融机构在清收抵债财产时能够最大限度地收回债权。
3. 债务调整评估：对债权进行评估，确定是否可以通过债务重组、延期支付等方式，使债务人能够按时偿还债务，实现债权的最大化收回。
4. 风险防范措施评估：根据不良债权的评估结果，采取相应的风险防范措施，例如提高贷款利率、加强贷款监控等，以降低
风险并保护银行或金融机构的利益。
5. 不良债权处置评估：对不良债权进行评估，确定最适合的处置方式，例如通过法律诉讼、拍卖、债务重组等方式，实现债权的清收和风险的最小化。
不良债权评估的过程需要综合考虑债务人的还款能力、市场环境、宏观经济变化等多方面因素，采取科学的评估方法和工具，以准确地评估不良债权的价值和风险程度。
只有做好不良债权评估工作，银行或金融机构才能及时采取有效的措施，减少不良资产的风险程度，保护自身利益。
商业银行将不良债权转让有什么后果
商业银⾏将不良债权转让有什么后果不良债权本质是⼀种债权，是由于各种原因导致⽆法收回或是少量收回的债权。
商业银⾏的不良债权⼤多是由贷款业务造成的，⾦融不良债权按照其法律性质是可以转让的，⽽⽬前商业银⾏不良债权的转让是有局限性的。
接下来⼩编就为⼤家介绍商业银⾏不良债权的转让后果。
⼀、受让⽅主体资历存在障碍⾦融业是⼀种特许⾏业，放贷收息是运营贷款业务的⾦融机构的⼀项特许权益。
因⽽，由贷款⽽构成的债权及其他权益只能在具有贷款业务资历的⾦融机构之间转让。
未经答应，商业银⾏不得将其债权转让给⾮⾦融机构。
与此相关的法律规则有：《⾦融机构管理规则》中国⼈民银⾏对⾦融机构实⾏答应证制度。
对具有法⼈资历的⾦融机构颁发《⾦融机构法⼈答应证》，对不具备法⼈资历的⾦融机构颁发《⾦融机构停业答应证》。
未获得答应证者，⼀概不得运营⾦融业务。
《银⾏业监视管理法》第19条规则，“未经国务院银⾏业监视管理机构批准，任何单位或者个⼈不得设⽴银⾏业⾦融机构或者从事银⾏业⾦融机构的业务活动”。
《贷款通则》第21条规则，“贷款⼈必需经中国⼈民银⾏批准运营贷款业务，持有中国⼈民银⾏颁发的《⾦融机构法⼈答应证》或《⾦融机构停业答应证》，并经⼯商⾏政管理部门核准注销”。
上述规则均明⽩指出，贷款等⾦融业务只能由具有特许资历的⾦融机构来运营，其他任何单位或者个⼈不得从事相关业务。
如商业银⾏将不良债权转让给⾮⾦融机构的，该受让⽅因不具有⾦融业务资历，违背了国度的法律的强迫性规则，⽽招致债权转让⾏为⽆效。
⼆、可能构成企业间借贷假如商业银⾏将其持有的不良债权转让给⾮⾦融机构，则受让债权的企业成为新的债权⼈，对原借款⼈享有债权，原来贷款合同的主体将变卦为⾮⾦融机构，将构成企业间借贷。
最⾼⼈民法院《关于对企业借贷合同借款⽅逾期不出借借款的应如何处置问题的批复》中指出，企业借贷合同违背有关⾦融法规，属⽆效合同。
假如认定商业银⾏与⾮⾦融机构的债权转让合同有效，将与“⾮⾦融企业之间不得借贷”的规则相悖。
银行个人债权不良资产可否转让
银⾏个⼈债权不良资产可否转让银⾏的不良资产严格意义来讲也称为不良债权，是指借款⼈不能按期、按量归还本息的贷款。
这种⽆法按期归还的贷款对于银⾏来说是极为不利的，银⾏发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本⾦和利息，在严重情况下会影响银⾏的资⾦流。
那么，银⾏能否通过转让个⼈债权不良资产来减⼩风险和损失呢?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏解答，希望能够对读者有所帮助。
⼀、银⾏个⼈债权不良资产可否转让不良资产的转让属于债权让与，对于债务⼈和债务的保证⼈都不会产⽣太⼤的影响，可以由银⾏⾃⾏处置，但是要及时通知债务⼈。
