第1章银行会计
银行会计自考习题集
银行会计自考习题集第一章总论一、判断题1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。
（）2．一贯性原则要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致。
（）3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。
（）4．谨慎性原则的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。
（）二、单选题1．金融企业会计核算的基础是（）。
A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的原则是（）A一贯性原则 B可比性原则 C客观性原则 D相关性原则3．商业银行的流动资产不包括（）。
A短期贷款 B拆放同业 C贴现 D联行存放款项4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（）。
A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量5．商业银行的流动负债包括（）。
A拆放同业 B短期贷款 C贴现 D联行存放款项6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（）。
A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设7．设置应收利息和应付利息是按照（）A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制8．在金融体系中，处于中心地位的银行是（）A 中国银行B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（）A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费10．作为银行会计主要的计量尺度是（）A实物 B货币 C时间 D人民币三、多选题1．我国的金融体系包括（）A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄2．商业银行经营的原则是（）A 安全性 B流动性 C盈利性D 规则性E 规范性四、业务题根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。
1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。
银行会计试题库
《银行会计》试题库第一章 银行会计基础知识一、填空题1．银行会计凭证按格式和用途的不同， 可以分为 ______________ 和 ______________ 。
2．余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括 _____________________ 和__________________ 两种。
3．银行会计凭证是记录 ________________ 、明确 ，具有法律效力、作为_______________ 依据的书面证明。
4．现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据 ________________ 科目日结单中的现金借方合计数， ___________ 填入现金科目日结单的贷方； 根据其他各科目日结 单中的现金贷方合计数 _______________ 现金科目日结单的借方。
、判断题)1．乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。
) 2．现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。
)3．科目日结单是登记总帐和日计表的依据。
)4．全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。
)5．特种转账传票是特定凭证之一。
)6．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。
三、单项选择题⒈逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用(⒉下列凭证属于基本凭证的是(⒊下列属于综合核算构成的是(A. 甲种账B. 乙种账C. 丙种账D. 丁种账A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.转账借方传票 A. 登记簿 B.分户账 C.科目日结单D.余额表⒋本月 13 日发现本月 9 日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是(A. 划线更正法C. 填制蓝字反方向凭证冲B. 填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正D. 撕毁，另换账页记载四、多项选择题⒈下列属于明细核算构成的是(A. 分户账B.登记簿⒉下列属于综合核算构成的C.现金收 (付 )日记簿D.科目日结单E.余额表A.分户账B.日计表C.现金收（付）日记簿D.科目日结单 E.总账⒊银行会计凭证的特点有（）A.大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据B. 多数业务采用复式凭证C.除个别业务外采用单式凭证D. 记账凭证均由银行填制E. 凭证传递环节多五、业务题要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。
银行会计案例
