广东省2018年1月自学考试《企业内部控制》试题及答案

2018年1月广东省高等教育自学考试

企业内部控制试卷

(课程代码 10425)

第一部分选择题

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．“内部控制”与“制度”的关系可以表述为( )

A．内部控制就是制度，二者是等同的 B．内部控制包含制度

C．制度包含内部控制 D．好比“操作”与“操作手册”的关系

2．价值创造的源泉是( )

A．公司战略 B．风险控制

C．管理控制 D．作业控制

3．一个人把所有的现金存在银行，而不购买股票债券和期货投资，从经济学角度看，他对待风险的态度属于( )

A．风险厌恶型 B．风险中性型

C．风险偏好型 D．风险控制型

4．下列符合风险厌恶型投资者的选择的是( )

A．预期收益相同，选择风险大的项目

B．确定性高的低预期回报项目

C．确定性低的低预期回报项目

D．无所谓确定性高低，选择预期回报高的项目

5．公司内部治理的核心是下列哪两者之间的权力制衡?( )

A．政府监管机构对企业所有者和经营者 B．所有者对经营者

C．经营者对企业内部员工 D．债权人对经营者

6．内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，这是企业建立与实施内部控制的( )

A．成本效益原则 B．适应性原则

C．重要性原则 D．全面性原则

7．董事会维护内部控制的最高目标是( )

A．资产和经营的安全性 B．企业运营的效率效果

C．会计信息和经营信息的可靠性 D．法律法规的遵守性

8．中美内部控制原则的共同点是( )

A．重要性原则 B．制衡性原则

C．适应性原则 D．成本效益原则

9．下列哪一项不是企业内部控制的实施主体?( )

A．董事会 B．政府管理部门

C．全体员工 D．经理层

10．下列关于董事会专门委员会说法错误的是( )

A．独立董事应当占多数并担任负责人

B．审计委员会成员必须是会计专业人士

C．上市公司董事会下设战略决策委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会

D．提名委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定

11．关于企业承担社会责任，下列说法错误的是( )

A．企业承担社会责任是一种双赢机制

B．企业承担社会责任是一种信号传递机制

C．企业承担社会责任以弥补社会福利缺失

D．企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制

12．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的( )

A．全面评估与重点评估相结合原则 B．定性与定量相结合原则

C．内部评价与外部评价相结合原则 D．成本效益原则

13．存货的验收入库中，需要重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理的是( )

A．外购存货 B．自制存货

C．委托加工存货 D．接受捐赠存货

14．关于赊销管理，下列论述不正确的是( )

A．赊销商品一般应取得客户的书面确认 B．赊销商品由销售部门审核

C．应收款项由销售部门催收 D．资产抵押、担保可作为收款保证

15．建设成本、进度和质量的具体控制主要在哪个阶段进行?( )

A．工程立项 B．工程设计

C．工程招标 D．工程建设

16．担保业务的一般流程是( )

A．受理申请→调查评估→审批→签订担保合同→进行日常监控

B．调查评估→受理申请→审批→签订担保合同→进行日常监控

C．审批→调查评估→受理申请→签订担保合同→进行日常监控

D．调查评估→审批→受理申请→签订担保合同→进行日常监控

17．预算管理委员会的主要职责是( )

A．制订颁布企业全面预算管理制度 B．预算的汇总编制

C．各部门之间进行沟通协调平衡 D．处理预算管理日常事务

18．下列哪一项不属于内部信息质量要求( )

A．真实准确性 B．相关性

C．及时有效性 D．透明性

19．内部控制缺陷按照影响内部控制目标的具体表现形式可分为( )

A．设计缺陷和运行缺陷

B．财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷

C．一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷

D．外部缺陷和内部缺陷

20．关于我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间，下列说法正确的是( ) A．我国指引规定注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见

B．我国指引规定注册会计师对企业整个期间内部控制的有效性发表意见

C．我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间与美国一致

D．对财务报告内部控制发表意见针对日期还是时间并不影响具体审计内容

二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21．经营控制包括( )

A．广告宣传 B．销售渠道建设

C．品种和价格调整 D．物流调度

E．经营范围

22．下列行为会导致非系统风险的有( )

A．技术装备和工艺水平老化 B．产品质量下滑

C．某种原材料价格提高 D．社会经济陷入衰退

E．公司管理层变动

23．企业内部控制的主要方法包括( )

A．目标控制法 B．组织控制法

C．授权控制法 D．风险控制法

E．预算控制法

24．综合分析评价影响发展战略的外部因素包括( )

A．经济环境分析 B．行业环境分析

C．竞争对手分析 D．经营环境分析

E．社会环境分析

25．保障发展战略有效实施应当( )

A．培育与发展战略相匹配的企业文化 B．将发展战略分解落实

C．优化调整组织结构 D．整合内外部资源

E．调整管理方式

26．一个完整的筹资方案应该包括( )

A．筹资金额 B．筹资形式

C．资金用途 D．利率

E．筹资期限

27．企业对担保业务风险评估应当采取的措施有( )

A．审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及本企业发展战略和经营需要

B．评估申请担保人的资信情况

C．审查担保项目的合法性、可行性

D．综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额

E．企业要求申请担保人提供反担保的，应当对与反担保有关的资产状况进行评估

28．企业合同管理制度体系的内容包括( )

A．建立分级授权管理制度 B．实行统一归口管理

C．明确职责分工 D．分级监督制度

E．健全考核与责任追究制度

29．对于注册会计师来说，可能表明企业内部控制存在重大缺陷的情况有( )