公务员税收系列税收基本概念
公务员税收系列--税收基本概念
瓦格纳 （德）:从财政上的意义来看, 赋税是作为对 公共团体事务设施的一般报偿, 根据一般的原则与标 准, 按公共团体单方所规定的方法, 对另一方按所规 定的税额, 公共团体为要满足其财政上的需要, 以其 主权为基础, 强制地向个人征收赋课物。
从社会政策的意义上来看, 赋税是在满足财政 需要的同时, 或者说不论财政有无必要, 以纠正国民 所得的分配和国民财产的分配, 调整个人所得和以财 产的消费为目的而征收的赋课物 。
纳税环节 税、骗税）
2009年4月22日, 《刑法修正案（七）》 ,
在罪状表述上, 将“偷税”一词修改为“逃避缴纳税
款”。
•2024/8/1
（二）税收学术其他用语类
税源 税本 税基 （征税基础、计税依据） 课税标准（计税标准、计税收入 ） 计税价格 （含税价格和不含税价格两种 ） 组成计税价格 计税价格＝成本+利润+流转税额 组成计税价格＝（成本+利润）÷（1一税率） 计税价格＝成本+利润 组成计税价格=含税价格÷（1+税率）
《新大英百科全书》 : 在现代经济中，税收是国家 收入最重要的来源。税收是强制的和固定的征收；它 通常被认为是对政府财政收入的捐献，用以满足政府 开支的需要，而并不表明是为了某一特定的目的。税 收是无偿的。税收总是为了全体纳税人的福利而征收 ，每一个纳税人在不受任何利益支配的情况下承担了 纳税义务。
二、税收的形式特征
强制性 无偿性 规定性 税收“三性”之间的关系 : 无偿性是税收的第一性 ，必须 以“强制性”作保证 ，税收的“强制性”体现了税收的“规 定性”。 税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是 其他财政收入方式）的基本标志 。
•2024/8/1
国税面试税收知识点总结
国税面试税收知识点总结税收是国家为了满足公共支出需要，向纳税人征收的一种财产。
税收是国家执行财政收入的一种方式，并且是国家经济管理的一个重要工具。
税收知识对国税面试来说是非常重要的，接下来我们将就税收知识点进行总结。
一、税收的基本概念1. 税收的含义税收是国家以强制手段向纳税人征收财产的一种收入形式。
税收是一种特定的财产收入，不同于债务收入和经济补偿收入。
2. 税收的目的税收的主要目的是为了满足政府的公共支出需要。
通过征收税收，政府可以进行社会福利支出、基础设施建设等活动，为社会提供公共产品和服务。
3. 税收的特征税收有强制性、非等价性、单向性和专款专用等特征。
强制性是指纳税人必须按照国家法律规定交纳税收，不得擅自拒缴。
非等价性是指纳税人交纳的税收与政府提供的服务或者权益并不完全等价。
单向性是指纳税人缴纳税收后，政府并不承诺给予相应的经济利益。
专款专用是指政府对于税收收入的使用进行了专款专用的规定，确保税收用于特定的用途。
二、税收的分类1. 按照征税对象分类按照征税对象的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、营业税等。
2. 按照应税行为分类按照应税行为的不同，税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指直接征税人的个人所得税、企业所得税等；间接税是指征收税人转嫁给他人的消费税、关税等。
3. 按照税收的性质分类按照税收的性质不同，税收可以分为一般税和专用税。
一般税是指由政府用于一般公共支出的税收，如个人所得税、增值税等；专用税是指由政府用于特定用途的税收，如烟草税、车辆购置税等。
三、税收的征收和管理1. 税收的征收税收的征收由国家税务机关负责实施。
税务机关根据法律规定，对纳税人依法进行税收征收和管理。
2. 税收的管理税收的管理是指国家税务机关对税收的征收、管理、监督等工作。
税务机关负责评估纳税人的应纳税额、征收税款和税款管理等工作。
四、税收的政策1. 税收优惠政策税收优惠政策是指国家根据经济社会发展的需要，为了促进特定行业或者地区的发展，对应税行为给予减免或者减免税款的政策。
《税收概述》word版
第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与分类1．税收的概念。
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收概念有以下几个方面的含义：(1)税收是国家取得财政收入的一种重要工具。
征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；(2)国家征税依据的是其政治权力，它有别于按要素进行的分配。
这种政治权力凌驾于财产权力之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；(3)征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；(4)税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
2．税收的作用。
(1)税收是国家组织财政收入的主要形式。
税收在保证和实现财政收入方面起着重要的作用。
为了维护国家机器的正常运转以及促进国民经济健康发展，必须筹集大量的资金，即组织国家财政收入。
