财务报表各项指标计算方法

财务报表中各项指标的计算公式

一、短期偿债能力分析

1. 营运资本=流动资产-流动负债

2. 流动比率=流动资产硫动负债

3. 速动比率=硫动负债

4•保守速动比率=硫动负债

5. 现金比率=硫动负债

二、长期偿债能力分析

1. 资产负债率=X 100%

2. ①产权比率=X 100%

②产权比率=资产负债率+

3. 有形净值债务率=X 100%

4. 利息偿付倍数=息税前利润诗U息费用

其中：息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用

5. 长期债务与营运资本比率=长期债务—

6. ①固定支出偿付倍数=锢定支出

②固定支出偿付倍数=+

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三、资产运用效率分析

1. 总资产周转率=主营业务收入述、资产平均余额

其中：总资产平均余额=宁2

总资产周转天数=计算期天数速、资产周转率

2. 流动资产周转率=主营业务收入硫动资产平均余额

其中：流动资产平均余额=宁2

流动资产周转天数=计算期天数硫动资产周转率

3. 固定资产周转率=主营业务收入锢定资产平均余额

其中：固定资产平均余额=宁2

固定资产周转天数=计算期天数^固定资产周转率

4. 长期投资周转率=主营业务收入 *期投资平均余额

其中：长期投资平均余额=宁2

长期投资周转天数=计算期天数 *期投资周转率

5. 其他资产周转率=主营业务收入畫他资产平均余额

其中：其他资产平均余额=宁2

其他资产周转天数=计算期天数克他资产周转率

6. ①应收账款周转率=主营业务收入媲收账款平均余额

②应收账款周转率=赊销净额我收账款平均余额

其中：应收账款平均余额=宁2

应收账款周转天数=计算期天数我收账款周转率

7. ①成本基础的存货周转率=主营业务成本唏货平均净额

②收入基础的存货周转率=主营业务收入語货平均净额

其中：存货平均净额=宁2

①成本基础的存货周转天数=计算期天数城本基础的存货周转率

②收入基础的存货周转天数=计算期天数却攵入基础的存货周转率

四、获利能力分析

1. ①销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本

销售毛利率=销售毛利额主营业务收入X 100%

②单一产品毛利额=销量X

单一产品毛利率=岭肖售单价

③多种产品毛利额=2单一产品毛利额

或=主营业务收入总额X综合毛利率

综合毛利率=2

2. ①营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用- 财务费用

②营业利润=贡献毛益-固定成本

其中：贡献毛益二主营业务收入-变动成本二销量X

3. 营业利润率=营业利润注营业务收入X 100%

4. 销售净利率=净利润三主营业务收入X 100%

5. ①经营杠杆系数=营业利润变动率护销量变动率

②经营杠杆系数=基期贡献毛益程期营业利润

6. 总资产收益率=收益总额呼均资产总额X 100%

其中：收益总额=息税前利润

7. 长期资本收益率=收益总额 *期资本额X 100%

其中：收益总额=息税前利润-短期利息

或=税前利润+长期资本利息

长期资本额=长期负债平均余额+ 所有者权益平均余额二+2+十2

五、投资报酬分析

1. ①财务杠杆系数=普通股每股收益变动率兢、税前利润变动率

②财务杠杆系数=变动前的息税前利润喪动前的税前利润

2. ①争资产收益率=净利润呼均所有者权益X 100%

其中：平均所有者权益=宁2

②净资产收益率=资产净利率＞权益乘数

其中：资产净利率=销售净利率＞总资产周转率

权益乘数=1—

所以：

③净资产收益率=销售净利率＞总资产周转率＞权益乘数

④净资产收益率=资产净利率—

⑤净资产收益率=X

净资产收益率的变动率=资产收益率的变动率＞财务杠杆系数

3. ①简单资本结构的每股收益=—发行在外的加权平均普通股股数

②复杂资本结构的基本每股收益= —

③复杂资本结构的充分稀释的每股收益= —

4. 股票获利率=—普通股每股市价X 100%

其中：每股市场利得=期末股票市价-期初股票市价

5. 市盈率=普通股每股市价三每股收益

6. 市净率=普通股每股市价三每股净资产

其中：每股净资产= 谈行在外的加权平均普通股股数

六、现金流量分析

1. 现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量硫动负债X 100% 2•债务保障率=经营活动现金净流量宁X 100%

3•偿还到期债务比率=经营活动现金净流量甘期到期负债X 100%

4. 每元销售现金净流入=经营活动现金净流量W主营业务收入

5. 每股经营现金流量= 浚行在外的普通股股数X 100%

6. 全部资产现金回收率=经营活动现金净流量轻部资产X 100%

7. 现金流量适合比率=一定时期经营活动现金净流量宁X 100%

8. 现金再投资比率=-X 100%

9. 现金股利保障倍数=经营活动现金净流量觌金股利额

10. 营运指数=经营活动现金净流量磴营所得现金X 100%

其中：经营所得现金=净收益-非经营净收益+非付现费用

七、业绩计量与评价

1.净收益=净利润-优先股股利

2. ①争现金流量=净收益+非现金费用

②经营活动现金净流量=净现金流量-流动资产增加额+流动负债增加额-非经营活动收益

③自由现金流量=经营活动现金净流量-资产投资支出

3. 经济增加值=息前税后经营收益-使用的全部资金＞资本成本率=税后经营收益-使用的股权资金》权成本率

基本经济增加值=息前税后经营利润-报表总资产＞资本成本率

4. 市场增加值=总市值-总资本

5. 经济收益=预期未来现金流入现值-净投资的现值

6. 资本积累率=本年所有者权益增长额舟初所有者权益X 100%

其中：本年所有者权益增长额=年末所有者权益-年初所有者权