核定征收个人所得税
个体户核定征收怎么交个人所得税
一、个体户核定征收怎么交个人所得税个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。
凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额ｘ应税所得率（由税局定，各行业不一样）年应纳税额＝年应纳税所得额ｘ适用税率－速算扣除数月应纳税额＝年应纳税。
二、个人所得税的税率有哪些规定－我国税法对个人的各项所得具体规定了两种税率，一种是超额累进税率，另一种是比例税率，具体规定如下：①工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％~45％（税率表见后）。
②个体工商户的生产、经营所得和对个事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％～35％的超额累进税率（税率表见后）。
③稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％④劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％．若劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
三、个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳3％增值税，提供服务的缴纳5％营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2％左右的个人所得税4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
查账征收：1、按营业收入交5％的营业税；2、附加税费中城建税按缴纳的营业税的７％缴纳；教育费附加按缴纳的营业税的3％缴纳；地方教育费附加按缴纳的营业税的1％缴纳；按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5％－35％的的超额累进税率。
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
个人所得税核定征收管理办法
个人所得税核定征收管理办法在当今社会，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节收入分配、增加财政收入以及促进社会公平具有至关重要的意义。
为了规范个人所得税的征收管理，确保税收的公平与合理，制定个人所得税核定征收管理办法显得尤为必要。
一、核定征收的适用范围核定征收主要适用于那些难以准确核算应纳税所得额的纳税人。
例如，个体工商户由于其经营规模较小、财务核算不健全，可能无法准确计算其所得；还有一些临时从事生产经营活动的个人，由于其经营活动的特殊性和短暂性，也难以进行精确的核算。
但需要明确的是，并非所有的纳税人都能适用核定征收，对于那些具备健全财务核算能力、能够准确核算应纳税所得额的纳税人，应当按照查账征收的方式缴纳个人所得税。
二、核定征收的方法在核定征收过程中，通常采用以下几种方法来确定应纳税额：1、定额征收根据纳税人的经营规模、行业特点等因素，直接确定一个固定的纳税金额。
这种方法操作简单，但可能不够精确，适用于经营情况相对稳定、收入较为固定的纳税人。
2、核定应税所得率征收按照纳税人的收入总额或成本费用等因素，核定一个应税所得率，然后据此计算应纳税所得额，并乘以适用税率计算应纳税额。
这种方法相对灵活，能够更好地适应不同经营状况的纳税人。
三、核定征收的程序1、申请与受理纳税人需要向税务机关提出核定征收的申请，并提交相关的资料，如营业执照、经营情况说明等。
税务机关在收到申请后，对资料进行审核，对于符合条件的予以受理。
2、调查核实税务机关会对纳税人的经营情况进行调查核实，包括实地查看经营场所、查阅相关账目等，以确定纳税人是否确实符合核定征收的条件，以及采用何种核定方法更为合适。
3、核定与公示在完成调查核实后，税务机关根据相关规定和调查结果，对纳税人的应纳税额进行核定，并将核定结果进行公示，接受社会监督。
4、通知与执行公示期满无异议的，税务机关将核定结果通知纳税人，并要求纳税人按照核定的税额按时缴纳个人所得税。
个人所得税核定征收办法
首先要清楚个人所得税的两种形式：其一是大部分普通人都知道的，大致是以个人工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等主要形式呈现的，而根据纳税义务，这几项在缴纳个人所得税后，年度还需要汇算清缴，且都有不同的税率，比如工资薪金是按照七级超额累进税率计算的，劳务报酬也有适用的税率等级，但最低都是20%。
