成本核算培训

借：银行存款 贷：应收帐款 贷：预收帐款
财务部门处理
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辅助生产成本的归集与分摊
材料领用 工资计提 费用消耗
成本中心：水电分厂
材料消耗
3000
工资费用
2000
其他费用
1000
借方合计
6000
辅助生产成本转出 辅助生产成本转出
贷方合计
4000 / 800 吨 2000 / 400 吨 6000 / 1200 吨水
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产品成本核算的基本核算逻辑
产品成本核算基于生产订单进行核算，生产订单归集的原料、工资福利、燃料、动力、 辅料、动力、制造费用通过一定的结算规则分配到产品上，形成产品的单位成本 和总成本。 主要物料是由（PP）的生产订单BOM表上体现，由仓库直接发料到生产订单上（采 用标准价格） 辅料先由仓库发料到相应的成本中心，通过分配分摊循环进入生产订单。 公用工程由辅助生产装置归集费用，通过分摊循环进入相应的成本中心，再运行 作业类型分割，计算作业类型实际价格并重估生产订单，将订单上的标准价格改 为实际价格。 工资、福利费、制造费用通过分配分摊，作业类型上订单；对产品产出根据一定 的关系建立产出权数，并计算产出权数。 结算生产订单，结转生产成本差异到各种产品。 运行物料分类帐将实际成本与标准成本的差异分摊进产品生产成本。
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SAP的成本核算流程
辅助型 制造生产 成本中心
分配、分摊
生产型 成本中心
物料数据
原料、燃料
分割、实际价格计算 价格重估
核算A类物料 的标准成本
PP生产订单
订单结算
通过结算定 单将相关成 本费用结转 至产品
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存货物资的核算过程
仓储部门/营销部门处理
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2020/11/18
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CCA Master Data - Cost Center Group
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CCA Master Data - Cost Center Standard Hierarchy
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CCA Master Data - Activity Type
材料消耗 1000
工资
1000
时 传 递
费用消耗
其他费用 2000
借方合计 4000
余 额 4000
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损益表
产品销售收入 100000 产品销售成本 70000
产品销售利润 管理费用 销售费用 财务费用
30000 6000 4000 1000
主营业务利润 19000
……
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物料评估
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成本差异处理准则
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标准成本流
原材料库 存
生产成本 （在制品）
产成品库 存
销货成本
材料价格差异
在制品差异
差异流
制造成本差异 销货成本差异
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物料账
• 物料帐是按物料的明细分类帐，它平行于总帐，每个物料主数据 在物料分类帐中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类帐 中记录所有和该物料有关的业务，从而可以按期间计算该物料的 实际成本（月末加权平均价），作为出库和库存的实际成本 ；
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借：原材料 贷：收货/收发票
采购订单 收货
原材料仓 备件仓
仓库
生产订单 收货
借：半成品/产成品 贷：生产成本
半成品仓 产成品仓
生产订单 领料
生产车间 维修领料
借：直接材料消耗 贷：原材料
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借：制造费用 贷：原材料
管理部门 领料
在建工程 领料
借：管理费用 贷：原材料
借：在建工程 贷：原材料
订单结算
自 动 生 成 借：生产成本差异 贷：完工产品转出
差异处理
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销售业务的核算过程
加入相关结算条件；
销售订单
销售发货
自 动 生 成
借：产品销售成本 贷：产成品
销售部门/仓储部门处理
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销售开票
收款清帐
自
手
动
工
生
填
成
制
借：应收帐款/预收帐款 贷：应交税金－销项税 贷：产品销售收入
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生产成本的核算过程
仓储部门/生产部门/营销部门处理
生产订单
财务部门处理
生产发料
完工确认
完工收货
自 动 生 成
借：生产成本－直接材料 贷：原材料
自 动 生 成
借：生产成本－直接人工 生产成本－制造费用 生产成本－辅助生产成本
贷：直接人工 制造费用 辅助生产成本
自 动 生 成
借：半成品/产成品 贷：完工产品转出
• 物料分类帐计算实际成本的方法是采用了差异上卷的技术，也就 是说各种差异按生产过程从原材料到产成品逐级上卷上去，从而 计算出原材料、半成品和产成品的实际成本，并可按成本分割结 构确定产品原始的料、工、费；
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CCA Master Data - Cost Center Standard Hierarchy
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Reposting Cost and Revenue Manually
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Periodic Reposting, Distribution, & Assessment
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Master Data & Transaction Data
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CCA Master Data - Cost Element
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CCA Master Data - Cost Element (Cont.)
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借方合计
6600
直接人工转出 制造费用转出 辅助生产转出 期末差异转出 贷方合计
2000 / 500 小时 3000 / 500 小时 1000 / 500 小时 600 6600
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余额
0
计划作业价格×作业量 直接人工：4×500小时＝2000 制造费用：6×500小时＝3000 辅助生产：2×500小时＝1000
余额
0
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公司内成本转移 转入“生产成本”
一分厂：耗水800吨 二分厂：耗水400吨
公司间关联交易 转入“销售成本”
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直接人工、制造费用的归集与分摊
工资计提 材料领用 费用消耗 辅助成本转入
成本中心：锻造分厂
直接人工
2200
材料费用
2100
其他费用
1200
辅助生产成本
1100
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CCA Master Data - Statistical Key Figure
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Master Data Group
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CCA Master Data - Cost Center Group
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第二部分
SAP理论培训
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Accounting Architecture
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External and Internal Reporting Requirement
铁铁钢水水锭生生生产产产订订订单单单
期末实际作业重估 直接人工：200 制造费用：300 辅助生产：100
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期间费用的核算方法
材料领用 工资计提 费用消耗
管理型成本中心
材料消耗 1500
工资
1000
其他费用 3500
借方合计 6000
余 额 6000
数
据
销售型成本中心
实
材料领用 工资计提
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一、标准价控制 1、所有的大宗物料以标准价计价 2、在一个期间内,价格保持稳定 3、价格变动差异不借/贷在成本对象上，标准价作为计量基准在期间内 保持稳定。 4、成本组成分解按照标准价进行计算
二、移动平均价控制 1、其他物料以移动加权价计价 2、每次收货时，库存价格随之调整 3、价格的实时变动会记账到库存上 4、只有在例外的情况下，价格差异才会产生记账
PPT文档演模板Baidu Nhomakorabea
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CO & FI
•CO •Controlling
•FI ••
•F•Fininaanncciaial l
• AAccccoouunntitningg
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•EC•PCA
•Management accounting •Cost accounting
•Different valuations •Flexibility
•External accounting
•Tax •audit
•Closing •Legal requirements
•Standards
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Value Flow in SAP
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The Component of CO
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Organization Units
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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