目录第一章存款业务 (2)第一节单位存款业务 (2)第二节储蓄存款业务 (4)第二章人民币贷款业务 (6)第一节单位贷款业务 (6)第二节个人消费贷款业务 (8)第三节贷款损失准备和坏账准备 (8)第三章支付结算业务 (9)第一节票据结算业务的核算 (9)第二节结算方式业务的核算 (12)第三节信用卡业务的核算 (13)第六章资金汇划清算的核算 (15)第一节资金汇划清算的核算 (15)第七章金融机构往来业务的核算 (16)第一节商业银行往来的核算 (16)第二节商业银行与中央银行往来的核算 (17)第八章现金业务的核算 (18)第一节现金收付的核算 (18)第九章外汇业务核算 (19)第一节业务核算 (19)第二节外汇存款业务的核算 (20)第三节外汇贷款的核算 (23)第十章中间业务的核算 (24)第一节代理业务业务的核算 (24)第二节担保、承诺类业务的核算 (26)第三节保管箱业务的核算 (27)第四节基金托管业务的核算 (28)第十一章中国人民银行经理国库及货币发行业务。
(28)第一节人民币产品入库和发行基金调拨的核算。
(28)第二节货币发行与回笼的核算 (29)第三节预算收入的收纳和报解核算 (32)第四节库款支拔的核算 (35)第五节国家债券发行与兑付的核算 (35)第十二章固定资产业务 (36)第二节固定资产的减少业务 (38)第三节无形资产 (40)第四节应交税费及其他负债业务核算 (41)第五节发行债券业务核算 (42)第十三章损益及所有者权益的核算。
(43)第一节营业收入 (43)第二节营业支出 (44)第三节利润与利润分配的核算。
(45)第四节所有者权益 (46)第一章存款业务第一节单位存款业务工商银行XX支行1月份业务：1、1月1日，新兴物流有限公司出纳李刚缴存现金50000元。
借：库存现金50000贷：单位活期存款—新兴物流有限公司 500002、1月3日，收到海洋运输公司交来的现金支票一X，提取10000元作为单位备用资金。
银行会计总复习
银⾏会计总复习第⼀章⼀、判断1.我国于1987年结束了单⼀银⾏体系，中国⼈民银⾏虽然专门⾏使中央银⾏职能，统⼀对⾦融机构进⾏监管和管理，但其依然承担着部分政策性⾦融业务，四⼤国有银⾏转制为专业银⾏。
2.中国⼈民银⾏作为中央银⾏，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对⾦融企业实施监督管理，并且不以盈利为⽬标。
3.国家开发银⾏，中国进出⼝银⾏和中国农业发展银⾏并称为三⼤政策性银⾏。
4.中国银⾏，光⼤银⾏，招商银⾏等均为股份制商业银⾏。
5.商业银⾏是以获取利润为经营⽬标，以⾦融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊⾦融企业。
6.商业银⾏具有依法设⽴，依法经营，照章纳税，⾃负盈亏，风险⾃担等特征。
7.⽀付中介职能是指商业银⾏在吸收存款的基础上，通过向客户提供⽀付⼯具，实现存款在账户上的转移，从⽽清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。
8.商业银⾏通过为企业提供代理货币收付，代理⽀付各种费⽤以及提供经营决策，咨询，理财，融资，发放⼯资等业务，为消费者个⼈提供转账，信贷，信托及经纪⼈业务等，表现出其⾦融服务功能。
9.商业银⾏是国民经济资⾦活动的总枢纽，是连结经济各部门，各环节的纽带，是国民经济体系的神经中枢。
10.央⾏会计制度中明确规定，银⾏柜员在办理现⾦收⼊业务时，先收款后记账。
⼆、单项选择：到1992年底，我国除中国⼈民银⾏外，还建⽴了4家专业银⾏，9家全国性或区域性商业银⾏，12家保险公司，380多家⾦融租赁公司，59000多家农村信⽤社和3900家城市信⽤社，另外有⼀些外资⾦融机构。
1.中国⼈民银⾏作为中央银⾏，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对⾦融企业实施监督管理，并且不以盈利为⽬标。
商业银⾏的性质是以获取利润为经营⽬标，以⾦融资产和负债为经营对象的综合性，多功能的特殊⾦融企业。
2.商业银⾏会计⼯作时商业银⾏办理实际业务的⾦融⼯具，会计处理过程本⾝就是经办，办理，处理各项业务的过程。
银行会计课后答案
第一章总论一．名词解释1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。
3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。
4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
二．填空题1.核算，监督，银行的经济活动2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动3.年度，半年度，季度，月度4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三．单选题1. A2. C 3 . A, B 4. A, B 5 . B四．多选题1. ABC2. ABCD3. ABC,DEF4.AB是第二章基本核算方法一.名词解释1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。
2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。
3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。
4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。
其余额不反映在资产负债表等会计报表上。
5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
银行会计基础知识