2009年3⽉30⽇，最⾼⼈民法院《关于审理涉及⾦融不良债权转让案件⼯作座谈会纪要》第10条规定：“⾦融资产管理公司转让已经涉及诉讼、执⾏或者破产等程序的不良债权的，⼈民法院应当根据债权转让合同以及受让⼈或者转让⼈的申请，裁定变更诉讼主体或者执⾏主体。
”第11条规定：“国有银⾏向⾦融资产管理公司转让不良债权，或者⾦融资产管理公司受让不良债权后，通过债权转让⽅式处置不良资产的，可以适⽤《关于审理涉及⾦融资产管理公司收购、管理、处置国有银⾏不良贷款形成的资产的案件适⽤法律若⼲问题的规定》。
” 依照《规定》、《会议纪要》等相关规定，银⾏通常先将债权转让予⾦融资产管理公司，其受让银⾏债权后再通过债权转让或以整体资产包的形式将债权转让予⾮⾦融机构。
⼆、银⾏的不良资产包括哪些不良资产是⼀个泛概念，它是针对会计科⽬⾥的坏账科⽬来讲的，主要但不限于包括银⾏的不良资产，政府的不良资产，证券、保险、资⾦的不良资产，企业的不良资产。
⾦融企业是不良资产的源头。
银⾏的不良资产严格意义来讲也称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指借款⼈不能按期、按量归还本息的贷款。
也就是说，银⾏发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本⾦和利息，银⾏的不良资产主要是指不良贷款， 98年以后中国引进了西⽅的风控机制，将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”五级分类，其中将“正常”、“关注”归为银⾏的存量资产，将“次级”、“可疑”、“损失”三类归为银⾏的不良资产。
银行不良债权 债权转让出表 会计处理
银行不良债权债权转让出表会计处理银行不良债权债权转让出表会计处理1. 引言银行作为金融机构，与借款人之间的信贷交易是其主要业务之一。
然而，随着经济状况的波动，部分借款人可能会出现偿债困难，从而导致银行面临不良债权的风险。
为了降低不良债权对银行经营的影响，银行常常会选择将不良债权进行债权转让出表。
本文将深入探讨银行不良债权、债权转让出表以及其中涉及的会计处理。
2. 银行不良债权的定义和类型不良债权是指借款人违约或无法按时支付本金、利息或费用的贷款。
银行通常根据借款人的还款能力、借款目的以及抵押物等因素来评估借款风险，并将风险程度划分为不同类型的不良债权。
银行不良债权主要分为以下几类：a. 逾期贷款：借款人未按时偿还贷款本息。
b. 损失准备贷款：借款人出现违约行为，但银行已提前作出损失准备。
c. 合同违约贷款：借款人明确表明不再履行合同义务。
d. 疑似违约贷款：出现可疑违约行为，需进一步调查核实。
3. 债权转让出表的概念和目的债权转让出表是指银行将不良债权的权利转让给其他机构或投资者，将其从负债表中删除。
这种做法有助于银行降低不良债权对其资产质量和盈利能力的影响。
通过转让不良债权，银行能够减少风险敞口，提升资本充足率，并且有助于进行更精细化的资产配置。
4. 债权转让出表的会计处理债权转让出表的会计处理与不良债权的种类和具体转让方式有关。
一般而言，银行在转让不良债权时需要进行以下会计处理：a. 转让时会计处理：银行需要决定将不良债权转让给哪个机构或投资者，并在负债表中将该笔债权相应减少。
银行需要根据转让价格与债权账面价值的差额，计提相应的损失准备。
b. 债务转移时的会计处理：当不良债权发生转让后，银行需要将相关的承诺和义务记录下来，并在负债表中将其删除。
银行还需要根据转让合同的约定，将相应的现金流量扭亏为盈或减少亏损。
c. 转让后的持有会计处理：如果银行在转让后继续持有债权的一部分，需要将其分类为持有至到期投资，根据公允价值进行期末评估，并根据债权类型计提相应的损失准备。
