生产企业及外贸企业退税预申报常见疑点处理方法对照表

09
该发票（XXX）与总局发票销方纳 税识别号不符
E
10
申报出口日期与海关数据中的 （XXX）不等 该发票（XXX）与总局发票开票日 期不符 申报出口商品代码（XXX）为特别 关注商品，关注级别为（XXX） 级，需要加强审核 申报出口商品代码（XXX）为特别 关注商品，关注级别为（XXX） 级，需要加强审核 供方纳税人（XXX）为特别关注企 业，关注级别（XXX）级 供方纳税人（XXX）为特别关注企 业，关注级别（XXX）级
21
海关数据曾被（XXX）挑过 E
1.录错报关单号； 2.重复申报报关单； 3.冲正前期单证。 1.出口企业申报退税时，录错退税税 率； 2.适用的商品码存在税务扩展码，且存 在不同的退税率。 3.未及时升级商品代码库。 4.执行按国家政策规定特殊退税率的业 务。 1.出口企业录错美元离岸价； 2.海关数据中美元小数位因四舍五入超 过误差规定的范围； 3.运保费的预估超出了海关信息中的美 元离岸价的误差范围； 4.非美元成交价海关折算成美元的汇率 与企业使用的汇率有误差。 1.出口企业申报时录入错误的商品代 码； 2.出口企业报关出口时使用了错误的商 品代码； 1.出口企业录错代理证明（本次申报录 错代理证明号或上次申报录错代理证明 号）； 2.企业录入冲减前期的数据。 1.录错报代理证明号； 2.重复申报代理证明； 3.冲正前期单证
E
16
申报商品码（前10位）与海关数据 中的（XXX）不等
W
17 18 19
换汇成本（XXX）低于合理下限 换汇成本（XXX）高于合理上限 申报出口数据报关单（XXX）未设 置KJ标志 W E
20
出口国别为中国境内
该疑点是提示类疑点，主要是提醒对出 口到特殊区域，或经特殊区域出口的货 物予以关注。
06
总局税票信息中无此税票号 （XXX） E
1.出口企业在申报退税时，专用税票号 码录入错误； 2.专用税票信息滞后。 1.企业录入的出口数量大于进货数量； 2.企业单证配比有误。
07
出口申报数量大于进货数量
08
发票总申报计税金额（XXX）>总局 的（YYY）
E
1.录错发票金额或发票号码； 2.发票金额与总局信息存在四舍五入的 差异。 1.企业录错纳税人识别号或发票号码； 2.属税务部门代开的增值税专用发票， 企业没有按发票销货方栏的代开税务机 关号码录入。 1.企业录错出口日期； 2.企业录错报关单号； 3.纸质报关单上的出口日期与电子信息 不一致。 1.企业录错开票日期； 2.企业录错发票号码。 外贸企业的出口货物为总局关注商品。
E
11 12
E E
13 14 15
外贸企业的出口货物为总局关注商品。 外贸企业对应供货企业为总局特别关注 企业。 外贸企业对应供货企业为总局特别关注 企业。 1.录入的报关单号码有误或者录错商品 代码； 2.纸质报关单上的商品代码与电子信息 的商品代码不一致； 3.属跨年度或海关商品码库升级前出口 货物。 1.配单错误； 2.企业利润较高。 1.配单错误； 2.企业亏本经营。 跨境人民币出口业务没有录入KJ标志
1.属于税票号码录入错误的，修正后重新预申报； 2.属税务部门信息滞后的，可在申报系统的“基础数据采 集→出口信息情况申报录入→出口信息查询申请录入”模 块中录入相应的信息，生成电子数据同时提供税务总局 2013年65号公告要求的相关资料，报税务部门查询。 1.企业录错的，修改后重新申报；如果存在放弃退税情况 的，企业应按实际申报退税的数量填报出口数量，并按规 定将出口未申报退税的余额申报内销或免税； 2.企业单证配比有误的，应调整后重新申报。 1.核实该发票的计税金额或号码是否录入错误，错误的应 修改后申报。 2.四舍五入的问题企业可以忽略，由退税部门人工挑过。
E
1.出口企业录错出口报关单号（本次申 报录错出口报关单号或上次申报录错出 口报关单号）； 2.企业录入冲减前期的数据。 1.出口企业在申报退税时，专用发票号 码录入错误； 2.专用发票信息滞后。
03
该发票（XXX）在总局发票信息中 不存在
E
04
该发票（XXX）非交叉稽核相符发 票
E
该疑点在属于按国税发【2004】64号文 规定必须对审增值税交叉稽核发票信息 无误后办理出口退税的企业，预申报与 交叉稽核发票信息比对不符时出现。 1.出口企业在申报退税时，专用发票号 码录入错误； 2.专用发票交叉稽核信息滞后。
1.属于发票号码录入错误的，修正后重新预申报； 2.企业确认已扫描认证且总局金税对碰时间较长（时间一 般为认证后相隔一到两个月），属税务部门信息滞后的， 可在申报系统的“基础数据采集→出口信息情况申报录入 →出口信息查询申请录入”模块中录入相应的信息，生成 电子数据同时提供税务总局2013年65号公告要求的相关资 料，报税务部门查询。
22
退税率（XXX）与商品码库中的 （YYY）不等
E
23
美元离岸价（XXX）超过海关 （YYY）±ZZZ%
E
24
禁止出口商品或不源自文库税商品
E
25
代理证明号（XXX）同以前申报记 录发生重复
E
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代理证明数据曾被（XXX）挑过
疑点处理方法对照表
