中国台湾地区发布“关联交易同期资料之本地文档”参考范本
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填写参考实例
《企业年度关联业务往来报告表》填写参考实例声明：本实例是根据目前关联申报的有关税收法律、法规和政策的规定，并结合部分现行填报实际操作情况编写的参考工具，其目的仅在于为纳税人填写《企业年度关联业务往来报告表》提供直观明了的参考帮助。
实例中的相关填写例表不包括所有的关联业务往来情形，也不应作为判断关联申报合法性和规范性的法定文件或依据。
如税收法律、法规及规范性文件或相关税务机关出于管理要求而对实例中栏目的填写要求有进一步明确或发生变化，应以相关法律法规规定以及税务机关最新解释为准。
此外，欢迎纳税人就上述参考实例向主管税务机关提出宝贵意见和建议，以便我们能够及时补充和完善该参考实例，更好地服务纳税人。
2013年3月广州市国家税务局目录一、本册子的主要政策依据………………………………………P3二、本汇算清缴年度无发生关联交易的填写实例…………… P3-P6（一）无发生关联交易且没有关联方的（二）无发生关联交易但有关联方的三、本汇算清缴年度发生有形资产关联交易的填写实例………P6-P12（一）发生材料、产（商）品的购销关联交易（包括来料加工和进料加工）（二）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易四、本汇算清缴年度发生劳务（服务）关联交易的填写实例……P12-P15五、本汇算清缴年度发生无形资产关联交易的填写实例………P15-P17六、本汇算清缴年度发生融通资金关联交易的填写实例………P17-P21七、本汇算清缴年度持有境外企业股份的填写实例……………P21-P23八、本汇算清缴年度有向境外支付款项的填写实例……………P23-P24九、有关政策摘录（关联关系的认定标准、关联交易的类型、成本分摊协议、关联债资比例计算的相关规定、需要准备同期资料的企业）…………………………………………………………………P24-P 27注释：1、“境外”是指中国大陆以外的国家和地区2、本册子中的“向境外支付款项”包括未支付但已列入年度成本费用的金额。
关联交易同期资料基本模板
附件：关联交易同期资料基本模板：山东XYZ水泥有限公司2008年度关联交易同期资料（注：为方便企业准备关联交易同期资料，我们以山东XYZ水泥有限公司为案例，制作了本手册。
案例中山东XYZ水泥有限公司系虚拟主体，案例所述关联关系、生产经营及关联业务等情况均为虚构，企业应根据实际情况进行同期资料的准备，特此说明。
）声明根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，符合条件的企业应根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
我公司按照以上规定准备2008年度关联交易同期资料。
本同期资料旨在从中国特别纳税调整税制的角度，分析我公司与美国伯克西尔有限公司及其他关联公司之间关联交易定价的合理性。
为此：一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例2、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例3、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）二、我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司签订的合同、关联交易的定价情况及其他相关信息；2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各自承担的功能和风险，并填写《企业功能风险分析表》；3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法，用以分析和验证我公司与关联公司交易定价的合理性；4、选取可比企业，说明可比信息来源、可比企业选择过程，实施经济分析；5、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格及利润，确定正常情况下我公司与关联公司关联交易定价的合理范围；6、根据以上实施程序，制作本同期资料。
地址：山东省济南市青年东路96639号邮编：250000 电话：0531－96639 传真：0531－96639电子信箱：bcsn@声明单位（盖章）：法定代表人（签字）：山东XYZ水泥有限公司日期：2009年6月10日企业简介山东XYZ水泥有限公司（以下简称“XYZ公司”）经中华人民共和国商务部批准，取得商外资审字2001B610号批准证书，系由美国伯克西尔有限公司和上海XYZ建材有限公司在中国设立的中外合资企业。
关联交易差异情况说明模板-概述说明以及解释
关联交易差异情况说明模板-范文模板及概述示例1:关联交易差异情况说明模板标题：关联交易差异情况说明引言：关联交易是指公司与其关联方之间进行的交易，包括购买、销售、租赁、借贷等。
在进行关联交易时，可能存在一些差异情况，比如价格差异、交易频率差异等。
本文将对关联交易差异情况进行说明，以更好地了解公司的经营情况和相关风险。
正文：一、差异情况说明在公司的关联交易中，可能出现以下差异情况：1. 价格差异：由于与关联方的利益关系，交易价格可能会与市场价格存在一定的差异。
例如，关联方向公司提供的货物或服务的价格较高，或公司销售给关联方的产品价格较低。
这种差异可能会对公司的经济效益产生影响。
2. 交易频率差异：与关联方之间的交易频率可能会与与非关联方之间的交易频率存在差异。