关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告
关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告为规范金融机构不良债权以物抵债行为，促进金融市场健康发展，根据《中华人民共和国税收征管法》和相关税收法规，现就银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策予以公告。
具体内容如下：一、不良债权以物抵债的定义不良债权以物抵债是指金融机构或金融资产管理公司在履行贷款合同过程中，因债务人未按约定履行义务或发生违约行为，导致债权逾期或违约，金融机构或金融资产管理公司按照相关法律程序，通过法院裁定或债权人与债务人协商达成债务重组协议，将不良债权转让给第三方或以物抵债方式进行清收的行为。
二、不良债权以物抵债的税收政策1.税收减免政策对于金融机构和金融资产管理公司以物抵债的不良债权，可以按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条第三款的规定，将其列为损失进行税前扣除，减少企业所得税负担。
具体办法按照税收法规执行。
2.税收优惠政策对于金融机构和金融资产管理公司以物抵债的不良债权，在转让或处理不良债权所收取的处置收益，可以按照《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定进行个人所得税优惠。
3.税收监管政策金融机构和金融资产管理公司在实施不良债权以物抵债时，应当依法履行资产转让或债务清收的程序和征收税费的义务，遵守税收法规，确保税款的及时申报和缴纳。
三、不良债权以物抵债的税收申报程序1.金融机构和金融资产管理公司实施不良债权以物抵债行为后，应当及时向税务机关申报相关资产转让或债务清收的情况，并提供相关税务证明和文件材料。
2.金融机构和金融资产管理公司应当按照税收法规的规定，完成企业所得税申报和缴纳手续，确保税款的合规申报和缴纳。
3.金融机构和金融资产管理公司应当按照个人所得税法规的规定，完成个人所得税申报和缴纳手续，确保处置收益的合规申报和缴纳。
四、税收执法监察税务机关将对金融机构和金融资产管理公司的不良债权以物抵债行为进行定期或不定期的税收执法检查，确保税收政策的贯彻执行和税款的合规申报和缴纳。
银行不良债权评估服务方案
银行不良债权评估服务方案一、方案背景随着经济环境的变化，银行业不良债权的规模和风险不断增加，银行需要建立一套科学、有效的不良债权评估体系来准确评估和计量不良债权的价值，为银行提供决策依据，帮助银行管理风险。
二、方案目标本方案的目标是建立一个综合的、科学的不良债权评估体系，提供银行业务部门评估不良债权价值的工具，帮助银行准确识别、评估和计量不良债权的风险程度，提供风险决策依据，实现风险的合理分配和风险管理的有效性。
三、方案内容1.建立不良债权评估框架根据不良债权的特点和评估需求，建立一个全面的不良债权评估框架，包括风险识别、风险评估、风险计量和风险决策四个环节。
该框架将充分考虑不良债权的各种风险因素，包括债务人违约风险、担保物不足风险、经济环境风险等。
2.建立不良债权评估模型根据不良债权的特点和评估需求，构建一套科学有效的不良债权评估模型。
模型将采用多元统计分析、经验法、财务指标法等方法，考虑债务人的信用状况、还款能力、资产负债状况等多个因素，综合评估不良债权的价值和风险程度。
3.建立不良债权评估指标体系根据不良债权评估模型，制定一套具体的评估指标体系，包括定性指标和定量指标。
