国开02320审计案例分析任务2答案
2021年国开02320(宁夏)《审计案例分析》形考任务二答案
2021年国开02320（宁夏）《审计案例分析》形考任务二答案形考任务二试题 1对于应付账款明细账，审计人员需要对（）有关内容或记录进行审阅，其主要目的是为了查证存在于报表日的应付账款是否完整，是否有未入账的应付账款。
正确答案是：会计报表日以后试题 2审计人员复核折旧计提的（）时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。
正确答案是：正确性试题 3对重要性和（）进行最终评估，是审计人员确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。
正确答案是：审计风险试题 4审计人员编制审计报告应当以（）为依据，并对照国家法律法规财务会计制度的规定和有关协议合同章程的要求。
正确答案是：审计工作底稿试题 51、与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解（），正确评价是否可接受审计委托。
这种联系可以是口头的，也可以采用书面形式。
正确答案是：有关管理当局的基本情况试题 6企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的构建或者生产的，应当予以资本化，记入相关（）。
正确答案是：资产成本试题7构建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止（）。
正确答案是：资本化试题85、函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那样重要，因为复核负债的最大目的存在于（）。
正确答案是：业已存在但未曾入账的债务试题9我国财务制度明确了（）原则，要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走资本，转让也应按照法定的程序进行。
正确答案是：资本保全试题10借款费用资本化必须同时满足以下（）条件正确答案是：（去除：企业正常经营、在建工程已完工）资产支出已经发生, 借款费用已经发生。
3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
, 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
【国开《审计案例分析》完整版参考答案】审计案例第二版答案
【国开《审计案例分析》完整版参考答案】审计案例第二版答案无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
---- 会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
---- 为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
---- 如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
---- 会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
---- 注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
---- 注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
---- 在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
---- 如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
---- 对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
---- 如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
---- 审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
---- 案例一属于首次接受委托审计的情况，在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有哪些？---- 根据案例二的内容，分析下述审计计划的步骤是否正确，如果不正确，说明应当如何改正。
国开(宁夏)02320《审计案例分析》网上形考作业一复习资料答案
审计案例分析-网上形考作业一作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！【题目】1、与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解（），正确评价是否可接受审计委托。
这种联系可以是口头的，也可以采用书面形式。
A. 有关管理当局的基本情况B. 会计师事务所的收费情况C. 审计过程中存在的失误D. 前任会计师事务所是否与被审计单位存在争议[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：有关管理当局的基本情况【题目】2、销售收入的分析性复核是进行销售收入审计的重要程序，通过该程序可以发现（）。
A. 商品是否发出B. 销售收入可能存在的高估或低估问题C. 销售费用率是否有异常变化D. 了解主要的关联方有哪些[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：销售收入可能存在的高估或低估问题【题目】3、执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对( )进行函证A. 银行B. 债权人C. 所有债务人D. 担保人[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：所有债务人【题目】4、在第二章的第二个案例中若应收账款和其他应收款计提坏账准备的方法为余额百分比法，两个账户合计的期末余额为1010万元，计提比例为10%，坏账准备账户的期初余额为120万元，本期借方发生额为181万元，预付账款和应收票据无需要计提坏账准备的情形，不考虑其他项目的影响，蓝格公司坏账准备本期提取数应该为（）万元。
A. 101B. 181C. 161D. 162[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：162。
《审计案例研究》形考作业二参考答案.doc
《审计案例研究》形考作业二参考答案一、判断并说明理山题1. 答案；x 理山：审计计划通常是山审计项目主要负责人起草。
2. 答案；7理山：因为确定坏账准备的相关内部控制是否健全、右效属于内部控制测试的一项主要内容之一。
3. 答案：X 理山：首先应向代管机构函证，以证实托管证券是否存在。
4. 案：X 理山：长期借款的使用只要符合合同的规定就行，因此重点是审查其使用的合理性。
5. 答案：V 理山：根据期后事项的审计要求，注册会计师只有对审计报告日至会计报表公布日获知的期后事项实6. 答案：V 理山：因为其是验资性质与作用的要求。
二、单项案例分析题1. 审计人员在复核折I日分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？答：审计人员复核折1日计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折I日方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度…致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其--致性。