例如，与关联方之间的交易更加频繁，或存在短期内多次购买或销售的情况。
这可能反映了公司与关联方之间更密切的业务关系，或者存在其他不正当的交易行为。
3. 交易条件差异：关联交易的交易条件可能与市场上其他交易存在差异。
例如，与关联方之间存在贷款利率较低、租赁费用较高等情况。
这可能对公司的资金成本和经营成本产生影响。
4. 信息不对称：由于关联方与公司之间存在关系，关联方可能了解到更多的公司内部信息，而公司可能无法获得与关联方相关的信息。
这可能会导致交易时的信息不对称，给公司的决策造成困扰。
二、影响与风险分析上述的差异情况可能会对公司的经营情况和风险产生影响。
1. 经营情况影响：价格差异可能导致公司获得低于市场价值的产品或服务，从而降低了公司的盈利能力。
交易频率差异可能反映了公司与关联方的业务依赖程度，如果过于依赖关联方，公司的持续经营能力可能会受到影响。
2. 风险影响：交易条件差异可能导致公司承担更高的资金成本或经营成本，增加了公司的财务风险。
信息不对称可能导致公司在决策时无法获得准确的信息，增加了投资决策的风险。
结论：关联交易差异情况的说明对于公司内部控制和风险管理非常重要。
外资企业关联交易报告范本
外资企业关联交易报告范本一、项目背景随着全球经济一体化的深入发展，外资企业在中国的投资也日益增加。
与此同时，外资企业之间和与中国本土企业之间的关联交易也越来越频繁。
关联交易是指存在经济利益关联的企业之间进行的交易。
关联交易不仅可以促进经济合作和资源共享，还可以提高企业竞争力和创造价值。
然而，恰当管理关联交易也变得尤为重要，以确保公平交易、维护市场秩序和保障各方利益。
本报告旨在对外资企业的关联交易进行分析，并提出相应的管理建议，以促进可持续发展和共赢局面。
二、关联交易概述关联交易是指同一控制权下的相关企业之间进行的交易。
这些企业可能是直接或间接相互拥有控制权的关系、存在董事会或高管层成员的重叠、共享资源等。
关联交易的种类繁多，包括产品与服务的采购、销售、合作研发，以及资本的投资、融资等。
外资企业的关联交易主要包括以下几个方面：1. 跨国公司内部转移价格：随着全球化和企业跨国发展的加速，跨国公司之间的内部交易量逐年增加。
为了优化税收和资源配置，跨国公司往往通过内部转移价格调整公司内部各个关联企业之间的交易价格。
这种调整可能存在操纵价格、逃避税收等风险。
2. 跨境贷款和金融服务：外资企业之间可能存在跨境贷款和金融服务的关联交易。
这些交易可能以优惠利率或其他特殊条件进行，可能存在债务违约风险和潜在损失。
3. 跨国集团内部资源共享和合作研发：为了提高整体效益和降低成本，跨国公司内部的关联企业可能会共享资源和开展合作研发。
这种合作可能存在知识产权和技术转让的风险。
三、风险分析外资企业的关联交易可能存在以下风险：1. 不公平定价：外资企业可能通过关联交易来进行不公平定价，以避税或转移利润。
这可能导致市场不公平竞争和资源配置失衡。
2. 经营效率下降：关联交易可能会分散企业管理的注意力，导致经营效率下降和资源浪费。
3. 利益冲突：关联交易可能会导致利益冲突和资源占用。
在多级股权结构和跨国公司内部，利益的根据可能会发生变化，导致利益偏向和资源不平衡。
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知【法规类别】企业会计【发文字号】国税发[2008]114号【失效依据】国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告【部分失效依据】国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告【发布部门】国家税务总局【发布日期】2008.12.05【实施日期】2008.12.05【时效性】失效【效力级别】XE0303国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知（国税发〔2008〕114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。
根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。
现将《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
国家税务总局二○○八年十二月五日附件：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：年纳税人名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：关联关系表（表一）经办人（签章）：法定代表人（签章）：关联交易汇总表（表二）1．本年度是否按要求准备同期资料：是□ 否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□ 否□金额单位：人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：购销表（表三）金额单位：人民币元（列至角分）。
日常关联交易公告
The lamp of life is ignited by enthusiasm, and the boat of life moves forward because of hard work.悉心整理助您一臂（页眉可删）日常关联交易公告日常关联交易公告范文：本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：本次关联交易不需要提交股东大会审议日常关联交易对上市公司的影响：对本公司持续经营能力、独立性不构成影响。
