资产负债表--4表
会计科目与报表项目对照表
无形资产
27
长期待摊费用
长期待摊费用
7 8 9 10 11 12 序号 1 2 3
4
5
6
序号
1 2 3
4 5 序号 6
√
必读 √
√ √ 必读 √
必读 √
28
待处理财产损溢* （平衡性账户）
其他非流动资产
29
递延所得税资产
递延所得税资产
30
√
31
√
生产成本 制造费用
存货
7
8
9
10
√
11 12
13
14
√
15
负债类 （会计科目）
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
对应资产负债表项目
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
应交税费 其中的明细账户： 应交税费——应交
增值税（进项税 额）*（备抵账户）
应交税费
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款
应负债券
递延所得税负债 所有者权益类 （会计科目）
公允价值变动收益 （损失以"-"填列）
投资收益
投资收益（损失以"-" 填列）
营业外收入
加：营业外收入
费用类 （会计科目）
对应资产负债表项目
主营业务成本
营业成本
其他业务成本
营业成本
营业税金及附加
营业税金及附加
销售费用 管理费用
销售费用 管理费用
财务费用 资产减值损失
财务费用 资产减值损失
营业外支出
营业外支出
实收资本
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应负债券 递延所得税负债
会计的四大财务报表是哪四个,分别是做什么用的？
会计的四⼤财务报表是哪四个,分别是做什么⽤的？
1、资产负债表如下图所⽰。
左边：是公司的资产分布，根据属性分为流动资产和⾮流动资产。
右边：是公司上述资产的资⾦来源，其中右上部分的负债可简单理解为“对外借的钱”，如银⾏借
款等；右下部分的所有者权益可简单理解为“内部资⾦来源”，如股东注资等。
2、利润表主要展⽰公司本年的经营成果，以及提供上年度数据作对⽐。
如果利润为亏损，可以
简单分析出原因，具体哪部分成本或费⽤太⾼了。
现利润表亏损，但现⾦流⼊⼤于现⾦流出的情况。
部分的变动情况明细，基本上可以从中看出，所有者权益下各科⽬的变动性质。
资产负债表
减去
余额
14
例：某企业对材料采用实际成本法核算，2007 年12月31日结帐后，有关科目余额为：”材料 采购“科目余额为15000元（借方），”原材 料“科目余额为250000元（借方），“库存 商品”科目余额为180000元（借方），“生 产成本”科目余额为70000元（借方）。
“存货”项目的金额 =15000+250000+180000+70000 =515000元
第一节 财务报表概述
一、财务报表的概念 财务报表是指企业对外提供的 反映企业某一特定日期财务状况和 某一会计期间经营成果、现金流量
等会计信息的文件。
1
会计报表
财务报告
所有者权益变动表
会计报表附注
资产负债表
利润表
现金流量表
反映 财务 状况
反映 经营 成果
反映 现金流出、 流入情况
反映构成所有者权益 的各组成部分的增 减变化情况
【例】 某企业2008年3月1日向银行借入一年期借款 320 000元，向其他金融机构借款230 000元，无其他 短期借款业务发生。企业2008年12月31日资产负债 表中的“短期借款”项目金额为：
320 000+230 000=550 000（元） 本例中，企业直接以“短期借款”总账科目余额填列33
四、资产负债表的编制 1、直接根据总账科目的余额填列：应收票
据、应收股利、应收利息、固定资产清 理、工程物资、短期借款、应付票据、 应交税金、应付股利、其他应交款、其 他应付款、实收资本、资本公积、盈余 公积、未分配利润、递延所得税资产、 递延所得税负债
8
2、根据总账科目的余额计算填列：货币资金、 存货、未分配利润
“材料采购”、“原材料”、 “生产成本”、“库存商品”、 “包装物”、“低值易耗品”
资产负债表
资产负债表资产负债表1. 资产1.1 流动资产1.1.1 应收账款1.1.2 存货1.1.3 预付款项1.1.4 现金及现金等价物1.1.5 其他流动资产1.2 非流动资产1.2.1 长期股权投资1.2.2 固定资产1.2.3 无形资产1.2.4 长期待摊费用1.2.5 其他非流动资产2. 负债2.1 流动负债2.1.1 应付账款2.1.2 应付工资2.1.3 应付税费2.1.4 预收款项2.1.5 其他流动负债 2.2 非流动负债2.2.1 长期借款2.2.2 应付债券2.2.3 递延所得税负债 2.2.4 长期应付款2.2.5 其他非流动负债3. 所有者权益3.1 实收资本3.2 其他综合收益3.3 盈余公积3.4 未分配利润4. 附件：4.1 资产负债表附件A：应收账款明细表4.2 资产负债表附件B：存货清单4.3 资产负债表附件C：固定资产明细表4.4 资产负债表附件D：长期借款合同4.5 其他附件：（列出其他附件名称）5. 法律名词及注释：5.1 企业法人：指依法设立的经济组织或社会组织，具有法人资格。
5.2 股东：指持有并出资设立公司或加入公司的投资者，并对公司享有相应的权益。
5.3 债权人：指向借款人提供借款并享有偿还权的个人或机构。
5.4 资产减值准备：指为应对资产可能发生的损失而提前计提的准备金。
6. 执行过程中可能遇到的困难及解决办法：6.1 数据收集不完整：在数据收集过程中可能会遇到某些信息不完整或遗漏的情况，解决办法是与相关部门或人员进行沟通，补充完整数据。
6.2 某些科目类别不明确：有时候会出现科目分类不明确的情况，解决办法是参考财务会计准则和相关法律法规进行科目分类。
6.3 附件管理困难：在管理大量附件时可能会遇到文件混乱、查找困难等问题，解决办法是建立有效的文档管理系统，将附件按照一定的标准进行分类和归档。
6.4 适应新的会计制度要求：如果出现了新的会计制度要求或政策变化，可能需要对原有的资产负债表进行调整，解决办法是及时了解新的要求，进行适当的调整和报告。
资产负债表趋势分析表的编制
一、资产负债表趋势分析表的编制
表4-4 资产负债表趋势分析表单位：%
二、资产负债表趋势分析表的评价
对资产负债趋势分析表的评价主要可从以下几个方面进行：
