税收执法督察整改报告重点讲义资料

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税务督导汇报材料

税务督导汇报材料

税务督导汇报材料
尊敬的领导:
根据税务督导工作要求,我向您汇报以下内容:
一、税务宣传工作
1. 组织开展税收政策宣传活动,深入企业、社区开展税收知识讲座,提高纳税人的税收意识和合规意识。

2. 制作宣传资料,包括税收政策手册、海报、宣传册等,通过邮寄、发放等方式广泛宣传税收政策。

二、税务监督工作
1. 加强涉税企业的定期监督,督促企业按时申报纳税,并核实企业申报数据的准确性。

2. 针对重点行业和重点企业,加大监督力度,确保其纳税行为符合法律法规要求。

3. 开展税务稽查工作,发现并纠正企业违规行为,加强税收风险管控。

三、税收风险排查工作
1. 对涉税企业进行风险评估,重点关注企业的纳税行为是否存在风险。

2. 及时调查涉税企业的变动情况,确保税收风险能够被及时发现和解决。

3. 开展税务风险排查宣传活动,教育纳税人提高对税收风险的认识。

四、税收违法行为查处工作
1. 收集举报线索,启动税收违法行为的查处程序。

2. 加强与其他执法部门的协作,形成合力,打击税收违法行为。

3. 对查处的税收违法行为进行公示,起到震慑作用,提高纳税人的遵纪守法意识。

经过我们的努力,税务督导工作取得了一定成效,但仍存在一些问题和挑战。

下一步,我们将进一步加强宣传工作,提高监督和排查力度,加大对税收违法行为的查处力度,全面做好税务督导工作。

以上就是我向您汇报的税务督导工作情况,希望能得到您的指导和支持。

如果需要更详细的信息,请随时告知。

谢谢!。

税务行政问题整改报告

税务行政问题整改报告

税务行政问题整改报告尊敬的相关部门领导:针对税务行政问题的整改工作,我们结合实际情况,制定了有效的整改措施,并进行了全面的整改工作。

以下是我们的整改报告:一、问题梳理和分析在税务行政方面,我们发现存在以下问题:1. 缺乏清晰的税务政策和规定,导致税务行政工作的执行不规范。

2. 内部组织结构不够合理,职责划分不明确,影响了税务行政工作的效率和质量。

3. 对税务人员的培训和考核不够完善,严重影响了他们的专业水平和工作态度。

4. 协同配合机制不够健全,各相关部门之间合作不够紧密,导致问题的处理效果不佳。

二、整改措施为解决以上问题,我们采取了以下措施:1. 加强税务政策和规定的研究与制定,确保税务行政工作的有效执行。

2. 重新优化内部组织结构,明确各岗位职责,提高工作效率和质量。

3. 加强税务人员的培训,提升他们的专业水平和服务意识。

4. 建立并完善协同配合机制,加强各部门之间的沟通协作,提升问题处理效果。

三、整改进展与成效自开始整改以来,我们采取了一系列措施来推进问题的整改,具体取得了以下进展和成效:1. 梳理和制定了一套明确的税务政策和规定,明确了税务行政工作的操作流程和要求。

