2013年度部门决算审核模板审核要点说明(最终版)

A0800年末实有在职人员情况
A0900房补01表查询
A1000经费差额表、调整表封面指标（财 政专用）
F01封面报表、财决附05 表机构人员情况表 F01封面报表、房补01表 住房公积金业务收支情 况表
F01封面报表
(F05[2,2]>F05[2,1] OR F05[3,2]>F05[3,1] OR F05[11,2]>F05[11,1]) AND BBLX<>"7" BBLX<>"7" AND EXIST(FB01)
OR LEN(YZBM)<>6
的情况，如有，需核实。
DWYSJC="1" AND LEN(YSDM)<>3 OR DWYSJC="2" AND LEN(YSDM)<>6 OR DWYSJC="3" 审核封面代码中预算级次和预算代码的对应关系 AND LEN(YSDM)<>9 OR DWYSJC="4" AND
自治区09经营收支余情况
((Z02[1,5]+Z03[1,6]-
Z04[1,5]<0 AND Z02[1,22]>0)
OR (Z02[1,5]+Z03[1,6]-
Z04[1,5]<0 AND Z02[1,22]<0
AND Z02[1,5]+Z03[1,6]-
F01封面报表、财决02表 收入支出决算表、财决 03表收入决算表、财决 04表支出决算表
自治区03事业单位信息
财决附05表机构人员情 况表
INLIST(DWXZ,"21","22","23")
审核要点一：单位性质和会计制度应对应一致； 审核要点二：单位单位性质和人员性质、机构应对应 一致；如不对应一致，需要进行核实。
自治区04F05表行政机构与人员不对应情 况
自治区05国有资产收益未缴留用情况
财决附05表机构人员情 况表
F01封面报表、财决附03 表国有资产收益情况表
BBLX<>"7" AND
((F05[25,2]+F05[4,2]<>0 AND
(F05[4,2]=0 OR F05[25,2]=0)) OR (F05[26,2]+F05[5,2]<>0 AND (F05[5,2]=0 OR F05[26,2]=0)) OR (F05[27,2]+F05[6,2]<>0 AND (F05[6,2]=0 OR F05[27,2]=0))
F01封面报表、库补02表 (KB02[1,1]/Z07[1,9]*100>3.5 审核要点一：审核三公经费支出合计占公共预算财政
自治区12三公经费支出占财政拨款支出情 况及上下年对比增减情况
“三公经费”公共预算 财政拨款支出情况表、 财决07表公共预算财政
OR KB02[1,4]-KB02[1,4]@1>0 OR 拨款的支出合计的情况，对大于3.5%的进行提取，并 KB02[1,6]-KB02[1,6]@1>0 OR 进行核实说明。 KB02[1,12]-KB02[1,12]@1>0) 审核要点二：三公经费每一其中项相比上年如有增
对结余分配中其他占合计数超过5%的单位需要进行核 实；结余分配中提取职工福利基金与转入事业基金比 例大于40%的单位要进行核实。
Z02[1,15]>0 AND Z02[1,16]=0
审核结余分配中提取职工福利金额大于0，而转入事业 基金=0的单位，即对比例为100%的单位需核实。
BBLX<>"7"
审核支出明细中，“其他所占比重”比例超过30%的， 如有数，需要说明其具体构成。
表资产情况表
BBLX<>"7"
审核房屋单价大于10000元/㎡、小于100元/㎡及“其 他”列有数的情况，如存在以上情况，需要核实并予 以相应说明。
F01封面报表、财决附02 (F02[8,8]+F02[8,4]<>0) AND
表资产情况表
BBLX<>"7"
审核汽车单价大于100万元、小于1万元及“其他”列 查询有数的情况，如存在以上情况，需要核实并予以 说明。
2]+Z05[1,95]+Z05[1,99])<>0 AND BBLX<>"7"
Biblioteka Baidu
养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员发放的生活费，农村五保供 养对象、贫困户、麻风病人的生活救济费，精简退职老残职工救济费， 福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救助也在此