第一，根据企业总资产或总权益的变动情况与变动趋势，评价企业规模变动状况，判断企业发展周期及发展潜力。
第二，根据企业各类资产的变动情况及变动趋势，结合企业所处行业的特点，评价各类资产变动趋势的合理性。
第三，根据企业负债与所有者权益的变动情况及变动趋势，观察企业资金来源变动情况及趋势，评价企业财务运行质量和风险情况。
第四，根据各类资产变动趋势和各类权益变动趋势，分析评价企业资产与权益相互适应类型及变动特点。
资产负债表
投资可行性报告一、项目背景概述随着当今的社会人们的生活节奏的加快、精神压力的增加、生活水平的提高、沟通方式的转变、追求高品质生活的消费观念的改变；按摩业已成为国内休闲的新趋势，并形成一股庞大的、具有高影响力的生活时尚；对于许多养生会所经营者来说，按摩业几乎与餐饮业同等重要，甚至超过餐饮的利润空间；按摩业同时也是人们休闲、娱乐、商务洽谈的理想场所二、市场分析1、社会因素：近年来，随着人们可支配的收入和可支配时间的增加，人们对休闲、按摩等更高层次的精神消费需求也随之增加；人们越来越认识到健康的重要性，养生会所正在改变着不同地区人们的生活方式，健康投资也变得越来越重要。
2、经济因素：近年来，随着人们生活水平及收入的提高，人们的消费水平也在不断提高，这就意味着按摩业的消费市场有着巨大的开发潜力3、地理位置：安海镇位于福建省泉州市晋江市东南部；，东与罗山、永和镇接壤，西与南安市交界，南临安海港与东石镇为邻，北与内坑镇毗邻；人口约13万人左右；地理位置优越、交通便利、资源整合充分、规划细致合理可行，可以填补安海养生市场空白并与同类项目实行错位经营4、经济发展：安海工业行业门类繁多，主要有钢材、陶瓷、五金、机械、电子、玩具、服装、制鞋、皮业、化工、塑料、文具、妇女用品等支柱产业。
全镇拥有乡镇企业1230多家，企业向专业化、规模、集团化方向发展。
全镇年产值超亿元的企业有近10家，超5000万元有10余家家，超1000万元的70左右家，超500万元的38家，规模企业上交的税收占全镇税收总额79%。
5、投资：本项目虽投资大，回收时间可以灵活撑控，但风险比较低，同时有非常广阔的利润空间，是一个长效投资项目6、品牌效应：项目在执行过程中要加强宣传，提高项目知名度，科学管理，多方取利；制定完善的管理体系、操作程序、培养专业的技术人才、管理人才，努力打造品牌连锁效应，建议项目在运营过程中着力于转变经营观念，注重开发市场，形成具有自己特色的竞争优势，不断研究探索多元化适合当地市场的服务项目，增强服务质量和规模，以满足不同层次消费者的需求，并在此基础上加强服务质量管理，树立良好的企业形象三、投资定位投资按摩业，首先是要对投资项目定位投资额度，投资额度的多少，直接决定养生会所日后的经营方向及经营模式1、高档次：营业面积3000平方，约2500元/平方，前期投资约750万元，后期投资约200万元2、中档次：营业面积3000平方，约1500--2000元/平方，前期投资约450--600万元，后期投资约120--160万元3、低档次：营业面积3000平方，约1000--1500元/平方，前期投资约300--450万元，后期投资约80--120万元四、养生会所选址：会所选址对会所日后的经营较为关键1、交通便利：以交通繁华，人流量较多，居住人群多，娱乐、餐饮、酒店业较多为主2、停车位置：便于停车，能满足养生会所需求3、楼层格局：以楼层越少越好，便于操作、减少用人、功能区域分类明确五、设计、布局：养生会所设计、布局直接影响到养生会所日后的经营管理、基础设施成本、人工成本等；养生会所设计期间需要经营管理人员参与定位功能布局，此处未做祥细说明、、、、、、六、市场定位根据安海及周边市场分析，在安海可对市场定位在人均消费在120--180元（根据消费人群及市场定位予以调整）七、成本分析：项目面积3000平方，约投资额为700万计算1、房租：25元/平方╳3000平方╳装修时间约4个月=约30万（需签订3--5年以上合同）2、前期费用（项目策划、设计图纸、使用图纸）：3000平方╳110元=约33万3、装修费（硬、软装）：3000平方╳约1200元/平方=约360万（可分期付款）4、水、电、空调费：3000平方╳约120元=约36万（可分期付款）5、家具费用：3000平方╳约100元=约25万（可分期付款）6、物品费用：20万（物品清单待定，可分期付款）7、设备购置费：60万（水疗设备、电脑系统、办公设备等，可分期付款）8、不可预估及杂项费：20万9、流动资金：100万10、广告投资成本预算：约14万（广告形式较多，未做祥细说明；每项广告投资，吸收的是相应消费群体）①车载广告：30000元②媒体广告：20000元③短信广告：20000元④传单广告：招聘3000元，试业广告5000元，合计8000元⑤定点广告：20000元⑥商会营销：5000元⑦网站建设：1000元左右/年⑧电梯、小区广告：10000元左右/月（限前三个月）⑨消费券：20000元左右八、人员编制：A级332300元、B级314700元、C级302500元；不含技师工资，开业前保健生手技师补助60元、熟手补助80元，养生技师生手补助80元、熟手补助100元；开前前三个月保健技师保底4000--5000元，养生技师保底6000--8000元编号部门职务人数C级（元）B级（元）A级（元）满勤奖电话补助住宿补助其它1总办总经理 1 15000 15000 15000 300 300 8002 副总经理 1 12000 12000 12000 200 200 5003前厅部前厅经理 1 5000 5500 6000 100 150 3004 前厅主任 2 2700 3000 3300 100 1005 前厅部长 4 2400 2500 2600 1006 鞋吧员 4 1900 2000 2100 1007 男更衣员8 1900 2000 2100 100 508 女更衣员 6 1900 2000 2100 100 509营运部营运经理 1 5000 5500 6000 100 150 30010 营运主任 2 2700 3000 3300 100 10011 营运部长 4 2400 2500 2600 10012 服务员12 1900 2000 2100 10013 水吧员 4 1900 2000 2100 10014 传送员 3 1900 2000 