其二是个人生产、经营所得税，个人经营所得税虽然同属于个人经营所得税APP里，可以在自己的个人所得税系统中查到，但是却是不同的税率，计算的方式也不同，个人经营所得税是按年计算、季度预缴、自行申报，且不需要汇算清缴，计征方式是对照五级超额累进税率。
个人所得税的核定征收也可以分为两种：其一对应前文的劳务报酬等个人所得税的核定征收，如某个人为设计师，他为某设计公司完成了一项设计工作，劳务报酬为12万元，根据劳务个税计算公式：应纳税所得额= 劳务报酬（少于4000元）- 800元应纳税所得额= 劳务报酬（超过4000元）×（1 - 20%）应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数应纳税所得额=12万*（1-20%）=9.6万应纳所得税=9.6万*40%-7000=3.14万由此可以看出如果按照劳务报酬来缴纳的话是不是个税有点高呢？当然这只是一个月的收入，年度汇算清缴时可能会少点，但也不会少很多。
但是如果我们改变缴纳方式，通过个人名义在我们园区的税局开票，申请核定征收后，征收的就不是劳务报酬了，而是个人经营所得税，且也不需要注册企业，方便快捷，增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税核定为0.5%，综合税率1.56%，那么12万元税负直接计算出为1872元，年度也不需要再汇算清缴了，税负率是非常低的，当天开票，就会出完税凭证，比如一些居间服务，劳务费等都是非常需要的。
而另一种就是个人独资企业的核定征收政策，这个核定征收不少的老板或者财务朋友都应该了解过，个独的核定征收通过总部经济税收优惠政策运用了不少年了，政策方式基本不变，注册一个个独到园区进行核定，不看进项成本，直接核定开票额的10%作为利润，然后对照五级超额累进税率计算，2020年小规模纳税人增值税降税期间，综合税负一般在3%左右（开票额500万以内），个人独资核定征收与个人名义税局开票核定的区别就是：个独是企业形式，专票和普票都可以开，个人名义税局开票只能开普票，但是无需注册企业，更加方便快捷。
核定征收个人所得税附征率表
核定征收个人所得税附征率表 Nhomakorabea行业附征率
工业
采矿（碎石除外） 其他
3.75% 1.5%
商业
超市、茶叶、粮油销售、加油站 其他商业类
0.5% 1%
各类事务所
5%
房屋（劳务、婚姻）中介、代理、设计、直销、桑
服务业
拿、按摩、美容、美发、洗浴（桑拿、SPA、足浴等）、 足疗、医疗、广告、婚纱摄影、儿童摄影、庆典策
3%
划及服务
餐饮及其他服务业
2%
培训
2%
文化体育业
其他
1%
交通运输业
货物运输 客运、装卸搬运
2% 1.5%
销售不动产
住宅 其他房屋
2% 2.5%
农、林、牧、渔
0.5%
娱乐业
2%
其他行业
2%
核定征收个人所得税附征率表工业采矿碎石除外375其他15商业超市茶叶粮油销售加油站05其他商业类1服务业各类事务所5房屋劳务婚姻中介代理设计直销桑拿按摩美容美发洗浴桑拿spa足浴等足疗医疗广告婚纱摄影儿童摄影庆典策划及服务3餐饮及其他服务业2文化体育业培训2其他1交通运输业货物运输2客运装卸搬运15销售不动产住宅2其他房屋2505娱乐业2其他行业2
定期定额的个体工商户个税怎么计算
定期定额的个体工商户个税怎么计算一、个体工商户税种概述个体工商户是指独资、合伙、合作经营的小规模工商户。
根据我国税收法律法规，个体工商户需要缴纳所得税。
对于个体工商户纳税人来说，最为常见的个人所得税计税方式有两种：核定征收和查账征收。
核定征收是指个体工商户根据行业、地区、规模等情况，由税务机关根据一定标准，核定其应纳税额，并开出应纳税款通知书，缴纳相应的税款。
核定征收方式操作较为简单，但个体工商户税务负担较大。
查账征收是指个体工商户需要自行记录每个季度的经营收入、成本和费用等情况，并向税务机关报送每月或每季度的纳税申报表，税务机关根据申报表的数据，计算其应纳税额。
查账征收方式需要个体工商户在经营过程中保持准确的财务记录，对纳税人的要求较高，但可以根据实际经营情况进行灵活调整，税务负担相对较低。
本文将重点介绍定期定额纳税人的个体工商户个税计算方法和注意事项。
二、定期定额计税方法定期定额是个体工商户纳税人中查账征收方式的一种，适用于经营年收入不超过500万元的个体工商户。
按定期定额征收的个体工商户纳税人分为小规模和一般纳税人两种。
1. 小规模纳税人小规模纳税人是指具备以下条件的个体工商户：- 年应纳税所得额不超过30万元；- 每月营业额不超过50万元。
对于小规模纳税人，其个税计税方法如下：步骤一：计算纳税所得额- 收入总额 = 营业收入 - 应纳营业税 - 成本 - 费用；- 纳税所得额 = 收入总额 - 5000元（减除费用）。