一、日常关联交易基本情况(一)日常关联交易履行的审议程序1、公司控股股东、实际控制人、董事长、总经理林肖芳先生与公司子公司__食品(香港)有限公司(ANJI FOODSTUFF(H.K.) COMPANY LIMITED)(以下简称“香港__”)于20__年12月31日签订《物业租赁合同》，约定林肖芳将位于香港柴湾丰业街12号启力工业中心A座17楼的A8室、A10室及A12室续租给香港__，续租期限自20__年1月1日起至20__年12月31日止，上述每项物业的租金为10,712港币/月，物业差响及香港__使用物业所发生的水、电费及物业管理费等费用由香港__自行承担。
2、__食品股份有限公司(以下简称“__股份”)与公司关联企业泉州市__贸易有限责任公司(以下简称“__”)于20__年10月1日签订《物业租赁合同》，约定__股份将位于泉州市经济技术开发区清濛园区4-5(C)(系位于泉房权证开(开)字第20__09502号项下一号综合楼五楼的房屋)的一处闲置房产租赁给__。
租赁期限自20__年10月1日起至20__年9月30日止，上述物业租金为2280元人民币/月，物业及因使用所产生的水电等费用由__自行承担。
根据规定，上述交易行为构成关联交易。
根据《上海证券交易所股票上市规则》规定，上述交易不需要提交公司股东大会审议。
关联交易同期资料模板【范本模板】
中国福田有限公司2008年度转让定价同期资料制作人：福田顾问地址：赚钱大道公司简介福田有限公司（以下简称：中国福田)成立于2005年11月，经营期限为20年，由保八技术（中国）有限公司(以下简称：中国保八）100％投资成立，主要从事货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务,截至2008年12月31日止，注册资本额为人民币1，000,000元。
中国福田隶属于天运福田集团，该集团主要提供用于炼铁部门的成套设备、系统等机械设备，包括高炉及辅助设备，在钢铁行业尤其是烧铁行业中的高炉技术处于世界领先地位。
中国福田自成立以来一直致力于开发冶金设备本地与国外供货商，并与制造商建立了良好合作关系以确保高质量的产品。
基本信息1.公司地址：赚钱大道2.主要经营项目：货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务。
3.经营期限：20年4.实际适用所得税率根据新企业所得税法第四条规定，自2008年1月1日起企业所得税税率为25%,中国福田未享有所得税低税率优惠及定期减免优惠，故实际适用的所得税率为25％。
目录第一章报告制作目的说明及摘要 (1)一、报告目的 (1)二、法律依据 (1)三、实施程序 (1)四、关联交易是否符合独立交易原则的结论 (2)第二章企业所属集团组织结构 (3)一、中国福田所属集团组织结构及股权结构 (3)二、企业关联关系年度变化情况 (5)三、关联方信息 (5)四、关联方适用的所得税税率及税收优惠（请核实确认） (6)第三章、中国福田基本生产经营情况 (8)一、企业业务概况 (8)(一）企业发展历程 (8)(二）所处的行业及发展概况 (8)(三）企业经营策略 (11)(四）产业政策及行业限制 (11)(五）集团产业链以及企业所处地位 (13)二、主营业务构成 (13)三、所处行业地位及市场竞争环境分析 (15)四、企业内部组织结构 (16)第四章功能、风险及使用资产的分析 (18)一、功能分析 (18)(一) 集团关联方执行功能说明 (18)（二) 功能分析总结 (22)二、风险分析 (22)（一) 集团关联方承担风险说明 (22)（二) 风险承担总结 (24)三、使用资产分析 (24)(一) 关联方使用资产说明 (24)（二) 使用资产总结 (25)四、集团企业间的功能风险汇总 (25)五、企业功能与风险分析表（见附件一） (26)第五章关联交易情况 (27)一、关联交易概况 (27)（一） 2008年度中国福田与关联公司间的交易汇总 (27)(二) 关联交易情况说明 (27)二、贸易方式及年度变化情况 (28)三、关联交易的受控交易流程图 (29)四、关联交易涉及的无形资产及其对定价的影响 (30)五、关联交易涉及的合同及履行情况 (30)六、影响关联交易定价因素的分析 (30)(一) 中国福田的关联交易现行定价政策 (30)（二）其它影响因素 (30)七、关联交易财务状况 (31)(一）收入、成本及利润划分情况 (31)（二）企业关联交易财务状况分析表（见附件二） (32)第六章验证对象的确定及让定价方法的选择 (33)一、验证对象的确定 (33)二、转让定价方法的选择及理由 (33)(一）可比非受控价格法 (33)(二）再销售价格法 (34)（三）成本加成法 (35)（四) 交易净利润法 (35)（五) 利润分割法 (36)第七章经济分析 (37)一、可比性因素分析（附件三） (37)二、可比企业功能和风险及使用资产信息 (37)三、可比交易说明 (38)（一)有形资产的物理特性、质量及效用 (38)（二)融资业务 (38)（三）劳务性质与程度 (38)(四）无形资产的类型及交易形式 (38)四、可比信息来源、选择条件及理由 (38)（一）、可比信息来源 (38)（二）可比公司的选择过程及理由 (39)五、评估及分析可比公司的筛选结果 (42)(一）验证对象中国福田2008年度营业利润率如下： (42)（二)可比公司的营业利润率 (42)六、可比数据的差异调整、理由及四分位法的使用 (44)七、关联交易的评价结果 (44)附件一、企业功能风险分析表（待定稿后调整） (45)附件二、企业年度关联交易财务状况分析表（待定稿） (50)附件三、企业可比性因素分析表（待定稿后填写) (52)附件四、中国福田与销售关联方签订的合同 (52)附件五、中国福田与洛阳铜宝冶金签订的采购合同 (52)附件六、中国福田与中国保八公司签定的技术服务合同 (52)附件七、中国福田2008年资产负债表 (52)附件八、中国福田2008年利润表 (52)附件九、企业年度关联业务往来报告表（2008，说明方法选择的差异原因）. 