2100 10015 收房员8 1700 1800 1900 10016营销部营销经理 1 4500 4500 4500 100 200 30017 营销主任兼咨客10 2500 2500 2500 100 10018技师部技师主任 1 2700 3000 3300 100 10019 保健老师 1 5500 6000 6500 100 150 30020 养生老师 1 7000 7500 8000 100 150 30021 钟房部长 1 2400 2500 2600 10022 钟房员 4 1900 2000 2100 10023餐饮部厨师长 1 4000 4500 5000 100 150 30024 厨师 1 3500 3800 4000 100 10025 砧板 1 2400 2600 2800 10026 厨工 2 2000 2100 2200 10027 洗碗工 3 1700 1800 1900 10028工程部工程主管 1 2800 3000 3500 100 10029 电工 2 2500 2700 3000 10030 网络主管 1 2500 2700 3000 10031PA部PA主管 1 2500 2700 3000 100 10032 专项工(部长） 1 2300 2400 2500 10033 PA员 6 1800 1900 2000 10034财务部财务（会计）经理 1 3500 4000 4500 100 150 30035 出纳 1 2500 2700 3000 10036 核单员 1 2300 2400 2500 10037 收银部长 1 2400 2500 2600 100 20038 收银员 4 2200 2300 2400 100 20039人事部人事主任 1 2500 2700 3000 100 10040 人事文员 1 2000 2100 2200 10041员工食堂厨师长 1 3500 4000 4500 100 10042 厨师 2 2600 2800 3100 10043 厨工 2 2000 2100 2200 10044保安部保安（消防）队长 1 2700 3000 3300 10045 保安员 5 2200 2300 2400 100带薪人员合计120 302500314700332300技师开业后保底工资60 312000 312000 312000 开业前实行补助制度九、开业后经营成本：成本预算约832400元1、水、电费：40000元/月2、房租费：按30元/平方╳3000平方=90000元/月3、员工伙食费：养生会所总人数177人（用餐人数约120人）╳人均240元=28800元/月4、员工住宿费：养生会所总人数177人（实际住宿人数约120人）╳人均150元=18000元/月5、技师保底费：312000元/月6、水果、饮品费：按客流量350人/天╳人均1.5元╳30天=18000元/月7、维修费：1500元/月8、人员工资费：按B级计算314700元/月9、洗涤费：按客流量350人/天╳人均2元╳30天=24000元/月10、办公费：500元/月11、自助餐费：《（自助餐收费28元/位╳实际用餐50人╳30天）—（按预计客流量实际收费用餐50人╳人均成本10元╳30天）》—《（按预计客流量实际免费用餐100人╳人均成本10元╳30天）》=3000元12、折旧费：按投资800万÷分5年折旧计算÷12个月=平均每月116666.66万元，前三个月不予计算十、主营项目定位及客流量分析：预计客流量300-450人，预计营业额为1135500元，饮品、餐费、棋牌房费等未计入项目类型项目名称价格（元）时间预计客流营业额净桑净桑68 18小时20 1360保健项目足浴A 68 60分钟120 8160 足浴B 98 70分钟20 1960 中式108 80分钟10 1080 泰式158 90分钟20 3160 香薰推拿188 90分钟25 4700养生项目养生A 288 70分钟25 7200 养生B 388 80分钟15 5820 养生C 588 90分钟 5 2940大堂项目修脚28 项 5 140 采耳38 项 5 190 擦背38 项20 760刮痧38 项 5 190拔罐38 项 5 190十一、会所功能：1、大堂（前厅）：收银（接待）台、鞋吧、休息区、接待室、操作间1个2、男宾区：一次更衣室（可划分VIP区、普通区、换衣间、梳妆台）、二次更衣室（可售卖小商品、梳妆台）、水区（可设置：干蒸房、湿蒸房、冲凉区、洗漱台、温水池、冰水池）、操作间1个3、女宾区：一次更衣室（可划分VIP区、普通区、换衣间、梳妆台）、二次更衣室（可售卖小商品、梳妆台）、水区（可设置：汗蒸房、湿蒸房、冲凉区、洗漱台、温水池、冰水池）、操作间1个4、足疗房：可设置2--5人房，25间左右间（足疗沙发配置两用类型）、操作间1个5、泰式房：可设置1--2人房，10间左右、操作间1个6、香薰房：可设置1人房，15间左右、操作间1个7、餐厅区：可设置厨房，明档，储藏间，清洗间（碗碟间可配套一起），餐厅可设置8--12张台、4--6人/台、餐厅边或中心设置自助餐台（自助餐可定时提供及时段小炒或粉、面、粥等8、水吧台：操作间、储藏间、展柜、自助水果台9、网吧：可设置5--10台电脑，供客人免费上网休闲10、棋牌室：可设置2--4间，可按小时收费11、茶艺室：可设置1-2间，可按小时收费或收取茶叶费用及包房费，供商务洽谈及喝茶爱好者使用12、休闲区：可设置台球桌、书刊、像棋等备注：会所功能可做进一步调整十二、预计盈利收入：预计营业额1135500元—开业后预计成本832400元=预计盈利收入303100元十三、备注：1、以上所做需待定好会所位置、楼层结构、周边市场环境、消费群体、竞争力做出微调，目前只是本人对以区域长期的了解所初步制定：石狮、晋江、南安、安海、泉州、水头、官桥等区域2、水吧出品、餐厅、小商品、棋牌、茶艺等收费项目待定十四、评估结果：可行性巨大1、消费市场巨大：因周边有同类型小规模较多，由此可见此区域有消费群体2、发展空间：因周边工场、商务人士、高端人群较多，此类人群是会所日后的主要客源3、品牌效应：可将投资的第一家会所做为形象店经营，产生巨大的品牌效应4、发展方向：品牌形象店就努力打造自己的服务品质、操作程序、管理模式、销售手段、客源群体，以为日后连锁经营打下基础5、回报率：按投资投资700万计算，稳重经营回收成本需要2年~2.5年时间；资金快速回拢，预计回收成本需要6个~1年，但存在较大风险发展前景：按摩业在沿海地区发展迅速，近年来人们生活水平、消费能力不断提高，人们对物质、精神不断的追求、对健康的可望6、7、。