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第一节 银行会计的对象和特 点
一、银行会计的对象 ㈢所有者权益 银行的所有者权益是指所有者在银行资产中享有的经
三、会计凭证 ⒉银行会计凭证的特点 ⑴大量采用以特定凭证代替记账凭证作
为记账依据。 ⑵除个别业务外采用单式凭证。 ⑶凭证传递环节多。
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第二节 银行会计基本核算方 法
三、会计凭证 ㈡会计凭证的基本要素 ⒈年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，还应注
明记账日期） ⒉收、付款人的户名和账号 ⒊收、付款人的开户银行名称与行号 ⒋人民币或外币符号和大小写金额 ⒌款项来源、用途或业务事实摘要及附件张数 ⒍会计分录和凭证编号 ⒎客户的签章 ⒏银行及有关人员的印章
第二节 银行会计基本核算方 法
三、会计凭证 ㈢会计凭证的处理 ⒊会计凭证的传递 会计凭证传递，必须做到准确及时、手续严密、先外
后内、先急后缓。 各类业务凭证的传递，应遵守以下规定： ⑴现金收入业务，必须“先收款，后记账”，以防止
漏收或错收款项。 ⑵现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止
查询查复书调账，划入行无权自行调账。
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第三节 电子计算机 在银行会计中的应用
一、银行会计计算机记账的基本规定 ㈠数据输入，必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据 ㈡数据输入必须按照事权划分的原则办理，做到数字准确、摘要
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第二节 银行会计基本核算方 法
一、会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行
银行会计案例习题及答案
银行会计案例、习题及答案左晓慧编写第一章绪论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6.费用7.重要性原则二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。
2.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。
3.会计期间分为（）、（）、（）、（）．4.商业银行会计的基本假设有（）、（）、（）和（）等。
5．我国《企业会计准则》将会计要素分为（）、（）、（）、（）、（）和（）六类。
其中前三项反映企业在（）的财务状况，后三项反映企业在（）的财务成果。
6．商业银行的经营成果，主要包括（）、（）和（）。
7．金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是（）要求；二是（）要求；三是（）的要求。
三．单选题1．（）是银行的负债。
A.存款B.贷款C.借款D.贴现2.银行会计是一种（）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。
A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C．币种不变 D.按现值记账6.（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A.货币计量B.会计主体C.持续经营D.会计分期7.会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
银行会计基本业务(一)
银行全然业务--之对公业务--会计业务根底知识第一局部会计业务根底知识第一章会计科目第一节银行会计科目体系会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营治理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算工程。
银行会计科目是会计制度的重要组成局部，是指导和标准银行会计核算的必要前提和进行经营分析的根底。
银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。
一级科目代号由４位数字组成，二级科目由６位数字组成，核算代码由5位数字组成。
科目编号采取先按业务大类回并、再按流淌性划分的原那么编排。
核算代码的设置较为灵活，能够从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面治理需要以及某些特不的治理需求。
会计科目包括表内科目和表外科目。
表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。
表外业务科目分为或有事项类、托付代理业务类、备查登记类。
会计科目为本外币业务共用。
一、表内科目〔一〕资产类用以核算现金、贵金属、存放中心银行预备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。
〔二〕负债类用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。
〔三〕所有者权益类用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。
〔四〕资产负债共同类用以核算待清算辖内往来、法定存款预备金、银行财务往来、外汇买卖等。
〔五〕损益类用以核算各项收进、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。