为了保证税收组织财政收入职能的发挥，必须通过制定税法，以法律的形式确定企业、单位和个人履行纳税义务的具体项目、数额和纳税程序，惩治偷逃税款的行为，防止税款流失，保证国家依法征税，及时足额地取得税收收入。
由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。
(2)税收是国家调控经济运行的重要手段。
税收作为国家宏观调控的重要手段，通过制定税法，以法律的形式确定国家与纳税人之间的利益分配关系，调节社会成员的收入水平，调整产业结构和社会资源的优化配置，使之符合国家的宏观经济政策；同时，以法律的平等原则，公平纳税人的税收负担，鼓励平等竞争，为市场经济的发展创造良好的条件。
通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
(3)税收具有维护国家政权的作用。
国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
没有税收，国家机器就不可能有效运转。
税法知识点总结
税法知识点总结税法是规范税收制度和税收政策的法律体系，对于国家财政收入和个人或企业纳税义务具有重要的法律规范意义。
税法知识对于每个公民和企业都是必备的，不仅可以帮助大家遵纪守法，合理规避税收风险，还可以对税收政策和制度有更深入的了解。
在这篇文章中，将对税法知识进行总结，包括税收的基本概念、税收的分类、税收制度、税务管理、税收征收程序等多个方面的内容，希望对大家有所帮助。
一、税收的基本概念税收是国家对所属物品、劳务和资本征收的一种财政收入。
它通常由政府依法强制收取，是国家行政机构的一种财政手段。
税收的基本概念包括以下几个方面：1.税收的属性：税收是国家的财政收入，在国家经济生活中具有重要的作用。
它是政府强制征收的，不需要提供直接的相应劳务或提供的物品。
2.税收的目的：税收的主要目的是为了国家财政支出提供资金。
通过税收，政府可以筹集资金来满足公共服务的需要，包括教育、医疗、国防、基础设施建设等。
3.税收的功能：税收的功能主要包括经济调节功能、收入再分配功能和资源配置功能。
通过税收，政府可以对经济进行调节，促进社会公平，引导资源配置等。
4.税收的原则：税收的征收必须遵循法定程序，并以公平、公正、合理的原则来进行。
税法法典是税收征收的基本依据，征税必须依照法定程序和规定。
二、税收的分类税收根据征收对象的不同可以分为多种类型。
主要包括以下几种：1.直接税：指个人或企业直接按照其所得支付的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2.间接税：指生产和交易过程中由商品的生产者或销售者向政府支付的税收，如增值税、消费税等。
3.所得税：是指个人或企业从各种经济活动中取得的所得，按照一定比例纳税的税收。
4.消费税：是指在商品交易或服务提供的过程中征收的税收，包括增值税、消费税等。
5.财产税：是指对个人或企业的财产征收的税收，如房产税、土地税等。
6.关税：是指对进口货物征收的税收，是国际贸易中常见的一种税种。
7.资源税：是指对自然资源的开发和利用征收的税收，是一种环境保护税。
税务相关知识点总结
税务相关知识点总结税务是国家财政收入的重要来源，是国家财政管理的重要手段之一。
税务工作涉及涉及到国家经济社会发展的方方面面，具有很强的复杂性与实践性。
下面将就税务方面的知识点进行总结。
一、税收基本概念税收是国家根据法律规定，向纳税人征收的用于支付国家支出的财政收入。
税收具有强制性、无偿性、普遍性和特殊性等特点。
税收是国家财政的主要收入来源，是国家维护经济秩序，实现宏观调控的一种重要手段。
二、税收体系税收体系是指国家针对不同纳税对象征收不同的税种，以实现财政收入最大化的一种机制。
主要包括直接税和间接税两大类。
直接税是指国家直接向居民个人或企业征收的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指国家通过商品和服务的流通环节向纳税人征收的税，如消费税、关税等。
三、税收政策税收政策是国家制定的用于调节经济发展、促进社会公平和改善民生的一项重要政策。
税收政策的主要内容包括税法规定、税率调整、税收优惠等。
税收政策的目标是实现税收的公平、合理和有效征收。
四、税收征收管理税收征收管理是国家对纳税人进行税收征收的一项重要管理工作。
主要包括纳税申报、税收征收、税收检查等。
税收征收管理的目的是保证税收的合法性和有效性，防止税收逃漏，维护国家财政秩序。
五、税务行政税务行政是税务机关依法履行税收征管职能的一项重要工作。
税务行政的主要内容包括纳税服务、税收执法、税务行政处罚等。
税务行政的目的是积极为纳税人提供便利的税收服务，加强税收执法监督，维护税收秩序。
六、税收制度税收制度是国家对税收征收管理进行规范和制度化的一种体系。
税收制度的建立可以使税收征收更加规范、公正、透明。
税收制度的主要内容包括税法法规、税种分类、税收征管制度、税收监督管理制度等。
七、税收法律税收法律是国家制定的用于规范和管理税收征收的法律法规。
税收法律的主要内容包括税法、税收征管法规、税收征收制度等。
税收法律的建立可以保护纳税人的合法权益，使税收征收更加公正合理。