52附件十、可比公司筛选表 (53)附件十一、可比公司财务报表.......................... 错误!未定义书签。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明一、关联关系表12-11、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。
表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。
2、"纳税人识别号"填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。
3、"地址"填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。
4、关联关系类型：A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
精选层挂牌公司关联交易公告格式模板
第67号精选层挂牌公司关联交易公告格式模板证券代码：证券简称：主办券商：公告编号：XXXX公司关联交易公告一、关联交易概述（一）挂牌公司应当扼要阐明本次关联交易的主要内容，包括协议的签署时间、地点等，交易各方当事人的姓名或名称，交易方式，交易标的等情况。
（二）公司应当披露董事会审议关联交易的表决情况，关联董事回避表决的情况，独立董事的意见。
公司应当结合过去12个月内公司与同一关联方或与不同关联方之间交易标的类别相关的关联交易，说明本次关联交易是否需要提交股东大会审议，并列明具体计算过程及判断依据。
（三）公司还应明确说明本次关联交易是否需要经过有关部门批准。
二、关联方基本情况（一）关联方为法人的，应当披露企业名称、企业类型、法定代表人、注册资本、实缴资本、成立日期、住所、主营业务、实际控制人、最近一个会计年度的主要财务数据（总资产、净资产、营业收入、净利润）等，并说明财务数据是否经审计；如果关联方成立时间不足一年或是专为本次交易而设立的，则应当披露关联方的实际控制人或者控股方的财务资料。
若公司无法披露上述财务资料的，应说明原因。
关联方为自然人的，应当披露其姓名、住所、目前的职业和职务等基本情况。
（二）构成何种具体关联关系。
（三）对关联方的履约能力进行分析。
（如适用）三、关联交易标的基本情况（如适用）（一）列明关联交易标的的名称、类别（固定资产、无形资产、股权类资产等）及所在地。
交易标的为股权类资产的，应说明标的公司的主要股东，各自持股比例，主营业务，注册资本，实缴资本，设立时间，住所；标的公司最近一期资产总额、负债总额、应收账款总额、或有事项涉及的总额（包括担保、诉讼与仲裁）、净资产、营业收入和净利润等基本情况（注明是否经审计）；标的公司最近12个月曾进行过资产评估、增资、减资、改制的，披露相关评估、增资、减资、改制的基本情况。
交易标的为非股权类资产的，应说明相关资产运营情况（包括交易对手方经营该项资产的时间或者获得该资产的时间、方式和价格、该项资产投入使用的时间、已计提折旧或摊销的年限、目前能否继续投入正常生产、是否具备正常生产所必须的批准文件、最近一年运作状况及其他需要特别说明的事项）。
日常关联交易的议案
日常关联交易的议案（格式）证劵代码：证劵简称：公告编号：XXXX公司2012年日常关联交易的议案本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整，公告不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
一、预计公司全年日常关联交易基本情况二、关联方介绍及关联关系日常关联交易的关联方为XX集团公司系统内的成员单位1．基本情况名称:XX集团公司；法人代表：XXX；公司类别：国有；成立日期:XX年XX月XX日；注册资本：XXX万元；经营范围：XXX。
2．与上市公司的关联关系日常关联交易的关联方为XX集团公司系统内的成员单位。
由于公司的第一大股东XXX为XX集团公司全资事业单位，根据深圳证券交易所《上市规则》的有关规定，相应交易对方属于关联企业。
3．履约能力分析XX集团公司是中央直接管理的国有特大型高科技企业，具有较强的抗风险能力, 具备充分的履约能力, 同时,与其进行的交易额绝对值并不是很大,向本公司支付的款项形成的坏账可能性较小。
4．预计与该关联人进行的日常关联交易总额预计2013 年关联交易总额为XX亿元，其中，销售商品XX亿元元,购买商品XX 亿元。
三、定价政策和定价依据1．持续性关联交易应遵循有偿公平、自愿的商业原则，关联交易的价格原则上应不偏离市场独立第三方提供同类产品或服务的价格或收费标准。
2．公司与XX集团公司系统内的成员单位之间各类持续性关联交易主要以军品为主，军品价格根据《军品价格管理办法》实行统一管理。
3．关联交易项目没有国家定价或国家指导价格的，参照市场价格确定。
4．关联交易项目没有国家定价或国家指导价格，同时也没有市场价格的，按实际成本加合理利润的原则由双方协商定价。
5．对于某些无法按照“成本加利润”的原则确定价格的特殊服务，由双方依据合理原则协商定价。