企业会计准则第30号
#1从工商银行借入30 000元（本利和）期限从2004年6月1日至2008年6月1日。
#2从建设银行借入50 000元（本利和）期限从2005年3月4日至2009年8月1日
要求：
编制甲企业2007年12月31日的资产负债表（简表）。
资产负债表
【解析】100+70-5+150=315
5.应付账款：根据预付账款明细科目贷方余额和应付账款明细科目贷方余额填列。
6.预收款项：根据应收账款明细科目贷方余额和预收账款明细科目贷方余额填列。
关注：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等项目的编制：
①购销两条线要分开，销售时，与“收”有关；购进时，与“付”有关。
（2）不能自主展期的，即使资产负债表日后、报表批准报出前签订了重新安排清偿计划的协议——流动负债。
2.长期借款违约
（1）导致可随时要求清偿——流动负债
（2）资产负债表日或之前，贷款人同意提供自资产负债表日起一年以上的宽限期，企业能够在其期间改正违约行为，且贷款人不能要求随时清偿——非流动负债。
资产负债表
应收账款项目=1+3=4（万元）
预收款项项目=2+4=6（万元）
应付账款项目=6+8=14（万元）
预付款项项目=5+7=12（万元）
7.下列项目应根据资产净额［即账面余额减去“资产减值损失（相应的资产减值准备余额）”］填列：应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等项目。
【例题4】
1.个别财务报表和合并财务报表
2.中期财务报表和年度财务报表
（二）财务报表组成：4表+附注
财务报告四表一注
财务报告四表一注一、财务报告四表财务报告四表是指企业财务报告的四个基本报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这四个表格可以全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等关键信息，帮助投资者、债权人和其他利益相关者评估企业的健康状况和可持续性。
以下是对每个报表的详细介绍：1. 资产负债表资产负债表是企业财务报告的核心报表之一，主要展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
它以资产为一方，以负债和所有者权益为另一方，通过资金来源和运用的对比，揭示了企业财务状况的全貌。
资产负债表通常按照流动性和非流动性分类。
流动性资产包括现金、应收账款、存货等能够在一年之内变现的资产，而非流动性资产则包括长期投资、固定资产和无形资产等。
同样，流动性负债包括应付账款、短期借款等在一年之内到期的负债，而非流动性负债包括长期借款和应付债券等。
资产负债表中的所有者权益部分反映了股东对企业的投入和资本收益。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
2. 利润表利润表是企业财务报告中用来展示特定期间内企业经营成果的报表。
它记录了企业在特定期间内的营业收入、营业成本、税前利润、所得税和净利润等关键指标。
利润表的核心是净利润，它反映了企业在特定期间内的经营业绩和盈利能力。
净利润的计算公式是营业收入减去营业成本和税前利润，再减去所得税。
3. 现金流量表现金流量表是企业财务报告中用来展示特定期间内现金流量变动的报表。
它反映了企业在特定期间内的现金流入和流出状况，帮助投资者和债权人评估企业的现金流动性和经营能力。
现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动包括与日常经营相关的现金流量，如销售收款和购买商品付款等。
投资活动包括与资产购买和出售相关的现金流量，如购买固定资产和出售股权投资等。
筹资活动包括与债务和股本融资相关的现金流量，如发行债券和支付股息等。
4. 所有者权益变动表所有者权益变动表展示了企业特定期间内所有者权益的变动情况。
财务分析第四版课后习题参考答案
比性问题。 8）错误。比率分析法一般不能综合反映比率与计算它的会计报表 之间的联系，因为比率通常只反映两个指标之间的关系。 9）正确。因为一方面企业偿债能力通常与盈利能力有一定的关 系；另一方面从长期的观点看，债务也需要靠盈利来偿还。 ◊ 技能题 ● 计算分析题答案 2．1 垂直分析与比率分析 解：1）编制资产负债表垂直分析表如下： 资 产 负债及所有者权益 项 目 % 项 目 % 流动资产 34.95 流动负债 16.94 其中：速动资产 11.89 长期负债 13.85 固定资产净值 41.02 负债小计 30.79 无形资产 24.03 所有者权益 69.21 合计 100.00 合计 100.00 2）计算资产负债表比率 201970 流动比率=──────×100%=206% 97925 68700 速动比率=───────×100%=70% 97925 237000 固定长期适合率=───────×100%=49.38% 80000+400000 177925 资产负债率=───────×100%=30.79% 577925 3）评价 第一，企业资产结构中有形资产结构为76%，无形资产结构为24%； 流动资产结构占35%，非流动资产结构占65%。这种结构的合理程度要结 合企业特点、行业水平来评价。
资产负债表水平分析表资产年末数年初数变动量变动率流动资产应收账款40713144927295存货30252178847389流动资产合计868467911893279固定资产固定资产原值15667137891878136固定资产净值801366631350203无形及递延资产6267124450234038资产总计22964146988266562流动负债应付帐款527736141663460流动负债合计585041401710413长期负债长期借款7779238253972266负债合计1618486857499863所有者权益实收资本6000500010000200所有者权益合计67806013767128负债加所有者权益22964146988266562从资产负债表的水平分析表中可看出1999年企业总资产比1998年增加了8266万元增长率为562
