支票结算的账务处理

二、转账支票结算的账务处理
（重点、难点）
课后作业
2006年10月25日，销售给河北百货公司液晶彩电100台，价款 500000.00元，开具增值税专用发票，税额为85000.00元。收到对方 开具的转账支票一张，金额为585000.00元。
问题：
1、简要描述一下业务流程。 2、本业务涉及到的原始凭证有哪些？
贷：银行存款
100 000.0
117 000.00
应交税金-应交增值税（进项税额) 17000.00
转帐支票流程图
出票人
存 入 足 够 的 金 额
1、出票
4 、 收 妥 抵 用 3、银行之间清算资金
收款人
、 送 帐交 单支 票 、 进 2
出票人 开户行
收款方 开户行
从 这 里 拆 开
转账支票的填写
出票人 （付款人）
收款人
出票人 开户行
现金支票流转后的结果（2）
1、出票人：留有支票存根、减少银行 存款 2、收款人：现金增加 3、出票人开户行：减少出票人帐户上 的存款、留有支票。
转账支票的会计处理
2006年10月20日，从河北丙洋公司购 入原材料一批，价值100 000.00元，增值 税17000元，填写一张转账支票以银行存 款支付。当支票送达后，取得增值税发票 联和抵扣联。 借：原材料
3、加盖银行预留印鉴
填写完毕!
填写付款凭证
付 20
2006
以银行存款支付购A材料款
10 20
银行存款
原材料 应交税金-应交增值税(进项税)
10000000 1700000
3
乙
￥11700000
甲
注意：附件3张；1、支票存根联一张； 2、 增值税专用发票一张； 3、材料入库单一张
转帐支票流转后的结果（2）
11-19
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支票结算的账务处理
一、现金支票结算的流程及账务处理 二、转账支票结算的流程及账务处理
现金支票的流程及账务处理（1）
1、提交支票
收款人
2、审核无误 付现金
2006年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100000.00 元备发工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴
借：库存现金 100000.00 贷：银行存款 100000.00
3、根据原始凭证进行账务处理。
谢谢！
收款人
角色扮演
出票人开户行 银行职员
请到财务 室找出纳
您好，我来 取货款！
财务室
现金不够了，给 你开张支票吧！
中国工商银行百大支行
审核无误 付现金
请把我的 支票兑换 为现金
现金取到了， 快点回家！
出票人 （付款人）
存 足 款 项
1、签发支票
收款人
2、提交
支票 3、审核无误 付现金
出票人 开户行
1、出票人：付出款项、留有支票存根。
2、 收款人：收到款项、留有银行进帐单回 单或收款通知。
3、付款方银行：代出票人付款留有支票。 4、 收款方银行：代收款方收款、留有银行 进帐单。
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法网恢恢，疏而不漏。
支票有风险，使用需谨慎！！！
课堂小结
支票结算的账务处理
一、现金支票结算的账务处理
今 天 我 学 到 了 什 么 ？
开户银行
填写记账凭证
付 20
2006
从银行提取现金备发工资
10 20
库存现金
银行存款
10000000
1
乙
￥10000000
甲
现金支票流转后的结果（1）
1、收款人：留有支票存根，现金增加 活期存款减少。 2、开户行：留有支票，减少该收款人 活期存款。
钱！钱！钱！
现金支票流程（2）
出票人 出纳
开户银行
二、现金支票的填写
贰零零陆 河北苏宁有限责任公司
零壹拾
零贰拾
壹拾万元整
工资
2006
￥1 0 0 0 0 0 0 0
018644556785
10
20
河北苏宁有限责任公司
100000.00 工资
从这里拆开
这是一张空白的现金支票，现在我们来 填写它，先从存根联填起，然后再填写 支票部份。
收款人
贰零零陆 零壹拾 河北丙洋有限责任公司 零贰拾
壹拾壹万柒仟元整
￥ 11 7 0 0 0 0 0
货款
2006 10 20
河北丙洋有限责任公司 这里是填写支 付 密码的,每一张 支 票号码对应一 个 密码
018466443355
117000.00
货款
现在我们来学习 填写支票
1、填写存根联 2、填写支票主体部份
课题: 支票结算的账务处理
日照市科技学校 厉丹丹
复习：
现金支票；转账支票；普通支票 支票的分类：
支票的填写规范：
字 体
日期
正楷；行书；繁体
加“零”
元
角
加“壹” 分
月
1-9、10、20、30 日 不写“整”（正）
1、 2、10 零 壹 贰 叁 肆 伍√陆 柒 捌 √玖 写“整”（正） 拾 佰 仟 万 亿 元 角 分 整 正 √