二、表外科目〔一〕或有事项类用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和担负的责任。
〔二〕托付代理业务类用于核算代理开发银行贷款、代理开发银行逾期贷款及代理开发银行贷款利息等。
〔三〕备查登记类用于核算有价单证、空白重要凭证、代保管有价值品、应收托收款项、代收托收款项、收到信用证及保函、未收贷款利息、未履行贷款承诺等。
银行会计第1章
三、银行会计的特点
（一）会计与业务的融合性 （二）具有广泛的社会性 （三）会计处理的及时性 （四）内部管理机制的严密化
银行会计基本核算方法 设 置 会 计 科 目 确 定 记 账 方 法 审 核 填 制 凭 证 登 记 账 簿
成 本 计 算
财 产 清 查
编 制 报 表
账务组织
第二节 银行会计的组织与管理
的需要而设置的一种辅助性帐簿。
甲种帐：设置借方、贷方和余额三栏金额。适用于银 行内部资金的账户，以及不计息的账户。
乙种帐：设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适 用于在帐页上加计计息积数的账户，如“活期储蓄存 款”。
丙种帐：设置借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏金 额，适用于借、贷双方反映余额的往来账户，如“联行往来” 帐户。 丁种帐：设置借方、贷方、余额和销账日期栏，适用于逐 笔记账，逐笔销账的一次性帐务核算的账户，“如短期贷款” 账户
单式记账法举例：
如银行收到重要空白凭证支票50本，用单式记账法
记账如下：
收入：重要空白凭证—支票 50本
如开户单位来银行购买空白支票一本，则记账如下： 付出：重要空白凭证—支票1本
重要空白凭证：银行专业术语，是指银行 印制的无面额、经银行或单位填写金额并签章 后，即具有支取款项效力的空白凭证。重要空 白凭证是银行凭以办理资金支付的特定凭证， 银行须对其印制、领拨、保管、出售、销毁进 行严格管理，确保安全。 重要空白凭证根据签发使用主体分成甲、乙 两类。甲类凭证由银行签发使用，包括银行汇 票、空白支票、本票、存单、存折、未启用银 行卡及未领用银行卡等；乙类凭证由客户购领 签发使用，包括支票、银行汇票申请书、银行 本票申请书、商业汇票、贷记凭证等。
银行会计实务
二、商业的性质
• 商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷 款、办理结算等业务的 企业法人，以盈利为首 要目标的企业。
三、商业的职能
• 信用中介职能 通过以存款为主的负债业务，吸收闲散资金，再通过贷款、投 资等活动，获得利润。 • 支付中介职能 商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实 现存款在帐户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也 为客户兑付现款。 • 信用创造职能。 商业银行在其吸收存款和发放贷款的基础上，利用票据流通和 转账结算，使贷款转化为存款，在存款不提取现金的情况下， 便增加了整个商业银行体系的资金来源，最终在银行体系内 部，会形成数倍于原始存款的派生存款。
借：存款利息支出 贷：存款应付利息
贷款利息计提： 借：贷款应计利息 贷：贷款利息收入
第二节 利息计提二、利息源自息处理（1）利随本清：利息随本金（存款支取金额、贷款还本金额）同时支付或
收取。适用于定期存款，个人质押贷款、短期融资贷款
（2）批量结息（周期和时点）：按月、按季、按半年的20日，系统批处理
主要有以下几种结构方式：
Symbols系统：
总帐账号：4位 10位 3位 16位 32
2位
分行 客户号 货币 科目 成本中心 序列号码
存款/贷款账号： 50位可以定义结构，也可以无意义，贷款有发放号
ICBS系统：
总帐账号12位、货币号3位、分行号5位、成本中心5位 存款/贷款账号：12位无意义
Equation系统：
运送中现金
单位存款
单位活期存款 单位整存整取存款
银行本票 汇出汇款
不定额银行本票 汇出汇款（银行汇票）
单位整存整取存款三个月 单位整存整取存款六个月 单位整存整取存款一年 单位整存整取存款二年 单位整存整取存款三年 单位整存整取存款五年
第一章绪论题库练习题
一、填空题1、银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。
2、明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。
3、会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．4、金融企业会计要素包括资产、负债、（所有者权益）、（收入）、（费用）和利润六项。
6、基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。
7、会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。
8、资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。
9、银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。
10、借贷记账法以“（有借必有贷）、（借贷必相等）”作为记账规则。
11、借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（全部帐户的借方发生额合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数），余额的平衡为（全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数）。