财务报表模板(全套)
财务报表模板(全套）
资产负债表公司名称：年月日单位：元
单位负责人：财务负责人: 制表人：
利润表
公司名称：年月日单位:元
单位负责人：财务负责人：制表人:
现金流量表
公司名称：年月日单位：元
单位负责人: 财务负责人: 制表人: 补充资料
单位负责人：财务负责人：制表人：
应收帐款明细及帐龄分析表
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细
应付帐款明细及帐龄分析表
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细
其他应收款明细及帐龄分析表
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细
其他应付款明细及帐龄分析表
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析,只填写明细余
预收、预付帐款明细表
短期借款、长期借款明细表
实收资本明细表
表1-7
资金周报表
大额收
说明:大额收支指10万元
(含）以上的款项。
收支月报表
公司名称:年月日单位:元
上月结存:
本月余额：
短期投资明细表
长期投资明细表
表1-11
固定资产明细表
表
1—
12
无形资产、长期待摊费用明细表
表1—13
收入结构明细表
表2—1
投资收益明细表
表2—2公司名称：年月日单位：元
说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。
费用结构明细表
表2-3
高级管理人员费用明细表
表2-4。
财务报表模板(全套)
财务报表模板(全套)资产负债表公司名称：日位：元单位负责人: 财务负责人：制表人:利润表公司名称：年月日元单位负责人：财务负责人: 制表人：现金流量表公司名称：年单位：元单位负责人：财务负责人：制表人：补充资料单位负责人：财务负责人：制表人：应收帐款明细及帐龄分析表公司名称：说明:往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析,只填写明细余应付帐款明细及帐龄分析表公司名称:年月说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细其他应收款明细及帐龄分析表公司名称:年说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细其他应付款明细及帐龄分析表公司名称：年月单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细预收、预付帐款明细表公司名称：年月日短期借款、长期借款明细表公司名称：年月实收资本明细表表1-7公司名称：年月日资金周报表公司名称：年月日大额收说明：大额收支指10万元（含）以上的款项.收支月报表公司名称:年月单位：元上月结存：本月余额：短期投资明细表公司名称：年月长期投资明细表表1-11公司名称：年月日固定资产明细表表1-12公司名称：年月日无形资产、长期待摊费用明细表表1-13公司名称:年月日收入结构明细表表2-1公司名称:年月日投资收益明细表表2-2公司名称：年月日单位：元说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。
费用结构明细表表2-3公司名称：年月日高级管理人员费用明细表表2-4公司名称:年月。
第四章资产负债表分析
（一）短期借款
短期借款发生变化，其原因不外乎两大方面： 生产经营需要；企业负债筹资政策变化。其具体变 动的原因可归纳为： （1）流动资产资金需要。 （2）节约利息支出。 （3）调整负债结构和财务风险。 （4）增加企业资金弹性。
一、资产负债表垂直分析表的编制
资产负债表垂直分析是指通过计算资产负债表中各项 目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和 权益结构变动的合理程度。具体讲就是： ①分析评价企业资产结构的变动情况及变动的合理性； ②分析评价企业资本结构的变动情况及变动的合理性； ③分析评价企业资产结构与资本结构的适应程度。
2、资产负债表垂直分析
资产负债表垂直分析，就是指通过将资产 负债表中各项目与总资产权益或权益总额的对 比，分析企业的资产构成、负债构成和股东权 益构成，揭示企业资产结构和资本结构的合理 程度，探索企业资产结构优化、资本结构优化 及资产结构与资本结构适应程度优化的思路。
3、资产负债表趋势分析
资产负债表趋势分析，就是指通过对较 长时期企业总资产及主要资产项目、负债及 主要负债项目、股东权益及主要股东权益项 目变化趋势的分析，揭示筹资活动和投资活 动的状况、规律及特征，推断企业发展的前 景。
4、风险结构
风险结构的资产负债表
这一结构形式的主要标志是以短期资金来满 足部分长期资产的资金需要。其结果是： ①财务风险较大。②负债成本最低。 ③企业存在“黑字破产”的潜在风险。
第四节
资产负债表项目分析
一、主要资产项目分析 （一）货币资金 （二）应收款项 （三）存货 （四）固定资产 二、主要负债项目变动情况分析 （一）短期借款 （二）应付账款及应付票据 （三）应交税费和应付股利 （四）其他应付款 （五）长期借款
第四章-资产负债表分析
负债变动型 负债变动→资产变动
追加投资变动型 股本变动→资产变动
留存收益变动型 盈余公积→资产变动 未分配利润→资产变动
结论：资产的增加主要来源于经营所得才是 良好的
如果本期未分配利润少于上期,企业本期经营不一定亏损
表4-1
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
负债变动型
单位：万元
期 初 期末 负债及股东权益 期 初
➢评价企业的况会的计反政映程策度，以及所提供会计
信息的质量，据此对企业资产和
➢修正资产负权债益表的的变动数情据况以及企业财务状
况做出恰当的评价。
一、 资产负债表分析的目的与内容
资产负债表分析目的:
