公路工程审计报告 (6)

公路工程审计报告

(一）财务方面

1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。

2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。

3、重点审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库”的问题，有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题，是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为，审査损益的真实性、合法性及增减变化。营业外收支是否真实、合规，是否按照规定足额提取、及时交纳税费，是否存在高消费、奢侈浪费、违控购置等违反国家财经法纪的行为。

4、重点审查投资人投资的程序和手续是否完备、投资的形式、计价和比例否合理合规、投入的资本是否真实到位，投资人是否存在抽资、套资的情况，审核实收资本的账面余额的真实性以及与明细账、原始凭证的一致性，以及实收资本、资本公积的核算是否合规，会计处理是否符合会计准则的要求。

5、审查公司对外担保是否符合规定，有无对外担保造成重大损失的问题。

(二）工程方面

1、审核建设项目前期手续。主要是审核建设项目立项、可行性研究、设计概算报批等是否严格按照建设程序切实进行，调整概算是否及时报批，手续是否齐全。

2、征地情况的审查。主要审查建设项目用地的征用手续是否齐全，征地补偿款是否严格按照批复概算包干专款专用、足额到位。

3、建设项目招投标情况的检查。主要审查建设项目是否具备招标的条件，招投标程序、方式是否符合《招投标法》的规定，评标委员会人数及专业构成是否符合规定，评标标准和方法是否公开、公平、公正，中标单位的选择是否按照招标文件规定的方法确定，合同的签订是否合法有效，合同是否有专人管理。

4、工程投资的检查。主要检查合同内项目的计量单价是否严格按照合同约定执行，合同造价的累计支付比例是否与工程进度保持同步，工程预付款的支付比例和扣回时间是否符合合同的要求，质保金的预留是否符合有关规定，是否存在拖欠工程款和承包方垫资施工的现象，变更、索赔事项的手续是否齐全，变更、索赔费用的支付是否合理，是否定期将工程款支付与工程概算、工程合同价、工程概算进行对比并实施有效的控制。

5、工程量计量隱查。主要检查合_外棚的工程计量是否与施工实际相符，

有无漏计、重复计量、多计少计等现象发生。