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“税”在《说文解字》中的解释是： “租也，从禾从兑”，即“税”是由 “禾”、“兑”演化而来的。“禾”指农 产品；“兑”指送达的意思。两个字组合 为“税”字，其本来意思是社会成员向国 家送交农产品。这个字形象地反映了中国 古代税收的基本来源和征收内容。
材料：
据史书记载，我国的税赋最早始于夏朝。
当时财政征收方式是“贡”，即臣属将物品进 献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务， 但由于贡的数量、时间尚不确定，所以，“贡” 只是税的雏形。 周朝时，出现了“赋”。周王 朝对商人征收“关市之赋”，对打渔和狩猎者 征收“山泽之赋”。有历史典籍可查的对土地 产物的直接征税，始于公元前594年（鲁宣公十 五年）鲁国实行了“初税亩”，按平均产量对 土地征税。后来，“赋”和“税”就往往并用 了，统称赋税。
假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税 款
纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式 阻挠税务机关检查
税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金， 并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以 下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款 税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一 倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究 刑事责任 由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款； 情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款
税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史 阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现 在以下几个方面：
1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财 政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性， 因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集 财政收人。
税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款
假如没有了税收，我们的国家根本不会像现如今这样繁荣； 假如没有了税收，我们根本不会有良好的体育设施； 假如没有了税收，我们根本不可能度过一次又一次的灾害； 假如没有了税收，我们根本无法举行奥运会； 假如没有了税收，我们根本不会有医疗保险措施； 假如没有了税收，我们根本无法做到社会平等； 假如没有了税收，我们根本不会无忧无虑的生活； 假如没有了税收，……
君子喻于义，小人喻于利:
君子看中义 小人看中利 与君子谈
事情，他们只问道德上该不该做； 跟小人谈事情，他只是想到有没 有利可图。
原来，在我们的生活中，如果没有了税收， 我们的教育事业、军事事业、医疗事业、科 学研究等等，都无法得到保障，可想而知， 税收对于我们国家是多么的重要，对于即将 踏入社会的我们，更应该多了解我们国家税 收的重要性，每个人都做到依法纳税，检举 违法纳税的义务，为我们未来的生活打下坚 实的基础。而作为以后从事这方面行业的人 员，更应当做到，我相信，每个人都努力一 点点，我们的生活会繁荣许多。
违章行为
处罚标准
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账 凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收 入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进 行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的， 是偷税。对纳税人、扣缴义务人采取前款所列手 段，不缴或者少缴已扣、已收税款
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据
讨论： 某镇个体户魏某为拒缴16元应纳税款，竟用暴
力相威胁，严重妨碍税务干部正常执行公务， 目前受到公安局行政拘留15天的 处罚。
（1）魏某没有履行什么义务？ 没有依法纳税
（2）魏某被行政拘留15天的事实说明了什么？
拒不纳税要承担法律责任。暴力抗税受拘留处罚 （3）青少年在履行这一义务问题上应该怎样认识 与实践？
谈谈对这些名言的理解以及自己的
感想
名言
出处
君子喻于义，小人喻于 孔子《论语·里仁》 利。
不义而富且贵，于我如 孔子《论语·述而》 浮云。
君子义以为上。
孔子《论语·阳货第 十七》
见得思义。
孔子《论语·季氏》
生，亦我所欲也。义， 亦我所欲也。二者不可 《孟子·告子上》 得兼，舍生而取义者也。
不能见利忘义，而要见利思义
纳税人未按照规定印制发票或者生产发票防伪专 用品的； 纳税人未按照规定领购发票的；
纳税人未按照规定开具发票的；
税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并 处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以 上行为的，可以分别处罚
税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并 处2万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以 上行为的，可以分别处罚
2、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是
（
）
A 都没有向国家交纳税款 B 都要受到法律的制裁
C 都是违法行为
D 违反税法的手段相同
课堂练习： 3.对个人所得税的正确认识应该是： A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有 重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注 销登记的；
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有 关资料的；
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理 办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅 自改动税控装置的。
