工程造价案例分析课件
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工程造价案例分析
授课内容：
第1章 建设项目财务评价 第2章 工程设计、施工方案技术经济分析 第3章 建设工程计量与计价 第4章 建设工程施工招标与投标 第5章 建设工程合同管理与工程索赔 第6章 工程价款结算与竣工决算
第1章 建设项目财务评价
本章学习要求和目标
(1)了解建设项目投资构成与投资估算的方法。 (2)掌握建设项目财务评价中基本报表的编制。 (3)了解建设项目财务评价指标的分类。 (4)掌握建设项目财务评价的静态、动态分析的基本方法。 (5)掌握建设项目评价中的不确定分析。
1.2 建设项目财务评价
3. 项目投资的抗风险能力 通过不确定性分析(如盈亏平衡分析、敏感性分析)和风险分析，预测分析
客观因素变动对项目盈利能力的影响，检验不确定因素的变动对项目收益、 收益率、投资借款偿还期等评价指标的影响程度，考察建设项目投资承受各 种投资风险的能力，提高项目投资的可靠性和盈利性。
案例类型：
（1）项目预备费 （2）资金时间价值 （3）生产能分析 （4）盈亏平衡分析 （5）现金流量
1.1 投资估算
1.1.1 投资估算概述
投资估算是指对建设项目的投资数额所进行的大概估计，即一个 项目从开始研究时投资额的估算，直至初步设计时的设计概算及施工 图设计阶段甚至施工阶段的预算都可以纳入投资估算的范畴。
(1)设备系数法。 (2)主体专业系数法。 (3)朗格系数法。 (4)指标估算法。
1.1 投资估算
2.动态投资估算的编制方法
动态投资估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内容。 (1) 涨价预备费的估算公式涨价预备费：
n
PF It (1 f )m (1 f )0.5 1 f t1 1 t 1
目前，投资估算一般专指项目投资的前期决策过程中对项目投 资额的估计。
1.1 投资估算
1.1.2 投资估算的内容
设备原价
设备购置费 设备运杂费
固 定
设备及工、 工程费用 器具购置费用 工器具及生产家具购置费
资
建
产 投
建设投资
设资
项ຫໍສະໝຸດ Baidu
（ 工
目程
建筑安装 工程费用
总 投
造 价
）
资
工程建设其他费用
预备费 建设期贷款利息
1.1 投资估算
2. 从体现资金的时间价值的角度分类 从体现资金的时间价值的角度，可将投资估算分为静态投资和动态投
资。 (1) 静态投资是指不考虑资金的时间价值的投资部分，包括建筑安装 工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用中的静态部分(不涉 及时间变化因素的部分)，以及预备费中的基本预备费(不是全部的预备费， 不包括预备费中的涨价预备费)。 (2) 动态投资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时间动态因 素的部分，如预备费中的涨价预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资 方向调节税。
基本预备费 涨价预备费
直接费 直接工程费
措施费
间接费 利润
规费 企业管理费
税金
建设用地费
与项目建设有关的其他费用
与未来生产经营有关的其他费用
固定资产投资方向调节税
流动资产投资（流动资金）
1.1 投资估算
1.1.2 投资估算的内容
投资估算分类
1.投资估算可分为固定资产投资估算和流动资产投资估算。 (1)固定资产投资估算的费用内容为建筑安装工程费用、设备及购置费、工程建设 其他费用、预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税等。 (2)流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料，支付工资及其 他经营费用等所需的周转资金。流动资金的概念，实际上就是财务中的营运资金。 含铺底流动资金30%。
式中：It——建设期中第t年的投资计划额(可根据建设项目资金使用计划表得出 ƒ——年平均价格预计上涨率(可根据工程造价指数信息的累计分析得出)；
m ——建设前期年限（从编制估算到开工建设）；n ——建设期年份数。
1.1 投资估算
（2）建设期贷款利息估算方法
qj
p j1
1 2
Aj
i
qj
p j1
Aj
合调整系数 综合调整系数是指不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的 综合调整系数。
