2018年小微企业税收优惠汇总
国家对创业的优惠政策介绍
国家对创业的优惠政策介绍近年来，国家对创业的支持力度不断加大，通过出台一系列优惠政策，旨在促进创业热情，帮助创业者实现梦想。
以下是国家对创业的一些优惠政策介绍。
一、税收优惠政策1.小微企业所得税优惠自2018年1月1日起，国家对年应纳税所得额15万元以下的小型微利企业原有的3%的税率下调至1%。
若企业年应纳税所得额超过15万元，超过部分按照25%的税率计算。
2.高新技术企业所得税优惠对经认定的高新技术企业，所得税减半优惠时限延长至10年。
符合条件的高新技术企业，可在前5年享受15%的所得税减免，后5年实行25%的所得税减免。
3.科技型中小企业所得税优惠对经认定的科技型中小企业，免征企业所得税前3年，第4年至第6年免征50%的企业所得税。
4.扣除费用优惠企业创办时发生的两项前期费用——注册资本金和股份持有者的出资额，可在所得税时依法从企业利润中扣除。
二、创业补贴政策1.失业人员创业补贴失业人员创业可以获得创业补贴。
2019年2月1日起，失业人员申请创业补贴时，从补贴发放的第一个月起，连续12个月内每个月可获得1500元的补贴。
对于残疾人和退役士兵创业，补贴力度更大。
2.大学生创业补贴大学毕业后联合创办企业、自主创业的适龄大学生，政府给予一定的创业启动资金。
具体资金数额由各地制定。
3.贷款贴息政府对某些符合条件的中小微企业提供贷款贴息服务，降低企业融资成本。
三、创业场所和设施优惠政策1.创业基地租金优惠国家对一些创业基地实行租金优惠政策，创业者可以获得较低的办公场所租金。
2.科技企业孵化器政府资金对科技企业孵化器有一定的投入，提供创业场所、基础设施、人才引进等全方位支持。
为有创业意向的人士提供电子商务、会展展示、风险投资等服务。
3.科技中心国家大力推广科技中心建设，促进企业技术水平提升。
对于建设科技中心或将业务向北京等科技中心转移的企业，政府会给予一定的补贴。
四、知识产权优惠政策1.专利优惠国家对专利权利人可以享受的专利优惠政策，包括减免专利费用、专利战略管理、知识产权服务和咨询等。
7项减免政策2018.9.29
4.3
企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策
财税〔2018〕64号
为进一步激励企业加大研发投入，加强创新能力开放合作，现就 企业委托境外进行研发活动发生的研究开发费用（以下简称研发费用 ）企业所得税前加计扣除有关政策问题通知如下：
三、本通知自2018年1月1日开始执行。
4.6
5月1日起对营业账簿减免印花税
财税〔2018〕50号
为减轻企业负担，鼓励投资创业，现就减免营业账簿印花 税有关事项通知如下：
自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减 半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
4.7
创投企业和天使投资个人有关税收政策
4.7
创投企业和天使投资个人有关税收政策
（三）享受本通知规定的税收政策的天使投资个人，应同时符合 以下条件： 1.不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属（包括 配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐 妹，下同），且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系； 2.投资后2年内，本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权 比例合计应低于50%。 （四）享受本通知规定的税收政策的投资，仅限于通过向被投资 初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他 股东的存量股权。
4.7
创投企业和天使投资个人有关税收政策
二、相关政策条件 （一）本通知所称初创科技型企业，应同时符合以下条件： 1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征 收的居民企业； 2.接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上 学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万 元； 3.接受投资时设立时间不超过5年（60个月）； 4.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市； 5.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出 的比例不低于20%。
小型微利公司所得税优惠政策.doc
2018年小型微利企业所得税优惠政策2018年小型微利企业所得税优惠政策国务院2月25日常务会议决定，自1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额20万元以下的小微企业减半征收企业所得税，进一步释放小微企业税收优惠政策红利。
一、政策把握根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)文件的规定，我们应当从以下几个方面来把握该项优惠措施：1、优惠期间。
“财税〔2015〕34号”文件明确规定，该政策实施期间自1月1日至2017年12月31日。
2、从事国家非限制和禁止行业。
3、年应纳税所得额低于20万元(含20万元)。
4、符合小型微利企业的另外两个条件。
工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
关于从业人数和资产总额两个指标，“财税〔2015〕34号”文件也对《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条的规定进行了修改。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