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税 资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务 机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资 料
某同学说：“我是中学生，没 有收入，所以税收与我无关；就算 以后我有了收入，我也不想缴税。”
假如你是一名税务人员，你该 怎样说服这位同学，让他正确认识 自己与税收的关系？
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、 涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税 资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务 机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资 料
未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
处罚标准
由税务机关责 令限期改正， 可以处二千元 以下的罚款； 情节严重的， 处二千元以上 一万元以下的 罚款：
2、依法请求税务机关退回多征税 款的权利。
3、依法提起税务行政复议和税务 行政诉讼的权利。
4、依法对税务人员的违法行为进 行检举和控告的权利。
5、因税务机关的行为违法或不当， 致使纳税人合法权益遭受损害时， 有依法请求得到赔偿的权利。
6、向税务机关咨询税法及纳税程 序的权利。 7、要求税务机关为其 保密的权利。 8、对税务机关作出 的决定享有陈述和申辩的权利。
纳税人的义务 1、依法办理税务登记、变更或注 销税务登记。 2、依法进行帐簿、凭证管理。 3、按期进行纳税申报，按时足额 缴纳税款。 4、向税务机关提供生产销售情况 和其他资料，主动接受并配合税务 机关的税务检查。 5、执行税务机关的行政处罚决定， 按照规定缴纳滞纳金和罚款。
权利和义务具有一致性
违章行为
认识 税收
在今天，我国公民所缴纳的每100元税款 中就有17.6元用于发展教育事业，14.7元用 于能源、交通等基础建设，8.7元用于改善治 安状况，3.7元用于社会救助，还有的用于国 防及科学技术研究等方面。
税收是国家为了实现其职能并满足社会公共需要’ 凭借其
政治权力，运用法律手段，按照预定标准，向社会成员强制， 无偿征收，而取得财政收入的一种形式。 包涵了以下几方面内容： 1、税收的征收主体是政府； 2、税收的客体是社会成员，即企业，个人等纳税人； 3、税收必须借助法律手段强制征收； 4、税收是无偿征收的，政府在征税款时无须作等价交换； 5、征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本 质 6、国家以税收方式取得财政收入。 它具有以下三个特征： ①强制性； ②无偿性； ③固定性。
4．税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要 查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经 营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税 过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有 关部门及时解决。
纳税人的权利
1、依法提出申请享受税收优惠的 权利。
关心国家税收使用，监督税务机关执法行为，同 各种偷、欠、骗、抗税的违法行为斗争，以实际 行动为国家繁荣作出贡献。
材料分析：发票是国家向生产者和经营者征税的重要 依据，也是有关部门解决消费者与厂家、商家争议的有 力凭证。某日小明急需购买“随身听”，到商店询问价 格时，店主对他说：“索要发票238；不要发票218元” 。 （1）请你帮小明作出正确的选择，并说明理由。
依法自觉纳税是公民应尽的义务
依法纳税是公民的一项基本义务。 依法纳税光荣，偷税、漏税可耻。
偷税漏税不仅是不道德的行为，也是违 法行为，要受到法律制裁. 青少年要树立依法纳税意识。
课后练习：
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于： （）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并 处3万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以 上行为的，可以分别处罚
违章行为
处罚标准
纳税人未按照规定取得发票的； 税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处4万元以下的 罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚
纳税人未按照规定保管发票的； 税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处5万元以下的 罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚
2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在 税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、 交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
3.税收具有维护国家政权的作用 国家Βιβλιοθήκη Baidu权是税收产生和存在的必要条 件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就 不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分 配的‚而是凭借政治权利‚对物质利益进行调节，体现国家支持什么、 限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。
（2）如果店主说不要发票可以再便宜些，你同意吗？ 对店主的行为你该采取哪些处理方法？
答：（1）要发票。因为依法纳税是每个公民的基本义 务，不要发票是姑息助长店主偷税漏税的行为；从小 明本身来说，不要发票也就丧失了日后维护自身合法 权益的有力凭证。
（2）不同意。对店主提出批评，劝其改正，并指出这 是偷税漏税的违法行为；如劝说不成，应向有关部门 检举、揭发。
纳税人未按照规定接受税务机关 税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处6万元以下的
检查的
罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚
私自印制、伪造变造、倒买倒卖 发票，私自制作发票监制章、发 票防伪专用品
非法携带、邮寄、运输或者存放 空白发票