2. 经过内部结构优化,各岗位的职责划分更加明确,工作效率明显提高。

3. 加强了对税务人员的培训,通过定期考核和培训活动,提升了他们的专业水平和服务态度。

4. 建立了跨部门的沟通协作机制,增强了信息共享和问题解决的能力,提升了问题处理的效果。

四、下一步工作计划我们将进一步完善税务行政工作,具体工作计划如下:1. 持续推进完善税务政策和规定,保持其与时俱进,适应税务环境的变化。

2. 继续优化内部组织结构,进一步明确各岗位职责,提高工作效率和质量。

3. 加强对税务人员的培训和考核,持续提升他们的专业水平和服务能力。

4. 进一步健全协同配合机制,加强各部门之间的沟通交流和协作,提高问题处理的效果。

五、结语通过这段时间的整改工作,我们对税务行政问题有了更深入的了解,并采取了有效的措施进行改进。

税收执法督察情况汇报

税收执法督察情况汇报

税收执法督察情况汇报尊敬的领导:根据国家税务总局的部署,我单位对税收执法督察情况进行了全面汇报。

以下是我单位的督察情况汇报:一、税收执法督察工作开展情况。

自去年年底以来,我单位积极响应国家税务总局的号召,按照上级文件精神,认真组织开展了税收执法督察工作。

我们充分发挥督察的作用,深入企业、市场和社区,全面了解纳税人的税收情况,发现并纠正了一批违法违规行为,取得了一定的成效。

二、督察发现的问题及整改情况。

在税收执法督察过程中,我们发现了一些问题,主要包括企业逃避税收、偷逃税款、虚假报税等行为。

针对这些问题,我们及时督促相关企业进行整改,并加强了对其的监督检查,确保税收的合规缴纳。

同时,我们也加强了对税收政策的宣传和解释工作,帮助纳税人更好地理解税收政策,提高了纳税人的自觉性和合规性。

三、税收执法督察工作中存在的问题及改进措施。

在税收执法督察工作中,我们也发现了一些问题,主要包括督察力度不够、监督检查不严格等。

针对这些问题,我们将进一步加大督察力度,加强对税收违法行为的打击力度,严格执行税收政策,确保税收的合规缴纳。

同时,我们也将加强对税收执法人员的培训和考核工作,提高他们的执法水平和素质,确保税收执法工作的高效进行。

四、税收执法督察工作的下一步工作计划。

在今后的工作中,我们将继续加强对税收执法督察工作的组织和领导,进一步完善督察工作机制,提高督察工作的质量和效果。

同时,我们也将加强对税收政策的宣传和解释工作,提高纳税人的自觉性和合规性。

我们将继续加大对税收违法行为的打击力度,严格执行税收政策,确保税收的合规缴纳。

以上就是我单位税收执法督察情况的汇报,希望领导能够认真审阅,并提出宝贵意见和建议。

我们将继续努力,不断提高税收执法工作的水平和效果,为国家税收工作做出更大的贡献。

谢谢!。

税收检查整改报告

税收检查整改报告

税收检查整改报告税收检查整改报告范文为加强内部执法监督,进一步规范执法行为,提升税收执法质量和水平,赤峰市国家税务局直属税务分局分局市局下发的《赤峰市国家税务局2015年税收执法督察通报》(赤国税发【2011】28号)文件精神,从文件下发之日2011年1月24日起至2011年3月31日至,对我局2015年度税收执法情况进行全面彻底的自查整改工作。

一是成立组织,加强领导。

为确保税收执法督查自查整改工作真正有效落实到位,该局成立了以局长为组长,其他班子成员为副组长,有关科室负责人为成员的执法督察自查整改工作领导小组。

领导小组办公室设在政策法规股,具体负责税收执法督察自查整改工作的开展、督促和协调。

各基层税务机关也成立相应的组织,确保督察工作高质量如期完成。

二是制定方案,周密部署。

为顺利开展税收执法督察自查整改工作,根据市局文件要求,结合我局实际,制定了具体的执法督察自查整改实施情况方案。

方案对执法督察自查整改阶段的整个进程进行了安排部署,分为部署动员、自查自纠、重点检查、总结分析整改四个阶段,并对执法督查提出了具体要求,使执法督察工作有序开展。

三是明确重点,精心准备。

首先是将每项自查整改内容的法律依据进行收集整理,组织自查整改工作组成员认真学习,熟练掌握相关规定。

第二是根据平时掌握的执法情况,对总局确定的每项检查内容细化为若干检查重点,增强督查针对性。

第三是对每项检查内容的检查方式、检查途径进行明确,提高执法督查效率。

四是认真组织,严格要求。

在各股(室)自查自纠的基础上,我局又抽调政策法规股相关人员,对各股(室)进行了重点督察。

检查组依检查程序和检查项目进行分工作业,抽查了相关登记台帐、文件、税收征管档案,同时登录征收管理系统、税收执法信息系统进行数据和信息查询、审核, 认真查找突破点,延伸挖掘相关问题,切实做到自查阶段查深查实,都很好的.完成执法督查任务。