处理方法 出现错误级别为“E”的“海关数据中无此报关单号”疑 点的，该单证不能作退税申报，需通过预审并确认无此疑 点后才可以办理退税申报； 1.录错报关单号的，修正后重新预申报； 2.申报系统录入规则为18位关单号码+3位项号共21位，没 有按此规则的，修正后重新申报； 3.属于企业未发送报关单电子信息的，企业应在电子口岸 的出口退税模块发送相关的报关单电子信息； 4.企业确认在电子口岸已发送报关单信息且发送信息时间 较长，属税务部门信息滞后的，可在申报系统的“基础数 据采集→出口信息情况申报录入→出口信息查询申请录入 ”模块中录入相应的信息，生成电子数据同时提供税务总 局2013年65号公告要求的相关资料，报税务部门查询。 1.经核实，属企业录入错误的，由企业调整； 2.属冲减数据且冲减数据无误的，企业说明原因，由退税 部门人工挑过。 1.属于发票号码录入错误的，修正后重新预申报； 2.属税务部门信息滞后的，可在申报系统的“基础数据采 集→出口信息情况申报录入→出口信息查询申请录入”模 块中录入相应的信息，生成电子数据同时提供税务总局 2013年65号公告要求的相关资料，报税务部门查询。 特殊情况出现错误级别为“E”的“该发票（XXX）非交叉 稽核相符发票”疑点的，该单证不能作退税申报，需通过 预审并确认无此疑点后才可以办理退税申报。 1.属于发票号码录入错误的，修正后重新预申报； 2.企业确认已扫描认证且总局金税对碰时间较长（时间一 般为认证后相隔一到两个月），属税务部门信息滞后的， 可在申报系统的“基础数据采集→出口信息情况申报录入 →出口信息查询申请录入”模块中录入相应的信息，生成 电子数据同时提供税务总局2013年65号公告要求的相关资 料，报税务部门查询。
05
该发票（XXX）非交叉稽核相符发 票
该疑点为提示类疑点，在不属于国税发 【2004】64号文规定必须对审增值税交 叉稽核发票信息无误后办理出口退税的 企业，预申报与交叉稽核发票信息比对 不符时出现。一般情况下可以忽略，但 当这些企业从新供货、商贸企业购进货 物时，需在对审增值税交叉稽核发票信 息无误后方可申报退税。 1.出口企业在申报退税时，专用发票号 码录入错误； 2.专用发票交叉稽核信息滞后。
录入错误的应修改后重新预申报。
1.录入错误的，应修改后重新预申报 2.纸质报关单与电子信息不一致的，企业应向海关核实并 修正相关的资料。 录入错误的，应修改后重新预申报 企业可以忽略。税务部门将对该类商品予以重点关注。
企业可以忽略。税务部门将对该类商品予以关注。 一般情况下可以忽略,税务部门予以特别关注。建议企业 也对供货企业做相应的了解，掌握供货企业的基本情况。 一般情况下可以忽略,税务部门予以关注。建议企业也对 供货企业做相应的了解，掌握供货企业的基本情况。 1.录入有误的，修正后重新申报； 2.纸质报关单与电子信息不一致的，企业应向海关核实并 修正相关的资料； 3.属跨年度或海关商品码库升级前出口货物的，应按税务 部门要求填报《海关出口商品代码、名称、退税率调整对 应表》，并按调整后的商品代码进行申报。 1.配单错误的，调整后重新申报； 2.属于利润较高的，根据当地退税部门要求处理。 1.配单错误的，调整后重新申报； 2.属于利润较高的，根据当地退税部门要求处理。 在申报明细数据的“业务类型代码”和“备注”栏录入KJ 标志。
1.一般情况下可以忽略。但对经保税仓出口的货物，企业 在申报退税应提供海关出具的《出境货物备案清单》。 2.对出口到特殊区域的业务，需在《出口申报明细表》的 “申报明细业务方式”栏录入国家税务总局2013年12号公 告附件21的对应出口标识，特殊区域为“TSQY”，经保税 区出口为“BSQ”。 1.错录报关单的，修正后重新预申报； 2.重复申报报关单的，应核实是否错报报关单； 3.冲正前期单证且核实冲减无误的，企业说明原因，由退 税部门人工挑过。 1.退税率录入错误的，调整后重新预申报； 2.适用商品代码存在税务扩展码且存在不同退税率的，企 业应根据出口货物名称、征税率确定录入的商品代码，并 作相应的书面说明。 3.及时升级商品代码库，重新申报。 4.企业附列特殊政策的相关资料，由退税部门处理。 1.经核实，属出口企业录入错误的，由企业调整；2.属四 舍五入问题的，企业忽略该疑点，由退税部门人工挑过； 3.属运保费的预估超出了误差范围的，企业数目说明原 因，可以由退税部门人工挑过； 4.属海关汇率折算误差，且企业使用汇率合理的，可由退 税部门人工挑过。 1.商品代码录入错误的，调整后重新预申报； 2.属出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码的，由 出口企业协商海关调整出口关单及海关信息。 3.确实属于企业出口禁止出口商品或不退税商品的,由企 业删除对应的出口退税申报系统明细记录数据,同时作视 同内销征税或免税处理. 1.经核实，属企业录入错误的，由企业调整； 2.属冲减数据且冲减数据无误的，企业说明原因，由退税 部门人工挑过。 1.错录代理证明号的，修正后重新预申报； 2.重复申报代理证明的，应核实是否错报代理证明； 3.冲正前期单证且核实冲减无误的，企业说明原因，由退 税部门人工挑过。
外贸企业退税预申报常见疑点处理方法对照表
序号 疑点描述 错误级别 原因
01
海关数据中无此报关单号
E
1.出口企业申报退税时，录错报关单 号； 2.报关单号长度录入不正确，不足21 位； 3.企业未在电子口岸发送报关单电子信 息； 4.税务部门接收的海关信息滞后。
02
出口报关单号（XXX）同以前申报 记录发生重复