自来水公司水费收入真实、完整、合规性审计.doc

自来水公司作为公用事业单位，对人民群众的生活影响极大。近几年随着城市的快速发展，业务量逐年增长，年供水量达到了100多万立方米。从近几年该单位的效益情况看，却出现了亏损不断增加的趋势。该公司用水单位户数多，范围广，进行有效控制比较困难，2006年实际用户达13000多个。由于以前年度该单位对各用户水表的抄表、收费实行手工控制，在财务收支审计过程中无法详细核实该单位的收入明细情况。2006年6月起该公司对全市自来水用水、收费等情况通过用水收费管理系统进行管理。这一特点决定了对该公司的审计可以实施计算机辅助审计，解决了单纯手工审计费时费力，而且覆盖面难以保证的局面。但从审前调查情况看，该单位业务软件运行时间较短，软件对数据缺少加密功能控制，业务员可对有关的数据进行直接改动，而不需用更正程序。因此，重点利用计算机进行辅助审计则可以扬长避短，查找收入管理方面的缺陷，通过对收费系统的所有业务数据进行检索，取得较好效果。

所需资料

利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料：

一、

利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料：

业务数据：

（一）用户基本信息表UserInfo

包含13189户用水单位。主要内容如下：

1、用户编号ID

2、用户名称Name

3、用户地址Addr

4、用户类型UserType—0，代表个人用水；1，代表单位用水

5、付款类型PayMode

（二）抄表及水费征收历史记录表RateHistory，保存了各月的水表抄表数据及水费征收记录，主要内容如下：

1、用户编号ID—共13189户用水单位（户）

2、水表编号MeterID

3、操作月份CurMonth

4、第一水价编号PriceID

5、第二水价编号SecPrice

6、第二水价比例Rate

7、第三-第五水价编号ThdPrice-FifthPrice

8、第三-第五水价比例ThdRate-FifthRate

9、计划水量Scheme

10、水表口径Caliber

11、上月数SYS

12、本月数BYS

13、上月日期SYRQ

14、本月日期BYRQ

15、录入日期LRRQ

16、抄表异常CBYC

17、抄见水量CJSL

18、子表水量ZBSL

19、加减水量JJSL—正数为调增，负数为调减

20、起码水量QMSL—底度费

21、第一-第五水价水量SL1-SL5,SL11-SL53

22、合计水量HJSL，合计金额HJJE

23、上月水量SYSL

24、第一-第五水价金额JE1- JE5, JE11- JE53

25、滞纳金ZNJ

26、开票金额KPJE

27、实收金额SSJE

28. 代收合计金额 DSHJJE

29.换表费HBF

30.实际征收滞纳金SSZNJ

31. 本月结余 BYJY

32. 上月结余JYA

33. 合计结余JYB

（三）水价表price

保存了当前在用的水价记录及以前用过的水价历史记录，主要内容如下：

1、用水类型Name

2、基本水价Price1

3、城市附加费Addit1

4、污水处理费Addit2

5、水资源费Addit3

（四）历史水价记录表PriceHistory

记录征收水费的历史价格构成。

（五）水费欠交表Arreas

记录有欠费情况的水表欠交金额及水量。

（六）各用水单位不同水价用水量比例表WaterRate

记录单位总水量中不同水价水量比例。

财务数据

需要取得被审计单位财务核算系统的审计年度备份数据，本次审计，被审计单位财务系统采用的是基于SQL Server后台数据库支持的用友财务软件。

审计步骤

一、步骤一

1．对抄表记录的审计

检查抄见水量是否正确，筛选出抄见水量不符的记录。

汇总上月读数、拆表读数、装表读数、本月抄表读数，核对其钩稽关系。

查找以上核对不符的明细记录。

供参考的类SQL描述有：

Select SUM([SYS]) AS 上月数量,SUM([CBS]) AS 拆表读数,SUM([ZBS]) AS 装表读数,SUM([BYS]) AS 抄表读数,SUM([CJSL]) AS 抄记数量From [业务_RateHistory] Select

[ID],[MeterID],[CurMonth],[BYS]-[SYS]+[CBS]-[ZBS] AS 本月数1 From [业务_RateHistory] WHERE [BYS]-[SYS]+[CBS]-[ZBS]<>[CJSL] select * from [业务_RateHistory] where NOT EXISTS (select * from [业务_RateHistory] as t where t.meterid = [业务

_RateHistory].meterid and [业务_RateHistory].BYS=t.SYS AND

t.CurMonth>[业务_RateHistory].CurMonth) and EXISTS (select * from [业务_RateHistory] as t where [业务_RateHistory].CurMonth < t.CurMonth and t.id=[业务_RateHistory].id and t.meterid = [业务_RateHistory].meterid ) ORDER BY [MeterID]

二、步骤二

2.查找抄表计算水量不符的记录。

2.1 查找合计水量与抄表计算水量不符的记录。