税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工 具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追 究刑事责任
材料：
据史书记载，我国的税赋最早始于夏朝。
当时财政征收方式是“贡”，即臣属将物品进 献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务， 但由于贡的数量、时间尚不确定，所以，“贡” 只是税的雏形。 周朝时，出现了“赋”。周王 朝对商人征收“关市之赋”，对打渔和狩猎者 征收“山泽之赋”。有历史典籍可查的对土地 产物的直接征税，始于公元前594年（鲁宣公十 五年）鲁国实行了“初税亩”，按平均产量对 土地征税。后来，“赋”和“税”就往往并用 了，统称赋税。
假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税 款
纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式 阻挠税务机关检查
税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金， 并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以 下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款 税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一 倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究 刑事责任 由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款； 情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款
税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史 阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现 在以下几个方面：
1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财 政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性， 因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集 财政收人。
税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款
假如没有了税收，我们的国家根本不会像现如今这样繁荣； 假如没有了税收，我们根本不会有良好的体育设施； 假如没有了税收，我们根本不可能度过一次又一次的灾害； 假如没有了税收，我们根本无法举行奥运会； 假如没有了税收，我们根本不会有医疗保险措施； 假如没有了税收，我们根本无法做到社会平等； 假如没有了税收，我们根本不会无忧无虑的生活； 假如没有了税收，……
君子喻于义，小人喻于利:
君子看中义 小人看中利 与君子谈
事情，他们只问道德上该不该做； 跟小人谈事情，他只是想到有没 有利可图。
原来，在我们的生活中，如果没有了税收， 我们的教育事业、军事事业、医疗事业、科 学研究等等，都无法得到保障，可想而知， 税收对于我们国家是多么的重要，对于即将 踏入社会的我们，更应该多了解我们国家税 收的重要性，每个人都做到依法纳税，检举 违法纳税的义务，为我们未来的生活打下坚 实的基础。而作为以后从事这方面行业的人 员，更应当做到，我相信，每个人都努力一 点点，我们的生活会繁荣许多。
违章行为
处罚标准
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账 凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收 入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进 行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的， 是偷税。对纳税人、扣缴义务人采取前款所列手 段，不缴或者少缴已扣、已收税款
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据
讨论： 某镇个体户魏某为拒缴16元应纳税款，竟用暴
力相威胁，严重妨碍税务干部正常执行公务， 目前受到公安局行政拘留15天的 处罚。
（1）魏某没有履行什么义务？ 没有依法纳税
（2）魏某被行政拘留15天的事实说明了什么？
拒不纳税要承担法律责任。暴力抗税受拘留处罚 （3）青少年在履行这一义务问题上应该怎样认识 与实践？
谈谈对这些名言的理解以及自己的
感想
名言
出处
君子喻于义，小人喻于 孔子《论语·里仁》 利。
不义而富且贵，于我如 孔子《论语·述而》 浮云。
君子义以为上。
孔子《论语·阳货第 十七》
见得思义。
孔子《论语·季氏》
生，亦我所欲也。义， 亦我所欲也。二者不可 《孟子·告子上》 得兼，舍生而取义者也。
不能见利忘义，而要见利思义
纳税人未按照规定印制发票或者生产发票防伪专 用品的； 纳税人未按照规定领购发票的；
纳税人未按照规定开具发票的；
税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并 处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以 上行为的，可以分别处罚
税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并 处2万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以 上行为的，可以分别处罚
2、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是
（
）
A 都没有向国家交纳税款 B 都要受到法律的制裁
C 都是违法行为
D 违反税法的手段相同
课堂练习： 3.对个人所得税的正确认识应该是： A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有 重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注 销登记的；
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有 关资料的；
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理 办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅 自改动税控装置的。