5、符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(即减低税率政策)，以及“财税〔2015〕34号”文件规定的优惠政策(即减半征税政策)。
二、税务机关全程服务，努力让每一户小微企业办理税收优惠手续更为便捷1、将专门备案改为通过填写纳税申报表自动履行备案手续。
最新小型微利企业企业所得税税收优惠政策(详解).doc
2018最新小型微利企业企业所得税税收优惠政策（详解）2018最新小型微利企业企业所得税税收优惠政策（详解）(二)得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按以下公式计算的国债利息收入，免征企业所得税。
国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数小贴士：企业应注意区分国债利息收入和国债转让收益。
1.政策依据(1)《企业所得税法》第二十六条第一款、《企业所得税法实施条例》第八十二条;(2)《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)2.国债利息收入的纳税申报(1)预缴申报：纳税人取得的国债利息收入在预缴申报时，可以享受优惠政策。
在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，填列第7行“免税收入”。
(2)年度申报：年度纳税申报时国债利息收入填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第2行“1、国债利息收入”，并按照申报表逻辑关系填报主表。
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。
但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
小贴士：1.居民企业直接投资于非上市其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，无期限限制。
2.企业应注意区分会计核算与税务处理存在的永久性差异。
1.政策依据《企业所得税法》第二十六条第二款、《企业所得税法实施条例》第八十三条;2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的纳税申报(1)预缴申报：纳税人取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益在预缴申报时，可以享受优惠政策。
在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，填列第7行“免税收入”。
2018年小微企业税改优惠要实行了
2018年小微企业税改优惠要实行了4月25日召开的国务院常务会议推出的7项减税措施，细则已经落实。
涉及小微企业减税措施不少，具体如下。
一、企业所得税税率：年应纳税所得额低于100万的，实际税率10%。
适用期间为2018年1月1日-2020年12月31日自2017年1月1日起，小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这样这类企业的实际企业所得税税率为10%。
现在，再次将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元。
年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业的实际所得税税率为10%。
这个政策适用期间为2018年1月1日至2020年12月31日。
二、费用扣除及亏损弥补1.高新技术企业和科技型中小企业亏损可以弥补的年限由5年延长到10年。
2.企业委托境外研发费用可以加计扣除。
3.一般企业与高新技术企业一样，职工教育经费为工资总额的8%（原一般企业的职工教育经费为工资总额的2.5%）。
4.新购的用于研发的仪器、设备，单位价值不超过500万元的，可一次性计入费用。
从2014年1月1日起，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
现在，从2018年1月1日起，对所有行业新购的用于研发的仪器、设备，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
三、印花税实收资本和资本公积印花税税率原为实收资本和资本公积之和的万分之五。
从5月1日起，实收资本和资本公积印花税减半征收，印花税税率降为万分之二点五。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，比如：工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2018中小企业最新税收优惠
2018中小企业最新税收优惠？税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收人、税额抵免等。
税收优惠政策鼓励各类投资主体加大对中小企业的投资力度。
像工业园的税收优惠政策，对中小企业来说是很大的利好。
一、税收优惠政策：1、增值税(营改增)：以纳税总额地方留存30%-50%给予财政扶持奖励。
2、企业所得税：以地方财政留存30%-50%给予财政扶持奖励。
3、个人独资企业/合伙企业(综合税负5.93%，通过纳税筹划解决个税、股东分红、投资权益分红等问题)。
二、权益保护和减轻企业负担明确保护中小企业的合法权益，对于中小企业回款难的问题，法律明确规定了政府部门和大型企业不得拖欠中小企业的货款工程和服务款项，建立专门针对中小企业的维权渠道和机制。
中小企业发展专项资金和中小企业发展基金此次明确把这两项写进了法规里，从制度上进行硬性的规定，将会越来越广泛越来越成熟。
明确重点用于支持改善中小企业发展环境，促进中小企业公共服务体系和服务平台建设资金管理使用坚持公开、透明的原则，实行预算绩效管理县级以上地方人民政府可以根据实际情况设立中小企业发展基金三、创业创新和市场开拓中小企业创业困难，没有足够的资金也没有足够的人才，创新更加困难。
针对这种情况法律做出了七个方面来优化与扶持。
