审计案例分析 任务
审计案例分析任务(最全)
审计案例分析任务一一、审计案例分析判断题1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
答：正确。
理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。
2.如果发现因重复付款、付款后退货、预付货物等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债中列示为资产。
答：正确。
理由：这属于验明应付账款披露方面的主要内容。
3.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
答：正确。
理由：注册会计师应检查原因，是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。
在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回。
4.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。
答：错误。
理由:注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
5.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答：错误。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
二、案例分析题A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
审计案例分析实验报告
审计案例分析实验报告
I. 实验目的
本实验旨在通过对一个审计案例的分析，掌握审计工作实施的
规范方法，提高学生在审计工作实践中的能力和水平。
II. 实验内容
1. 对案例进行全面细致的审计工作；
2. 了解和熟悉审计程序、准则和方法，应用方法对案例进行分析；
3. 形成系统、科学、合理的对案例的审计过程和结果进行整理
和呈现的报告。
III. 实验过程
本次实验选取了某某公司在某一年度的财务报表进行审计分析。
审计人员首先进行审核，包括问询管理层、分析财务报表，对风
险进行评估，并达成审计计划。
随后，进行实质性审计工作，包
括测试内部控制、样本选择和数据收集等，对估计值与财务报表
信息进行比对分析，以及检查重大账户余额并确定是否存在重大
问题等。
审计人员通过调整会计估计来解决不确定性，确定合理
性。
最后，审计人员对发现的问题进行整理，形成审计取消息，并最终呈现在审计报告中。
IV. 实验结果
在本次实验中，审计人员发现了某公司某年度存在虚假销售收入的行为，并且该行为已经持续多年。
在此基础上，审计人员展开了进一步的调查工作，并最终将调查结果和审计结论整理形成审计报告。
V. 实验总结
本实验通过一次具体的案例分析，全面了解了企业内部的审计流程、评估准则、审计管理和风险评估，并熟悉了满足财务报告披露要求的方法和流程。
此外，本实验也提高了学生对审计相关领域的理解以及对实践操作的能力。
切实加强了审计实践经验的培养，为学生今后从事审计工作打下了良好的基础。
审计案例分析题
审计案例分析题审计案例分析题某公司是一家生产和销售电子产品的企业，拥有多家子公司和合作伙伴。
最近一次审计发现了以下问题：1. 销售收入异常增长：审计师发现，公司的销售收入在过去一年里出现了异常的增长。
通过分析销售数据和客户反馈，发现了一些销售做法不规范的问题，例如做假销售单、虚构销售额等。
这些行为导致公司的销售收入被人为地夸大。
2. 子公司资金往来混乱：审计师发现子公司之间的资金往来存在混乱的现象。
有些子公司之间存在内部借贷关系，但没有适当的合同或文件记录，也没有明确的期限和利率。
此外，审计师还发现有些子公司未按规定程序报备资金往来，包括未向集团公司申请借款和未按时还款等问题。
3. 合作伙伴财务信息不透明：公司与一些合作伙伴存在合作关系，但审计师在审核合作伙伴的财务报表时发现了不透明的问题。
合作伙伴的财务报表缺乏必要的详细信息，无法对其经营状况进行准确的判断。
此外，审计师还发现一些合作伙伴存在隐瞒重要财务信息的情况。
针对上述问题，我提出以下建议：1. 加强内部控制体系：公司应该建立健全的内部控制体系，确保销售人员按照规定程序进行销售，并加强销售数据的验证和客户反馈的监控。
此外，公司还应制定严格的销售流程和销售单据审批制度，对销售数据进行全面、深入的审查。
2. 加强子公司资金管理：公司应规范子公司之间的资金往来，并确保所有借贷关系都有适当的合同或文件记录，明确期限和利率。
此外，公司应加强子公司的财务管理，要求子公司按规定的程序报备资金往来，并及时回款。
3. 加强合作伙伴的财务信息披露：公司应对合作伙伴的财务报表要求更加严格，明确要求合作伙伴提供详细的财务信息，确保合作伙伴的财务报表真实、准确、透明。
同时，公司还应加强对合作伙伴的财务情况的监控，并及时发现和解决问题。
综上所述，审计发现的问题对公司的财务管理和经营状况造成了一定的影响。
只有加强内部控制，规范公司内部各个环节的操作，才能确保公司的财务状况真实、准确、透明，并进一步提升公司的管理水平和竞争力。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案
审计案例分析题：某公司因为经营不善而面临财务危机，请分析并解释审计师可以采取的措施来解决这个问题。
答案：
财务危机对于一个公司来说是一个严重的问题，可以给公司的存续和经营带来巨大的困难。
审计师可以采取一系列的措施来解决这个问题，下面列出几个主要的措施：
1.进行财务检查和分析：审计师可以对公司的财务状况进行全
面的检查和分析，了解公司的财务情况、资产负债状况以及经营状况等。
通过这些信息，审计师可以帮助公司找出造成财务危机的主要原因，并提出相应的解决方案。
2.制定财务规划和预算：审计师可以帮助公司制定财务规划和
预算，确保公司的财务状况得到有效的管理和控制。
审计师可以通过分析公司的经营业绩、预测市场前景等，为公司提供合理的财务目标和发展策略，帮助公司摆脱财务危机。
3.优化财务运营：审计师可以通过优化公司的财务运营，提高
财务效益和盈利能力。
审计师可以帮助公司进行财务风险管理，加强内部控制措施，减少财务漏洞和风险。
此外，审计师还可以帮助公司改进财务管理的流程和方法，提高财务报告的准确性和透明度。
4.提供改善方案：审计师还可以为公司提供一系列的改善方案，帮助公司解决财务危机。
审计师可以分析公司的经营现状和问题，提出相应的改进措施，并与公司的管理层和股东进行沟通和合作，确保这些措施得到有效的实施。
总之，审计师可以采取一系列的措施来帮助公司解决财务危机。