步骤二：确定应纳税款- 应纳税额 = 纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。
根据个税法规定，小规模纳税人的税率为5%，速算扣除数为0。
2. 一般纳税人一般纳税人是指具备以下条件的个体工商户：- 年应纳税所得额超过30万元；- 每月营业额超过50万元。
对于一般纳税人，其个税计税方法如下：步骤一：计算纳税所得额- 收入总额 = 营业收入 - 应纳营业税 - 成本 - 费用；- 纳税所得额 = 收入总额 - 5000元（减除费用）。
个体工商户的正确缴税方式,
个体工商户的正确缴税方式个体工商户的缴税方式一般有核定征收和查账征收。
一、个体工商户的缴税方式之核定征收核定征收：指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收个人所得税的个体工商户，从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得，减除费用按照5000元/月执行。
①既核定经营额又核定所得额（即定期定额）征收的个体工商户业主从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得的个人所得税适用如下计算公式：月核定应纳所得税额=[（月核定经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。
开出发票的经营额高于核定经营额时，按开出发票的经营额计算的应纳所得税额的计算公式为：月应纳所得税额=[（当月开出发票的经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。
②不核定经营额但核定所得额（即按实际经营额和所得率征收）的个体工商户业主取得经营所得的个人所得税适用如下计算公式：应纳税额=（累计实际经营额×所得率-5000×本年实际经营月份数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数。
本期应缴税额=应纳税额-累计已缴税额。
二、个体工商户的缴税方式之查账征收查账征收：指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报表或经营结果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机关报送有关账册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
个人所得税核定征收后,税率0.5%-2.19%,降低税负的关键在这儿
个人所得税核定征收后，税率0.5%-2.19%，降低税负的关键在这儿个人所得税核定征收后，税率只有0.5%-2.19%？很多人可能会疑惑，核定征收是什么？又是怎么核定的？就让我们一起看下去吧！一、核定征收是什么核定征收核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
二、核定征收的定义核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
三、核定征收的条件1、组织形式是个人独资企业、合伙企业2、小规模纳税人3、可以不设账簿的或应设未设账簿的4、成本费用支出不能准确核算的5、收入总额不能准确核算的6、收入总额及成本费用支出均不能正确核算四、核定征收的内容小编当地的核定征收主要是核定服务行业的一个行业利润率10%，再根据五级累进制计算，算出来个税在0.5%-2.19%。
五、个人所得税核定征收后需要缴纳增值税吗个人所得税核定征收后是需要缴纳增值税的，不仅要缴纳增值税，而且还需要缴纳附加税，因为核定征收是针对于个人独资企业和和合伙企业的，这类企业核定征收后虽然没有企业所得税和分红税，但是还是需要缴纳增值税和附加税的。
六、核定征收后税率是多少以小编当地的核定征收为例，（叶老师I87-23O-33785)一家小规模个人独资企业的综合税率大概在3.98%-5.15%左右（根据开票额累进），具体计算如下：年开票额增值税附加税个税应缴税额综合税率100万 2.91 0.17 0.9 3.98 3.98% 200 万 5.83 0.35 2.83 9.01 4.51% 300 万8.74 0.53 4.78 14.05 4.68% 400万11.65 0.7 7.6 19.95 4.98%500万14.56 0.88 10.51 25.95 5.19%注：企业月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