12、银行的记帐凭证，按其记账的对象不同，可分为（明细记账）凭证和（总记账）凭证两类。
13、（会计科目）是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。
14、（账户）是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主要工具。
15、银行会计核算方法由明细核算和综合核算两部分组成。
16、银行会计凭证按格式和用途不同可分为基本凭证和特定凭证。
17、每日核对是指每日会计核算结束后，要对帐务的有关内容进行核对，以达到账账、账款相符。
18、银行会计核算方法主要包括（基本核算方法）和业务核算手续两大部分。
19、商业银行表内会计科目按资金性质分类，可以分为（资产）类、负债类、（所有者权益类）类、资产负债共同类和（损益）类。
银行会计学(第二版)陈婵娟
银行会计学(第二版)陈婵娟中央银行会计银行会计政策性银行会计商业银行会计金融金融会计保险公司会计企业非银行金融机构会计金融公司会计会计信用社会计央行(人民银行) 国家开发银行政策性银行中国进出口银行中国农业发展银行银行中国工商银行中国农业银行国有商业银行中国银行中国建设银行商业银行交通银行光大银行招商银行股份制商业银行华夏银行中国民生银行金融机构中信实业银行深圳发展银行上海浦东发展银行福建兴业银行合作银行保险公司金融信托公司金融性公司证券公司非银行财务公司金融租赁公司农村信用合作社金融资产管理公司课程简介●银行会计学是会计学科的一个重要分支，是将会计基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。
它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
●银行会计既是银行经营管理的重要组成部分和基础环节，又是完成社会经济活动货币收支的必要手段。
教学目的与要求通过本课程的学习，使学生丰富和加深对货币银行学理论和会计学原理的认识和理解，能够全面掌握银行会计的基本核算方法和各项业务的会计处理方法，具备从事会计工作的具体核算、组织管理以及运用会计手段从事金融经营监管工作的能力。
教学内容第一篇银行会计概论第一章银行会计的特点第二篇第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章商业银行业务的核算负债业务的核算资产业务的核算国内支付结算业务的核算资金清算业务的核算外汇业务的核算金融机构往来业务的核算货币发行业务的核算经理国库业务的核算第三篇中央银行业务的核算推荐教材及参考资料1.程婵娟.银行会计学(第二版).科学出版社.2022年.2.财政部.企业会计准则2022年.中国经济出版社.2022年.3.中国人民银行会计司.支付结算制度汇编.新华出版社.1997. 4.张凤卫.金融企业会计.清华大学出版社.2022年. 5.秦艳梅，曹铁英.商业银行会计实践. 经济科学出版社. 2022年 .6.相关网站考核方式与成绩评定课程考核成绩=平时成绩×50%+期末考试成绩×50%出勤×10% +作业×10% +测验×10% +实操×70%内容：全部课堂教学内容方式：闭卷题型：单选、多选、判断、会计分录、案例处理等。
银行会计习题
第一章总论习题一、填空题1.金融企业会计是以为主要计量形式，采用，对金融企业的经营活动内容、过程和结果进行的行业会计，是金融企业管理的重要组成部分。
2.是我国的金融管理机关。
3.会计信息的八个质量要求：。
4. 银行会计要素包括资产、( )、所有者权益、( )、费用、( )。
5．银行会计的五个基本假设：。
6.银行会计的四个特点：。
二、名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6.费用7.利润8.权责发生制三、单项选择题1.（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量2.( )是银行的资产。
A.存款B.贷款C.借款D.利息收入3.会计是一种( )。
A.经济活动B.经济监督活动C.已经济管理活动D.经济核算活动4 .客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）；客户支取现金时，表明商业银行（）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少5.某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行（）；客户以存款归还贷款时，表明（）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少6．会计期间分为（）。
A．年度 B．年度、半年度C．年度、半年度、季度 D．年度、半年度、季度和月度四、多项选择题1.银行体系一般由（）组成。
A.中央银行B. 商业银行C.政策性银行D.投资银行2.( )是银行的费用。
A.利息支出B.招待费C.广告费D.手续费及佣金支出3.( )是银行的负债。
A.向中央银行借款B.同业拆入C.应收利息D.存款4．某商业银行开户的甲单位支付给乙单位货款一笔，表明该商业银行（）A．一项负债增加 B．一项负债减少 C．一项资产增加 D．一项资产减少5．商业银行的资产包括（）。
A．流动资产 B．中长期贷款 C．长期投资 D．实收资本6.下列选项中属于金融企业会计的特征的是（ )A.业务处理和会计核算的统一性B.反应社会资金活动的综合性--核算内容C.提供信息资料的及时性—每天账平表符D.监督和服务的双重性7.下列属于所有者权益的是（ )A.所有者投入的资本B.直接计入所有者权益的利得和损失C.留存收益等D.利润8.银行会计具有核算方法特殊性，表现在（ )A.在会计凭证上。
银行会计学基础知识
银行会计学基础知识第一节会计科目一、会计科目的作用（一)会计科目的概念会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类的标志。