税收的基本概念
30
7
超过 60000 元至 80000 元的部分
35
8
超过 80000 元至 100000 元的部分
40
9
趣过 100000 元的部分
45
(注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用八百元
后的余额或者减除附加费用后的余额。)
• 例2 某人2000年取得一笔稿酬8000元， 计算其应纳的个人所得税税额。
•
2、 确定原则
• 斯密指出，“各国民应当完纳的赋税，必须是 确定的，不得随意变更。完纳的日期，完纳的 方法，完纳的额数，都应当让一切的纳税者及 其他的人了解得十分清楚明白。”他进而强调 ，“据一切国家的经验，我相信，赋税再不平 等，其害民尚小，赋税稍不确定，其害民实大 。”[1]在斯密看来，政府的税法、税收征管规 定等必须是确定的，否则无法杜绝税政官员徇 私枉法、盘剥国民、中饱私囊行为。如果这种 行为任其发展下去，最终会导致国家经济秩序 的混乱，甚至发生普遍的逃税、抗税活动。
•
3、 便利原则
• 在斯密看来，便利是指“各种赋税完 纳的日期及完纳的方法，须予纳税人以 最大便利。”[1]纳税便利主要涉及两种问 题，一是尽量减少纳税人的纳税成本， 二是尽量减少政府的税收征管成本。
•
4、 效率原则
按照斯密的观点，政府税收活动的经济效率 集中体现为“一切赋税的征收，须设法使人民 所付出的，尽可能等于国家所收入的。”[1]斯 密发现，政府不适当的税收活动，往往导致经 济社会发生人民因税收所付出的多余国家所收 入的现象。用现代经济语言表述，就是国民因 税收减少的经济福利大于以政府税收表示的经 济福利，即在正常的税负担以外又产生了一种 非正常的“超额税负担”（Excess Burden of Tax ）。
《税收的基本含义》课件
对社会的影响
社会公平
税收是实现社会公平的重要手段 ，通过个人所得税、遗产税等税 种的征收，可以调节社会财富的
分配，减少贫富差距。
社会稳定
税收可以为国家提供公共服务和 基础设施建设所需的资金，改善
民生，增强社会稳定性。
环境保护
通过征收环境税等手段，可以促 进企业减少污染排放，保护环境
，推动可持续发展。
税收公平原则的具体应用包括个人所得税、遗产 税、赠与税等，这些税种旨在调节社会财富分配 ，减少贫富差距。
税收的效率原则
税收效率原则是指政府征税应尽可能减少对经济社会的负面影响，促进经济效率的 提高。
税收效率原则要求税制设计应尽可能减少对市场机制的扭曲，避免对纳税人的生产 、投资和消费决策造成不当影响。
纳税申报的主要内容包括：应纳税种、税额、计税依据、抵扣税额、 减免税收等。
03
纳税申报的作用在于确认纳税人的纳税义务，保障国家税收的及时足 额入库。
04
纳税申报的程序包括：填写申报表、审核申报数据、缴纳税款等步骤 ，确保税收数据的真实性和准确性。
税款征收
税款征收的主要内容包括：征收方式、征收时 间、征收地点等。
对个人的影响
个人收入
税收直接影响到个人的收入水平，个人所得税的征收会减少个人 可支配收入。
个人消费
税收会影响个人的消费行为，例如消费税的征收会提高消费品价格 ，降低个人购买力。
个人投资
税收会影响个人的投资决策，例如企业所得税的征收会影响企业的 盈利水平，从而影响个人的投资收益。
PART 05
税收的影响
对国家经济的影响
财政收入
税收是国家财政收入的主要来源 ，通过税收可以为国家提供稳定 、可靠的财政收入，支持国家各
政府公职人员必备财政税收知识
649.28
十七、地震灾后恢复重建支出
174.45
十八、国土资源气象等事务
1521.35
十九、住房保障支出
3820.69
二十、粮油物资储备事务
1269.57
二十一、预备费
——
二十二、国债还本付息支出
2384.08
二十三、其他支出
2911.24
合
计
109247.79
占比（%） 3.67 1.30 0.59 0.16 1.39 3.50 1.16
占比（%）
10.06 0.28 5.52 5.78
15.10 3.50 1.73 10.17 5.89 2.42 6.98 9.10 6.86(接下页）
2011年全国公共财政支出决算数 单位：亿元
项
目
决算数
十四、资源勘探电力信息等事务 4011.38
十五、商业服务业等事务
1421.72
十六、金融监管等事务
1920 3120 4800
房产税制度
纳税人：房屋的产权所有人，即在中国境内拥 有房屋产权的单位和个人。
征税范围：城市、县城、建制镇和工矿区的经 营性房产。
计税依据和税率： 从价计征，即：原值—省级人民政府规定
的扣除比例（10%——30%），税率为1.2%。 从租计征，税率为12%。
补充：上海市房产税
改革思路：调整征税范围；调整税率。
营业税制度
纳税人：在境内提供应税劳务，转让无形 资产，销售不动产的单位和个人。
征税范围包括：应税劳务有：交通运输业、 建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体 育业、娱乐业、服务业；转让无形资产；销 售不动产。
税率：三档，即3%；5%；5%—20%。 改革思路：改为增值税。
公务员税务面试题及答案
公务员税务面试题及答案一、背景介绍：税务部门是国家行政机关中的一支重要力量，负责税收管理、征收和监管工作。