江苏省无锡地方税务局关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告-
江苏省无锡地方税务局关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省无锡地方税务局关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告
为认真贯彻落实新个人所得税法，根据中华人民共和国主席令第48号，全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定，结合本市工作实际，考虑到减轻个体工商户个人所得税负担的因素，现将个体工商户个人所得税核定征收率进行调整，并公告如下：
个体工商户个人所得税核定征收率新老对照表
行业原核定征收率新核定征收率工业、商业1% 0.5% 交通运输业其中：货物运输 2.5% 1.5% 其他运输（含出租车） 1 % 0.8% 中介机构5% 3% 娱乐业5% 3% 其他行业 2.5% 1.5% 本公告自2011年9月1日起执行，原核定征收率停止执行。
二〇一一年八月三十一日
——结束——。
全国部分省市最新个人所得税核定征收政策
全国各省市个人所得税核定征收政策1、甘肃省国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税经营所得项目核定征收有关问题的公告（2018年第12号）（1）个人所得税核定征收率表行业核定征收率工业、交通运输业、商业0.6%建筑业、房地产业 1.0%饮食业 1.0%娱乐业 1.8%其他行业 1.2%（2）个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%建筑业、房地产业、7%饮食业7%娱乐业20%其他行业10%2、江西省国家税务总局江西省税务局关于经营所得核定征收个人所得税等有关问题的公告（2019年第4号）（1）经营所得个人所得税附征率表月核定经营额或所得额（不含增值税）个人所得税附征率（%）3万元（含）以下03万元以上10万元（含）以下0.2510万元以上工业、交通运输业、商业、修理修业：0.3建筑安装业：0.5娱乐业： 1.7住宿、饮食等居民服务业：0.4其他行业：0.8（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率（%）工业、交通运输业、商业、修理、修配业5娱乐业20住宿、饮食等居民服务业7其他行业103、天津市国家税务总局天津市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告（2018年第30号）（1）经营所得个人所得税附征率表序号月度经营收入个人所得税征收率1收入在3万元（含）以下的部分核定征收率为0%2收入在3万元至5万元(含）之间超过3万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税3收入在5万元至10万元（含）之间超过3万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税4收入在10万元以上超过3万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税注：按季申报的纳税人按照月度征收率表换算为季度征收率表（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%建筑业、房地产业7%饮食业7%娱乐业20%其他行业10-30%注：其他行业涉及范围较大，由各主管税务机关根据征管实际选择确定应税所得率。
成都个体工商户个税核定征收标准
成都个体工商户个税核定征收标准成都市自2003年7月1日由国家税务总局正式宣布实施新的个人所得税（简称个税）以来，个税的核定征收标准也随之发生了积极的变化。
为了帮助成都的个体工商户顺利进行个税的计算和实施，特制定本政策，制定成都个体工商户个税核定征收标准。
一、个税定义个税是指按照国家规定，由工薪人员及其他获得收入的个人缴纳的所得税。
个人所得税基于按月应纳税所得额的计算方法，是一种征收税收的基本形式。
二、核定征收标准（1）纳税期间个税的纳税期间为一个月，每月在税务部门注册的个体户，在月末前缴纳本月的个税。
（2）核定征收人员个税的应纳人员为成都市各类个体工商户、从事自由职业的个人、个人独立从事经营活动的个人以及依法登记缴纳个人所得税的外籍人士等。
（3）应纳税额个税的计税依据为个人收入，具体计税方案详见成都市个人所得税计算表，表中给出了收入范围和应纳税率，供个体户参照计算应缴税款。