（二）会计科目的作用1、是银行会计核算的基础和纽带；2、是银行会计核算系统化的基础；3、是统一核算口径的基础；二、会计科目的分类(一）按资金性质的分类银行会计科目按资金性质可划分为四大类：资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
各银行系统因核算上的需要，可增设一些系统内使用的科目。
在实际工作中，各银行系统都增设了资产负债共同类科目。
1、资产类科目。
是用于核算银行各类资产的科目，主要有:现金、存放中央银行款项、拆放同业、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、逾期贷款、贴现、贷款呆帐准备、应收利息、其他应收款、固定资产等。
2、负债类科目。
是用于核算银行各类负债的科目,主要有：活期存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、财政性存款、向中央银行借款、同业拆入、应解汇款、汇出汇款、本票、应付利息、其他应付款等.3、所有者权益类科目。
是用于核算银行投资者对银行净资产的所有权的科目.主要有：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。
4、损益类科目。
是用于核算银行收入和费用的科目。
反映收入的科目有：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、其他营业收入、投资收益、营业外收入等。
反映费用的科目有:利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加、其他营业支出、营业外支出等。
5、资产负债共同类科目. 是既用于核算银行资产又核算负债的科目。
主要有：联行往帐、联行来帐、辖内往来、全国联行汇差、汇差资金划拨等。
（二）按科目的性质分类表内科目：反映银行资金运动。
表外科目：包括两大类：一类是对一些重要的业务事项起管理与控制作用,由各行自行设置的备忘科目，如“重要空白凭证”“银行承兑汇票”等。
另一类是用来核算和反映银行日益发展的表外业务，主要、包括或有业务及承诺事项，在资金流动前并不构成银行真正的资产和负债关系,但却具有一定的风险。
银行会计1-10章完整课件
2、“定期储蓄存款”按储户的存款种类 设分户账：整存整取、零存整取、存本 取息、整存零取、定活两便 六、活期储蓄存款业务核算 七、定期储蓄业务核算 （一）开户 借：现金 贷：定期储蓄存款——整存整取
（二）到期或过期支取 （三）提前支取：利率用活期 1、存期计算：年对月对日 2、计息方法：利随本清
3．贷款按资金来源及贷款风险承担人不 同可划分为自营贷款和委托贷款。 4．贷款按其本息是否逾期超过一定天数 可划分为应计贷款和非应计贷款 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款。应计贷款是指非应 计贷款以外的贷款。
二、贷款业务的核算要求 （一）根据不同类别的贷款，指定相应 的贷款核算方式。 （二）认真履行贷款核算手续 （三）正确反映贷款数据，严格监督信 贷指标
(二)贷款利息的计算 1．定期结息的计息方法。 2．利随本清的计息方法。 （三）贷款利息的账务处理 （四）非应计贷款利息的核算
第三节 贷款损失准备的核算
一、贷款损失准备计提的有关规定 二、贷款损失准备的核算 提取时的分录： 借：营业费用 贷：贷款损失准备
（一）信用与保证贷款逾期的账务处理 借：逾期贷款 借：短期贷款 贷：中长期贷款
借：非应计贷款 借：短期贷款（红字） 或：中长期贷款（红字） 或：逾期贷款（红字）
（二）抵押贷款逾期的处理 五、贷款利息收入的计算 （一）贷款利息的有关规定 1．短期贷款利息的计算。 短期贷款按季结息的，每季末月的20日为结息日； 按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方 式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支 付的利息按贷款合同利率，按季或按月计收复利， 贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷持续经营假 设、会计期间假设、货币计量假设 会计原则：有十三项原则，新增了“实 质重于形式原则”。主要原则有：实质 重于形式原则、权责发生制原则、谨慎 性原则、历史成本原则、重要性原则、 划分收益性支出与资本性支出等。
学生银行会计练习
《金融会计》练习题第一章银行会计基础知识一、判断题1.我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增减和调整。
( )2.我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。
( )3.商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
( )4.借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。
( )5.银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。
( )6.目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。
( )7.银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。
( )8.特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。
( )9.银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。
