本年利润会计分录的做法
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本年利润的会计分录四步做:一、先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:治理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
假如是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
月末如何结转城建税,地点教育费附加,教育费附加,房产税,印花税...
计提时,分录为:
借:主营业务税金 ***
贷:其他应交款--城建税 ***
地点教育费附加 ***
教育费附加 ***
房产税 ***
借:治理费用 ***
贷:其他应交款--印花税 ***
缴纳时:
借:其他应交款--城建税 ***
地点教育费附加 ***
教育费附加 ***
房产税 ***
印花税 ***
贷:银行存款 ***
1、库存现金→现金;
2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行;
3、其他货币资金→银行汇票、银行本票;
4、应收账款→款未收、收欠款;
5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款;
6、预付账款→预付货款;
7、应收票据→收到商业汇票;
8、物资采购→购材料未验收入库;
9、原材料→材料(购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目);
10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本;
11、固定资产→设备、机器(价值=买价+税金+运费);
12、在建工程→设备需要安装(含人工费、材料费);
13、累计折旧→计提折旧;
14、短期借款→银行贷款、借款(还款期一年内);
15、应付账款→款未付、付欠款;
16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助;
17、预收账款→预收货款;
18、应交税费→计提税金(营业税、城建税、增值税。注意:增值税进项税记借方、销项税记贷方);
19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等;
20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等;
21、实收资本→投入、转增资本;
22、本年利润→结转损益;
23、主营业务收入→销售商品收入;
24、其他业务收入→销售材料收入;出租收入
25、营业外收入→同意捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入;
26、主营业务成本→结转销售商品成本;
27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等;
28、其他业务成本→结转材料销售成本;
29、治理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等;
30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等;
31、财务费用→金融机构手续费、利息费等;
32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、特不损失;
常考会计分录经历
1、购材料并验收入
库
(无特不讲明,一般视同验收入库)
借:原材料
应交税金-应交增值税-进项
税(若不考虑增值税,则不写本科目)
贷:银行存
款
(支票、存款支付)