五是严格整改,规范执法。

针对自查阶段中暴露出的具体问题,我局在认真分析原因的基础上,决定采取以下整改措施:第一是认真整改,严格追究。

国税局税收执法检查汇报材料

国税局税收执法检查汇报材料

国税局税收执法检查汇报材料*市地处*门户,面积平方里,人口万。

*市地方税务局现有干部职工人,其中党员人大专以上学历人,下辖个科室个税务分局个税务稽查局个办税服务厅,负责全市个乡镇户纳税户的地方各税征管工作。

今年税收计划任务万元,元至月共组织入库地方各税万元,占年计划的%,较上年同期增收万元,增长%。

近年,在省市局的正确领导下,在当地政府的大力支持下,*市地税局严格按照“内外兼治重在治内以内促外综合治理”的治税方针,以信息技术为依托,以“改进工作方法增强责任意识创新监督方式提升执法效能”为切入点,积极打造执法工作新亮点,取得了一些成绩,现就有关情况汇报如下:一规范税收执法的措施与成效一依托信息技术,在科技控管上求“实”我局积极实施“科技兴税”战略,坚持以信息化带动税收执法工作上水平。

一是严抓数据管理。

建立基础数据采集审核录入分级负责制,完善考核办法,加强对基础数据的检查监督与维护。

近年,我局先后次对基础数据进行了集中清理和质量整治,清理和注销空壳户户,虚拟户户,核销虚假欠税笔万元,确保了征管数据的真实准确。

二是狠抓软应用。

在进一步用好湖南综合软的基础上,扎实抓好车辆税收“一条龙”房地产税收“一体化”等单项软的推广应用。

今年年初,我局还争取政府出资万元,牵头开发了*市房地产税费一体化管理软,按照“先税后证”的管理要求,在地税与财政房产国土政务中心之间搭建起了一个政务信息共享平台,真正实现了部门信息共享。

到目前为止,该软共收录国土信息条,房产交易信息条,入库房地产税收万元,同比增加万元,有效防范了房地产税收的流失。

三是重抓执法分析。

综合利用征管信息,建立健全税监控税收分析纳税评估税务稽查四位一体的执法互动体系,构建税收执法预警机制,做到眼睛向内,规范执法。

深入开展行业税收解剖分析,认真查找征管过程中的薄弱环节,有针对性的加强征管。

今年年初,我局在综合分析科学论证的前提下,对矿石行业实行专业化征管,并通过不断总结完善,逐步形成了新的矿石行业征管品牌。

税务检查整改情况汇报

税务检查整改情况汇报

税务检查整改情况汇报
尊敬的领导:
根据上级要求,我对公司税务检查整改情况进行了汇报。

在此,我将就我所了
解到的情况进行详细说明。

首先,我对公司税务检查的整改情况进行了全面的了解和分析。

在税务检查中,我们发现了一些问题和不足之处,主要包括税务申报不规范、发票管理不严格、税务风险防范意识不强等方面的问题。

针对这些问题,我们制定了相应的整改措施,并督促各部门认真落实。

其次,针对税务申报不规范的问题,我们加强了对税务政策的学习和宣传,提
高了员工的税务意识,规范了税务申报流程,确保了税务申报的准确性和及时性。

同时,我们也加强了对发票管理的监督和检查,建立了完善的发票管理制度,加强了发票的领用和使用管理,有效防范了发票管理方面的风险。

另外,我们还加强了对税务风险的预警和防范,建立了健全的税务风险防范体系,加强了对税务政策变化的及时跟踪和分析,确保了公司税务合规经营。

同时,我们也加强了对税务政策的解读和宣传,提高了员工对税务政策的理解和遵守意识,有效降低了税务风险。

总的来看,通过公司的整改努力,税务检查整改情况得到了明显改善。

我们将
继续加强对税务工作的监督和管理,不断完善税务管理制度,提高员工的税务意识,确保公司的税务合规经营。

以上就是我对公司税务检查整改情况的汇报,请领导审阅。

谢谢!。

税收执法督察整改报告

税收执法督察整改报告

税收执法督察工作总结根据总局、省局、市局的税收执法督察工作要求,结合我局执法督察工作重点,现将2010年税收执法督察工作总结如下:一、加强组织领导,提高思想认识(一)我局成立专门领导小组,小组下设办公室,具体负责此次税收执法督察工作。