定性指标将主要考虑债务人的信用、还款能力、经营状况等方面，定量指标将主要考虑债务人的财务指标及相关经济环境指标。
通过定性和定量指标的综合分析，对不良债权进行全面评估。
4.建立不良债权的价值计量方法根据不良债权评估指标体系，选择合适的计量方法，对不良债权的价值进行计量。
计量方法将采用市场价格法、财务分析法、销售收益法等方法，结合不良债权的实际情况和市场环境，确定不良债权的合理价值。
5.建立不良债权风险决策模型根据不良债权的价值计量结果，建立风险决策模型，帮助银行业务部门进行风险决策。
模型将充分考虑各种风险因素和决策限制，通过建立合理的风险决策模型，提供银行业务部门进行不良债权的风险管理和风险分配。
四、方案实施步骤1.需求调研：了解银行业务部门对不良债权评估的需求，明确评估指标和计量方法的选择。
银行不良资产处置方法
银行不良资产处置方法
银行不良资产的处置方法是指银行针对无法按期还款、违约的贷款、债券或其他金融资产进行处理的过程。
以下是一些常见的处置方法：
1. 内部重组：银行可以通过重组债务、延长贷款期限、调整利率等手段，与借款人协商，寻求达成还款安排的方式。
2. 处置转让：银行可以将不良资产转让给资产管理公司（AMC）或其他金融机构。
转让价格可能低于不良资产的账
面价值，但可以减轻银行的风险，并快速收回部分资金。
3. 外包服务：银行可以将不良资产的管理和处置工作外包给专业的资产管理公司或服务机构。
这样可以减轻银行自身的负担，提高处置效率。
4. 自行处置：银行可以通过拍卖、处分抵押物或股权等方式，自主处理不良资产。
这需要银行自身具备相关的专业知识和资源。
5. 破产清算：如果不良资产无法通过其他方式恢复价值，银行可能不得不对借款人进行破产清算，以尽可能地追回部分资金。
以上只是一些常见的处置方法，具体方法的选择取决于不良资产的具体情况、市场环境和银行的战略决策等因素。
银行在处置不良资产时，需要充分考虑风险、合规和机会成本等方面的因素，并制定相应的策略和操作流程。
刍议银行不良债权的主要问题与对策
使 ，多采用 化整为零 、金蝉 脱壳 等方法 将资产 转移 、逃 废银行 债务 ， 令银 行贷款有去无回 、束之高阁。同时 ，地方政 府也碍于局 部眼前利 益 ，对企业 的上述行为睁一只眼闭一只 眼，致使 由此导致 的银行不 良 债权 问题雪上加霜。
管理视为一项 重要 的工作 内容 ，但鉴于根本性 的经营机制改 革始终都
、
我 国当前银行不 良债权集 中在 损失 、可疑 、关 注三种贷 款上 ，而 这三种贷款形成 以及 出现 的主要 问题则 集 中在社会 、企业和银行 三个 层面上。以下就将从这三个层 面分 析银行不 良债权 的主要 问题 。
２ ．企 业 层 面
为化解风险 ，保证 国家金融系统平稳运行 ，确保 国民经济发展速度 与 质量 的平衡 ，有必要从以下几个方面探 索解决 问题 的有效对策 。 第一 ，增强信用意识。在当今市场经济 的大 环境 下 ，信用成 为 了
经济运转 中不可或缺的基础性环节 。企业 、地方政府 及其他相关部 门
另外 ，银行 的贷款投 向和结构也不尽合 理 ，为不 良债权 问题 的 出 现埋 下了隐患。例如银行将贷款投 向固定 资产的 比例 比较 高 ，资金流 转周期 较长 ，流通难 以顺畅 。还有银行 资产过于依赖信 贷，使 资产负
首先 ， 社 会层 面的银行不 良债权 源于投资决策 盲 目扩大 、市 场并 存随意追随 以及不合理 的行政干 预。一方面 ，为创造 高产值 、摆脱 地
２ ０ １ ３ 年 １ ６ 月 ・
学 术・ 理 论 现 代衾 善
刍 议 银 行 不 良债 权 的主 要 问题 与 对策