在确定折I日提取的可理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。
审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。
在通常情况卜，应有选择性地重新计算一些主要I古I定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。
2. 除了教材第八章案例二中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？答：对会计报表有直接影响并需要调蝌的期后事项，除了案例中提到的1还包括：被审计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退I可；被审计单位资产负愤表日后有大批上年度生产的产成品经验收不合格：资产负债表II被审计单位会计人员认为可以收P!的大额应收款项，因资产负侦表日后债务人突然破产而无法收网被审计单位资产负侦表H前将来使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而资产负债表II后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位山于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决,被审计单位应赔偿对方的损失。
审计学 案例分析答案 文档 (2)
案例分析题1：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。
在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。
可能会导致出具不恰当的审计报告。
（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。
需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。
且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。
国开电大审计案例分析(重庆)形考任务二参考答案
（1）20×8年12月28日收到一张购货发票，已计入当年12月份账内，其会计处理为：
借：原材料28 000
应交税费——应交增值税（进项税额）4 760
贷：预付账款——A公司32 760
但存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在年度盘点的范围内。
题目14.某审计人员对新成立的A公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录：
借：固定资产——房屋2 400 000
贷：应付票据——抵押票据1 400 000
长期股权投资——普通股1 000 000
经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股10 000股（每股100元）给B公司及承担B公司建造房屋的抵押借款1 400 000元为条件获得一幢厂房。
题目1.一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
对
错
【答案】：对
题目2.进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。
首先要清楚生产成本中的直接材料项目的构成情况，会运用因素分析法分析成本各因素的影响。然后，通过计算找出对直接材料项目的审计重点并分析，最后指出采用的审计方法。参考答案:计算产量、单耗、单价对材料成本的影响: (1)材料成本计划数=800×15×5=60000(元)-×15×5=×(16-15×5 =×16×(4.5-5
要求：该审计人员应实施哪些审计步骤，以验证所登记的房屋成本是2 400 000元？
国家开放大学2020年秋季学期电大《审计案例分析》形成性考核
国家开放大学2020年秋季学期电大《审计案例分析》形成性考核审计案例分析（教学考一体化第1-3章作业 1判断题（总分100.00）1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
（2.00分）错误正确2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。
（2.00分）错误正确3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货业务的完整性。
（2.00分）错误正确4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。
（2.00分）错误正确5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。
（2.00分）错误正确6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。
（2.00分）错误正确7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。
（2.00分）错误正确8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。
（2.00分）错误正确9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。
（2.00分）错误正确10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余额正确。
（2.00分）错误正确11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。
（2.00分）错误正确12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
（2.00分）错误正确13.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
（2.00分）错误正确14.对良好的内部控制来说，采购部门应负责批准请购。
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审计案例分析任务2 2判断题（总分30.00）1.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
（3.00分）错误正确2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
（）（3.00分）错误正确3.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
（3.00分）错误正确4.在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
（3.00分）错误正确5. 在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。
（3.00分）错误正确6. 审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。
（3.00分）错误正确7.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。