(二)明确督察内容。

细化2010年度的税收执法督察重点项目和常规督察项目的督察内容,逐项确定督察重点、责任单位及工作要求,保证督察工作落实到位。

(三)合理安排进度。

按照全面自查、抽查复查、重点督察和总结整改四个阶段开展此次税收执法督察工作。

(四)加强监督考核。

及时对执法督察工作开展情况进行总结、通报和考核,并督促被督察对象落实整改。

二、采取四项措施,保证督察成效为进一步加强对税务工作的监管,不断规范税收工作,我局采取四项措施,认真开展税收执法监督检查工作,以保证检查卓有成效。

(一)明确重点。

根据市局的要求,结合国税总局督查工作要求,深入检查税收执法中存在的薄弱环节。

制定了税收督察工作方案,对涉税文件、行政审批、税收政策执行及征收管理、税收执法管理信息系统等方面情况进行全面逐项的检查和清理,将出口退税、福利企业税收管理、税款核定、税务行政审批及许可、涉税文书使用、发票管理等易出问题的执法行为列为工作重点;(二)严格程序。

按照科室自查、分局复查的程序进行,各职能科室对实体和程序法、行政许可法、税收优惠政策等执行情况进行检查,对日常执法行为进行自查,分局对执法检查质量进行抽查和考评,务求发现问题、解决问题,确保检查质量;(三)分类处理。

对于税收执法程序不合法、政策适用错误、文书不规范等过错行为,视情节严重程度,实行限期整改、通报批评、责任追究等方式处理;(四)做到三个结合。

即与学习税收法律法规相结合、与岗位练兵提高业务技能相结合、与税收征管资料的整理归档相结合。

三、详化督察内容,深入开展自查按照《中华人民共和国行政监察法》、《税收执法检查规则》(国税发〔2004〕126号)、《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法(试行)》(国税党字〔2006〕33号)的要求,充分运用税收征收管理软件及税收执法管理信息系统中相关数据资料,认真开展关于2010年度税收执法督察工作。

2019年地税局关于税收行政执法整改情况的报告

2019年地税局关于税收行政执法整改情况的报告

20XX年地税局关于税收行政执法整改情况
的报告
**市地方税务局:
市局行政执法纠正通知书(*地税检纠字[2009]第011号)下发到我局后,我局领导高度重视,区局党组书记、局长作了专门批示,要求有关单位认真核对自查,认真整改;区局于11月27日将行政执法纠正通知书和*局长的批示一并转发到各有关征收单位。

主管业务工作的副局长和综合业务科有关人员27日参加了管理检查科组织的行政执法整改会议,通过半个多月的整改,我局的税务行政执法得到了进一步规范,有关问题得以较好的纠正,具体情况现报告如下:1、采取核定应税所得率附征企业所得税预征率偏低的问题,区局通过调研,确定了对附征企业所得税的企业最低征收标准,并对通知书中所列的三户企业开展了2008—18年度企业所得税核算,三户企业共补缴企业所得税126万元。

2、企业申报税款未按时入库应加收滞纳金和处罚的问题,据了解,出现此问题一是由于企业资金周转困难,未及时入库税款;二是税收政策执行的衔接上税源管理部门和征收部门存在着协调不足等因素;三是征管资料整理的原因。

对此,区局通过规范各部门的职责和加强工作联系等措施,确保今后不出现类似的问题发生,税收管理员督促有关企业共补缴滞纳金1260元。

3、企业不按期申报及未办理延期申报手续等问题,区局要求各税收管理员认真加强工作职责,积极开展税收宣传活动,促使企业按期申
报;同时要求加强税收知识的辅导,要求企业在不能及时入库的情况下,补办有关手续。

关于税务执法监察存在问题的整改情况报告

关于税务执法监察存在问题的整改情况报告

“祖国,我要为你歌唱!”国庆演讲稿1949年10月1日,一个振聋发聩的声音响彻北京,荡破了东方的天空——世纪伟人毛泽东站在天安门城楼上向全世界庄严宣告:“中华人民共和国成立了!”也就是从这一天开始,在世界的东方大地上树起了一面令世人瞩目的旗帜——五星红旗。

从此,野蛮的舞台在摇晃中缥缈,文明的强音在奋进中升腾。

今天,我们在这里共同讴歌祖国成立周年,我感到心潮激荡,感慨万千,由衷地呼喊:“位对执法监察中发现的存在问题。

抓紧召开整改会议,仔细查找原因,采取相应对策,按照市局税务执法监察建议书上提出的要求,认真抓好整改;二、根据执法监察发现的问题,我局班子在股级干部会议和党风廉政建设工作会议上分别作了通报,并提出了积极的整改措施。