通过全面的财务检查和分析、制定财务规划和预算、优化财务运营以及提供改善方案等，审计师可以帮助公司找出问题的根源，并提出相应的解决方案，帮助公司重新恢复财务状况，并取得更好的经营成果。
审计案例分析
审计案例分析在现代社会中，审计扮演着至关重要的角色。
审计不仅仅是对财务报表的核实，更是对组织运营、风险管理和内部控制的评估。
通过审计案例的分析，可以深入了解审计的实践和其中的复杂性。
本文将通过一个实际案例，探讨审计的过程和挑战。
案例背景：某公司财务丑闻某公司是一家知名的制造业企业，拥有广泛的全球客户群体。
然而，最近该公司卷入了一起财务丑闻。
据报道，该公司在财务报表中存在虚增收入、操纵成本和隐瞒负债等行为。
这一消息引起了投资者和媒体的广泛关注，也引发了审计师的警觉。
审计过程：发现问题的线索审计师在进行审计时，首先要对公司的内部控制系统进行评估。
在这个案例中，审计师发现了一些异常迹象，例如公司的收入增长速度远远高于行业平均水平，而且公司的成本控制似乎不够严格。
这些线索引发了审计师的怀疑，并促使他们深入调查。
审计挑战：信息获取和证据收集在调查过程中，审计师面临着许多挑战。
首先是信息获取的问题。
由于公司的财务数据庞大而复杂，审计师需要与公司的财务人员和管理层合作，获取准确和完整的数据。
然而，由于公司管理层可能对审计师的调查持怀疑态度，信息的获取可能会受到阻碍。
其次是证据收集的问题。
审计师需要通过多种途径收集证据，例如检查账户余额、核实交易记录和与供应商和客户进行沟通。
然而，由于公司可能存在隐瞒行为，审计师需要保持警惕，确保证据的真实性和可靠性。
审计结果：揭示真相通过对公司的财务数据和内部控制的评估，审计师最终揭示了公司存在的财务丑闻。
他们发现了公司虚增收入的手段，以及操纵成本和隐瞒负债的方法。
这些发现对公司的声誉和股价产生了巨大的冲击，也引发了投资者的诉讼和监管机构的调查。
审计师的角色：保护公众利益审计师在这个案例中扮演了保护公众利益的角色。
他们通过对公司财务数据的审查和评估，揭示了公司存在的问题，并向投资者和监管机构提供了可靠的证据。
这种独立的审计机制对于维护市场的透明度和公正性至关重要。
结论：审计的重要性和挑战通过上述案例的分析，我们可以看到审计在现代社会中的重要性和挑战。
审计案例分析 (3)
审计案例分析
审计案例分析可分为以下几个步骤：
1. 确定审计目标：首先要确定进行审计的目标，通常是为
了评估一个组织的财务状况和业务运营情况，或者评估某
个项目的执行情况。
2. 收集资料：收集与审计目标相关的资料，包括财务报表、业务文件、合同协议等。
3. 制定审计计划：根据收集到的资料，制定审计计划，确
定审计的范围、时间和所需资源等。
4. 进行实地调查：进行实地调查，对资料进行核实和验证，了解企业内部控制体系的运作情况，有时也会进行个别员
工的面谈。
5. 进行分析和评估：对收集到的资料进行分析和评估，比
较实际情况与业务目标和要求的一致性，找出潜在的风险
和问题。
6. 出具审计报告：根据分析和评估的结果，撰写审计报告，报告中应包括审计的范围、方法、结论、建议等。
7. 提供建议和改进措施：根据审计报告的结论，提供相应
的建议和改进措施，协助被审计方改善现有的问题和风险点。
8. 监督改进措施的执行：对提出的建议和改进措施进行监督，确保其有效执行。
以上是一般的审计案例分析的步骤，具体的分析过程可能
会因不同的审计对象和目标有所变化。
审计师的案例分析与解决方案
审计师的案例分析与解决方案【引言】近年来，随着金融市场的不断发展和多元化，审计师在保障金融安全和市场稳定方面发挥着重要作用。
然而，审计师们在履行职责的过程中经常会面临各种案例与挑战，需要运用合适的解决方案来克服。
本文将通过分析一系列具体案例，探讨对应的解决方案，以期为审计师的日常工作提供启示和参考。
【案例一：财务报表的虚假陈述】在审计过程中，审计师可能会发现企业的财务报表存在虚假陈述的情况。
这可能是由会计欺诈、错误识别等原因引起的。
针对这一问题，审计师可采取以下解决方案：1.加强内部控制审计：审计师应通过评估企业的内部控制系统来确定潜在的风险点，并制定相应的审计程序以检测财务报表的真实性。
2.进行抽样审计：通过对一部分数据和交易进行全面检查，审计师可以更准确地发现虚假陈述的情况，从而提高审计的有效性。
3.加强沟通：审计师应与企业管理层和审计委员会保持及时和充分的沟通，以便了解企业的财务状况和相关风险，从而更好地揭示虚假陈述的可能性。
【案例二：内部控制的缺失】审计师在检查企业财务报表时，可能会发现企业内部控制存在缺失，这将使得企业面临潜在的风险。
以下是解决方案的一些建议：1.评估内部控制：审计师可以通过评估企业的内部控制框架和程序，及时发现潜在风险，并提出相关建议和改进措施。
2.提高风险意识：审计师需要加强对企业风险管理的了解，通过有效的风险评估和分析，预测并解决潜在的内部控制风险。
3.建立监督机制：审计师可建议企业制定有效的监督机制，确保内部控制制度得以有效执行，减少潜在的风险和错误。
【案例三：企业合规问题】在审计过程中，审计师可能会发现企业存在合规问题，例如违反财务会计准则、违法操作等。
为了解决这一问题，下面是一些有益的建议：1.了解法规要求：审计师应通过了解相关的法规和会计准则，准确评估企业是否符合合规要求。
2.对违规行为进行调查：审计师可通过内部调查等手段，深入了解违反财务准则的根本原因，并提出相应的解决方案。
审计案例分析【精选文档】
审计案例分析一、世界上第一份审计报告【案例分析目的】通过阅读和分析世界上第一份审计报告的产生、了解审计产生的背景及其影响因素,理解审计在社会经济中的作用以及审计师对公司财务报表舞弊的责任。
【案例资料】见“第一份审计报告”部分.【问题】1、从英国南海公司的舞弊案中引出的第一份审计报告分析主要是哪些因素引起对审计的迫切需求。
2、结合第一份审计报告的故事，理解审计在社会经济生活中的作用.3、结合第一份审计报告的故事，重新认识注册会计师对提示被审计单位财务报表舞弊的责任。
二、承接业务委托前的工作【案例分析目的】通过阅读案例资料，了解承接业务前审计师应当如何初步了解和评价被审计单位，并掌握承接业务时应当考虑的因素，掌握如何进行前后任审计师沟通，以决定是否承接业务。
【案例资料】ABC公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等，自2004年上市以来,业务迅速扩张,股价也不断攀升。
2010-2011年各年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示,公司2010年和2011年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元,同比增长152。
69％和102。
35％。
同时，总资产也分别增长了178。