为了选拔合适的人才，税务部门会进行面试环节。
下面将介绍一些常见的公务员税务面试题及答案。
二、常见面试题及答案：1. 简要介绍一下税收的基本原理和作用。
答案：税收是政府依法征收于纳税人的一种财政收入。
税收的基本原理包括公平性、公正性、合法性和可管理性。
税收的作用主要包括财政收入、经济调节和社会平衡。
2. 请解释一下增值税的基本原理和运作机制。
答案：增值税是按照货物和劳务的增值额来征收的一种间接税。
其基本原理是在货物和劳务的每一个环节上征税，通过抵扣和转移税款的方式实现税负的合理分配。
增值税的运作机制主要包括纳税人向购方开具税务发票，购方依据发票进行税款抵扣，最终税款由纳税人向税务机关缴纳。
3. 如何防止税收逃避和税收欺诈行为？答案：防止税收逃避和税收欺诈行为的关键在于加强税收管理和监管。
主要措施包括建立健全税收制度，提高纳税人遵法意识，加强税务执法力度，加强信息共享和合作，推动国际税务合作，以及加强税务人员的专业素质培养。
4. 请介绍一下税务部门的职责和工作内容。
答案：税务部门的职责包括税收管理、税收征管、税收分析和技术支持等方面的工作。
具体工作内容包括纳税人登记和管理、税款征收和收缴、纳税申报和复核、税务审核和稽查、税收咨询和服务等。
税务部门还负责税收政策的研究和制定，以及税收法律法规的解释和宣传。
5. 如何提高税收征管的效率和质量？答案：提高税收征管的效率和质量需要采取综合措施。
包括优化税收征管流程，提高信息化水平，加强税务人员的培训和专业能力提升，加大对纳税人的宣传和教育力度，强化风险管理和内部控制，推动税收合规和诚信意识的建立。
三、总结：公务员税务面试题旨在选拔具备税收管理和征管能力的人才。
通过了解并准备这些常见的面试题及答案，可以帮助应聘者更好地应对税务面试，展现自己的知识和能力。
同时，税务部门也应注重设置科学合理的面试题目，真实客观地评估应聘者的综合素质和适应能力。
项目一、税收基础知识概述
（2）、税收的无偿性 税收的无偿性是指国家取得税收收入不需直接向纳税人付出任何代价，即通过 （3）、税收的固定性
模块一 项目一 税收基础知识概述
一、税收的基本概念及特征
税 收 基 础 知 识 概 述
二、税收制度的基本要素
税收制度是国家规定的各种税收法令、条例和管理办法的总称。 税收制度要解决的问题主要是对什么征税、对谁征税、征多少税、 如何征税、纳税人违反税法规定应如何处罚等 税收制度的基本要素：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、
面积等作为计税依据，征税对象与计税依据一般是不一致的，如车 征税对象与计税依据一般是一致的，如企业所得税、个人所得税的 征税对象是所得额，计税依据也是所得额 船税，征税对象是各种车辆、船舶，而计税依据则是车船的吨位或 数量
（一）纳税人 （二）征税对象
（2）征税对象与计税依据之间的关系
1、征税对象是指征税的目地物，而计税依据是在目地物已经确定的情况 下，对目地物计算税款的依据和标准 2、征税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据是从量的方面 对征税所作的规定，是课税对象量的表现
（六）减税、免税
减税、免税是指国家对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种税收优惠 或照顾措施。
减税是对应纳税额少征一部分税款，免税是对应纳税额的全部免征。 与减免税有直接关系的两个概念：
1、起征点 起征点是税法规定的开始征税的起点数额。
征税对象数额没达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就对全部数额 征税
（2）、税收是政府干预和调节经济的重要杠杆
政府借助于税收这一重要的经济杠杆来弥补市场经济的缺陷，调节收入实 现社会公平分配，调节总供给和总需求促进经济稳定增长
模块一 项目一 税收基础知识概述
税收的基本知识
税收的基本知识1. 税收基本概念作为国家财政收入的主要形式和宏观经济调控的重要手段，是一个复杂的财政经济范畴。
它是指国家和地方政府按照法定税率所征收的强制性赋税，税收不仅包括企业和个人的收入调节，还包含社会资源分配、财富再分配等多种功能。
税收由政府征收并用于为公共服务和基础设施建设提供资金，这些服务包括国防、教育、医疗保健、交通系统、环境保护以及社会保障等。
税收制度通常由税收法规、税收政策、税收机构等组成，旨在确保税收的合法性、公平性和效率性。
税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款在缴纳后不会直接返还给纳税人，而是作为国家财政收入，用于公共服务和公共设施建设等方面。
税收还具有固定性，即税收的种类、税率和征税对象等都是预先规定的，并且在一定时期内是相对稳定的。
税收不仅是政府提供公共服务的财力保障，也是调节社会经济、实现公平分配的重要工具。
通过调整税率、税种和征税对象等，政府可以影响企业和个人的经济行为，促进经济增长和社会发展。
税收政策还可以起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用，实现社会的公平与和谐。