三、要求我局监察室对被抽查部门单位的整改情况进行跟踪监督和检查,并及时向XX市局监察室汇报情况。

从整改的情况看,被查单位都能够紧紧围绕税收中心工作,采取行之有效的措施,健全各项规章制度,加强日常监督检查,逐步完善管理体系,从源头上预防各种违法违纪现象的发生,确保了国家税收法律法规及各项规章制度的落实。

现将被抽查部门和单位的整改情况汇报如下:一、加强票证管理,完善征管基础资料档案。

经我们监察室与征管股的核查,河唇税务所和XX分局通过对照检查在执法监察检查中发现的存在问题,认真进行了全面整改:1、XX税务所针对存在问题,对管辖的业户XX大酒店,重新补齐了征管资料档案,完善了发票领、用、存记录,发票发售、缴销程序补录入电脑征收系统,并对未缴纳的税费进行了催缴;2、XX分局针对市局执法监察小组指出的的问题,已进行了整改,对发票总帐和分户帐重新按年度分开记录,严格要求饮食业户必须按时填报发票领、用、存月报表,严格发票缴销记录程序。

二、认真落实《行政许可法》,规范行政许可程序。

针对税务执法监察指出的存在问题,XX税务所制定了措施,规定该所管辖的领用发票业户,未进行行政许可的。

一律补齐行政许可审批手续,严格按规定程序办理,不符合程序的,不予发售发票。

地税督查整改情况汇报

地税督查整改情况汇报

地税督查整改情况汇报
根据上级部门的要求,我单位对地方税务局的督查整改工作进行了全面的汇报
和总结。

经过一段时间的努力,我单位在地税督查整改工作中取得了一定的成绩,特此向上级领导做出如下汇报:
一、整改工作进展情况。

自督查整改工作启动以来,我单位高度重视,成立了专门的整改工作小组,制
定了详细的整改方案和时间表。

在上级部门的指导下,我们对各项整改措施进行了落实,包括完善税收征管制度、加强税收征管力量、提高税收征管效率等方面取得了明显成效。

二、存在的问题及解决措施。

在整改工作中,我们也发现了一些问题,主要包括人员素质不高、工作流程不畅、信息化建设不完善等方面。

针对这些问题,我们已经采取了一系列的解决措施,包括加强人员培训、优化工作流程、加快信息化建设等,以确保整改工作的顺利进行。

三、下一步工作计划。

在接下来的工作中,我们将继续加大整改力度,进一步完善税收征管制度,加
强税收征管力量,推动税收征管信息化建设,确保整改工作取得更大的成效。

同时,我们还将加强对整改工作的监督和检查,确保整改工作的全面落实。

四、工作成效评估。

我们将建立健全的工作成效评估机制,对整改工作的成效进行定期评估和总结,及时发现问题并加以解决,确保整改工作的持续推进。

五、结语。

地税督查整改工作是一项系统工程,需要全体工作人员的共同努力。

我们将以
更加饱满的热情和更加务实的作风,不断推进整改工作,确保取得更加显著的成效。

以上就是我单位地税督查整改情况的汇报,希望得到上级部门的指导和支持,
共同推动整改工作向更高水平迈进。

2022年税收重点工作督查的内容

2022年税收重点工作督查的内容

2022年税收重点工作督查的内容一、巩固企业所得税以及个人所得税改革成果1.按照总体部署,加强改革后减税降费的执行落实,重点督查巩固企业所得税以及个人所得税改革政策落实情况,保持减税降费的持续性和稳定性。

2.加强企业所得税的减税实施情况的监督检查,查实整改减少税负的具体情况,完善改革后减税降费的配套政策,鼓励企业把减税降费政策落实到位,引导企业根据减税降费政策实施到位广泛减轻税收负担。

3.加强个人所得税改革进展的监督检查,查实税前扣除的具体实施情况,完善优化政策,推进个人所得税改革分级实施,鼓励有条件的纳税人实施一定规模的扣除政策,有效降低居民税收负担。

二、强化跨境税收依法管理1.按照总体部署,加强跨境税收正常管理,落实税收合规政策,对跨境业务活动进行科学和全面的税收监管,防止税收逃漏行为。

2.依法认真查处跨境税收违法行为,坚决打击跨境税收逃漏的犯罪活动,严厉打击组织不正当税收优惠活动,以及弄虚作假和税收准备工作不力等行为,切实保护跨境税收秩序。

3.强化跨境税收和财务披露的监督检查和督查,全面掌握境内外企业的跨境税收、财务披露及其关联的权益交易,防止可能的税收隐患,加强跨境税收的概念改变,避免滥用跨境税收和财务披露的行为。