➢揭示资产负债表相关项目的内涵 ➢了解企业财务状况的变动情况及变动原因 ➢评价企业会计对企业经营状况的反映程度 ➢评价企业的会计政策 ➢修正资产负债表的数据
5．减产、减收、减利或减少经营活动现金 净流量的同时，资产不减或减资幅度小--资产利用效率的下降。
6．减产、减收、减利或减少经营活动现金 净流量的同时增资---资产利用效率会大幅 度下降。
举例：
2012年海尔： 资产增幅：24.89% 营业收入：8.13% 净利润：19.45% 经营活动现金净流量：-10.99%
资产负债表垂直分析表的编制的步骤： 1.计算资产负债表各项目的比重
某项目的比重=该项目金额/资产总额×100%
2.计算各项目比重的差异
某项目比重的差异=该项目报告期比重-该项目基期比重
资产负债表垂直分析可分为：
静态分析---以本期资产负债表为分析对象， 分析评价其实际构成情况
动态分析---将资产负债表的本期构成与选定 的标准进行对比分析
财务报表四表一注内容
财务报表四表一注内容
财务报表四表一注的内容如下：
四表：
1. 资产负债表：反映企业资产、负债及资本的期末状况。
长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。
2. 利润表：反映本期公司收入、费用和应该记入当期利润的损失和利得。
3. 现金流量表：反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
4. 所有者权益变动表：反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况，包括新投入资本、损失准备、公允价值变动收益等。
一注：
财务报表附注：对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
帮助报表使用者更好地理解财务报表。
资产负债表表格模板
资产负债表表格模板1. 背景介绍资产负债表是一份财务报表，用于衡量企业在特定时间段内的财务状况。
它将企业的资产、负债和所有者权益按照一定的格式进行分类和列示，以便用户了解企业的资产状况、负债状况和资产与负债的结构。
编制资产负债表是每个企业都需要进行的重要工作，并且需要遵循一定的规范和格式。
为了帮助企业更好地编制资产负债表，以下是一个资产负债表表格模板，供企业参考和使用。
2. 资产负债表表格模板在编制资产负债表时，可以按照以下的表格模板进行填写和归类。
下面是一个简单的资产负债表表格模板，包括资产、负债和所有者权益各类别的子分类。
2.1 资产资产类别期末余额期初余额流动资产货币应收账款存货长期资产投资类别固定资产无形资产总计2.2 负债负债类别期末余额期初余额流动负债应付账款应付工资长期负债长期借款总计2.3 所有者权益所有者权益类别期末余额期初余额实收资本盈余公积未分配盈余总计3. 使用说明•在填写资产负债表时，根据企业的具体情况，增加或减少相应的资产项和负债项。
•注意将资产和负债按照流动性和长期性进行分类。
•每个资产和负债类别下的子分类需要根据企业的实际情况进行拆分和填写。
•在计算期末余额和期初余额时，请确保数据的准确性和一致性。
•在填写资产负债表时，可以参考往年的资产负债表以及其他财务数据。
4. 总结资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，编制资产负债表帮助企业了解自己的资产状况、负债状况和所有者权益情况。
使用这个资产负债表表格模板可以更好地整理和归类资产和负债，方便企业进行财务分析和决策。
希望这个模板对企业有所帮助，提高资产负债表的编制效率和准确性。
村集体经济组织资产负债表(附件二、三、四、五)都包含在内
村（组）名：（盖章） 资产 一、流动资产合计 1.货币资金 2.短期投资 3.应收款项 4.存货 二、农业资产合计 1.牲畜（禽）资产 2.林木资产 三、长期资产合计 1.长期投资 2.固定资产合计 其中：当年新购建的 （1）固定资产原值 （2）减：累计折旧 （3）固定资产净值 （4）固定资产清理 （5）在建工程 3.其他资产 四、资产总计 村“两委”负责人签名： 代码 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 九、负债及所有者权益合计 村务监督委员会主任签名： 33 乡镇督导组组长签名： 八、所有者权益合计 1.资本 2.公积公益金 3.未分配收益 29 30 31 32 六、长期负债合计 1.长期借款及应付款 2.一事一议资金 七、负债合计 25 26 27 28 账面余额 清理数 年 月 日 负债及所有者权益 五、流动负债合计 1.短期借款 2.应付款项 3.应付工资 4.应付福利费 代码 20 21 22 23 24 金额单位：元 账面余额 清理数
Hale Waihona Puke
资产负债表水平分析
资产负债表水平分析一、资产负债表水平分析表的编制将分析期的资产负债表各项目数值与基期（上年或计划、预算）数进行比较，计算出变动额、变动率以及该项目对资产总额、负债总额和所有者权益总额的影响程度。
二、资产负债表变动情况的分析评价（一）从投资或资产角度进行分析评价1、分析总资产规模的变动状况以及各类、各项资产的变动状况；2、发现变动幅度较大或对总资产影响较大的重点类别和重点项目；3、分析资产变动的合理性与效率性；4、考察资产规模变动与所有者权益总额变动的适应程度，进而评价企业财务结构的稳定性和安全性；5、分析会计政策变动的影响。
（二）从筹资或权益角度进行分析评价1、分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资的变动状况；2、发现变动幅度较大或对权益影响较大的重点类别和重点项目；3、注意分析评价表外业务的影响。
（三）资产负债表变动原因的分析评价1、负债变动型2、追加投资变动型3、经营变动型4、股利分配变动型。
资产负债表垂直分析一、资产负债表垂直分析表的编制通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构变动的合理程度。
静态分析：以本期资产负债表为对象动态分析：将本期资产负债表与选定的标准进行比较。