科目反映。
生产补贴：反映各种对个人发放的生产补贴支出，如国家对农民发放的
2013年度部门决算审核模板审核要点说明
模板名称
相关报表
一、财政部审核模板介绍
A0110封面审核—行政单位执行会计制度 F01封面报表
A0120封面审核—上年代码
F01封面报表
A0130封面审核—新报因素—其他
F01封面报表
模板审核公式
功能说明
DWXZ="10" AND KJZD<>"10" AND BBLX<>"7"
LEN(SNDM)<10 AND XBYS<>"1"
审核是否存在行政单位执行非行政单位会计制度的单 位，如查询有数，需核实。 审核非新增单位且上年代码长度不符合10位填报要求 的单位，如查询有数，需核实。
XBYS="9"
对新报因素为“其他”的单位进行重点核实。
A0140封面审核—临时代码
F01封面报表
A1110参公编制与实有人员情况—参公单 位（财政专用）
A1120参公编制与实有人员情况—非参公 单位（财政专用）
F01封面报表、财决附05 表机构人员情况表
F01封面报表、财决附05 表机构人员情况表
BBLX="0" AND (F05[12,1]+F05[12,3]<>0) AND INLIST(DWXZ,"10","21") AND ABS(F05[12,1]-F05[12,3])>1 BBLX="0" AND NOT INLIST(DWXZ,"10","21") AND F05[12,1]-F05[12,3]<>0
流动资产基金情况
表事业单位基金增减变 Z12[67,2]-F01[5,8]<>0 OR
动情况表
Z12[70,2]-F01[6,8]<>0) AND
BBLX<>"7"
自治区08-其它收入
F01封面报表、财决03表 Z03[1,9]<>0 OR Z03[1,10]<>0
收入决算表
AND BBLX<>"7"
财决02表收入支出决算 表
财决02表收入支出决算 表
财决02表收入支出决算 表财决05表支出决算明细 表、财决08表公共预算 财政拨款支出决算明细 表
XBYS="1"
审核新增单位的封面信息填列是否正确。
LEVEL=0
审核汇总单位的结余分配情况。
(Z02[1,15]/(Z02[1,15]+Z02[1,1 6])>0.4 OR Z02[1,17]/Z02[1,13]>0.05) AND BBLX<>"7"
A0400支出明细经济分类科目使用情况
A0500事业单位计提固定资产折旧情况 A0601固定资产单价（房屋） A0602固定资产单价（汽车）
财决05表支出决算明细 表
F01封面报表、财决12表 资产负债表
审核经济分类科目使用的合理性。被装购置费：反映法院、检察院、政
府各部门及军队（含武警）的被装购置支出。
Z04[1,5]-Z02[1,22]<>0) OR (Z02[1,5]+Z03[1,6]-Z04[1,5]>0 AND Z02[1,13]<Z02[1,5]+Z03[1,6]Z04[1,5]) OR
审核要点：如果经营类的收支结余是负数的，年末经 营结余必须是负数，而且必须两数相等。如果经营收 支结余为正数，结余分配应大于等于经营收支结余， 且年末经营结余应为0。
INLIST(BBLX,"1","2") AND (KJZD<>"50" OR BMBS="999" OR DWYSJC="0")
核实行政、事业单位的超编情况。
核实填列房补01表的单位的合理性。
审核填报经费差额表或者调整表的单位，其封面信息 中执行会计制度、部门标识为、单位预算级次填列的 是否正确。
审核财政专户管理资金收入支出决算表中本年收入中 存在非205科目、且填列有数的情况，如存在，需核实 。
自治区11其他资本性支出与固定资产增值 对应情况
财决05表支出决算明细 表、财决附02表资产情 况表
Z05[1,65]+F02[3,6]<>0
审核其他资本性支出与固定资产增值对应情况：存在 差异需核实说明。
审核要点一：如果是单户表，正常情况下应该只有一 个独立编制机构和核算机构； 审核要点二：审核有机构无人员，或有人员无机构情 况，如有，需核实并予以说明。