1.1 投资估算
2)生产能力指数法
生产能力指数法是一种根据已建类似项目的投资额和生产能力及拟
建项目的生产能力估算拟建项目的投资额的方法。要求资料可靠，条
件基本相同。计算公式见式
n
C2
C1
A2 A1
f
式中：C1、C—2 —已建类似项目或装置和拟建项目或装置的投资额； A1、—A—2 已建类似项目或装置和拟建项目或装置的生产能力；
i
（3）流动资金估算方法
•扩大指标估算法
•分项详细估算法
1.2 建设项目财务评价
1.2.1 建设项目财务评价的概念
项目财务评价是根据国家现行财税制度和市场价格体系，从 项目的财务角度，分析预测项目直接发生的财务效益和费用， 编制财务报表，计算财务评价指标，考察建设项目盈利能力、 清偿能力和抗风险能力等财务状况，据以判断项目的财务可行 性，为项目投资决策提供科学依据。
1.1 投资估算
1.1.3 投资估算的编制方法
投资估算的编制一般分为静态投资估算的编制、动态投资估算的编制。
1. 静态投资估算的编制方法
1) 单位生产能力估算法 采用单位生产能力估算法，依据调查的统计资料，利用相近规模的
单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为： 拟建项目投资额=已建类似项目生产能力×拟建项目的生产能力×综
1.2 建设项目财务评价
1.2.2 项目财务评价的目标
财务评价是根据国家现行财务制度和价格体系，分析计算项目直接发生的财 务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿 能力及外汇平衡等财务状况，据以判断项目的财务可行性。 1. 项目的盈利能力 项目的盈利能力是指项目投资的盈利水平。 2. 项目的偿债能力 项目的偿债能力是指项目按期偿还到期债务的能力。通常表现为借款偿还期
—f 不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等综合调整系数；
—n —生产能力指数，0≤≤1n 。
1.1 投资估算
3) 系数估算法 系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费 或主要设备费为基数，以其他工程费占主体工程费的百分比为 系数估算项目总投资的方法，一般用于项目建议书阶段。系数 估算法的种类很多，下面介绍几种主要类型。
授课内容：
第1章 建设项目财务评价 第2章 工程设计、施工方案技术经济分析 第3章 建设工程计量与计价 第4章 建设工程施工招标与投标 第5章 建设工程合同管理与工程索赔 第6章 工程价款结算与竣工决算
第1章 建设项目财务评价
本章学习要求和目标
(1)了解建设项目投资构成与投资估算的方法。 (2)掌握建设项目财务评价中基本报表的编制。 (3)了解建设项目财务评价指标的分类。 (4)掌握建设项目财务评价的静态、动态分析的基本方法。 (5)掌握建设项目评价中的不确定分析。
1.2 建设项目财务评价
3. 项目投资的抗风险能力 通过不确定性分析(如盈亏平衡分析、敏感性分析)和风险分析，预测分析
客观因素变动对项目盈利能力的影响，检验不确定因素的变动对项目收益、 收益率、投资借款偿还期等评价指标的影响程度，考察建设项目投资承受各 种投资风险的能力，提高项目投资的可靠性和盈利性。
案例类型：
（1）项目预备费 （2）资金时间价值 （3）生产能分析 （4）盈亏平衡分析 （5）现金流量
1.1 投资估算
1.1.1 投资估算概述
投资估算是指对建设项目的投资数额所进行的大概估计，即一个 项目从开始研究时投资额的估算，直至初步设计时的设计概算及施工 图设计阶段甚至施工阶段的预算都可以纳入投资估算的范畴。
(1)设备系数法。 (2)主体专业系数法。 (3)朗格系数法。 (4)指标估算法。
1.1 投资估算
2.动态投资估算的编制方法
动态投资估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内容。 (1) 涨价预备费的估算公式涨价预备费：
n
PF It (1 f )m (1 f )0.5 1 f t1 1 t 1
目前，投资估算一般专指项目投资的前期决策过程中对项目投 资额的估计。
1.1 投资估算
1.1.2 投资估算的内容
设备原价
设备购置费 设备运杂费
固 定
设备及工、 工程费用 器具购置费用 工器具及生产家具购置费
资
建
产 投
建设投资
设资
项ຫໍສະໝຸດ Baidu
（ 工
目程
建筑安装 工程费用
总 投
造 价
）
资
工程建设其他费用
预备费 建设期贷款利息
1.1 投资估算