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税 资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务 机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资 料
某同学说：“我是中学生，没 有收入，所以税收与我无关；就算 以后我有了收入，我也不想缴税。”
假如你是一名税务人员，你该 怎样说服这位同学，让他正确认识 自己与税收的关系？
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、 涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税 资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务 机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资 料
未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
处罚标准
由税务机关责 令限期改正， 可以处二千元 以下的罚款； 情节严重的， 处二千元以上 一万元以下的 罚款：
2、依法请求税务机关退回多征税 款的权利。
3、依法提起税务行政复议和税务 行政诉讼的权利。
4、依法对税务人员的违法行为进 行检举和控告的权利。
5、因税务机关的行为违法或不当， 致使纳税人合法权益遭受损害时， 有依法请求得到赔偿的权利。
6、向税务机关咨询税法及纳税程 序的权利。 7、要求税务机关为其 保密的权利。 8、对税务机关作出 的决定享有陈述和申辩的权利。
纳税人的义务 1、依法办理税务登记、变更或注 销税务登记。 2、依法进行帐簿、凭证管理。 3、按期进行纳税申报，按时足额 缴纳税款。 4、向税务机关提供生产销售情况 和其他资料，主动接受并配合税务 机关的税务检查。 5、执行税务机关的行政处罚决定， 按照规定缴纳滞纳金和罚款。
权利和义务具有一致性
违章行为
认识 税收
在今天，我国公民所缴纳的每100元税款 中就有17.6元用于发展教育事业，14.7元用 于能源、交通等基础建设，8.7元用于改善治 安状况，3.7元用于社会救助，还有的用于国 防及科学技术研究等方面。
税收是国家为了实现其职能并满足社会公共需要’ 凭借其
政治权力，运用法律手段，按照预定标准，向社会成员强制， 无偿征收，而取得财政收入的一种形式。 包涵了以下几方面内容： 1、税收的征收主体是政府； 2、税收的客体是社会成员，即企业，个人等纳税人； 3、税收必须借助法律手段强制征收； 4、税收是无偿征收的，政府在征税款时无须作等价交换； 5、征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本 质 6、国家以税收方式取得财政收入。 它具有以下三个特征： ①强制性； ②无偿性； ③固定性。
4．税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要 查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经 营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税 过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有 关部门及时解决。
纳税人的权利
1、依法提出申请享受税收优惠的 权利。
关心国家税收使用，监督税务机关执法行为，同 各种偷、欠、骗、抗税的违法行为斗争，以实际 行动为国家繁荣作出贡献。
材料分析：发票是国家向生产者和经营者征税的重要 依据，也是有关部门解决消费者与厂家、商家争议的有 力凭证。某日小明急需购买“随身听”，到商店询问价 格时，店主对他说：“索要发票238；不要发票218元” 。 （1）请你帮小明作出正确的选择，并说明理由。
依法自觉纳税是公民应尽的义务
依法纳税是公民的一项基本义务。 依法纳税光荣，偷税、漏税可耻。
偷税漏税不仅是不道德的行为，也是违 法行为，要受到法律制裁. 青少年要树立依法纳税意识。
课后练习：
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于： （）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并 处3万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以 上行为的，可以分别处罚
违章行为
处罚标准
纳税人未按照规定取得发票的； 税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处4万元以下的 罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚
纳税人未按照规定保管发票的； 税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处5万元以下的 罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚
2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在 税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、 交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
3.税收具有维护国家政权的作用 国家Βιβλιοθήκη Baidu权是税收产生和存在的必要条 件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就 不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分 配的‚而是凭借政治权利‚对物质利益进行调节，体现国家支持什么、 限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。
（2）如果店主说不要发票可以再便宜些，你同意吗？ 对店主的行为你该采取哪些处理方法？
答：（1）要发票。因为依法纳税是每个公民的基本义 务，不要发票是姑息助长店主偷税漏税的行为；从小 明本身来说，不要发票也就丧失了日后维护自身合法 权益的有力凭证。
（2）不同意。对店主提出批评，劝其改正，并指出这 是偷税漏税的违法行为；如劝说不成，应向有关部门 检举、揭发。
纳税人未按照规定接受税务机关 税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处6万元以下的
检查的
罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚
私自印制、伪造变造、倒买倒卖 发票，私自制作发票监制章、发 票防伪专用品
非法携带、邮寄、运输或者存放 空白发票
税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工 具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追 究刑事责任