四、交易目的和交易对上市公司的影响公司发行股份购买资产重大资产重组工作完成后，公司的经营规模将扩大，公司与XX集团系统内成员单位的关联交易将增加。
中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表
合计 经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。 二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四 三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填 四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。 五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
对外投资情况表（表八）：
一、 本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。 二、“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报 三、“被投资外国企业总 股份信息”和“企业持有 被投资外国企业股份信息 ”：填报外国企业全部股 份数量和企业持有的股份 数量，按照有表决权的普 通股、无表决权的普通股 、优先股以及其他类似股 份的权益性资本等分类、 四、在香港特别行政区、 澳门特别行政区和台湾地 区成立的企业，参照适用 本表所称的“外国企业”
对外支付款项情况表（表九）：
一、“本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的
二、“是否享受税收协定优惠”：填报“是”或“否”。 三、“已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣 四、“股息、红利”：填报向权益性投资方支付的投资收益。 五、“利息”：填报向债权性投资方支付的投资收益。 六、“租金”：填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。 七、“特许权使用费”：填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。 八、“财产转让支出”：填报因取得各种财产所有权而支付的款项。 九、“佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。 十、“设计费”：填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。 十一、“咨询费”：填报接受咨询服务而支付的费用。 十二、“培训费”：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。 十三、“管理服务费”：填报接受各种管理服务而支付的费用。 十四、“承包工程款”：填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项。 十五、“建筑安装款”：填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付的款项。 十六、“文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。 十七、“认证检测费”：填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而支付的费用。 十八、“市场拓展费”：填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而支付的费用。 十九、“售后服务费”：填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而支付的费用。 二十、“其它”：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。
关联交易同期资料政策解读
关联交易同期资料政策解读（三）执行成本分摊协议期间的企业，应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。
（四）跨国企业在中国境内设立的承担有限功能和风险的企业，如出现亏损，应于次年6月20日之前报送主管税务机关。
五、同期资料的形式要求和保存期限根据《办法》第17-20条的规定：（一）企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。
同期资料涉及引用的信息资料，应标明出处来源。
（二）企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立后的企业保存同期资料。
（三）同期资料应使用中文，如原始资料为外文的，应附送中文副本。
（四）同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。
六、不按要求保存、提供同期资料的法律责任1．依据《办法》第105条的规定，企业未按规定保存同期资料的，由税务机关责令改正，并可视情节轻重处以一万元以下的罚款；2．依据《办法》第106、107条的规定，企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关可采用规定的方法核定应纳税所得额，并可视情节轻重处以五万元以下的罚款；其中对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。