1.1 税收的定义税收的定义是指国家根据法律规定，对纳税人的财产、所得和其他经济活动征收的一种强制性财政收入。
税收是政府为了实现其职能和目标，通过调整国民经济关系，调控社会分配，保障国家财政需要而实施的一种财政手段。
税收的基本功能包括筹集财政收入、调节资源配置、促进经济发展、保障社会福利和维护国家政权稳定。
税收的形式多种多样，主要包括直接税(如所得税、财产税)和间接税(如增值税、消费税)。
1.2 税收的作用税收是国家为了实现宏观经济调控和维持社会公共服务的正常运转，通过法律手段对国民收入进行强制性分配的一种手段。
税收的作用体现在多个方面：税收可以通过调整税率、税收优惠政策等手段，实现社会财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。
税收可以通过差别税率等制度设计，引导企业和个人在经济活动中的投资决策，优化资源配置，推动经济结构调整和转型升级。
税收知识点归纳总结
一、税收的基本概念税收是指国家向居民和企业征收的一种强制性财政性收入，以支付国家的支出和为了调节经济社会发展而征收的。
税收是由国家依法向纳税人征收的一种强制性收入。
税收是国家的重要经济手段，通过税收征收可以获得国家的财政收入，用来支持国家的基本建设和发展，以及为居民提供公共服务。
二、税收的种类税收分为直接税和间接税两种。
1. 直接税是指由纳税人直接向国家缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税是指由纳税人向经营者缴纳的税款，由经营者再转移给国家的税款，如增值税、消费税等。
三、税收的功能1. 财政收入功能：税收是国家的一种财政收入，用来支付国家的支出，包括基础设施建设、社会福利和其他公共服务。
2. 调节经济功能：税收可以通过调节财政政策对经济形势进行干预和调控，如提高税率可以限制消费，减少通货膨胀，降低税率可以促进经济增长，增加消费。
3. 调节收入分配功能：税收可以通过税收政策调节收入的分配，如对高收入者征收更高的税率，对低收入者减免税款，以实现收入的均衡分配。
四、税收的原则1. 公平原则：税收应当按照纳税人的财产状况来征收，高收入者应当缴纳更多的税款，低收入者应当减免税款。
2. 简易原则：税收征收程序应当简化，确保纳税人可以便捷地缴纳税款。
3. 可承受原则：税收应当根据纳税人的经济承受能力来征收，以确保他们在不影响基本生活的情况下能够承担税收负担。
五、税收的政策1. 税收优惠政策：国家可以通过实施税收优惠政策来鼓励特定领域的发展，如对高新技术企业实施减税政策、对小微企业减免税收等。
2. 税收调整政策：国家可以通过调整税收政策来调节经济形势，如提高消费税率来抑制通货膨胀、降低企业所得税率来促进经济增长等。
1. 纳税人申报：纳税人根据国家的规定，按照征收税款的情况向税务机关进行申报。
2. 税务机关核定：税务机关对纳税人的申报资料进行核定，确定税款的数额。
3. 税款缴纳：纳税人根据税务机关的核定结果，按照规定的时间和方式向税务机关缴纳税款。
国税面试税收基本知识
国税面试税收基本知识税收是指国家依法征收的财政收入，是维持国家运转和实现公共利益的重要来源。
税收的征收与管理是国家税务机关的职责，税务机关负责税收政策的制定、征收与管理，并提供税收咨询与服务。
税收的种类税收根据征收对象和征收方式的不同，可分为直接税和间接税。
直接税直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，包括个人所得税、企业所得税和个人财产税等。
直接税的征收依据是个人或企业的收入、财产等，税率通常按照收入或财产的不同档次而有所差异。
间接税间接税是指由商品生产、销售和消费环节中的企业或个人代扣代缴的税款，包括增值税、消费税和关税等。
间接税的征收依据是商品的生产、销售和消费行为，税率通常按照商品的不同类别而有所差异。
税收的作用税收在国家经济和社会发展中起着重要的作用，主要包括以下几个方面：财政收入税收是国家的重要财政收入来源之一，通过征收税款，国家能够筹集资金用于公共事业建设、社会福利保障和国防建设等方面。
税收收入的合理分配和利用对于国家经济的平稳发展和社会的可持续发展具有重要意义。
调节经济通过税收的调节作用，国家可以影响个人和企业的行为，引导资源的合理配置。
例如，通过个人所得税的差异化税率，鼓励高收入者增加消费和投资，促进经济发展；通过增值税的差异化税率，调节不同行业的发展速度，实现产业结构的优化升级。
维护社会公平税收的征收和分配对于社会公平具有重要意义。
通过税收制度的设计和税率的调整，可以实现财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会的公平与稳定。
促进国际交往税收在国际交往中也起着重要的作用。
不同国家之间的税收政策和税率差异，会直接影响到国际贸易和投资的决策。
税收的协调和合作有助于促进国际贸易的发展和经济全球化的推进。
税收的原则税收征收与管理应遵循一定的原则，以确保税收的公正与合理，以下是税收征收与管理的基本原则：公平原则税收征收应保证个人和企业在承担税收负担时公平公正。
这意味着税收征收应根据个人或企业的经济能力进行，贫困者应减少或免除税收负担，富裕者应承担相应的税收责任。