（4）应纳税所得额应纳税所得额是指个人一个月内所取得的税前收入会计师的报表减去可抵扣项后，所得到的应纳税额。
（5）减免政策为缓解个体工商户的税负，个人所得税法规定了附加扣除的政策，包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、向社会保险基金捐赠等，具体申报要求详见有关条文。
（6）税收缴纳个体工商户应纳税额的缴纳时间为月末前，可采用电子网上缴款，也可以至税务部门窗口缴款。
三、其他（1）在个税的申报过程中，个体工商户应当按照法律法规的要求，如实申报应当申报的应纳税所得额，如有违法违规行为，将按照《中华人民共和国个人所得税法》及相关法规担负法律责任。
（2）办理个税事宜时，将按照有关法规和相关文件规定，依法办理，不得采用任何非法手段进行虚报、贪图便宜等行为。
（3）个税申报及缴纳是一项重要的经济政策，应该受到重视，各个体工商户应积极配合，按时缴纳个税。
四、总结成都个体工商户个税核定征收标准是为了帮助成都的个体工商户顺利进行个税的计算和实施，以上是本文所概述的成都个体工商户个税核定征收标准情况，给大家通过分析给出的明确的个税的纳税期间、核定征收人员、应纳税额、应缴税款、减免政策、税收缴纳等要点，希望对个体工商户的个税有所帮助。
劳务合同个税核定征收标准
一、适用范围劳务合同个税核定征收主要适用于以下情况：1. 个人与公司、企业或其他组织签订劳务合同，提供设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
2. 个人取得的一次性收入或连续性收入。
3. 纳税人因特殊原因无法提供完整的收入证明或无法准确计算收入。
二、核定征收标准1. 核定征收比例：劳务报酬所得的个税核定征收比例为0.5%-1.5%，具体比例由税务机关根据纳税人实际情况确定。
2. 核定征收基数：税务机关根据纳税人提供的劳务合同、收入证明等相关资料，确定劳务报酬所得的核定征收基数。
核定征收基数一般为实际收入的一定比例，具体比例由税务机关根据纳税人实际情况确定。
3. 核定征收方式：税务机关可采用以下方式之一进行核定征收：（1）查账征收：税务机关根据纳税人提供的财务报表、收入证明等相关资料，计算纳税人的应纳税所得额，并按照规定的税率计算应纳税额。
（2）定期定额征收：税务机关根据纳税人所在地区、行业、规模等因素，确定纳税人的应纳税所得额，并按照规定的税率计算应纳税额。
（3）简易计税方法：税务机关根据纳税人提供的劳务合同、收入证明等相关资料，按照一定比例计算应纳税所得额，并按照规定的税率计算应纳税额。
三、征收流程1. 纳税人向税务机关提供相关资料，包括劳务合同、收入证明等。
2. 税务机关对纳税人提供的资料进行审核，确定核定征收比例和征收基数。
3. 税务机关向纳税人发出核定征收通知书，告知纳税人核定征收比例和征收基数。
4. 纳税人按照核定征收通知书的要求，按时足额缴纳个人所得税。
四、注意事项1. 纳税人应如实提供相关资料，不得隐瞒、虚报。
2. 纳税人有权对税务机关的核定征收决定提出异议，并可依法申请行政复议或提起行政诉讼。
3. 纳税人应按时足额缴纳个人所得税，逾期未缴或欠税的，将依法承担相应法律责任。
个人所得税核定征收规定_财税[2000]91号
![个人所得税核定征收规定_财税[2000]91号](https://img.taocdn.com/s3/m/e6f1a4c38bd63186bcebbc3e.png)
财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发2000[16]号，以下简称通知）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（以下简称规定），现印发你们，并就有关事项通知如下：一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。
国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。
因此，各级税务机关的领导要予高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。
二、做好政策调整的宣传解释工作。
调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。
从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。
三、准确掌握个人投资者情况和税源状况。