二、资产负债表结构变动情况的分析评价（一）资产结构的分析评价1、从静态角度观察企业资产的配置情况，通过与行业平均水平或可比企业的资产结构比较，评价其合理性；2、从动态角度分析资产结构的变动情况，对资产的稳定性做出评价。
（二）资本结构的分析评价1、从静态角度观察资本的构成，结合企业盈利能力和经营风险，评价其合理性；2、从动态角度分析资本结构的变动情况，分析其对股东收益产生的影响。
三、资产结构、负债结构、股东权益结构的具体分析评价（一）资产结构的具体分析评价1、经营资产与非经营资产的比例关系2、固定资产和流动资产的比例关系：适中型、保守型、激进型。
3、流动资产的内部结构与同行业平均水平或财务计划确定的目标为标准（二）负债结构的具体分析评价1、负债结构分析应考虑的因素（1）负债结构与负债规模（2）负债结构与负债成本（3）负债结构与债务偿还期限（4）负债结构与财务风险（5）负债结构与经济环境（6）负债结构与筹资政策2、典型负债结构分析评价（1）负债期限结构分析评价（2）负债方式结构分析评价（3）负债成本结构分析评价（三）权益结构的具体分析评价1、股东权益结构分析应考虑的因素（1）股东权益结构与股东权益总量（2）股东权益结构与企业利润分配政策（3）股东权益结构与企业控制权（4）股东权益结构与权益资本成本（5）股东权益结构与经济环境2、股东权益结构分析评价四、资产结构与资本结构适应程度的分析评价1、保守性结构分析保守性结构指企业全部资产的资金来源都是长期资本，即所有者权益和非流动负债。
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资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元企业如有下列情况，应当在资产负债表中调整或增设相关项目：（1）高危行业企业如有按国家规定提取的安全生产费的，应当在资产负债表所有者权益项下“其他综合收益”项目和“盈余公积”项目之间增设“专项储备”项目，反映企业提取的安全生产费期末余额。
（2）企业如有划分为持有待售的非流动资产及划分为持有待售的处置组中的资产，应当在资产负债表资产项下“存货”项目和“一年内到期的非流动资产”项目之间增设“划分为持有待售的资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售的非流动资产及划分为持有待售的处置组中的资产的期末余额；如有划分为持有待售的处置组中的负债，应当在资产负债表负债项下“其他应付款”项目和“一年内到期的非流动负债”项目之间增设“划分为持有待售的负债”项目，反映资产负债表日划分为持有待售的处置组中的负债的期末余额。
（3）企业衍生金融工具业务具有重要性的，应当在资产负债表资产项下“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目和“应收票据”项目之间增设“衍生金融资产”项目，在资产负债表负债项下“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”项目和“应付票据”项目之间增设“衍生金融负债”项目，分别反映企业衍生工具形成资产和负债的期末余额。
（4）金融企业的资产负债表列报格式，应当遵循本准则的规定，并根据金融企业经营活动的性质和要求，比照上述一般企业的资产负债表列报格式进行相应调整。
2.一般企业资产负债表的列报方法企业应当根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列资产负债表“期末余额”栏，具体包括如下情况：（1）根据总账科目的余额填列。
“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产，、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，、“应付票据”、“应交税费“专项应付款”、“预计负债”、“递延收益，、“递延所得税负债”、“实收资本（或股本）”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”等项目，应根据有关总账科目的余额填列。
有些项目则应根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列；“其他流动资产”、“其他流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。
其中，有其他综合收益相关业务的企业，应当设置“其他综合收益”科目进行会计处理，该科目应当按照其他综合收益项目的具体内容设置明细科目。
企业在对其他综合收益进行会计处理时，应当通过“其他综合收益”科目处理，并与“资本公积”科目相区分。
（2）根据明细账科目的余额计算填列。
“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；“应付职工薪酬”项目，应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列；“长期借款”、“应付债券”项目，应分别根据“长期借款”、“应付债券”科目的明细科目余额分析填列；“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。
（3）根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列。
“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目“长期待摊费用”所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；项目，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列；“其他非流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）收回数后的金额填列；“其他非流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的金额填列。