（3.00分）错误正确8.接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。
（3.00分）错误正确9.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
（3.00分）错误正确10.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
( )（3.00分）错误正确案例分析题（总分30.00）1. 审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意那些问题？（10.00分）答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。
在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。
国开02320审计案例分析任务1答案
国开02320审计案例分析任务1答案题目1：社会审计最主要的职能是( )。
: 经济评价; 经济鉴证; 经济咨询; 经济监督答案：经济鉴证题目2：对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。
: 普通过失; 单方过失; 欺诈; 重大过失答案：普通过失题目3：下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。
: 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告; 验证企业资本，出具验资报告; 代理记账; 审查企业财务报表，出具审计报告答案：代理记账题目4：被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。
: 固定资产的低估有关; 固定资产的低估和高估都无关; 固定资产的高估有关; 固定资产的低估和高估都有关答案：固定资产的低估有关题目5：单选5:对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。
: 通知盘点; 突击盘点; 计划盘点; 定期盘点答案：突击盘点题目6：注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( )。
: 验算法; 核对法; 审阅法; 函证法答案：审阅法题目7：下列关于函证控制的表述中，不正确的是( )。
: 注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对; 询证函回函直接寄给注册会计师; 注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对; 询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出答案：询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出题目8：下列方法中，能获取实物证据的方法是( )。
: 询问法; 调节法; 监盘法; 验算法答案：监盘法题目9：注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。
: 200; 195; 155; 235答案：195。
2021年国开02320(宁夏)《审计案例分析》形考任务三答案
2021年国开02320（宁夏）《审计案例分析》形考任务三答案形考任务三试题 1从（）等迹象可以发现企业存在出租出借账号问题正确答案是：（去除：收入缺乏相关凭证、发生大量的支出）从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记, 企业支票存根出现缺号现象过几天后再作退款处理，将账户转平。
, 为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。
试题 2对存货主要账户的审计内容包括：（）正确答案是：（全选）获取或编制存货各具体账户明细表, 审查存货的会计记录是否合规, 核对账账、账表是否相符, 审查存货跌价准备, 审查存货在会计报表上的披露是否恰当试题 3利息保障倍数的波动可能意味着被审计单位存在以下情况：正确答案是：（去除：市场发生变动、产量发生变动）主要盈利能力发生变动, 债务发生变动, 利率发生变动试题 4销售与收款循环的关键控制点从收款和记账的角度看，主要有：正确答案是：（全选）财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票, 销售发票和销售通知单是否连续编号，领用手续严格, 销售开单与收款是否分离, 销售总账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责, 是否定期与顾客核对应收账款明细账；销售退回和折让是否经授权的人员批准试题 5执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。
正确答案是：（全选）应收账款在全部资产中的重要程度。
如果应收账款在全部资产中所占的比例较大，那么，函证的也应相应大一些, 被审计单位内部控制的强弱。
如果内部控制比较健全，可以相应缩小函证范围，反之，要扩大函证范围, 以前年度的函证结果。
如果以前年度函证中发现重大差异或欠款纠纷较多，函证范围应对应扩大一些, 函证方式的选择。
国开(山东)02320《审计案例分析》形成性考核二复习资料答案
审计案例分析-形成性考核二作业资料答案
说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！
【题目】
【单项选择题】总体审计计划的核心内容是审计重点和（）的确定。
a. 审计风险
b. 审计函证
c. 审计报告
d. 审计程序
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：审计风险
【题目】
【单项选择题】对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。
a. 都不是
b. 虚增
c. 虚减
d. 虚记
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：虚记
【题目】
【单项选择题】（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户户和应收账款总账和明细账的依据。
a. 收据
b. 函证件
c. 购销合同
d. 销售发票
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：销售发票
【题目】
【单项选择题】对应收款项审计的重点是（）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收账款的虚记。
a. 评估
b. 高估
c. 都不是
d. 低估
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：高估
【题目】
【单项选择题】对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
国家开放大学山东02320《审计案例分析》形成性考核二作业资料
审计案例分析-形成性考核二复习题（带答案）
说明：每学期的课程题号都可能更换，请认真核对是您需要的题号后再下载！
【题号】
【单项选择题】总体审计计划的核心内容是审计重点和（）的确定。
a. 审计风险
b. 审计函证
c. 审计报告
d. 审计程序
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：审计风险