( )10.明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。
( )12.计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。
( )12.科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。
( )13.银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。
( )14.现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。
( )15.各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。
( )16.每日营业终了，根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各总账的发生额，并结出余额。
当日未发生业务的，可以不填写。
( )17.日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。
( )18.总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。
( )19.现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方发生额核对相符。
( )20.资产负债表是银行业系统内编报和使用的，不对外报送。
( )21.收益性支出列入当期费用，资本性支出由于与多个会计期间损益相关，因此不列入当期费用。
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金融资产
非金融资产
固定资产、无形资产、 长期待摊费用
负债类科目：反映资金来源的不同渠道
负债类科目
流动负债 应付债券 活期存款 同业存款 应付利息 票据融资 同业拆入 应解汇款 存入保证金
长期准备金
其他长期负债
• 资产负债共同类科目：联行往来核算科目、货币兑换、 衍生工具、清算资金往来等科目 • 所有者权益科目：反映增减变动和净余额 • 损益类科目：反映财务收支和经营成果 利息收入 手续费收入 往来收入 其他业务收入 汇兑收入 投资收益 利息支出 手续费支出 往来支出 销售费用
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基本凭证分为以下八种： ①现金收入传票 银行内部现金业务 ②现金付出传票 ③转账借方传票 银行内部转账业务 ④转账贷方传票 ⑤特种转账借方传票 银行内部转账业务 ⑥特种转账贷方传票 ⑦表外科目收入传票 不涉及资金增减的业务 ⑧表外科目付出传票 特定凭证种类较多，其名称、格式等 均不同。
• 第一阶段：出现了货币兑换业和兑换商。 第二阶段：增加了货币保管和收付业务即由货币 兑换业演变成货币经营业。 第三阶段：兼营货币保管、收付、结算、放贷等 业务，这时货币兑换业便发展为银行业。
借贷记账法：1494年，意大利数学家卢卡 •巴其阿勒（Loca Pacioli）的《算术、 几何及比例概要》，是会计发展史上一 个重要的里程碑。
注册会计师的出现：1854年第一个会计师 协会——爱丁堡会计师公会的成立，是 会计发展史上的第二个里程碑 。
会计学科体系： 对内报告会计：管理会计 对外报告会计：财务会计成本会计；财 务管理；审计学；国际会计；人力资源 会计；社会责任会计…… 会计发展历史证明： 经济越发展，会计越重要。
（一）会计机构： 各单位都要设置会计机构； 不具备条件的，委托中介机构记账； 大中型企事业单位可以设置总会计师。 （二）会计职业： 企业会计：从事会计工作，需要具备会计资格。
会计人员的职称：
会计员——助理会计师——会计师——高级会计师
公共会计：由注册会计师承担的为社会各界服务的会计， 主要是指执行会计业务的注册会计师，受工商企业等 当事人的委托，对该单位的会计凭证、账簿、会计报 表等进行检查。一般为鉴定企业的财务报表是否恰当 地、真实地反映其财务状况和经营成果而进行。
银行会计学习前提：与普通会计的角度不同
贷方
*资产类科目的减少 *负债类科目的增加 *损益当中费用支出 的减少 *损益当中收入 的增加 *所有者权益中实收 资本、资本公积、 盈余公积
余额
资产余额在借方 负债余额在贷方 利润在贷方 亏损在借方
2、记账规则 （1）资产增加，负债增加，增加金额相等； （2）资产增加，所有者权益增加，增加金额相等； （3）资产减少，负债减少，减少金额相等； （4）资产减少，所有者权益减少，减少金额相等； （5）资产项目一增一减，增减金额相等； （6）负债项目一增一减，增减金额相等； （7）所有者权益项目一增一减，增减金额相等； （8）负债减少，所有者权益增加，增减金额相等； （9）负债增加，所有者权益减少，增减金额相等；
例1-3 以现金支付个人储蓄存款利息500元 借：利息支出 贷：现金 500 500
例1-4 投资者以现金投入100000元，作资本金。
借：库存现金 贷：实收资本
100000 100000
• 例1-5：发放给榕飞电子有限公司为期三个月的流动资 金贷款180000元，转入其存款户。其会计分录为： • 借：短期贷款—榕飞电子有限公司贷款户 180000 • 贷：单位活期存款—榕飞电子有限公司存款户 180000
银行的资金 来源： 自有资本（资本金和自身积累）、
吸收闲置资金、拆入和借用资金、占用联 行资金
用途：贷款、投资、现金、固定资产、无形资
产、拆出和借出资金、联行中被占用资金
第一章 银行会计概述
• 银行会计概述 • 银行会计的核算方法 • 银行会计账务组织与财务处理
第一节 银行会计的对象和特点
一、银行会计的对象
概念：银行会计是以货币作为主要计量单位，采用