唐红光’ 衡 （ １ ．东风汽车有 限公 司律 师事务部
收购银行不良债权的会计处理
收购银行不良债权的会计处理收购银行不良债权的会计处理，哎，这个话题听起来挺复杂的，但要是从头到尾不把它说清楚，咱们就像坐了一个没有方向的船，最终可能是乱七八糟地漂到哪儿都不知道。
所以，今天咱们就来聊聊这个看似高深的会计处理，顺便把这道难题给解开。
咱们得先搞明白，什么是银行的不良债权。
其实也挺简单的，通俗点儿说，就是银行放出去的贷款，借钱的那些人或者公司根本就没打算还钱。
你想象一下，你借了朋友的钱，结果他突然消失了，给你留下一张空支票，最后你也只能“摊手”，承认“这钱就没救了”。
银行不良债权的情况也差不多。
它就像一个麻烦缠身的“坏账”，既拖累了银行的业绩，又让银行的账面上看起来像是一堆泡沫，随时有可能破掉。
嗯，就是这么一个情况。
那我们买下这些不良债权，到底该怎么做账呢？别急，我就告诉你。
咱们要搞清楚收购的这笔债权的“公道价”，也就是我们出多少钱，才算合理。
就像去市场买苹果，明明是烂苹果，你不能按照新鲜苹果的价钱买，得便宜点。
银行的不良债权，价格就得打个折扣，怎么估算这个折扣？其实也挺讲究的，看债务人能不能还款、能还多少钱、债权的时间长短等一系列因素。
反正就是，价格越低，对买家越有利，对卖家就越亏。
当我们成功收购了这些不良债权，接下来的会计处理就像买了一件二手衣服，你得先算清楚账，确认一下这件衣服的“真实价值”。
这个时候，账面上就得做个处理，按照收购价来记录这笔债权。
你看，银行就像卖家，我们就像买家，交易完成之后，银行把不良债权交给我们，而我们付出了相应的现金或者其他支付方式。
这时候，你的账面就多了一个不良债权，但它的价值是多少，得看你花了多少心思去估算，也就是说，这个金额得做得足够实事求是，千万别让自己吃亏了。
咱们要做的就是对这个债权的价值进行“后续监控”。
银行不良债权买回来以后，时不时得打个“体检”，看看它的价值是否有变化。
你要知道，市场上有不少债务人，他就是拖着不还，可能几年之后，这笔债务就变成了“坏账”。
银行不良债权转让标准
银行不良债权转让标准银行不良债权转让标准：为什么这么复杂？一、什么是银行不良债权？大家都知道，银行是借钱给别人做生意或者满足日常需求的地方，借的钱多了，银行自己也能赚点利息。
可是问题来了，有些借钱的人可能真的没办法按时还款，或者借了钱之后根本不打算还，这就成了所谓的“坏账”或者“不良债权”。
听着挺可怕的，实际上一句话就是“钱没了”，银行账户上的数字跟梦游一样，始终没办法回到正轨。
那怎么办呢？银行也得做点儿“手术”，把这些“伤口”处理掉，不然帐面上全是“垃圾”，可怎么做呢？这就得谈到债权转让了。
债权转让简单来说，就是把银行手中的不良债务转给别的公司或机构，目的是让债务不再占用银行的资源，换取一定的现金流。
你能理解为银行不想再管这些“麻烦事”，也不想为了几个钱跟借款人纠缠，所以把这个“不良资产”甩掉，找人接手。
咋看都像是“甩包袱”似的，想摆脱麻烦的心情是可以理解的。
二、银行为什么要转让这些债权呢？如果你想问银行为什么非得转让不良债权，原因其实很简单：不良债权越多，银行的运营压力越大。
你要是是银行的负责人，帐面上全是“坏账”，你敢跟股东交待吗？更别提银行必须满足监管要求，保持一定比例的健康资产。
那些贷款本该收回来，但因为各种原因收不回的债务，就像一个个大石头压在银行的肩膀上，弄不好银行就要被拖垮。
所以，转让这些债权，就能把风险转移出去，帮银行减轻负担。
把不良资产转出去的也能腾出手来做更多赚钱的生意，毕竟银行不可能一辈子只靠放贷过日子，得做点儿创新嘛。
别忘了银行最关心的还是钱。
你以为它们真想看到自己手里的“烂账”一直“发霉”吗？转让掉这些不良债权，至少能有一点儿现金流回来，起码不会在账户上干等着。