25％和60.43％。
但利润率从2010年开始明显下降,由2012年的2％下降到2011年的0.69％，远远低于商贸类上市公司的平均水平3。
77％。
2011年公司利润总额中40%为投资收益.这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3—6个月)进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差,把这笔巨额资金委托华南证券进行短期套利所得.自2004年以来，ABC已经更换了两次会计师事务所。
【问题】1、在承接ABC公司业务委托前,如何进行初步了解和评估？2、在承接客户委托时，应当关注哪些履约风险？为什么?3、如果ABC公司委托你所在的会计师事务所承办其2011年度的审计业务，在判断是否承接业务时需要综合考虑哪些因素？4、如果征得ABC公司的同意，审计师在与前任审计师联系时，应当如何沟通?三、确定重要性水平及其应用的案例【案例分析目的】通过阅读和分析案例资料,掌握审计师应当如何确定重要性水平,以及如何运用重要性水平。
审计案例分析作业
审计案例分析作业⼀、A银⾏拟申请发⾏股票，委托B会计事务所审计其2004到2006年度的财务报表，双⽅于2006年签定审计业务协定书：假定双⽅存在下列问题，是否会影响审计的独⽴性？1、2006年签定审计业务协定书约定：B会计事务所提交审计报告时⽀付50%的审计费⽤，剩余50%视股票能否发⾏上市是否⽀付2、2005年B会计事务所按正常的借款程序和条件，向A银⾏抵押贷款100万元，⽤于购置办公⽤房3、B会计事务所的合伙⼈李注册会计师现担任A银⾏独⽴董事4、审计⼩组负责⼈张注册会计师2003年曾担任A银⾏的审计部经理5、审计⼩组成员刘注册会计师⾃2005年以来⼀直协助A银⾏编制财务报表6、审计⼩组成员王注册会计师的妻⼦⾃2003年以来⼀直是A银⾏的统计员⼆、以存贷为例，列出与存贷期末余额相关的认定与之相对应的审计⽬标三、请填写下表1.从有关记录审查⾄“已付款”⽀票2.重新计算应付利息3.向管理者询问存货过时情况4.调节年末的银⾏账户5.与去年⽐较相关财务指标6.向债务⼈函证应收账款余额7.从销货记录审计到销货发票8.审计应予资本化的费⽤9.分析⾏业成本数据的变化10.审查⼟地的契约11.抽查报表⽇销售收⼊、退货记录、发货单和货运发票12.盘点库存现⾦四ABC公司2007年利润表中，利润总额5000000元，所得税1250000元，净利润3750000元。
经审计，发现有关项⽬的资料如下：（1）“管理费⽤”项⽬记有经营租⼊设备计提的折旧费6000元，职⼯宿舍全年⽔电费20000元。
（2）“财务费⽤”项⽬中，当年银⾏存款利息8000元未作账务处理。
（3）“投资收益”项⽬中记有国库券利息收16000元，在计算所得税额时没有扣除（4）“营业外⽀出”项⽬记有罚款25000元，在计算所得税额时已扣除要求：指出ABC公司存在的问题，调节核实有关指标并调整相关帐务（所得税率25%）1）公司存在的问题：经营性租赁设备不提折旧，职⼯宿舍全年⽔电费应由职⼯个⼈承担，当年银⾏存款利息应冲减财务费⽤，国库券利息收16000元，在计算所得税额时应扣除，罚款25000元，在计算所得税额时不能扣除（2）2004年应所得税额=（5000000+6000+20000+8000）-16000+25000=5043000（元）2004年应所得税税额=5043000×25%=1260750（元）少交所得税=1260750-1250000=10750（元）（3）1、借：管理费⽤6000贷：累计折旧6000借：其他应收款 20000贷：管理费⽤ 200002、借：应收利息 8000 贷：财务费⽤ 80003、借：所得税费⽤ 10750 贷：应交税费（所得税） 10750 4借：本年利润23250贷：所得税费⽤ 10750 管理费⽤26000 财务费⽤8000借：本年利润 23250 贷：利润分配——未分配利润 23250 五、2008年1⽉10⽇，审计⼈员对M公司进⾏库存现⾦的突出盘点，盘点情况如下：（1）现钞总计1997.58元(2)已收款尚未⼊帐的收款凭证3张,计130元.(3)已付款尚未⼊帐的付款凭证5张,计520元,其中有王呈借条⼀张,200元.未经批准和说明⽤途.(4)盘点⽇库存现⾦帐⾯余额为1890.20元,2008年1⽉1⽇----2008年1⽉10⽇收⼊现⾦4560.16元,⽀出现⾦4120元,2007年12⽉31⽇库存现⾦帐⾯余额为1060.04元.要求:(1)计算盈亏,并推算2007年12⽉31⽇库存现⾦实有数(2)指出企业存在的问题,提出处理意见(3)调整盘点结果的可能性的账务分录盘点账⾯应存数＝1890.20+130－520＝1500.20. 盘点时实存数＝1997.58，盘盈数＝1997.58－1500.20＝+497.38. 2007年12⽉31⽇库存现⾦实有数＝1997.58+4120－4560.20＝1557.42存在的问题：1、⽩条抵库，2收付款⼊账不及时⼊账，3、现⾦盘盈⽩条抵库应及时收回，对出纳员批评教育；对收付款应及时⼊账；对盘盈现⾦查明原因，经批准后及时作出调账处理六、审计⼈员查得某单位虚转了主营业务成本30000元。
内部审计案例分析
内部审计案例分析
在企业管理中，内部审计是一项非常重要的工作。
通过对企业内部各个环节的审查和评估，可以及时发现问题，提出改进建议，为企业的可持续发展提供有力支持。
下面，我们通过一个实际案例来分析内部审计的重要性和作用。
某公司在进行内部审计时，发现了一些问题。
首先，公司的采购流程存在着漏洞，导致了采购成本的增加。
其次，部分员工在工作中存在着违规行为，严重影响了公司的形象和信誉。
另外，财务管理方面也存在一些不规范的行为，给公司的财务稳定性带来了一定的风险。
针对以上问题，内部审计团队提出了一些改进建议。
首先，对采购流程进行优化，建立起严格的审批制度和监管机制，避免采购成本的不必要增加。
其次，加强对员工的培训和监督，建立起良好的企业文化和规范，规范员工的行为。
另外，在财务管理方面，建议加强内部控制，规范财务管理行为，确保公司的财务安全。
通过内部审计案例分析，我们可以看到，内部审计在企业管理中的重要性不言而喻。
它可以帮助企业及时发现问题，提出改进建议，为企业的发展保驾护航。
因此，企业应当高度重视内部审计工作，建立起完善的内部审计制度和机制，确保企业的健康发展。
综上所述，内部审计在企业管理中具有非常重要的作用。
通过对内部各个环节的审查和评估，可以帮助企业发现问题，提出改进建议，为企业的可持续发展提供有力支持。
因此，企业应当高度重视内部审计工作，建立起完善的内部审计制度和机制，确保企业的健康发展。
审计工作案例分析
审计工作案例分析近年来，随着经济全球化的加速发展，企业面临的风险和挑战也越来越多。
为了保证企业财务信息的真实可靠，审计工作扮演着至关重要的角色。