各主管税务机关要及时与工商管理部门联系，尽快摸清现有独资、合伙性质的企业及其投资者的基本情况，建立经常联系渠道，随时掌握个人独资企业和合伙企业的登记情况；要对已成立的个人独资企业和合伙企业限定时间办理变更税务登记；做好内部的管理衔接工作，建立个人投资者档案，对查帐征收、核定征收、税源大户和一般户的个人投资者，要区分情况分类管理；对实行核定征收所得税的个人独资企业和合伙企业，改征个人所得税后，原则上应保持原所得税定额水平。
核定征收股东分红需要缴纳个人所得税吗？
核定征收股东分红需要缴纳个人所得税吗？核定征收股东分红需要缴纳个人所得税，股东在分红之后都是需要缴纳个人所得税的，这与是否是核定征收的方式获得的分红没有关系，虽然每个股东可以获得的分红比例不同，需要缴纳的税额也存在着差异，但是在需要缴纳的个人所得税的税率是一样的。
一、核定征收股东分红需要缴纳个人所得税吗?核定征收股东分红需要缴纳个人所得税，按照税务法规，个税带征税率适用的税目：对个人投资兴办的除个人独资企业、合伙企业及投资者负无限责任的企业以外的企业、其他经济组织，个人所得税适用“利息、股息、红利所得”税目。
因此你公司的股东分红不需要再缴纳20%个人所得税。
二、股东想要分红需要满足什么条件?根据《公司法》第4、35条之规定，股东取得红利理属当然，但股东取得公司红利还应满足一定条件和遵循一定之程序，具体如下：1.前提条件是公司有可供分配的利润。
2.公司股东会对公司分红作出有效决议。
在公司有可供分配的利润的情形下，是否分红，如何分红，还要经公司有权作出决议的机关即公司股东会作出有效决议。
3.在公司通过分红决议但公司不执行的情形下，股东有权起诉公司，要求公司执行有效决议，及时支付红利给各股东。
如果公司大股东不愿分红，利用表决权故意阻挠，导致股东会无法通过分红的决议，小股东还可根据《公司法》第75条规定实施司法救济。
根据《公司法》第75条规定，公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的，对股东会关于不分配股息红利决议投反对票的股东可请求公司按合理价格收购其股权。
此种情况下，自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
根据《公司法》第167条规定，公司股东分配利润的条件主要为，公司在盈利后、分配利润之前还应当完成下列事项：1、缴纳税款;2、弥补亏损;3、提取利润的10%列入公司法定公积金。
个税核定征收申报个税操作流程
个税核定征收申报个税操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!一、了解个税核定征收政策在申报个税核定征收前，需要了解相关政策，包括核定的税率和计税依据等。
个人所得税核定征收率表
个人所得税核定征收率表引言个人所得税是指个人依法从各类所得中支付的税款。
个人所得税核定征收率表是指用于计算个人所得税的一张表格，其中列出了各级税率和对应的应纳税所得额范围。
这样的表格被广泛应用于各个国家的税收制度中，旨在为个人所得税的管理提供明确、公正和可操作的依据。
个人所得税的重要性个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，对社会经济发展和社会公平起着重要作用。
个人所得税的征收可以促进收入分配的公正，减少贫富差距，提高社会的稳定性。
同时，个人所得税也是国家财政收入的重要来源，可以有效地支持国家的公共服务项目和社会福利事业。
个人所得税核定征收率表的作用个人所得税核定征收率表的主要作用是为纳税人和税务机关提供一个明确的计算个人所得税的依据。
税率表的设定可以确保个人所得税的征收是公平和透明的，避免出现个别纳税人被过高征税或逃税的情况。
通过税率表的设置，个人所得税的征收可以更加合理和有效地进行。
个人所得税核定征收率表的结构个人所得税核定征收率表通常由多个级别的税率和对应的应纳税所得额范围组成。
在中国，个人所得税核定征收率表通常包括7个级别的税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
对应的应纳税所得额范围被分成多个区间，每个区间对应一个税率。
通过查找纳税人的应纳税所得额，可以找到对应的税率，从而计算出应缴纳的个人所得税额。
个人所得税核定征收率表的影响因素个人所得税核定征收率表的制定涉及到多个因素的考虑，包括经济发展水平、财政收入需求、社会平等和税收合规性。
以下是个人所得税核定征收率表制定的一些重要因素：经济发展水平个人所得税的税率应当与国家的经济发展水平相适应。
较高的经济发展水平意味着较高的人均收入和更好的社会福利水平，此时适当提高个人所得税税率可以为国家提供更多的财政收入，支撑社会的公共服务和福利项目。
财政收入需求个人所得税的税率也受到国家财政收入的需求影响。
当国家面临财政赤字或财政支出需求增加时，适当提高个人所得税税率可以为国家增加财政收入，保证财政的可持续性。