公务员税收系列税收的本质和课税的
四、政府课税是弥补市场失效的需要
–外部性 –公共产品 –市场不完全 –偏好不合理
–政府具有提供公共产品满足公共需要的责任，但政府本身 不具有也不能直接创造满足公共需要的资财，因而只能由 社会成员来分担。
–公共需要本质上就是公众的需要。 –由政府提供的公共物品，有很多是具有战略意义的支付，
具有长期的潜在效应。 –税收具有强制性、无偿性和规定性的特征，它是政府对公
共需要进行分担的最好形式，这就决定了每个公众必然以 税收的形式来分担公共需要。
第三节 课税的理论依据
–西方学者关于社会成员分担公共需要的主要观点
• 公需说 • 义务说 • 牺牲说 • 掠夺说
二、政府课税是国家索取权的体现
–政府剩余理论 –政府剩余是国家的索取权 –税收是国家索取权的体现
第三节 课税的理论依据
三、政府课税是国家实施政策的需要
–社会政策说 –经济调节说
• 税收调控机制的特征
第一节 税收与国家
一、国家的本质和国家的职能
– 国家的本质
• 国家是有阶级社会的组织 • 国家是阶级统治 • 国家是个机器
– 国家职能是国家本质的内在要求和具体表现，国 家本质决定了国家职能的性质、基本内容和实施 方式。
– 国家的政治统治职能和社会管理职能是相互依存、 密不可分的
– 在国家的社会管理职能中，经济职能居于核心地 位，组织和领导经济建设是社会管理的主要内容。
第三章 税收的本质和课税的理论基础
本章重点难点
– 本章重点
• 政府课税是对社会共同需要的分担 • 政府课税是国家索取权的体现
– 本章难点
• 税收的本质 • 税收是国家存在的经济体现 • 税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种
税收领域的知识点总结
税收领域的知识点总结税收作为国家财政收入的重要来源，在国民经济中扮演着重要的角色。
税收制度的建立和实施对于国家经济的发展具有重要意义。
本文将从税收的基本概念、税收的种类、税收的原则、税收征收管理等方面进行知识点总结。
一、税收的基本概念税收是国家以法定方式强制向纳税人征收的一种财政性收入，它是国家的主要财政收入来源，是维持国家机关正常运转和实现国家各项政策的重要经济手段。
税收是政府向居民征收的一种强制性财政收入，但它与赋税、费用、罚款等不同，它具有强制性、普遍性和无偿性等基本特征。
税收的基本概念包括税和非税收入。
税收是指政府以法定方式强制收取的一种财政性收入。
但财政性收入并不仅包括税收，还包括非税收入，在不违反法律的情况下，也可以通过其他方式强行征收，如国有资源现金收入和彩票发行收入等。
此外，在实际生活中可以根据不同的征税对象分为个人所得税、企业所得税等。
二、税收的种类税收是按方式和对象的不同进行分类的。
按照税收的方式分类，可以分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人自行向政府缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指政府通过商品和服务的生产、流通和消费过程中进行征收的税款，如增值税、消费税等。
根据税收对象的不同，可以将税收分为个人税和企业税。
个人税是指个人基于自身所得，财产等缴纳给政府的税收，如个人所得税、房产税等。
企业税是指企业基于其所得、产出等缴纳给政府的税收，如企业所得税、增值税等。
同时，税收还可以根据其所属的政府级别进行划分，可以分为中央税和地方税。
中央税是指由中央政府征收的税款，如增值税、企业所得税等。
地方税是指由地方政府征收的税款，如房产税、城市维护建设税等。
税收的种类繁多，不同的税种有着不同的征收对象和范围，同时也有其独特的税收政策和征收方式。
三、税收的原则税收的征收应当遵循一定的原则，以保障税收的正当性和公平性。
税收原则主要包括以下几个方面：1. 法律性原则：税收必须遵循法律规定，不能擅自征收。
基础税收知识点归纳总结
基础税收知识点归纳总结一、税收的定义税收是指国家依法向纳税人征收的财政收入，是国家行政机关依法按照一定的税率和税基，通过各种税种向纳税人征收的财政性收入。
税收是国家在承担公共责任和提供公共产品和服务的过程中从社会成员非自愿性取得的财政收入。
税收的征收需要依法进行，税务机关是税收的执法主体，而纳税人则是税收的主体。
二、税收的种类1. 直接税：直接税是指政府直接向纳税人征收的税，纳税人是可以直接感受到税收负担的个人或单位。
主要的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
2. 间接税：间接税是指政府通过经济活动中的商品和服务的生产和流通环节来向纳税人征收税款的税，纳税人并不直接承担税款的负担。
主要的间接税有增值税、消费税、关税等。
三、税收的原则1. 公平原则：公平原则是税收的基本原则之一，它要求税收征收和分配的过程应当公正、合理，不应该损害社会成员的公平权益。
2. 便捷原则：便捷原则是指税收征缴应当方便纳税人，避免给纳税人造成不必要的困难和繁琐的手续。
3. 简单原则：简单原则要求税收制度应当简化，便于征纳管理和纳税人的遵从。
4. 稳定原则：稳定原则要求税收征收和规划在一定时期内能够保持相对的稳定性，不应该频繁地改变税收政策。