专门的方法和程序，对银行的经济活动过程和结 果进行核算和监督，为银行的管理者和有关方面 提供一系列会计信息的专业会计。 对象：资金运动 会计要素： 资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、 利润六个方面。
会计要素 资产 负债
所有者权益
收入 费用 利润
资 产 负 债 表
企业会计
银行会计
资产业务
存款
负债业务
负债业务
贷款
资产业务
我国的金融机构体系
我 国 的 金 融 机 构 体 系 管理机构：中央银行、银监会、保监会、证监会 政策性银行：农业发展银行、进出口银行 商业银行：国家独资商业银行、股份制银行、
合作制银行
非银行金融机构：保险、信托、租赁、资产管理公
司
涉外金融机构：
企业 财务 状况 的静 态反 映
利 润 表
企业 财务 状况 的动 态反 映
㈠资产 概念：银行的资产是指过去的交易、事项形成 并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期 会给银行带来经济利益。 类型： 银行的资产按其流动性进行分类，主要 分为： 库存现金、银行存款、应收利息、固定资产 等科目
资产类科目余额记在借方
3、会计凭证的基本要素
（1）年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，还应注明记账日 期） （2）收、付款人的户名和账号 （3）收、付款人的开户银行名称与行号 （4）人民币或外币符号和大小写金额 （5）款项来源、用途或业务事实摘要及附件张数
（6）会计分录和凭证编号
（7）客户的签章 （8）银行及有关人员的印章
• 凭证使用规则
（1）基本凭证是银行内部使用,应由银行会计人员根据业务自行编制。
例1-6：福日电视机厂从银行提取现金20000元。其会计 分录为： • 借：单位活期存款—福日电视机厂存款户 20000 • 贷：现金 20000
三、会计凭证 1、概念 银行会计凭证是银行各项业务和财务收支的书面证明， 是办理业务、记载账务的依据，也是登记账簿、核对账 务和事后查考的重要凭据。 2、银行会计凭证的种类 ⑴按凭证的用途和作用不同，分为原始凭证与记账凭证。 ⑵按凭证形式不同分为复式凭证与单式凭证。
• ㈥利润
• 银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括营 业利润、利润总额和净利润。
二、银行会计的特点
㈠业务活动和会计核算的统一性
企业
生产
核算
银行
㈡反映资金活动情况的全面性：从单位到部门、地区、国家
㈢会计资料提供的及时性：当日业务当日核算，编制日记表
㈣ 严密性：核算手续、监督措施更加严密，如换人核算，双人临柜制
二、记账方法：对于发生的业务按科目进行分类、登记。
记账方法的要素 记账方法的要素 记录方式 记账方向的符号 记账规则
测算平衡
（一）银行记账方法的种类
单式记账 表外科目
记 账 方 法
复式记账 表内科目
㈡ 借贷记账法的具体运用 1、借贷记账法会计科目的结构
借方
*资产类科目的增加 *负债类科目的减少 *损益当中费用支出 的增加 *损益当中收入 的减少
⑶按凭证的使用范围不同，分为基本凭证与特定（专用） 凭证。
外来原始凭证
银行以外单位部 门填制的凭证
银 行 会 计 凭 证
原 始 凭 证
自制原始凭证
银行自己填制 的凭证 共8张 传票
基本凭证
明细账记账凭证
记 账 凭 证
总账记账凭证
专用凭证
日结单
核算当中 使用ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
单式记账 复式记账
按每个科目填制 记账凭证 所有科目汇总 到一张凭证
四、我国银行会计适用的法规制度体系 （一）会计法（2000年7月1日起执行）
（二）会计准则(2006年2月15日颁发) 38项具体准则形成企业会计准则体系
（三）企业财务通则：2007年1月1日起施行 （四）金融企业财务通则：2007年1月1日起施行
第二节 银行会计基本核算方法
一、会计科目
• 会计科目是对银行各项业务和财务活动按照不 同的经济特征进行分类的名称。会计核算的基本 工具，是设置账户的依据，反映银行业务活动的 具体工具。 会计科目设置的基本依据是《企业会计准则》 和《金融企业财务通则》
㈡负债 概念：银行的负债是指过去的交易、事项形成 的现实义务，履行该义务预期会导致经济利 益流出银行。 类型： 银行的负债按其流动性，可以分为各种存 款科目、应付款项、长期准备金和其他长期 负债等。
负债科目的余额记在贷方
㈢所有者权益
• 银行的所有者权益是 指所有者在银行资产 中享有的经济利益， 其金额为资产减去负 债后的余额，所有者 投入的资金和留存的 收益。
银行会计
银行会计概述 银行会计核算方法 存款业务核算 贷款业务核算 支付结算业务 联行往来业务核算 外汇业务核算
• 银行(Bank)一词源于意大利语Banco，意思是板 凳，早期的银行家在市场上进行交易时使用。英 语转化为bank，意思为存放钱的柜子，早期的银 行家被称为“坐长板凳的人”。
• • • • • •
现代西方国家的银行结构非常繁杂，主要有： 政府银行、官商合办银行、私营银行； 股份银行、独资银行；全国性银行、地方性银行； 全能性银行、专业性银行； 企业性银行、互助合作银行等。 按职能可划分为中央银行、商业银行、投资银行、 储蓄银行和其他专业信用机构。它们构成以中央 银行为中心、股份商业银行为主体、各类银行并 存的现代银行体系。
所有者权益 实收资本 盈余公积 资本公积 未分配利润
㈣收入
• 银行的收入是指银行在销售金融商品、提供劳务 及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利 益的总流入。 • 银行的收入主要包括利息收入、金融企业往来收 入、手续费收入、贴现利息收入、买入反售证券 收入、汇兑收益和其他业务收入。