所以，转让不良债权，既是一个减压的好办法，也是让银行继续活得有尊严的一个方式。
三、债权转让的标准到底是什么？说到这里，大家可能就有疑问了：银行要转让这些债权，有没有什么标准呢？答案是有的，而且标准还挺严格的。
银行必须评估债务人是否真的无力偿还。
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银行不良债权一、银行不良债权的原因分析现阶段我国基层银行不良债权主要表现为关注、可疑、损失三类贷款，从这些贷款的形成历史分析，主要是过去的“一逾两呆”贷款。
形成的原因是全方位、多层次的，概括起来主要有三个方面。
（一）社会诸多因素的影响1、行政干预和盲目追随市场并存，投资决策随意扩大。
一方面一些地区的地方政府为了迅速摆脱贫困，或为了追求产值，另一方面一些企业领导，头脑发热，盲从市场，市场上什么俏销就上什么项目，对新产品缺乏必要的全方位论证，盲目上马一些”三不管”的项目，即不管当地实际，不管资金能否到位，不管自己的技术、产品质量等能否过关。
而从一些项目的实际效果看，由于投资决策的失误，形成了大量沉重的包袱，大把大把的资金被项目“吃掉”了。
如某县前些年，看到国内外市场上丝绸行情看好，就把原来的针织厂改扩建为制丝针织厂、桑宝集团，同时还新建了一家缫丝厂，后又陆续上了超细纤度丝、特种丝绸、牛仔绸等一批投资大、见效慢的项目，短短四年间共新增固定资产贷款4000余万元。
然而由于原材料吃不饱，生产技术不过关以及国内外丝绸行情发生了变化，原已经投产的企业全面亏损、乃至资不抵债，被迫停产或半停产，而几家新上项目则变成半拉子工程，至今进退两难，银行贷款根本无法收回。
据调查，桑宝集团制丝厂至2000年底资不抵债额达2200万元。
2、信贷资金财政化，短期资金被长期占用，使一些银行贷款沦为不良债权。
信贷资金财政化主要表现在：一是一些项目均是由财政、银行、企业自筹拼盘项目，由于财政资金吃紧，该投入的资金不能及时足额到位，银行就得再投入资金；二是为了完成财政收入，企业和银行迫于行政压力不得不贷款缴纳税款；三是应由财政拨补的政策性亏损长期不到位，挤占了一部分信贷资金。
3、曲解或误解了国家经济体制政策。
近几年，政企分开，强调给企业放权让利的呼声很高，随着企业经营体制的改革，给企业放权让利的要求逐步得到了实现，但一些地方、一些企业却没有辩证地、客观地顾及国家利益，突出表现在企业经营者的短期行为使国有资产大量流失，特别是不规范的企业改制以牺牲银行利益为代价，一些地方的企业在改制过程中，受利益驱动的影响，纷纷采取“金蝉脱壳”、“化整为零”等方式，转移资产，逃废债务，把银行贷款束之高阁。
与此同时，地方政府往往受眼前利益和局部利益的影响，对企业逃废银行债务置之不理甚至推波助澜，使银行信贷资产质量雪上加霜。
（二）贷款企业因素的影响1、企业脱离实际、盲目上项。
改革开放以来，一些地方盲目学习沿海开放城市的经验，盲目上项，有的不顾当地自然资源条件限制，重复建设现象严重。
有的企业忽视市场调查，盲目转产，最终由于设备不配套、技术跟不上，使大量的银行贷款沉淀。
究其原因，主要是地方政府对企业负责人的直接任免权导致企业法人普遍缺乏长远思想，短期行为严重，而外部环境方面又没有建立有效的责任追究等制约机制。
2、企业信用意识淡簿，重贷轻还。
近年来，一些企业借破产、兼并、改组、承包、租赁和合资为名，转移资产，逃避对银行贷款本息的清偿。
一部分企业逃废债行为没有得到有效的制止和处理，助长了企业信用意识的日渐弱化之风，银行债权保全的难度日益加大。
3、企业经营状况不好，资金与效益背向增长。