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析很多人知道个人独资企业核定征收，但是不清楚核定多少；也知道是按照五级超额累进制计算个税，但是不知道计算方式。
今天就教大家个人独资企业核定征收是如何通过五级累进制计算出个人所得税。
首先看看五级累进超额累进制具体对应税率：1、全年收入所得额不超过30000元，税率5%，速算扣除数0；2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分，税率10%，速算扣除数为1500；3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分，税率20%，速算扣除数为10500；4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分，税率30%，速算扣除数为40500；5、全年收入所得额超过500000的部分，税率35%，速算扣除数为65500。
接下来我们看看个人所得税核定10%后，个人独资企业营业收入100万到500万分别如何计算个人所得税及共需纳税多少。
一、营业收入100万时：1.1、个人所得税计算方法第一步100万/1.03*10%≈97万第二步97万*20%-1.05万≈0.9万1.2、增值税+附加税计算方式第三步100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万第四步个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为100万时，总税金3.98万，折算下来，综合税率在3.98%左右。
二、营业收入200万时2.1、个人所得税计算方法第一步200万/1.03*10%≈194万第二步200万*20%-.05万≈2.83万2.2、增值税+附加税计算方式第三步200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万第四步个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为200万时，总税金9.01万，折算下来，综合税率在4.51%左右。
三、营业收入300万时3.1、个人所得税计算方法第一步 300万/1.03*10%≈291万第二步300万*20%-1.05万≈4.78万3.2、增值税+附加税计算方式第三步300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万第四步个税4.78万+增及附加3.08万=9.27万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为300万时，总税金14.05万，折算下来，综合税率在4.68%左右。
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核定征收个人所得税“个体工商户生产、经营所得”计算规则
一、个体工商户和个人独资企业以户的形式在“通用申报”模块进行申报。
计算公式为：应纳税额＝[（当年累计数×所得率-3500×已申报月数）/已申报月数×实际经营月数×税率-速算扣除数] /实际经营月数×已申报月数-前期已缴税，
其中申报界面中的“应税项”填写当年累计收入额，“本期已缴税”由系统自动带出，其余项目按照以上公式自动计算。
二、个人合伙企业以投资者个人形式在“生产、经营所得投资者个人所得税纳税申报表（A表）累计数”模块进行申报。
征收方式选择“核定征收—按税务机关认可的其他方式”，确认系统自动带出的开业设立日期和已申报月数，再按照以下计算公式填报，并以投资者个人名义缴纳税款。
计算公式为：应纳税额＝[（当年累计数×所得率×该投资者分配比例-3500×已申报月数）/已申报月数×实际经营月数×税率-速算扣除数] /实际经营月数×已申报月数-前期已缴税，
其中申报界面中的“本期收入总额”填写当年累计收入额，“已缴税额”由系统自动带出，其余项目不需填写，由系统自动计算。
备注：已申报月数：税款所属月份-当年税费种认定有效期月起+1
实际经营月数：如为年中开业，实际经营月数＝12－开业月起＋1；如为年中注销，实际经营月数=注销月份-开业月份+1（当年开业当年注销），或实际经营月数=注销月份（非当年开业当年注销）；其余为12个月。
举例：某制造业个人独资企业生产经营所得个人所得税征收方式为定期定额，2015年2月累计经营额140000元，其中2015年1月预缴个体工商户生产经营
所得个人所得税额为0，计算如下：
应纳税额＝[（140000×7%-3500×2）/ 2×12×10%-750] /12×2-0=155元。