OR (F05[28,2]+F05[7,2]<>0 AND
(F05[7,2]=0 OR F05[28,2]=0))
BBLX<>"7" AND (F03[2,6]<>0 OR 审核《国有资产收益情况表》中资产收益未缴留用的
退职（役）费：反映行政事业单位退职人员的生活补贴，一次性支付给
职工或军官、军队、文职干部、士官、义务兵的退役费，按月支付给自
(Z05[1,29]+Z05[1,42]+Z05[1,45
主择业的军队转业干部的退役金。 救济费:反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员
]+Z05[1,49]+Z05[1,80]+Z05[1,9 的生活救济费，包括城市居民的低保，随同资源枯竭矿山破产但未参加
审核要点一：行政单位的固定资产和固定基金一般情 况下不应有差额，如有，需核实。 审核要点二：资产负债简表中事业单位的长期投资、 固定资产净值、在建工程、无形资产净值与事业单位 基金增减变动表中非流动资产下的长期投资、固定资 产净值、在建工程、无形资产净值填列数据应对应一 致。
核实单位其他收入的构成情况。
(Z02[1,5]+Z03[1,6]-Z04[1,5]>0
AND
Z02[1,13]>=Z02[1,5]+Z03[1,6]-
Z04[1,5] AND Z02[1,22]<>0))
AND BBLX<>"7"
自治区10财政专户管理资金情况
F01封面报表、财决11表 财政专户管理资金收入 支出决算表
L$(Z11[KMBM],3)<>"205" and Z11[1,5]<>0 and BBLX<>"7"
F03[20,6]<>0)
情况。
自治区06上级补助收入、附属单位缴款及 上缴上级、附属单位补助支出情况
F01封面报表、财决03表 收入决算表、财决04表 支出决算表
BBLX<>"7" AND (Z03[1,3]<>0 Z03[1,7]<>0 OR Z04[1,4]<>0 Z04[1,6]<>0)
OR OR
NOTINLIST(DWDM,"1","2","3","4 ","5","6","7","8","9","0")
审核封面信息中临时代码填写是否正确
A0150封面审核—新报因素-新增 A0210汇总结余分配比例 A0220单位结余分配比例 A0230单位提取福利基金 A0300支出明细“其他”比重
F01封面报表
农机具购置补贴、良种补贴、粮食直补以及发给残疾人的各种生产经营
补贴。
NOT INLIST(KJZD,"24","27") AND BBLX<>"7" AND (Z12[65,1]+Z12[65,2])>0
审核存在计提固定资产折旧的单位情况。其中医院和 地勘不在统计范围内
F01封面报表、财决附02 (F02[4,4]+F02[4,8]<>0) AND
A0700省部级领导用车及单户车辆超100台 F01封面报表、财决附02
情况
表资产情况表
F02[36,1]<>0 AND OR F02[8,4]>100
BBLX<>"7" AND BBLX="0"
审核要点一：除党委、政府、政协、人大、纪检委、 公安厅等单位以外一般不应有省部级领导用车。 审核要点二：核实单位年末车辆数超100台的情况。
审核要点一：核实相关指标收入及支出科目使用的合 理性，行政单位不应填列有数； 审核要点二：如这几项指标对应填列有数，则主管单 位应做调整表，对相应的数据进行对冲。
(Z12[10,2]-Z12[39,2]<>0 OR
F01封面报表、财决12表 Z12[63,2]-F01[3,8]<>0 OR
自治区07行政单位固定基金、事业单位非 资产负债表、财决附01 Z12[66,2]-F01[4,8]<>0 OR
审核参公单位的超编情况，如查询有数，需要核实并 予以说明。
审核非行政、非参公管理事业单位填报有参公编制或 参公人员的情况，如查询有数，应进行核实并予以说 明
二、自治区财政厅审核模板
自治区01封面指标核实
F01封面报表
自治区02不符合“三位一级”规范
F01封面报表
LEN(CTQH)<>4 OR LEN(DHH)<>7 审核封面信息中区号4位、电话号码非7位、邮编非6位