本文将通过分析一个具体的审计工作案例，探讨审计工作的重要性和挑战，以及审计师应该如何处理和解决问题。
案例背景某公司是一家大型制造企业，主要生产和销售电子产品。
由于公司规模庞大，分公司众多，财务管理面临着一系列的挑战。
为了保证财务信息的准确性和合规性，该公司决定进行年度审计。
审计目标和过程审计的目标是评估公司财务报表的真实性和完整性，以及内部控制的有效性。
审计师首先进行了全面的风险评估，确定了可能存在的风险点和关键领域。
然后，审计师制定了详细的审计计划，包括审计测试的范围和方法。
在实际审计过程中，审计师根据审计计划，对公司的财务报表和相关凭证进行了逐一核对和分析。
同时，审计师还对公司的内部控制进行了全面评估，包括对风险识别和应对机制的检查。
审计师使用了抽样调查、比对数据、检查账务记录等一系列的方法来验证财务信息的真实性和合规性。
审计发现和问题解决在审计过程中，审计师发现了一些问题和潜在风险。
首先，审计师发现了一些会计记录不完整的情况，导致财务报表上的数据不准确。
其次，审计师还发现了部分公司员工存在不当财务操作的行为，从而影响了内部控制的有效性。
为了解决这些问题，审计师首先与公司管理层进行了深入沟通，详细了解了问题的原因和背景。
然后，审计师提出了一系列的改进建议，旨在加强内部控制和提高会计记录的准确性。
同时，审计师还向公司提供了培训和指导，帮助他们改善财务管理和内部控制。
审计结论和建议基于对公司财务报表和内部控制的审计结果，审计师得出了以下结论：1. 公司财务报表的真实性和完整性存在一定程度的问题，需要加强内部控制和会计记录的管理。
2. 公司的内部控制体系尚不完善，需要进一步加强风险识别和应对机制的建设。
3. 公司管理层重视并积极响应审计师提出的改进建议，并采取相应的措施来解决问题。
审计案例分析范文
审计案例分析范文一、案例背景公司是一家中型企业，主要经营生产和销售日用品。
由于该企业面临市场竞争激烈，管理层决定进行一次综合审计，以便找出问题所在，并采取相应措施加以改进。
二、审计目标本次审计的目标是全面评估公司的财务状况、内部控制和运营管理体系，提供有关改进和增强公司运营效率的建议。
三、审计方法和步骤1.审计范围确定：首先，审计团队与管理层一起确定审计范围，包括财务报表、内部控制、销售和采购流程、人力资源管理等。
2.数据收集和分析：审计团队收集公司的财务和管理信息，包括会计记录、操作手册和会计凭证。
然后，对这些数据进行分析，以查找潜在的问题和风险。
3.内部控制评估：审计团队评估公司的内部控制体系，包括人员安排、操作程序、授权机制等。
通过检查和测试内部控制的有效性，确定现有控制是否存在弱点。
4.财务报表审计：审计团队对公司的财务报表进行审计，检查其准确性和合规性。
这包括对账户余额和交易记录的检查、对会计估计和准则应用的评估等。
5.销售和采购流程审计：审计团队对公司的销售和采购流程进行审计，评估其运作效率和准确性。
这包括对销售订单、发货和收款流程的检查，以及对采购订单、收货和付款流程的检查。
6.人力资源管理审计：审计团队评估公司的人力资源管理体系，包括员工招聘、培训和激励机制。
通过收集员工反馈和查阅相关文件，确定现有体系是否满足公司的需求。
7.编写审计报告：审计团队根据审计结果编写审计报告，总结发现的问题和建议改进的措施。
报告应包括对公司财务状况、内部控制和运营管理的评估，以及具体的改进建议。
四、审计发现和建议在本次综合审计中，审计团队发现了以下问题和推荐的改进措施：1.财务报表准确性：发现公司的财务报表存在一些错误和遗漏。
建议加强对会计人员的培训，提高其对财务报表编制的准确性和合规性的认识。
2.内部控制弱点：发现公司的内部控制存在一些弱点，如未进行足够的授权和审批程序。
建议加强内部控制的设计和执行，确保公司资产和利益的安全和保护。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计，发现了以下问题：1.财务报表中某项资产被夸大，实际价值较低；2.公司未正确记录某项负债，导致负债总额被低估；3.公司未按照法律法规要求计提税费，导致利润被高估。
请分别分析上述问题的原因和可能的后果，并提出相应的改进建议。
问题分析和回答问题1：资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于资产的计量或分类出现错误，导致资产被夸大；2.恶意操作：公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.评估方法问题：公司对于资产价值的评估方法存在问题，过于乐观或没有充分考虑风险因素。
可能的后果资产被夸大的后果可能包括：1.公司财务状况被曲解：资产被夸大可能导致公司财务状况被误判，给投资者和股东造成误导；2.偿债风险增加：如果资产被夸大，负债相对被低估，可能导致公司的偿债能力下降，增加公司的偿债风险；3.法律风险增加：夸大资产可能涉及欺诈行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。
改进建议为防止资产被夸大，公司可以采取以下改进措施：1.强化内部控制：建立完善的记账和审核流程，确保资产的计量和分类准确无误；2.严格遵守会计准则：公司应遵守相关的会计准则和规范，将资产价值计量和评估纳入规范范围；3.定期进行资产评估：公司可以定期请专业机构对资产进行评估，确保资产价值准确无误；4.加强监督和审计：公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计，发现问题及时纠正。
问题2：负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于负债的计量或分类出现错误，导致负债被低估；2.恶意操作：公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.法律规定不明确：公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。
可能的后果负债被低估的后果可能包括：1.偿债压力增加：负债被低估可能导致公司偿债能力被低估，增加公司的偿债压力；2.偿债风险增加：如果公司的负债被低估，可能导致公司更容易陷入财务困境，增加偿债风险；3.法律风险增加：低估负债可能涉及虚假陈述行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。
审计中的案例分析与经验分享
审计中的案例分析与经验分享引言审计作为一项重要的财务管理工具，在企业运营中具有重要的作用。
通过审计，可以对企业的财务状况、经营业绩进行全面的评估和监督。
在实践中，审计师们经常会遇到各种各样的案例，这些案例中蕴含着丰富的经验和教训。