四、税收的征收管理税收的征收管理主要由税务机关进行，税务机关是税收征收和管理的主要部门，负责制定税收政策、征收税款、查处违法行为等工作。
税收的征收管理主要包括税收政策的制定、税款的征收、纳税申报与缴纳、税务查验与纳税调查等环节。
税务机关通过这些环节来有效地管理和征收税款，确保国家财政的有序运转。
五、税收的影响税收作为一种财政收入方式，对国家经济和社会发展有着重要的影响。
1. 财政收入来源：税收是国家主要的财政收入来源，直接影响着国家财政的收支平衡。
2. 资源配置：税收可以通过改变税率和税基来影响资源的分配和市场的运行，从而调节宏观经济。
3. 经济发展：税收政策可以通过减税和税收优惠来促进经济的发展，调动企业和个人的积极性，推动经济增长。
公务员公共基础知识之税收与税率
公务员公共基础知识之税收与税率税收与税率(―)税收1.税收原则(1)效率原则;(2)公平原则;(3)稳定原则。
2.税收分类税收是一个庞大复杂的体系，包括谁征税、向谁征、征多少、如何征等一系列问题，可从征税主体、缴税主体、课税客体、课税环节等方面加以分类。
(1)税收主体征税主体。
征税主体是指通过行政权力取得税收的各级政府及其征税机构。
缴税主体。
缴税主体是指税法规定的具有缴税义务的自然人和法人。
(2)税收客体税收客体是指税收的对象，即标的物，通称税种。
从不同的角度，税种有不同的分类。
根据税收的内容，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、关税。
根据税收能否转嫁，可分为直接税和间接税。
根据计税的标准，可以分为从价税和从量税。
根据税收与价格的关系，可以分为价内税与价外税。
(3)税收环节税收环节是税法规定纳税行为发生的阶段，可以是单一环节，也可以是多个环节。
在多环节税收包括国际贸易税收中，如何避免重复征税是税制设计中一个重要问题。
(二)税率税率是税额与税收客体的比例，也可从不同角度加以分类：1.平均税率与边际税率按照税率变化规律，定额税、比例税属于平均税率，累进税、累退税属于边际税率。
2.名义税率与实际税率名义税率是税法上规定的税率，实际税率是纳税人实际缴纳的税率。
3.微观税率与宏观税率微观税率是对不同的行业、不同的产品以及不同的收入水平，实行有差别的税率，可以充分体现政策意图。
而宏观税率就是国家税收收入占国内生产总值或国民生产总值的比重，这是国际上通用的衡量一个国家税赋水平的指标。
五、财政政策财政政策是对财政收入、财政支出的数量和结构进行调节，在促进经济增长、优化经济结构和调节收入分配方面发挥重要作用，以达到宏观经济调控的目的。
(一)财政政策的工具财政政策工具是政府为实现既定的政策目标所选择的操作手段，主要包括：1.税收调节税收既是政府财政收人的主要来源，也是国家实施财政政策的一个重要手段。
以税收作为政策工具，可以通过改变税率、税收总量和调整税收结构来实现一般来说，降低税率、减少税收都会引致社我国要巩固和完善与社会主义市场经济相配套退;在需求过旺时，可采取增税措施来抑制通货膨胀。
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2020/11/5
公务员税收系列税收基本概念
（五）我国学者关于税收的概念的表述
第一类“非税论”者 ：税收是“私人、企业和机关 必须向国家预算或地方预算缴纳的款项。 第二类：把税收当成税金、税款或税收收入。如，“ 税收：国家向纳税对象按税率征收的货币或实物。” 又如，税收是“国家对有纳税义务的组织和个人所征 收的货币或实物。 第三类，认为税收就是一部份财政收入。 第四类，认为税收直接就是特定的分配关系
法律上的税概念是指，作为法律上的权利与义务 主体的纳税者（公民），以自己的给付是用于宪法规 定的其享有各项权利为前提，并在此范围内，依照遵 从宪法制定的税法为依据，承担的物质性给付义务。
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公务员税收系列税收基本概念
特点：
1、税是面向不特定公众强制征收的无对价金钱给付 2、税是遵从宪法最低约束的给付 3、税是用于合宪开支的给付
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公务员税收系列税收基本概念
•《租税通则法》 （德）：税收是一种无偿的特别征 收。公法上规定的团体，以取得收入为目的的而按法 律所规定的课税要素，向人民一次或继续征收之货币 。
公共选择学派 （布坎南 ）：税收是个人为支付由政 府通过集体筹资所提供的商品与劳务的价格 。
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公务员税收系列税收基本概念
三、税收与财政收入其他方式相比较
税收与行政性收费相比较 税收与公债相比较 税收与罚没收入 税收与财政发行相比较 税收与公共资产、公共资源收入相比较
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公务员税收系列税收基本概念
四、税收术语
税收要素类 税收学术其他用语类
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公务员税收系列税收基本概念