【题号】
【单项选择题】对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。
a. 都不是
b. 虚增
c. 虚减
d. 虚记
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：虚记
【题号】
【单项选择题】（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户户和应收账款总账和明细账的依据。
a. 收据
b. 函证件
c. 购销合同
d. 销售发票
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：销售发票
【题号】
【单项选择题】对应收款项审计的重点是（）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收账款的虚记。
a. 评估
b. 高估
c. 都不是
d. 低估
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：高估
【题号】
【单项选择题】对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
审计案例分析-形考任务二-国开(重庆)-参考资料
错
参考答案是：“对”。
第7题
定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。
对
错
参考答案是：“错”。
第8题
实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况。
对
错
参考答案是：“对”。
第9题
固定资产的保险不属于企业固定资产的内部控制范围，因此，审计人员在检查、评价企业的内部控制时，不需要了解固定资产的保险情况。
对
错
参考答案是：“对”。
第12题
对料、工、费的归集与分配的审计是生产成本审计的实质性测试环节的重要程序。
对
错
参考答案是：“对”。
第13题
注册会计师A和B在审计红光化工公司年度财务报表时，注意到与购货与付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为红光化工公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
对
错
参考答案是：“对”。
第4题
对于融资租入的固定资产应登入备查簿。
对
错
参考答案是：“错”。
第5题
对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关会计准则的规定。
对
错
参考答案是：“对”。
第6题
对于因清产核资、资产评估调整固定资产的，应取得有关清产核资报告、资产评估报告及政府有关部门的批复或备案报告，检查其会计处理是否正确。
对
错
参考答案是：“对”。
第2题
进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。
审计案例分析形考任务二
审计案例分析形考任务二引言：审计案例分析是会计与审计专业学生经常面临的重要任务之一，通过对真实案例的分析和讨论，学生可以更好地理解和应用审计理论与实践。
本文将对某公司财务报表审计过程中的风险识别和评估进行分析，并提出相应的建议和解决方案。
一、背景介绍某公司是一家中型制造企业，主要从事电子产品的生产和销售。
公司每年都需要进行财务报表审计，以确保财务信息的准确性和可靠性，并满足法律法规的要求。
本次审计案例分析任务的目标是帮助审计团队识别与评估可能存在的财务报表风险，并提出相应的解决方案。
二、财务报表风险分析1.假设与估计风险在财务报表编制过程中，公司可能会涉及到一些重要的假设和估计，如计提坏账准备、无形资产的摊销等。
如果这些假设和估计失误或存在主观性，可能会导致财务报表的准确性受到影响。
审计团队应当审查这些假设和估计的合理性，并评估其对财务报表的影响。
2.内部控制风险公司的内部控制体系对财务报表的准确性和可靠性起着重要的保障作用。
但是，如果内部控制存在缺陷或不完善，可能导致财务报表的风险增加。
审计团队应当重点关注内部控制的评估和测试，并提出改进建议，以增强公司的内部控制体系。
3.关联交易风险某公司与其关联方存在大量的关联交易，如购销合同、租赁协议等。
这些交易可能存在利益输送或信息不对称等问题，导致财务报表的真实性受到影响。
审计团队应当仔细审查这些关联交易，并评估其对财务报表的影响，同时建议公司加强对关联交易的规范和监督。
三、风险评估与建议在对财务报表风险进行分析后，审计团队需要对风险进行评估，并提出相应的建议和解决方案。
1.针对假设与估计风险，审计团队建议公司加强对假设和估计的审查和监控，确保其合理性和准确性。
同时，建议公司建立明确的假设和估计政策，并定期对其进行审查和修订。
2.针对内部控制风险，审计团队建议公司加强内部控制的设计和实施，确保其有效性和完整性。
建议公司进行内部控制风险评估，并根据评估结果制定相应的改进建议，并监督改进措施的执行情况。
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国开02320审计案例分析任务2答案
题目1：在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( )。
: 交易频繁但期末余额较小的应收账款; 函证很可能无效的应收账款; 小额或账龄较短的应收账款; 执行其他审计程序可以确认的应收账款
答案：交易频繁但期末余额较小的应收账款
题目2：对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
: 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等; 重新测试相关的内部控制; 实施实质性程序; 检查资产负债表日后的收款情况
答案：抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
题目3：审计时，盘点库存现金一般采用( )方式进行。
: 突击; 不定期; 定期; 预告
答案：突击
题目4：注册会计师在20×7年3月15日将审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交被审计单位，3月18日被审计单位管理层批准并签署了已审计财务报表，同日注册会计师签署了审计报告。
该公司于4月6日对外公布了已审财务报表，则审计报告日期为( )。
: 20×7年4月6日; 20×7年3月15日; 20×7年12月31日; 20×7年3月18日
答案：20×7年3月18日
题目5：如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具( )的审计报告。
: 保留意见; 无法表示意见; 无保留意见; 带强调事项段的无保留意见
答案：带强调事项段的无保留意见
题目6：如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
: 保留意见; 非无保留意见; 无保留意见; 否定意见
答案：否定意见
题目7：下列审计报告中，无注册会计师的责任段的审计报告是( )。
: 否定意见的审计报告; 无保留意见的审计报告; 保留意见的审计报告; 无法表示意见的审计报告
答案：无法表示意见的审计报告
题目8：注册会计师为了检查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是( )。
: 以销售发票为起点做销售业务的截止测试; 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试; 向。