2. 从体现资金的时间价值的角度分类 从体现资金的时间价值的角度，可将投资估算分为静态投资和动态投
资。 (1) 静态投资是指不考虑资金的时间价值的投资部分，包括建筑安装 工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用中的静态部分(不涉 及时间变化因素的部分)，以及预备费中的基本预备费(不是全部的预备费， 不包括预备费中的涨价预备费)。 (2) 动态投资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时间动态因 素的部分，如预备费中的涨价预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资 方向调节税。
基本预备费 涨价预备费
直接费 直接工程费
措施费
间接费 利润
规费 企业管理费
税金
建设用地费
与项目建设有关的其他费用
与未来生产经营有关的其他费用
固定资产投资方向调节税
流动资产投资（流动资金）
1.1 投资估算
1.1.2 投资估算的内容
投资估算分类
1.投资估算可分为固定资产投资估算和流动资产投资估算。 (1)固定资产投资估算的费用内容为建筑安装工程费用、设备及购置费、工程建设 其他费用、预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税等。 (2)流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料，支付工资及其 他经营费用等所需的周转资金。流动资金的概念，实际上就是财务中的营运资金。 含铺底流动资金30%。
式中：It——建设期中第t年的投资计划额(可根据建设项目资金使用计划表得出 ƒ——年平均价格预计上涨率(可根据工程造价指数信息的累计分析得出)；
m ——建设前期年限（从编制估算到开工建设）；n ——建设期年份数。
1.1 投资估算
（2）建设期贷款利息估算方法
qj
p j1
1 2
Aj
i
qj
p j1
Aj
合调整系数 综合调整系数是指不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的 综合调整系数。
1.1 投资估算
2)生产能力指数法
生产能力指数法是一种根据已建类似项目的投资额和生产能力及拟
建项目的生产能力估算拟建项目的投资额的方法。要求资料可靠，条
件基本相同。计算公式见式
n
C2
C1
A2 A1
f
式中：C1、C—2 —已建类似项目或装置和拟建项目或装置的投资额； A1、—A—2 已建类似项目或装置和拟建项目或装置的生产能力；
i
（3）流动资金估算方法
•扩大指标估算法
•分项详细估算法
1.2 建设项目财务评价
1.2.1 建设项目财务评价的概念
项目财务评价是根据国家现行财税制度和市场价格体系，从 项目的财务角度，分析预测项目直接发生的财务效益和费用， 编制财务报表，计算财务评价指标，考察建设项目盈利能力、 清偿能力和抗风险能力等财务状况，据以判断项目的财务可行 性，为项目投资决策提供科学依据。
1.1 投资估算
1.1.3 投资估算的编制方法
投资估算的编制一般分为静态投资估算的编制、动态投资估算的编制。
1. 静态投资估算的编制方法
1) 单位生产能力估算法 采用单位生产能力估算法，依据调查的统计资料，利用相近规模的
单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为： 拟建项目投资额=已建类似项目生产能力×拟建项目的生产能力×综
1.2 建设项目财务评价
1.2.2 项目财务评价的目标
财务评价是根据国家现行财务制度和价格体系，分析计算项目直接发生的财 务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿 能力及外汇平衡等财务状况，据以判断项目的财务可行性。 1. 项目的盈利能力 项目的盈利能力是指项目投资的盈利水平。 2. 项目的偿债能力 项目的偿债能力是指项目按期偿还到期债务的能力。通常表现为借款偿还期
—f 不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等综合调整系数；
—n —生产能力指数，0≤≤1n 。
1.1 投资估算
3) 系数估算法 系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费 或主要设备费为基数，以其他工程费占主体工程费的百分比为 系数估算项目总投资的方法，一般用于项目建议书阶段。系数 估算法的种类很多，下面介绍几种主要类型。