1）计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。
2）利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率（以下简称“基准利率”）加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。
企业按照《办法》的规定免于准备同期资料，但经税务机关调查，其实际关联交易额达到必须准备同期资料的标准的，税务机关对补征税款加收利息，也适用该规定。
3）企业按照《办法》规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合《办法》第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。
《同期资料——本地文档(参考文本)》
同期资料——本地文档（参考文本）敬启者：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在XX年度发生的关联交易活动是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。
特此声明！法人代表签章：企业盖章：目录1.概述 (1)1.1法规依据及文档目的 (1)1.2限制和要求 (1)1.3文档结构 (3)2.企业概况 (3)2.1概述 (3)2.2组织结构 (3)2.3管理架构 (3)2.4业务描述 (3)2.5经营策略 (3)2.6财务数据 (3)2.7其他业务 (4)3.关联关系 (4)3.1关联方信息 (4)3.2关联方税务信息 (4)3.3关联关系变化 (4)4.关联交易 (5)4.1关联交易概况 (5)4.1.1.关联交易描述和明细 (5)4.1.2.关联交易流程 (5)4.1.3.功能风险描述 (5)4.1.4.交易定价影响要素 (5)4.1.5.关联交易数据 (5)4.2价值链分析 (6)4.2.1.企业集团业务流、物流和资金流 (6)4.2.2.财务报表 (6)4.2.3.地域特殊因素 (6)4.2.4.企业集团利润 (6)4.3对外投资 (6)4.3.1.对外投资基本信息 (6)4.3.2.对外投资项目概况 (7)4.3.3.对外投资项目数据 (7)4.4关联股权转让 (7)4.4.1.股权转让概况 (7)4.4.2.股权转让标的的相关信息 (7)4.4.3.其他信息 (7)4.5关联劳务 (7)4.5.1.关联劳务概况 (7)4.5.2.劳务成本费用的归集 (8)4.5.3.其他劳务交易 (8)4.6预约定价安排和其他税收裁定 (8)5.可比性分析 (8)6.转让定价方法的选择和使用 (9)附件一：XX年企业关联交易财务分析表 (10)附件二：企业功能风险分析表 (13)附件三：XX年度关联交易汇总表 (1)附件四：可比公司财务数据 (2)附件五：可比公司筛选表 (4)1. 概述1.1 法规依据及文档目的本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局公告2016年第42号文《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
关联交易和信息共享
关联交易和信息共享合同书或协议书协议书编号：[填写协议编号]签订日期：[填写签订日期]甲方：[填写甲方名称、法定代表人姓名]地址：[填写甲方地址]电话：[填写甲方联系电话]邮箱：[填写甲方电子邮箱]乙方：[填写乙方名称、法定代表人姓名]地址：[填写乙方地址]电话：[填写乙方联系电话]邮箱：[填写乙方电子邮箱]鉴于甲方与乙方有意进行关联交易和信息共享，并达成以下协议：第一条协议目的本协议的目的是明确甲方与乙方在关联交易和信息共享方面的权利与义务，合理规范双方合作关系。
第二条术语定义1. 关联交易：指甲方与乙方之间通过股权、财务、业务等方面的关联关系进行的交易行为。
2. 信息共享：指甲方与乙方之间相互分享、传递和利用各自拥有的信息资源。
第三条关联交易合作1. 甲方与乙方双方通过友好合作，共同开展关联交易，实现互利共赢的目标。
2. 关联交易的内容、方式、规模等均由双方协商确定，并签订相关的交易协议。
3. 关联交易过程中，双方应遵守相关法律法规，公平合理地进行交易，并保障交易的真实性和安全性。
4. 关联交易的相关费用由双方共同商议确定，并在交易协议中约定。
第四条信息共享协作1. 甲方与乙方双方在信息共享方面积极开展合作，共同建立信息共享机制。
2. 双方应提供真实、准确、完整的信息，并严格保密双方共享的信息内容。
3. 双方在信息共享过程中，应加强对信息安全的保护，防止信息泄露、滥用等风险。
4. 双方应按照法律法规和合约约定，合理利用共享的信息资源，提升自身核心竞争力。
第五条保密条款1. 双方对彼此提供的相关法律、商业、技术等方面的信息，应予以保密，并不得向第三方透露或披露。
2. 本条款的保密义务不因本协议的解除、终止或履行完毕而失效，双方需将保密义务延伸至必要的限制时间内。
3. 在信息共享过程中，如因一方的过失导致信息泄露，责任方应承担相应的法律责任。
第六条协议终止1. 本协议自双方签字之日起生效，有效期为 [填写有效期] 年。
台湾客户转大陆公账合同模板
台湾客户转大陆公账合同模板《台湾客户转大陆公账合同模板》合同编号：_______甲方（台湾客户）：_______地址：_______联系方式：_______乙方（大陆公司）：_______地址：_______联系方式：_______鉴于甲方为台湾地区企业，乙方为大陆地区企业，双方为实现业务合作，经友好协商，就甲方将货款转入乙方大陆公账事宜，达成以下合同条款：第一条合同标的甲方应将合同约定的货款金额转入乙方指定的大陆公账。