本文将通过对审计中的一些具体案例进行分析，分享其中的经验，以期对读者更好地理解和应用审计工作。
案例一：公司资产核查与盈亏调整某公司进行年度资产核查时发现，存在一处错账情况。
经调查发现，原来是由于当初公司采购固定资产时，由于操作不规范，导致部分资产被计入了固定资产，实际上应该被计入流动资产。
这一错误导致了公司当年的盈利被高估，并且带来了不必要的税负。
在解决问题的过程中，审计师通过严格核查资产、调整账目，最终纠正了这一错误，对公司的资产和财务状况进行了准确评估。
经验分享：审计中，及时的资产核查和盈亏调整非常重要。
审计师应当注重细节，对公司的账目进行全面、准确的核查，及时发现并纠正错误，以保证公司财务报表的准确性和可信度。
案例二：供应商风险管理与内部控制某企业为了降低采购成本，决定从新的供应商处采购原材料。
然而，新的供应商在交付时间上频繁出现延误，给企业的生产计划带来了严重的影响。
审计师在对企业的供应链进行审计时发现，该供应商的经营状况不佳，存在着财务风险和供货能力风险。
通过及时的风险管理和内部控制改进，审计师帮助企业与供应商进行沟通，协助企业建立了更加稳定可靠的供应链体系。
经验分享：审计中，风险管理和内部控制是保障企业正常运行的重要环节。
审计师应对企业的供应链进行全面评估，识别潜在的风险，制定相应的控制措施，确保企业能够及时应对供货风险，保障生产和经营的顺利进行。
案例三：财务数据分析与资金盗窃发现某企业财务部门发现企业流动资金明显减少，但无明显支出记录。
审计师接到任务后，通过对企业财务数据的分析，发现存在大量的资金盗窃行为。
进一步的核实和调查发现，几名内部员工利用职务之便，通过虚构支出、冒用他人账户等方式盗取资金。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、案例背景。
某公司在进行审计过程中发现了一些问题，需要对其进行深入的分析和解决。
以下是该公司的审计案例分析题及答案。
二、审计案例分析题。
1. 请分析该公司在财务报表中存在的问题，并提出相应的解决方案。
2. 该公司的内部控制制度是否健全？如果存在问题，请具体列举，并提出改进意见。
3. 该公司的资产负债表和利润表是否真实可靠？如果存在问题，请说明具体原因并提出改进建议。
4. 该公司的财务风险和经营风险分别是什么？针对这些风险，公司应该采取哪些措施来规避和化解？5. 该公司的税务合规性如何？是否存在偷税漏税等行为？如有，应该如何解决？三、审计案例分析答案。
1. 针对财务报表中存在的问题，首先需要对公司的会计政策和会计估计进行审查，确保其合理性和准确性。
其次，需要对财务报表中的重大会计政策变更进行审计，并对其进行合理性评估。
最后，需要对财务报表中的重大错误进行调整，并及时披露。
2. 该公司的内部控制制度存在一些问题，主要表现在对资产的保管不够严格，对财务信息的披露不够及时和准确，对风险的识别和评估不够全面等方面。
为此，公司应该加强内部控制制度的建设，完善相关制度和流程，并加强对员工的培训和监督。
3. 公司的资产负债表和利润表存在一些不真实和不可靠的情况，主要表现在财务数据的造假和隐瞒、资产和负债的不正确确认等方面。
为此，公司应该加强对财务数据的真实性和可靠性的审计，确保财务报表的真实性和可靠性。
4. 公司存在着一定的财务风险和经营风险，主要表现在市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。
为此，公司应该加强对风险的识别和评估，建立健全的风险管理制度和流程，并加强对风险的监控和应对。
5. 公司的税务合规性存在一些问题，主要表现在偷税漏税、虚假报税等方面。
为此，公司应该加强对税务合规性的审计，确保税务申报的真实性和合规性，并加强对税务政策的了解和遵守。
四、总结。
通过对该公司的审计案例分析，我们发现了一些存在的问题，并提出了相应的解决方案。
审计案例分析
审计案例分析审计案例分析：山河公司山河公司是一家经营制造业的大型公司，主要生产家电产品。
近期，该公司遭遇了一系列的财务问题，例如利润下降、资金短缺等。
为了解决这些问题，公司决定进行审计来发现潜在的风险和问题。
首先，在对公司财务状况进行审计时，审计师发现了一些交易的漏洞。
例如，存在一些虚增收入、虚报资产等行为。
经过审计师的追踪调查，发现这些问题主要是由公司内部人员进行的欺诈行为。
审计师向公司提供了一份详细的报告，指出这些问题的原因和影响，并建议公司采取相应的措施，例如加强内部控制制度，完善审计程序等。
其次，审计师还发现公司财务状况不稳定的原因之一是存在大量的资金占用现象。
公司管理层长期以来将公司资金用于非公司经营活动，这导致了公司资金的流动性不足。
在审计过程中，审计师进一步调查了公司的资金流动情况，并提供了清晰的资金追踪图表。
之后，审计师向公司提出了一些建议，比如优化资金运作流程，加强对资金使用的监督等。
另外，审计师还发现公司存在着财务信息披露的不足。
在审计过程中，审计师发现公司存在一些财务信息的不准确和缺失问题，这给了投资者的错误导向。
为了解决这个问题，审计师提出了一些完善财务信息披露的建议，比如增加财务报告的透明度，准确性等，以提高投资者对公司的信任。
最后，在完成审计之后，审计师与公司管理层进行了一次会议，向他们汇报了审计结果，并就如何改进财务管理和控制提出了具体建议。
公司管理层对审计师的报告表示了认同，并表示将全力配合审计师的建议来改进财务管理和内部控制。
综上所述，通过对山河公司的审计，审计师发现了公司内部存在的欺诈行为、资金占用问题以及财务信息披露的不准确和缺失问题。
通过审计师的调查和建议，公司得以及时发现并解决了这些问题，为公司未来的经营和发展提供了有力的支持。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案1. 案例背景。
某公司是一家中型制造业企业，主要生产家具产品。
近年来，公司业绩一直呈现下滑趋势，财务状况不容乐观。
为了找出问题所在，公司决定进行内部审计，以期找出问题并提出改进方案。
2. 审计过程。
审计团队首先对公司的财务报表进行了全面的审查，发现了一些异常情况。
其次，团队对公司的财务流程和内部控制制度进行了深入分析，发现了一些潜在的风险点。
最后，审计团队对公司的管理层进行了一系列的访谈和调查，以了解公司内部管理情况。
3. 问题分析。
在审计过程中，审计团队发现了一些问题。
首先，公司的成本控制不够严格，导致生产成本偏高。
其次，公司存在一些财务报表的数据不够准确和完整，存在一定的风险。
最后，公司的管理层在决策过程中存在一定的盲目性，缺乏科学的数据支持。
4. 解决方案。
针对上述问题，审计团队提出了一些改进方案。
首先，建议公司加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。