1、改善企业创业环境，优化审批流程，实现小型微型企业行政许可便捷2、规定政府为创业者提供法律法规、工商财税、社会保险等方面的咨询服务3、完善知识产权保护，减轻微型企业申请和维护知识产权的费用等负担4、鼓励中小企业参与产业共性关键技术研发、标准制定和国家科研项目实施5、鼓励科研机构、高等学校和大型企业等向中小企业开放实验设施6、鼓励互联网、大数据、云计算等现代技术手段在中小企业技术改造、转型升级和生产经营管理等方面的应用7、规定政府采购应当优先安排向中小企业购买商品或者服务四、社会服务中小企业无法单独购买比较昂贵的社会服务，怎么办?政府建立一个平台批发给他们或者政府以一个比较低的价格去集体采购，然后批发给他们或者免费提供给他们。
企业税收标准2018
企业税收标准2018企业税收标准是指企业在纳税时所需要遵循的税收政策和规定。
2018年，我国对企业税收标准进行了一系列调整和优化，以促进企业发展，增强税收征管效能。
本文将对2018年企业税收标准进行详细解读，帮助企业了解最新的税收政策和规定。
首先，2018年企业所得税税率方面，对于一般企业，税率为25%，对于小微企业，税率为20%。
此外，对于高新技术企业和技术小巨人企业，税率为15%。
这些税率的调整旨在减轻企业负担，鼓励企业加大技术创新和研发投入。
其次，在增值税方面，2018年对于小规模纳税人，增值税税率为3%，对于一般纳税人，增值税税率为6%。
此外，对于部分行业，还实行了差别税率政策，以适应不同行业的发展需求。
再者，在企业所得税优惠方面，2018年推出了一系列优惠政策，鼓励企业增加技术创新和研发投入。
比如，对于符合条件的技术创新型中小企业，可以享受研发费用加计扣除、研发成果转化等税收优惠政策。
此外，2018年还对企业税收申报和缴纳方面进行了一系列便利化措施。
比如，推行了电子税务局，企业可以通过互联网进行税收申报和缴纳，大大方便了企业纳税流程。
同时，还推行了“一次性办结”政策，减少企业因为纳税事务而花费的时间和精力。
总的来说，2018年的企业税收标准在减轻企业负担、促进技术创新和研发投入、优化税收征管等方面都取得了显著进展。
企业可以根据最新的税收政策和规定，合理规划自身的税收筹划，以最大限度地节约税收成本，推动企业持续健康发展。
以上就是2018年企业税收标准的相关内容，希望对企业了解最新税收政策和规定有所帮助。
企业在纳税时，一定要严格遵守国家税收法规，做到合法合规，共同推动企业和税收管理的健康发展。
小微公司所得税优惠政策汇总.doc
2018年小微企业所得税优惠政策汇总2018年小微企业所得税优惠政策汇总小型微利企业通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业，在，小型微利企业有哪些优惠政策呢?一起往下看。
小微企业所得税优惠政策汇总所得税自2012年1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
不能享受优惠的小微企业。
根据财税[2009]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。
自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)自1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)自10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2018年度汇算清缴企业所得税优惠新政全知道
2018年度汇算清缴企业所得税优惠新政全知道2018年度的汇算清缴中，国家出台了一系列企业所得税新政策，了解这些新政策，才能将企业所得税优惠享受“一网打尽”哦！税收优惠减免类2018年小型微利企业优惠扩围与申报简化★政策内容：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）中直接填写。
★政策依据：《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）所有企业研发费用加计扣除比例由50%提高到至75%★政策内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
★政策依据：《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除了★政策内容：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
不同时间段小微企业所得税优惠政策变化一览
不同时间段小微企业所得税优惠政策变化一览随着中国经济的快速发展，小微企业在促进就业、推动经济增长和优化产业结构等方面发挥着重要作用。
为了进一步激发小微企业的活力，中国政府逐步出台了一系列优惠政策，其中包括所得税方面的支持。
本文将回顾不同时间段内小微企业所得税优惠政策的变化，帮助读者了解并了解这些政策的演变。
2008年至2013年：建立阶段在2008年至2013年期间，中国政府开始关注小微企业的发展，并采取了一系列措施鼓励其发展。
在这一阶段，小微企业所得税政策的主要变化主要包括降低税率和增加税收起征点。
首先，中国政府逐步降低了小微企业所得税的税率。
2008年，小微企业所得税税率从33%降低到20%，进一步提高了企业的经营利润。
其次，政府提高了小微企业的税收起征点。
在2008年之前，小微企业的税收起征点为3万元，而在2008年以后，政府将其提高到10万元，减轻了小微企业的经济负担。
此外，在这一时期，政府还对小微企业实行了税收的简化和便利化措施，例如简化了报税程序、缩短了报税周期等，进一步减少了企业的税务负担。
2013年至2015年：扩大阶段2013年，中国政府进一步加大了对小微企业的支持力度，继续推出了一系列支持政策。
首先，政府在这一时期进一步降低了小微企业的所得税税率。
2014年，小微企业所得税税率再次下调至18%，进一步提高了企业的利润空间。
其次，政府在这一时期进一步提高了小微企业的税收起征点。
2014年，税收起征点再次提高到15万元，减轻了小微企业的经济负担。
此外，在这一时期，政府还进一步优化了小微企业的税收政策，使其更加有利于企业的发展。