三、健全国内外经济实体合法权益稳定秩序1.实施综合性加强税收管理的行动计划,完善宏观调控性税收政策,把宏观管理和微观管理有机结合起来,促进各类经济实体正常发展,稳定社会经济秩序。

2.加强国内外投资者税收制度的管理,重视对国内外投资者的正确认定,避免买卖双方在投资行为中存在税收逃避和滥用计划的情况,确保统一的税收管理和税收责任落实到位。

3.加强跨境合规避税行为的防范和处理,及时发现和整改跨境合规避税行为,避免离境合规避税行为造成的财政损失,确保国内外经济实体合法权利稳定秩序。

税收执法检查的工作汇报材料

税收执法检查的工作汇报材料

税收执法检查的工作汇报材料税收执法检查的工作汇报材料今年以来,××分局坚持按照“内外并举,重在治内,以内促外”的治税方针,把深化完善税收执法责任制作为推进依法治税的突破口,从确定执法标准入手,在执法检查上下功夫,把税收执法检查作为强化执法监督的重要手段,不断加大对税收执法权的监督力度,使分局的执法检查工作迈上新台阶。

我们的主要做法和体会是:一、高度认识执法检查的重要性和必要性几年来通过贯彻执行税收执法责任制,使我们认识到:第一,在执法责任制中,落实岗位职责是基础,过错追究是保障,岗位职责标准化落实需要依靠执法监督来检验,过错责任追究需要依靠执法监督为前提,而税收执法检查是强化执法监督的重要手段,它对促进税务机关依法行政,及时纠正税收违法、违规行为,确保执法正确与规范起着极为重要的作用。

第二,税收执法检查作为执法监督的重要手段,既是对干部执法行为的监督,更是对干部的一种爱护。

总之,自己查出的要比上级查出的好;税务部门内部查出的要比外部执法监督部门查出的好;自己查出来,立即加以改正,要比将来问题变成风险暴露出来要好。

二、制定检查标准提升检查水平促进执法监督(一)、构想检查标准促使执法检查标准化如何将执法检查这项工作开展地深入细致,全面、真实地反映分局的执法状况,一直是我们思考探索的问题。

综观历年来税务执法检查,无论是外部执法检查,还是内部执法检查,在形式上都是采取临时抽调检查人员,集中培训检查内容,均没有一个统一规范的执法检查标准做指导;在检查过程中往往是先检查出问题,再去寻找政策依据,直接影响了检查工作的效率;在检查的深度上依赖于检查人员的业务素质,对同一执法事项,不同检查人员检查的深度不一。

在对过去执法检查工作的认真分析、深刻反思的基础上,分局总结以往经验,决定在分局制定的《执法作业标准》的基础上再进一步地探索与追求,制定《重点执法事项检查作业标准》,以规范执法检查的行为,统一执法检查标准,改进执法检查的方法。

日常税收执法督察重点内容

日常税收执法督察重点内容

日常税收执法督察重点内容1、重点行业及重点事项税收管理情况关注税务机关对金融、房地产等重点行业和纳税人股权转让所得、股权投资收益等重点事项的税收管理情况。

督察是否存在税务机关未按规定对金融企业计提贷款损失准备金、免税收入,房地产企业已完工项目结转收入、成本费用等申报情况进行审核;是否存在事前核定征收房地产企业所得税;是否存在违规核定征收纳税人股权转让所得、股权投资收益的企业所得税和个人所得税;是否准确计算股权转让所得和股权投资收益的企业所得税、个人所得税等。

2、土地增值税征收管理情况关注税务机关土地增值税征收管理情况。

督察是否存在土地增值税计税依据确认不准确;是否存在未按规定预征土地增值税;是否存在未按规定对土地增值税扣除项目的真实性、合法性进行审核;是否存在违规扩大核定征收土地增值税范围;是否存在未按规定对房地产企业销售尾盘的项目征收土地增值税等。

3、纳税人注销清税管理情况关注税务机关对纳税人办理注销登记时清税管理情况。

督察国税地税税务主管机关是否按照各自职责进行清税和信息传递;是否对企业经营期和清税期间履行纳税义务情况进行核查;是否存在违规办理注销导致企业利用注销手段逃避纳税义务等。