其次，建议公司加强内部控制，完善财务报表的编制流程，确保数据的准确性和完整性。
最后，建议公司加强管理层的培训，提高决策的科学性和准确性。
5. 结论。
通过本次内部审计，公司发现了一些存在的问题，并提出了一些改进方案。
公司应该积极采纳审计团队的建议，加强内部管理，优化流程，提高效益，以期实现公司业绩的持续增长和发展。
6. 答案。
1. 问题分析是审计过程中的哪个环节？请简要描述问题分析的内容和目的。
问题分析是审计过程中的第三个环节。
其目的是发现存在的问题，并提出改进方案，以期解决公司内部存在的风险和问题。
2. 请列举公司存在的三个问题，并简要说明其影响。
公司存在的三个问题分别是成本控制不够严格、财务报表数据不够准确和完整、管理层决策盲目性。
这些问题会导致生产成本偏高、财务数据风险增加、决策的科学性和准确性降低。
3. 请简要说明审计团队提出的解决方案。
审计团队提出的解决方案包括加强成本控制，优化生产流程，完善财务报表的编制流程，加强管理层的培训等。
审计案例分析
分析
• 1. 订购单还未经被授权采购人员批准 • 2. 未甄选最佳供应商
• 3. 未将订购单的副联送至企业内部其他部门 • 4. 没有独立检查订购单的处理以确定是否确实收到商品前
正确入账
• 1. 加强订购单的审核管理 • 2. 确认请购单、订购单、验收单和发票是否齐全，
改进建议 并附在付款凭单后面
有缺陷
分析
• 1. 采购和验收职责未分离； • 2. 未对验收单连续编号 • 3. 付款凭证在一才交月末给会计部门
• 1. 采购和验收分离，由验收部门亲自验收
• 2. 对验收单连续编号
改进建议 • 3. 付款凭证等及时交给会计部门
• 1. 存货——计价和分摊、完整性
• 2. 固定资产——计价和分摊、完整性
• 1. 应付账款——存在、完整性、计价和分摊
相关认定 • 2. 管理费用——发生、准确性
题干： 4． 采购完成后，由采购部门指定采购部业务人员进行验 收，并编制一式多联的未连续编号的验收单，仓库根据验 收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库保管。 验收单一联交应付凭单部门编制付款凭单，付款凭单经批 准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账，一 联由仓库保留并登记材料明细账。
案例分析
识别采购与付款循环中 控制缺陷与风险
【案例资料】
ABC 会计师事务所注册会计师接受委派，对 兴华公司（上市公司）2014 年度会计报表进 行审计。注册会计师于2014 年11 月初对兴华 公司的内部控制制度进行了了解和测试，注 意到兴华公司在采购与付款循环中控制活动 如下：
题干： 1． 采购物资须由请购部门编制请购单， 经请购部门经理批准后送采购部门。
有缺陷
• 采购部门经理在总经理出差期间，多次越权处
国开电大审计学形考任务一案例分析
国开电大审计学形考任务一案例分析经过审计，发现XXX的营业收入和营业成本都发生了较大变化。
营业收入在2006年度的基础上增长了77.08%，而营业成本则增长了71.36%。
虽然公司的经营形势、管理和经营机构都未发生重大变化，但这些变化仍值得关注。
此外，我们还需要关注公司的毛利率。
2006年的产品毛利率为9%，而2007年则为11.94%。
虽然经营形势未发生大的变化，但毛利率的变化比较大，需要进一步探究原因。
4.管理费用在销售收入大幅增长的情况下，由3260万元下降到2380万元，下降了26.99%。
这表明管理费用得到了有效控制，使得企业的利润得到了提高。
5.需要重点关注的是营业外收入和营业外支出，因为它们每年的金额差不多且呈现有规律的趋势。
6.所得税费用占利润总额比例为11.88%，与所得税税率33%存在较大差异。
这可能意味着企业存在偷税行为。
针对“材料成本差异长期挂账牵出偷税大案”的案例分析，我们可以看到，材料成本差异会对企业的财务成果产生重要影响。
这类案件多发生在实行计划价格核算原材料采购的企业，他们往往高估计划价格并长期不做调整，导致材料成本差异贷方余额挂账，增加生产成本和管理费用，从而挤占利润。
因此，在检查这类企业时，需要重点审查“材料采购”和“材料成本差异”账户。
在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查存在两大问题。
一是怕麻烦，二是存在认识误区。
许多检查人员误认为只有贷方余额才可能隐匿利润，并且贷方余额越大存在问题的可能性越大。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
尽管对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但仍需按照一定的章程进行检查。
一）在发现企业采取计划价格核算后，应该对相关原材料的计划价格和市场价格进行初步分析，以确定材料成本差异账户的方向和幅度。
如果发现材料成本差异账户与预期方向相反，就应该进一步调查。
二）如果原材料的实际价格围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户的方向，就应该从两个方面进行分析：一是借方或贷方余额是否不断变化，二是成本差异率是否在一个合理的范围内波动。
审计师的工作案例分析
审计师的工作案例分析近年来，随着企业的不断发展和金融市场的日益复杂，审计师的角色变得越发关键。
他们承担着保障财务信息的准确性和透明度的责任，并保障企业的财务健康和经营合规性。
在这篇文章中，我们将对一位审计师的工作案例进行深入分析，以了解他们在实践中所面临的挑战和应对的策略。
案例背景该审计师接手了一家新兴科技公司的审计工作。
这家公司在过去几年中经历了快速的增长，但同时也面临着竞争激烈的市场和不稳定的盈利情况。
由于该公司在金融市场上的活动和业务模式的复杂性，审计师需要仔细评估公司的财务状况，并揭示任何财务风险和不合规行为。
分析过程1.风险评估：审计师首先进行了风险评估，以确定可能的审计风险和关注点。
他详细了解了公司的业务模式、组织结构、财务报表和内部控制体系。
通过与管理层和内部审计部门的沟通，他收集了相关的风险信息，并着重关注公司的收入确认、长期资产评估以及关联交易等领域。
2.工作计划：基于风险评估的结果，审计师制定了详细的工作计划。
他决定采取组织内部审计员和外部专业咨询师的联合团队进行审计。
此外，审计师还计划了定期的会议和踏勘，以确保审计过程的顺利进行。
3.数据采集与分析：在开始实地工作之前，审计师需要收集和分析大量的数据。
他调查了公司的财务会计记录、营销报告、人力资源文件等，并利用数据分析工具对数据进行检验和比较。
通过这些工作，审计师能够了解公司的财务运作和潜在的风险问题。
4.核查和测试：接下来，审计师进行了财务报表的核查和内部控制的测试。