例如，政府简化了小微企业的报税流程，允许企业在报税时进行自主申报，减少了企业的时间成本和人力成本。
2015年至今：巩固阶段2015年以后，中国政府继续完善小微企业的所得税优惠政策，并加大了对小微企业的支持力度。
首先，政府进一步降低了小微企业的所得税税率。
2018年，小微企业的所得税税率再次下调至15%，提高了企业的盈利能力。
2018年小微企业享受税收优惠汇总
2018年小微企业享受税收优惠汇总展开全文一、增值税优惠根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
超值新品优惠狂享，超低价格捡漏，每日上新广告二、印花税根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
三、企业所得税根据《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）第一条、第二条规定：展开剩余65%自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
四、新购置固定资产可加速折旧根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）第一条规定：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
2018年小微企业所得税优惠政策有哪些-精选word文档 (6页)
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二、请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候?答：根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔201X〕34号)第一条规定，自201X年1月1日至201X年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、国家税务总局201X年第17号公告从什么时候开始执行?以前规定与17公告不一致的如何执行?答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局201X年第17号公告)第六条规定,本公告适用于201X年至201X年度小型微利企业申报缴纳企业所得税。
本公告发布之日起，《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告201X年第23号)废止。
四、201X年1月1日以后小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局201X年第17号公告)第三条规定，小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：(一)查账征收的小型微利企业。
小微企业所得税优惠政策文件解读.doc
2018年小微企业所得税优惠政策文件解读2018年小微企业所得税优惠政策文件解读1.小型微利企业优惠的范围扩大了财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规定：自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税财税〔2015〕34号规定：自1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.优惠期间顺延一年财税〔2014〕34号)规定：1月1日至12月31日的优惠期间财税〔2015〕34号规定：1月1日至2017年12月31日的优惠期间3.判断小型微利企业的相关指标或标准发生了变化财税〔2015〕34号通知规定：“企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
”由此可见，财税〔2015〕34号通知仅是将财税〔2009〕69号第七条对从业人数和资产总额指标按企业全年月平均值确定的规定，改为按照企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式为：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
但是，对于以上判断指标或标准，必须注意三点：一是注意掌握判断小型微利企业从业人数的范围，仅指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;二是上述判断小型微利企业的指标或标准必须同时具备;三是企业不能为了满足相关指标或标准而故意人为调节与指标或标准相关的数据或信息，更不能为了相关指标或标准而弄虚作假，如不能故意压低应纳税所得额、从业人数和资产总额，防止产生不必要的涉税风险。
2018年4月国务院7项减税政策汇编
前言为进一步降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业，国务院总理李克强2018年4月25日主持召开国务院常务会议，决定再推出以下7项减税措施，支持创业创新和小微企业发展：一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。
政策文件：财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税〔2018〕54号)。
二是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元。
政策文件：财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税〔2018〕77号)；国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告(2018年40号公告)。
三是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。
政策文件：财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税〔2018〕64号)。