2000年某县银行贷款为42330万元，比上年净增7629万元，增长22%，但企业经济效益下降幅度较大，该县工业企业当年实现利润仅为308万元，比上年下降62.3%，相当一批企业资不抵债，亏损严重。
作为企业资金主要来源的信贷资产质量自然难以乐观，银行潜在的不良债权数额巨大。
（三）银行自身因素的影响1、贷款结构和投向不合理。
一是固定资产贷款与流动资金贷款不合理，固定资产贷款比例偏高，资金流不动；二是整个银行资产趋于单一的银行贷款，资产负债比例严重失调，抵御风险的能力低下；三是银行贷款投向也极不合规。
据调查某县农行到2000年末贷款总额为15441万元，而放给湖北桑宝集团、湖北化油器厂的贷款就达8000多万元，占整个贷款总额的51.8%以上。
2、银行经营机制不健全，防范风险的能力脆弱。
前几年，国有商业银行信贷资金管理模式是资金和规模双向控制，使一些银行为用足贷款规模而放松了资金营运的管理，加大了银行贷款的风险。
近几年，商业银行普遍注重信贷资产的风险管理，但由于经营机制未实现根本性改革，特别是基层商业银行经营难度加大，一些基层商业银行由过去的盲目放贷变成现在的盲目惜贷和怕贷，同时由于受收贷收息任务的影响，一些基层银行信贷人员忽视银企关系而盲目扣收贷款本息，致使银企关系恶化，企业逃户现象严重，在一定程度上加大了金融债权的风险程度。
二、活化银行不良债权的对策建议（一）增强地方政府的信用意识各种社会因素对银行不良债权的影响，归根到底是地方政府及其职能部门职能转换不到位，信用意识淡薄，盲目干预信贷资金的运行，给银行带来了大量的不良资产。
在市场经济条件下，信用是经济运转的重要基础，也是宝贵的无形资源，信用对企业来讲是一种商誉，对地方政府来讲是一种形象，也是一种投资环境。
为一地之利，图一时之需，去破坏信用，无疑是对自己的贬损，必然断了自己的后路，绝了自己的生财通道，是一种经济自杀行为。
笔者认为，增强社会信用观念的重点在于树立地方政府的市场经济意识，找准地方政府在建立新型银企关系中的位置。
要建立一种以市场法则为基础，平等互利、互惠合作的新型银企关系，地方政府至少应充当两个方面的角色，一是要做银企对话的组织人。
银企双方矛盾的产生原因是多方面的，政府部门要利用自身的权威性充当调解人和对话的组织人，公平地组织和主持银企双方参加的对话会、座谈会，在盘活资金、项目投资等经济活动中，倡导和促进银企双方直接见面，广泛宣传信用意识，依靠政策和协商保护金融资产安全，减少银企隔阂，密切往来关系，增强合作基础。
二是要做经济、金融秩序的维护者。
地方政府应从直接干预银企管理与经营的具体事务中超脱出来，加强维护稳定、正常的经济运行秩序和金融秩序方面的工作，使优胜劣汰、利益趋动等市场法则充分发挥作用，调节资金的配置和流向，实现资金利润最大化。
地方政府和执法部门既要积极支持企业改制，又要特别注意克服片面从企业部门的利益出发，处理债权诉讼和破产案件的随意性和不公正性。
要把进一步强化银行贷款的债务落实作为产权制度改革的一项重要内容来抓，防止金融债权的流失。
在资产保全工作中，要把积极支持企业兼并破产和职工再就业工程的实施同积极维护银行债权结合起来，要监督企业，严格按照国家有关法律和政策操作。
对企业在破产过程中通过“金蝉脱壳”或“化整为零”等形式逃废银行债务的，要坚决制止。
另外，地方政府要坚决杜绝和制止财政资金挤占信贷资金的现象和问题，对拼盘项目，要注重自身信誉，挤出资金及时足额到位。
对当前较为突出的贷款缴税和借税问题，要坚决制止，严肃处理。
（二）治理银企的不良信用关系导致银企之间的不良信用关系的原因是多方面的，改善银企关系是防范和化解银行不良债权的关键环节之一。
市场经济的发展，为银企双方信用关系的发展提供了坚实基础和更大的发展空间。