他查阅了公司的会计凭证、发票和银行对账单，以验证财务数据的准确性和记录的完整性。
此外，他还评估了公司的内部控制体系，包括流程和程序的有效性和合规性。
5.结果分析：在对公司的财务状况和内部控制进行全面评估后，审计师开始分析和解读审计结果。
一方面，他确定了被发现的问题和风险，并提出了相应的建议和改进建议。
另一方面，他识别了公司的财务亮点和潜在的增长机会，以帮助公司优化业务模式和战略规划。
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CL1“权利与义务”认定只与（A ）的组成要素有关。
A. 资产负债表CZ2“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ B）有关。
B. 会计报表要素的高估和低估DY3对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。
在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（D ）。
D. 检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账DY4对应付账款进行函证时，注册会计师最好应(C) C. 采用积极式函证，并具体说明应付金额DY5对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 （B）B. 抽查有关原始凭证FX6发行新票据的责任属于( B )。
B. 企业管理当局GD7固定资产审计目标一般不包括(C )。
C. 固定资产的预算是否合理GS8在股市发育不全，交易不规范的情况下，作为长期投资中的股票投资评估值确定的基本依据是（ B. 发行价格 ）GY9关于存货的记价，被审计单位在同一会计期间应当 （D） D. 对各种材料的计价方法与上期相同GY10 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ D）层次的个别认定而确定的。
D. 账户余额JL11建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保( A )目标的关键内部控制。
A. 估价与分摊JS12计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（D ）的审计程序之一。
D. 分析性程序JT13 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ A）的认定推论得出的。
A. 表达与披露JY14基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常度很大的特点，在审计时，注册会计师应采用(D )的程序。
D. 主要证实法JZ15“截止期”一般目标与管理当局的（C ）认定相关 C. 估价与分摊KJ16 会计报表中，分析性程序在（B ）可由审计人员随意选择。
B. 审计实施阶段MQ17 “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与( B )相应的关键内部控制程序。
B. 完整性RG18如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（D ）。
D.表达与披露RG19如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（ B）。
B. 60000元RG20 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ D）来降低审计风险。
A. 扩大审计程序 B. 请求管理当局调整会计报表 D. A或BRG21 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（D ）。
D.表达与披露SC22授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中( A )的关键内部控制程序。
A. 存在或发生SC23审查长期债券投资的入账价值时，最简单的情况是( D )。
D. 按面值购入审计案例分析-网络课程-任务1-3，单多选，判断，（2014年本科会计学作业，已排序）单选题49SC24生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于 （D） D. 贷记货币资金、借记应付账款之时SC25授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中(A)的关键内部控制程序。
A.存在或发生SC26审查长期债券投资的入账价值时，最简单的情况是( D )。
D. 按面值购入SJ27审计人员怀疑被审计单位付给作为关联方的某位股东的利息超过现行利率，应当采取( C )审计程序予以查实。
C. 询问管理当局SJ28 审计计划通常由审计项目负责人在（B ）之前起草 B. 外勤审计工作SJ29审计业务约定书具有（ B）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
B. 经济合同XH30( D )循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。
D. 筹资与投资XH31( D )循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。
D. 筹资与投资XL32下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（ D）。
D. 调查制度YB33一般来说，（ D）仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关 D. 加工产品和储存完工产品YJ34一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告: （A） A. 它分别向母公司和子公司签定约定书YS35应收账款的回函应直接寄给 （B） B. 会计师事务所YX36以下各项中的(B)应当在资产负债表的附注中予以披露。
B. 支付股息的限制条件YX37以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ A）。
A. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证ZC38注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC公司于2012年7月就已破产。