四是将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。
政策文件：财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税〔2018〕76号)。
五是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5%提高到8%。
政策文件：财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税〔2018〕51号)。
六是将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。
政策文件：财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税〔2018〕55号)。
七是从2018年5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。
政策文件：财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知(财税〔2018〕50号)。
小微企业所得税优惠政策有哪些变化
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第⼀，优惠范围进⼀步扩⼤。
财税〔2018〕99号通知第⼀条明确规定：“⾃2018年10⽉1⽇起⾄2018年12⽉31⽇，对年应纳税所得额在20万元到30万...想要了解更多关于⼩微企业所得税优惠政策有哪些变化的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
第⼀，优惠范围进⼀步扩⼤。
财税〔2018〕99号通知第⼀条明确规定：“⾃2018年10⽉1⽇起⾄2018年12⽉31⽇，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元，下同)之间的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
”该通知第三条还规定了财税〔2018〕34号继续执⾏。
由此可见，对⼩微企业所得税减半征收的范围，已从2018年起年应纳税所得额20万元以内的⼩微企业，扩⼤到从2018年10⽉1⽇起的年应纳税所得额30万元以内的⼩微企业，优惠范围进⼀步扩⼤。
但需注意的是，仅是优惠范围扩⼤，优惠幅度没有扩⼤。
第⼆，优惠期间分时段计算。
尽管财税〔2018〕34号和财税〔2018〕99号确定的优惠截⽌期没有变化，均为2018年12⽉31⽇，但根据财税〔2018〕99号通知第⼆条的规定：“对本通知规定的⼩型微利企业，其2018年10⽉1⽇⾄2018年12⽉31⽇间的所得，按照2018年10⽉1⽇后的经营⽉份数占其2018年度经营⽉份数的⽐例计算。
”由此可见，财税〔2018〕99号已将原2018年⾄2018年整个3年的优惠期以2018年9⽉底为分界点分为两个时段，2018年前9个⽉为年应纳税所得额不超过20万元的⼩微企业可以享受对⼩微企业的优惠政策，2018年10⽉⾄2018年底为年应纳税所得额不超过30万元的⼩微企业可以享受对⼩微企业的优惠政策。
第三，如何正确理解和执⾏分段计算。
由于财税〔〕99号通知要求将⼩微企业前9个⽉及后3个⽉的所得分别计算，但究竟如何理解和执⾏分段计算，实务中往往有⼀些误区或茫然。
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2018年小微企业税收优惠汇总
国家税务总局
关于小微企业免征增值税有关问题的公告
国家税务总局公告2017年第52号
为支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），现将小微企业增值税有关问题公告如下：
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
特此公告。
国家税务总局
2017年12月27日
哪些企业属于小微企业，标准是什么？
根据规定：
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
”
小微企业行业划型表
小微企业税收优惠
目前国家出台了一系列小微企业税收优惠政策，一时之间难以全部汇总学习，为此，小编特地为大家整理了最新的小微企业税收政策。
除了增值税税收优惠，小微企业在企业所得税、印花税和其他方面都有相应的优惠政策，希望以下内容可以帮助大家更好的了解小微企业税收优惠！
1
增值税
1、增值税小规模纳税人：
销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）；
销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
新规截止期限由2017年12月31日延长至2020年12月31日
2、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
2
企业所得税
自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
注意：非居民企业不适用以上优惠
3
印花税
自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
4
其他税收优惠
1、自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的纳税义务人，免征教育税附加、地方教育附加、水利建设基金的范围。
2、2016年5月1日起，未达到增值税起征点的纳税义务人，免征文化事业建设费。
小微企业是国民经济发展的生力军，然而目前现状是超过九成的小微企业都在偷税漏税……
繁杂的税负压力，让企业喘不过气来，成为小微企业发展的绊脚石，对经济结构的调整也非常不利。
国家重视小微企业的发展，也出台了一系列小微企业减免税政策，本次公告将新规截止期限延长至2020年12月31日也是政府加大力度扶持小微企业发展的重要举措。