银企之间具有“一损俱损，一荣俱荣”的连带互动关系，银企双方尤其是企业必须理性地反思以往在信用关系问题上的短期行为等错误做法，共谋银企信用关系之大计。
改善银企关系必须考虑诸多因素的影响，应当采取综合治理的办法。
一是要真正落实企业的自主经营权。
让市场法则引导企业的经营活动，彻底摆脱行政干预，让企业脱离地方政府的行政保护，取消企业的行政级别，树立企业法人的长期思想，建立行之有效的企业法人责任追究制度，制止企业的短期行为。
二是完善配套的法制体系。
市场经济是法制经济，没有完善配套的法制不行。
当前迫切需要在国家立法方面，进一步完善有关银企信用关系所涉及的法律制度，结合错案责任追究赔偿制度的落实，加大打击案件审理、执行过程中的司法腐败现象的力度，解决执法人员的遵纪守法问题，为银企信用关系的正常化，营造一个良好的法律环境，真正为金融债权管理保驾护航。
三是银行要支持企业改革，从根本上解决企业机制不活，结构扭曲、债务过重等深层次矛盾，改善企业的资产结构，进而从根本上搞好金融营运，切实维护金融债权。
经济决定金融，金融业的发展最根本的还是企业经营兴旺，发展经济。
只讲企业利益不顾银行权益是片面的。
同样，只强调银行权益不考虑企业利益也是片面的，银行与企业具有互动关系。
银行要有与企业共生的意识，不应站在企业的对立面谈金融债权维护，应将支持企业改革与维护金融改革很好地结合在一起，与企业共渡难关，对企业实行多方位的金融支持和服务，变单纯减少信贷投放为积极主动支持企业发展，化被动防守为主动出击。
四是加大联合制裁力度。
对失信企业进行必要的经济制约、制裁。
对那些恶意逃废银行债务并且拒不纠正的企业，可以通过当地人民银行向辖内金融机构通报其名单，同时采取不放贷款、不开新户、不办理对外支付；政府及有关职能部门应取消给企业的优惠政策，撤消企业及法人获得的各种荣誉称号等一系列联合制裁措施，重树企业信用观念。
（三）完善银行自身的内控机制1、完善贷款三查制度，确保信贷资金放得出、收得回，防止出现新的不良贷款。
首先应严格贷前检查，确保项目评估的科学性、可行性。
其次应严格贷时审查，坚持集体审批制度，对大额贷款实行集中研究，民主决策。
每个参与研究决策者都应承担相应的责任，不能将集体决策变成无人负责。
同时也要避免怕承担责任而拒贷、惜贷现象的蔓延。
第三要严格贷后检查。
贷款发放后，应定期或不定期召开贷款风险分析会，及时掌握信贷资产的运行状况，对信贷风险始终做到心有数。
2、完善审贷分离及分级审批制度，强化贷款的日常管理。
审贷分离及分级审批制度强调的都是要把好贷时审查关。
这是防范信贷风险、堵塞各种漏洞的重要关口。
必须严格规定贷时审查的工作程序、审查的要件，以及审查部门的工作职责及权利，对于审查不严出现信贷风险，应严格追查审查部门的责任。
完善审贷分离和分级审批制度，还必须同加强贷款的日常管理结合起来。
特别是对于基层行办事处申报、上级行审批的贷款项目，要落实基层行、办事处的日常贷款管理责任。
3、完善贷款抵押、担保制度。
对抵押贷款，一是要合理规范和完善抵押登记期限制度，应以贷款期限另加一定期限来作为债务人履行债务的期限，避免抵押登记到期未能及时办理续登记引致的不必要费用和麻烦。
二是要根据保值易变现的原则，合理选择抵押物。
三是要明确抵押物，规范抵押担保手续。
对旧贷要完善抵押登记手续。
对于担保贷款，一是要注意对担保企业担保能力的考核。
二是要注意对担保企业与被担保企业的关联性研究，减少同一企业及关联企业相互担保可能出现的行业风险问题。
三是要强化担保企业的负债意识及担保的责任的约束，杜绝随意担保。
4、健全贷款清收责任制。
过去银行普遍存在重贷轻收、重业务规模扩展、轻资产效益提高的倾向，结果导致出现大量的不良贷款。