（4）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目，应根据相关科目的期末余额填列，己计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备；“固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，应根据相关科目的期末余额扣减相关的累计折旧（或摊销、折耗）填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备，采用公允价值计量的上述资产，应根据相关科目的期末余额填列；“长期应收款”项目，应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资费用”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列；“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。
（5）综合运用上述填列方法分析填列。
主要包括：“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列；“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款职计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列；“划分为持有待售的资产”、“划分为持有待售的负债”项目，应根据相关科目的期末余额分析填列等。
企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。
如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。
利润表会企02 表企业如有下列情况，应当在利润表中调整或增设相关项目：（1）企业应当根据自身相关的其他综合收益业务，按照其他综合收益项目以后是否能重分类进损益区分为两类，相应在利润表“（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益”项下或“（二）以后将重分类进损益的其他综合收益”项下调整或增设有关其他综合收益项目。
（2）金融企业的利润表列报格式，应当遵循本准则的规定，并根据金融企业经营活动的性质和要求，比照上述一般企业的利润表列报格式进行相应调整。
2.一般企业利润表的列报方法企业应当根据损益类科目和所有者权益类有关科目的发生额填列利润表“本年金额”栏，具体包括如下情况：（1）“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动收益”、“投资收益”、“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税费用”等项目，应根据有关损益类科目的发生额分析填列。
（2）“其中：对联营企业和合营企业的投资收益”、“其中：非流动资产处置利得”、“其中：非流动资产处置损失”等项目，应根据“投资收益”、“营业外收入”、“营业外支出”等科目所属的相关明细科目的发生额分析填列。
（3）“其他综合收益的税后净额”项目及其各组成部分，应根据“其他综合收益”科目及其所属明细科目的本期发生额分析填列。
（4）“营业利润”、“利润总额”、“净利润”、“综合收益总额”项目，应根据本表中相关项目计算填列。
（5）普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应当在利润表中列示每股收益信息，并在附注中详细披露计算过程，以供投资者投资决策参考。
基本每股收益和稀释每股收益项目应当按照《企业会计准则第34号——每股收益》的规定计算填列。
企业应当根据上年同期利润表“本期金额”栏内所列数字填列本年度利润表的“上期金额”栏。
如果企业上年该期利润表规定的项目的名称和内容与本期不一致，应当对上年该期利润表相关项目的名称和金额按照本期的规定进行调整，填入“上期金额”栏。
现金流量表会企03表所有者权益变动表会企04表编制单位：年度单位：元（1）高危行业企业如有按国家规定提取的安全生产费的，应当在“未分配利润”栏和“所有者权益合计”栏之间增设“专项储备”栏。
（2）金融企业的所有者权益变动表列报格式，应当遵循本准则的规定，并根据金融企业经营活动的性质和要求，比照上述一般企业的所有者权益变动表列报格式进行相应调整。
2.一般企业所有者权益变动表的列报方法企业应当根据所有者权益类科目和损益类有关科目的发生额分析填列所有者权益变动表“本年金额”栏，具体包括如下情况：（1）“上年年末余额”项目，应根据上年资产负债表中“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”、“未分配利润”等项目的年末余额填列。
（2）“会计政策变更”和“前期差错更正”项目，应根据“盈余公积”、“利润分配”、“以前年度损益调整”等科目的发生额分析填列，并在“上年年末余额”的基础上调整得出“本年年初金额”项目。
（3）“本年增减变动额”项目分别反映如下内容：①“综合收益总额”项目，反映企业当年的综合收益总额，应根据当年利润表中“其他综合收益的税后净额”和“净利润”项目填列，并对应列在“其他综合收益”和“未分配利润”栏。
②“所有者投入和减少资本”项目，反映企业当年所有者投入的资本和减少的资本，其中：“所有者投入资本”项目，反映企业接受投资者投入形成的实收资本（或股本）和资本公积，应根据“实收资本”、“资本公积”等科目的发生额分析填列，并对应列在“实收资本”和“资本公积”栏。
“股份支付计入所有者权益的金额”项目，反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额，应根据“资本公积”科目所属的“其他资本公积”二级科目的发生额分析填列，并对应列在“资本公积”栏。
③“利润分配”下各项目，反映当年对所有者（或股东）分配的利润（或股利）金额和按照规定提取的盈余公积金额，并对应列在“未分配利润”和“盈余公积”栏。
其中：“提取盈余公积”项目，反映企业按照规定提取的盈余公积，应根据“盈余公积”、“利润分配”科目的发生额分析填列。
“对所有者（或股东）的分配”项目，反映对所有者（或股东）分配的利润（或股利）金额，应根据“利润分配”科目的发生额分析填列。