第二条货款金额双方确认，本合同项下的货款金额为人民币（大写）：_______元整（小写）：_______元。
第三条付款方式1. 甲方应按照本合同约定的金额和期限，将货款汇入乙方指定的大陆公账。
2. 乙方应在收到货款后及时通知甲方，并提供相应凭证。
第四条付款期限甲方应在合同签订之日起_______个工作日内将货款汇入乙方指定的大陆公账。
第五条乙方责任1. 乙方应确保指定的大陆公账真实有效，并及时告知甲方。
2. 乙方收到货款后，应按约定提供相应的商品或服务。
第六条甲方责任1. 甲方应按照本合同的约定及时足额支付货款。
2. 甲方在汇款过程中产生的费用，由甲方承担。
第七条违约责任1. 双方违反本合同的约定，应承担相应的违约责任。
2. 若甲方未按照约定时间支付货款，乙方有权解除合同，并要求甲方支付违约金，违约金金额为合同货款金额的_______%。
第八条争议解决1. 本合同的签订、履行、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。
2. 双方在履行合同过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可以向合同签订地人民法院提起诉讼。
第九条其他条款1. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。
2. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为_______年。
甲方（签字/盖章）：_______日期：_______乙方（签字/盖章）：_______日期：_______注：本合同仅供参考，具体条款可根据实际情况进行调整。
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中国台湾地区发布“关联交易同期资料之本地文档”参考范本００公司移转订价报告（参考模板）壹、企业综览一、００公司简介(一)背景：叙明历史沿革、现况（如资本额、员工人数、经营范围等）、未来展望。
如有影响企业经营之重大变革（如并购、重大投资、开发新产品等），亦一并说明。
(二)主要业务范围：叙明主要商业活动、经营之业务及项目（如主要产品、制造商或配销商、主要提供之服务项目、提供使用之无形资产等）、主要交易对象及市场、企业特色等。
(三)经营策略：叙明本公司之管理经营策略，并分析说明企业政策形成、销售之产品或无形资产、提供之服务、提供使用之无形资产或资金等之订价策略，及是否采取特定之商业策略等。
若本年度或上年度参与企业重组、无形资产移转等交易，应叙明该等交易情况及对营利事业所造成之影响。
(四)事业部门介绍：叙明部门名称、各部门之员工人数、主要职能、最近3 年产销额、营业成果及占该企业总产销值之比重等。
(五)财务状况分析：分析最近年度（包括当年度在内，至少3年度）之财务报表。
二、产业及经济情况分析就全球市场总览及产业趋势分别叙明，其中特别说明外部因素对该产业之限制或影响、不同市场对于其价格及绩效之影响、该产业科技改变之速度及该产业之发展是否因国家之不同而有差异。
(一)全球市场总览。
(二)产业趋势1.产业现况与发展：叙明报告期间产业发展及波动情形、与商业循环之关联性及该产业于不同之市场有无不同之特性等。
2.影响产业之主要因素：叙明影响产业发展之因素（如经济、政治、社会及科技因素）、主要风险及影响移转订价之经济、法律及其他分析等。
3.产业结构：叙明产业上、中、下游之产制流程，及主要或有影响力之厂商信息等。
4.主要竞争厂商：叙明所竞争市场之规模、主要竞争者名称、型态及其所涵盖之产品或服务范围等。
5.竞争优势：叙明本公司于市场之地位及其产品之特定优势等。
贰、企业集团组织及管理结构一、组织结构包括国内、外关系企业结构图(包括所在地国或地区、相互间投资比重)及关系企业简介（包括主要经营之业务及项目、执行功能及特色）。
二、管理架构包括企业管理结构、管理阶层报告呈交对象及其主要办公处所所在地国或地区。
图○:管理结构三、董事、监察人及经理人名册及查核前后一年异动资料。
四、集团简介(一)基本信息（参考一(一)背景之内容）。
(二)主要产品或服务说明及市场分析：叙明与本公司业务相关之各关系企业销售之产品、提供之服务类别、拥有之无形资产及其特色，各企业间业务之关联性及对集团之主要贡献，并分析代表性产品或服务之市场占有率。
(三)主要交易对象：叙明与本公司业务相关之各关系企业之主要交易对象。
(四)经营策略：叙明集团之管理经营策略，并分析说明集团政策形成、销售之产品或无形资产、提供之服务、提供使用之无形资产或资金等之订价策略，及是否采取特定之商业策略等。
叁、受控交易汇整数据一、受控交易基本信息叙明受控交易之参与人信息(包括他方交易人所属国家或地区)及相互间关系、交易目标资产或服务之名称及其特性、所属交易类型、日期、价格、数量、收取或支付交易金额等信息，并按他方交易所属国家或地区分别列示受控交易金额；若涉及企业重组，亦一并说明。
二、交易目标之用途叙明交易目标系供本公司销售或使用及其效益叙述。
三、契约条款叙明下列受控交易之契约条款内容：(一)报酬收付方式。
(二)交易数量。
(三)售后保证范围及条件。
(四)更新或修正契约内容之权利。
(五)授权或契约之有效期间、终止及重新协商之权利。
(六)交易双方间提供附属或辅助服务之协议。
(七)交货条件，如起运点交货或目的地交货。
(八)授信及付款条件。
四、受控交易之流程图叙明交易流程、货物运送流程或服务提供流程、收付款流程等。