注册会计师应提出正确的建议是（ D）。
D. 全额计提坏账准备ZC39注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（ B）。
B. 完整性ZC40注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（ A）审计目标。
A. 计价和分摊ZC41 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ D）。
D. 确定抽样应有的样本量ZD42在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（C ）。
C. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值ZJ43在计时工资制下，为证实被审计单位是否存在付给某位职工的工资数额超过其实际工作时间应得数额的现象，应在(C)循环中进行审计。
C. 生产循环ZJ44 在计划某项审计工作时，审计人员应分（C ）两个层次来评价其重要性。
C. 会计报表层和账户余额层ZS45在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ B）。
B. 计划估计水平ZS46在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ C），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
C. 被审计单位管理当局声明书ZT47 总体审计计划的基本内容不应包括（ D）。
D. 审计工作底稿索引号ZT48在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（B ）。
B. 反向变动关系ZZ49 总值估价、净值估价和计算精确性是（D ）认定包括的三个方面的内容。
D. 估价或分摊AZ1按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（BC）。
B. 独立编制审计计划是注册会计师的责任 C. 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员DG2对固定资产实施分析性程序时，下列哪些叙述是正确的。
(ABCD ) A.计算固定资产原值与全年产量的比率，并与前期比较，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题 B. 计算本年计提折旧额与固定资产总成本的比率，并与上年比较，目的是发现本期折旧额计算上可能的错误 C.计算累计折旧与固定资产总成本并与上期比较，目的是发现累计折旧核算的错误 D. 比较本期各月间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，目的是发现资本性支出和收益性支出划分上可能存在的错误DJ3登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有 （ABC） A. 未曾发货却已将销货业务登记入账 B. 销货业务重复登记入账 C. 向虚构的顾客发货DL4 对累计折旧实施分析性程序时，下列哪些叙述是正确的。
( ABC ) A. 将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，旨在分析折旧计提的总体合理性B. 计算本年计提折旧额占固定资资产原值的比率，并与前期比较，旨在分析计提折旧额的合理性和准确性 C. 计算累计折旧与固定资产原值的比率，旨在评价固定资产老化率，并估计因闲置、报废等可能发生的损失HZ5函证银行存款余额，注册会计师可以证实(ABCD)。
A. 银行存款是否存在B. 银行贷款金额 C. 是否存在企业未入账的负债 D. 是否存在或有损失项目 -答案不确定HZ6函证银行存款余额，注册会计师可以证实(ABC)。
A. 银行存款是否存在B. 银行贷款金额 C. 是否存在企业未入账的负债HZ7函证被审计单位银行存款的银行询证函与验资的银行询证函不同之处主要包括(ABCD)。
A. 函证目的不同 B. .函证内容不同 C. 函证方式不同 D. 函证范围不同 -答案不确定KD8肯定式函证的使用范围有（ABD可能是对，答案不确定）： A. 预计差错率高B. 欠款余额小的债务人数量很少 C. 相关的内部控制无效 D. 个别客户的欠款金额较大 --注：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。
当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用（AD是肯定函证 ）LZ9两种典型的初步审计策略是（ CE）。
C. 较低的控制风险估计水平法E. 主要证实法QY10企业对存货采取永续盘存制，主要意义在于 （ABCD） A. 提供了现有存货项目的记录 B. 提供了原料使用和产成品销售记录 C. 复核记录可发现过时或流动缓慢、冷背呆滞的存货 D. 便于账实不符时明确保管人员责任RG11 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是 （ABC） A. 增加对应收账款的符合性测试 B. 提请被审计单位增列坏账准备 C. 审查应收账款明细账SJ12审计人员常用函证来测试被审计单位应付账款明细表中 -ABCD A. 漏列的债权人 B. 漏列的业务 C. 错列的账户余额 D. 应付账款的存在性多选题SJ13审计人员对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（BC） B. 抽查存货盘点日前后的购货发票 C. 查阅验收部门的验收记录SJ14审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（ABCD）。
A. 审计目标 B. 审计步骤 C. 执行人及执行时间 D. 审计工作底稿的索引号SJ15审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（ACD）。
A. 查阅以往审计资料和行业资料 C. 观察被审计单位经营场所和设施 D. 询问内部审计人员和管理当局SJ16审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有（ABCD） A. 应收账款在全部资产中的重要性 B. 被审计单位内部控制的强弱 C. 以前年度的函证结果 D.函证方式的选择SJ17 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（ABCD）。