瓦格纳 （德）:从财政上的意义来看，赋税是作为对 公共团体事务设施的一般报偿，根据一般的原则与标ห้องสมุดไป่ตู้准，按公共团体单方所规定的方法，对另一方按所规 定的税额，公共团体为要满足其财政上的需要，以其 主权为基础，强制地向个人征收赋课物。
从社会政策的意义上来看，赋税是在满足财政 需要的同时，或者说不论财政有无必要，以纠正国民 所得的分配和国民财产的分配，调整个人所得和以财 产的消费为目的而征收的赋课物 。
（二）公共经济学：关于“税收价格”
•从公共产品理论的角度看，税收是公共产品的价格 。 •思考: •在没有公共品和市场经济的条件下，有没有税收？ •税收的主体与提供公共商品的主体是一致的吗？ •此观点与税收的形式特征具有逻辑一致性吗？
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公务员税收系列税收基本概念
（三）法学上的税收概念
公务员税收系列--税收基 本概念
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公务员税收系列税收基本概念
一、税收的概念
（一）马克思主义关于税收的概念 税收是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和 标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种 方式。
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公务员税收系列税收基本概念
（四）西方学者关于税收概念的不同表述
大卫·李嘉图（英） ：赋税是一个国家的土地和劳 动的产品中由政府支配的部份；它最后总是由该国的 资本中或是由该国的收入中支付的。
让·巴蒂斯特·萨伊 （法）：一部份国民产品从个 人之手转到政府之手，以支付公共费用或供公共消费 ，是“政府向人民征收他们的一部份产品或价值 。
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•《美国经济学辞典》 ：税收是居民个人、公共机构 和团体向政府强制转让的货币（偶尔也采取实物和劳 务的形式） 。
•《世界大百科事典》 （日）：所谓税收，就是国家 及其他公共团体以满足其一般经费开支为目的而运用 财政权力向人民强制地征收金钱或实物。
注意：
税收还是国家政权手中最重要的经济杠杆
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公务员税收系列税收基本概念
二、税收的形式特征
强制性 无偿性 规定性
税收“三性”之间的关系 ：无偿性是税收的第一性 ，必须 以“强制性”作保证 ，税收的“强制性”体现了税收的“规 定性”。
税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是 其他财政收入方式）的基本标志 。
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《新大英百科全书》 ：在现代经济中，税收是国家 收入最重要的来源。税收是强制的和固定的征收；它 通常被认为是对政府财政收入的捐献，用以满足政府 开支的需要，而并不表明是为了某一特定的目的。税 收是无偿的。税收总是为了全体纳税人的福利而征收 ，每一个纳税人在不受任何利益支配的情况下承担了 纳税义务。
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（一）税收要素类
征税对象 （税目） 纳税人 （负税人、代扣代缴人 与代收代缴人）
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税率
固定税率
从价固定税率 从量固定税率
税
率
变动税率
累退税率 累进税率
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加成、加倍
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巴斯泰布尔 （英）：所谓赋税即个人或团体为履行 公的权力而进行的公共活动，在财富方面被强制分担 的贡献。
小川乡太郎（日） ：税收就是国家为了支付行政经 费而向人民强制征收的财物 。
西蒙·詹姆斯和克里斯托弗·诺布斯 （英）：税收 是由政府机构实行不直接偿还的强制性征收 。
行业从价固定税率 产品从价固定税率 地区从价固定税率 幅度从价固定税率 产品从量固定税率 地区从量固定税率 分类分级从量固定税率 幅度从量固定税率 全额累进税率 超额累进税率 超率累进税率 超倍累进税率
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杨斌：税收是国家政治权力主体与具有独立经济利益 的交纳主体分割剩余产品价值而形成的分配关系
蒋洪：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治 权力，按法定标准向社会成员强制、无偿地征收而取 得的一种财政收入
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