五、重要协议叙明集团内部重要协议内容，并提示协议复印件或主要节本。
六、未于本报告进行个别分析之受控交易(一)符合财政部97年11月6日台财税字第09704555160号令第2点之款次及104年2月2日台财税字第10304578300 号令。
(二)备妥上揭97年11月6日令释第4点各款目之其他文据。
(三)相关文据足资证明该受控交易结果符合常规之理由。
肆、受控交易分析一、功能及风险分析(一)功能分析1.叙述之内容，包括进行功能分析之方式、过程及当年度与上年度异动情形，并列示受控交易参与人所执行之功能、功能所涵盖之内容、界定其执行该功能之理由说明，及功能异动概况。
2.上述受控交易各参与人所执行之功能，包括：（1）研究与发展：叙明研究与发展活动之内容、受控交易各参与人在研究发展活动中扮演之角色（如研发执行、研发成本负担）、研发成果之所有权人及使用人等相关数据。
（2）产品设计。
（3）采购、原物料管理。
（4）制造、加工、装配及测试。
（5）营销、配销及广告：叙明与产品或服务有关之广告及营销种类之信息，并指出营销功能之执行人、广告及营销成本之负担人等。
（6）运送、仓储及存货管理：叙明由谁负责运送、仓储及存货管理，及存货之各项相关数据（如季节性变动及存货由谁持有）。
（7）质量管理：叙明由谁负责质量管理、质量管理成本由谁负担等。
（8）产品服务：叙明受控交易参与人与终端客户间之任何保固或保证协议，并指出由谁承担此项保固或保证协议之责任义务（如保固费用是否由另一方补偿），并叙明零件之供应、售后服务等相关信息。
（9）训练及人员管理服务：叙明由谁负责技术训练及人员管理服务、是否收费等（10）信用与收款：叙明收付账款之一般性条件（如付款条件、付款期间及收款对象）。
（11）管理、财务及法律服务：叙明经营管理、财务、会计、税务、法律事项及咨询服务等，并叙明各项功能由谁执行等。
3.汇整功能分析之结论：可参考下表格式，作成结论：功能异动情形分析表注:依下列符号注记执行功能情形:○：执行主要功能；△：执行部分功能；×：未执行功能(二)风险分析1.叙述之内容，包括进行风险分析之方式、过程及当年度与上年度异动情形，并列示受控交易参与人所承担之风险、风险所涵盖之内容、界定其承担该风险之理由说明，及风险异动概况。
2.上述受控交易各参与人承担之风险，包括：（1）研究与发展风险：叙明研究与发展成本投入后，不必然产生效益所生之风险，由谁承担或其分摊之情形等。
（2）市场风险：叙明市场风险与产业特性、销售市场环境、产业竞争结构等之关联性，及相关市场不确定性所造成之风险（如进货成本之波动、销售价格之波动、需求与供给面之不确定性所产生之存货水平风险）由谁承担等。
（3）存货风险：叙明存货短缺、损坏、变质、过时或跌价等所产生之风险由谁承担等。
（4）产品责任风险：叙明产品设计、生产或标示等之缺陷，导致赔偿责任所生之风险由谁承担，并说明是否投保、企业有无能力维修及退回之产品可否再次出售等。
（5）财务风险：叙明外汇汇率变动之风险（应叙明币别）、利率变动之风险由谁承担等。
（6）信用风险：叙明违约事件发生，债务人无法偿还债务所引起之损失由谁承担等。
3.汇整风险分析之结论：可参考下表格式，作成结论：风险异动情形分析表注：依下列符号注记承担风险情形：○：承担主要风险；△：承担部分风险；×：未承担风险二、可比较对象之找寻(一)依影响价格或利润之因素逐项确认受控交易之特性参考第壹部分至第肆部分之内容，分别依营利事业所得税不合常规移转订价查核准则（下称移转订价查核准则)第8条第1项各款影响价格或利润之因素，逐项确认本公司与各关系人及其相互间所从事之受控交易之内容或特性。
(二)可能之可比较对象依上述本公司与各关系人及其相互间所从事之受控交易之内容或特性，找寻可能之可比较对象，并叙明下列相关数据：1.内部可比较数据：本公司或各关系人内部与可比较第三人所签订之合约及相关交易信息。
2.外部可比较数据：叙明数据源、搜寻方式及时间等内容。
以使用公开数据库为例，应叙明之内容包括：（1）使用之数据库名称及查询数据之时间。
（2）设定之搜寻条件。
（3）叙明依前述条件搜寻之结果。
（4）选定之可比较对象及选定之理由：①就本公司与各关系人及其相互间所从事之受控交易，与可能之非关系人及其所从事之未受控交易，按影响价格或利润之各项因素，进行初步之可比较程度分析。
②其间如有差异，应就该等差异对可比较未受控交易之价格或利润所造成之影响进行合理之调整，其能经由合理之调整消除该等差异者，可列入可比较对象；反之，则不宜列入可比较对象。
③说明差异调整之项目、使用之假设及数据、调整方式与结果。
三、最适常规交易方法之决定(一)列入考虑之常规交易方法及列入之理由按受控交易之类型、受控交易各参与人所执行之功能及移转订价查核准则第8条第1项规定影响价格或利润之因素，初步决定列入考虑之常规交易方法，并逐一列出，同时说明列入考虑之理由。
(二)最适常规交易方法之选定1.叙述选定程序内容包括下列选定程序之叙述：（1）进行深入之可比较程度分析：以本公司与各关系人及其相互间所从事之受控交易，与可能之可比较非关系人及其相互间所从事之未受控交易，逐一就所使用之可比较对象与可比较未受控交易相关数据及其来源和列入考虑之常规交易方法，依移转订价查核准则第9条第1款规定进行可比较程度分析。
此时，除应考虑移转订价查核准则第8条第1 项规定之一般因素外，并应特别考虑各常规交易方法相关条文（第14条至第19条）所列应特别考虑之因素。
（2）选定受测个体及受测活动：①以参与人中复杂度最低，且未拥有高价值无形资产或特有资产，或虽拥有该资产但与可比较未受控交易所拥有之无形资产或特有资产类似之参与人，为最适之受测个体，并就受控交易参与人之功能、风险及资产分析，与可比较未受控。