4、坚决依法收好税,努力完成税收收入任务情况(1)收入目标落实情况。

重点关注是否将税收收入任务层层分解落实;是否存在违规将税收收入任务分解到企业的情况。

(2)收入分析监控落实情况。

重点关注是否按季召开收入形势分析会,按月下发收入情况通报;是否开展税收与相关经济指标的对比分析,及时发现和堵塞征管漏洞。

(3)完善税收风险管理情况。

重点关注是否落实风险管理工作机制;是否落实跨区域风险应对协作和集成机制;是否落实上级税务机关推送风险任务的统筹应对;是否落实重点行业、重点领域、重点事项的风险管理等。

5、坚决不收“过头税”,严守依法征税底线情况重点关注是否加强收入动态监测和管理,对收入变化异常的地区、税种是否及时跟进核实,采取措施应对;是否存在虚收空转、转引税款等违规征收税款问题;对违规行为是否坚决纠正并追究相关人员和领导的责任;是否存在收“过头税”方面的负面舆情或执法投诉,税务机关是否积极采取措施应对处理。

税法讲义之税法总论05:税收执法

税法讲义之税法总论05:税收执法

税法讲义之税法总论05:税收执法一、税收执法的概念和特征税收执法是国家税务机关及其工作人员依照法定职权和程序,将国家税收法律法规适用于纳税人及其他管理相对人的一种具体行政行为。

其具有以下六个方面的特征:1.有单方意志性和法律强制力;2.具有可救济性,即可复议或诉讼;3.具有裁量性,即税务机关具有一定的自由裁量权;4.具有主动性,税收执法既是税务机关的职权,又是税务机关的职责;5.具有效力先定性,即行政救济不影响税务机关执法决定的执行;6.是有责行政行为。

二、税收执法的基本原则1、合法性原则。

要求:(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法(包括步骤、形式、顺序、时限);(4)执法根据合法。

2、合理性原则。

又称比例原则或最小侵害原则。

合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在,它要求:①合目的性;②适当性;③最小损害性。

三、税收执法中税法适用性或法律效力的判断原则税收执法是对国家税收法律法规的适用,在税收执法过程中,对税法适用性或法律效力的判断,一般按以下原则掌握:一是层次高的法律优于层次低的法律;二是同一层次的法律中,特别法优于普通法;三是国际法优于国内法;四是实体法从旧,程序法从新。

四、税务机构设置2018年国税地税征管体制形成了现行税务机构设置:中央政府设立围家税务总局(正部级),原有的省及省以下国税地税机构两个系统通过合并整合,统一设置为省、市、县三级税务局,实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)人民政府双重领导管理体制。

此外,另由海关总署及下属机构负责关税征收管理和受托征收进出口增值税、消费税等税收。

五、税收征收管理范围划分目前,我国的税收分别由税务、海关两个系统负责征收管理。

1.税务系统即国家税务总局系统负责征收和管理的税种有:增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、环境保护税和烟叶税,共16个税种。

11关于对2011年上半年税收执法监督和四项征管工作检查考核中存在问题的整改情况的报告

11关于对2011年上半年税收执法监督和四项征管工作检查考核中存在问题的整改情况的报告

11关于对2011年上半年税收执法监督和四项征管工作检查考核中存在问题的整改情况的报告关于对2011年上半年税收执法监督和四项征管工作检查考核中存在问题的整改情况的报告根据地区局对我单位2011年上半年税收执法监督和四项征管工作检查考核中存在问题的通报,按照地区局领导提出的整改要求,我单位领导高度重视,在向地区领导做完专题汇报后又召开全局干部大会议召集全单位干部对地区局领导提出的整改要求做了传达,同时对我局的整改提出了新的要求,现将我单位2011年上半年税收执法监督和四项征管工作存在问题的整改情况汇报如下:之后分科室对具体工作进行了安排部署,限令各科室在8月4日前根据地区局对我单位税收执法监督和四项征管工作中存在问题的通报进行整改。

由分管局领导对所分管的科室整改情况进行核实,并对整改报告进行把关,一、领导班子高度重视,召开会议传达精神并部署整改工作在向地区局领导汇报后,我局及时组织了全体干部传达了地区局领导对此次整改的要求,同时对如何整改也提出新的部署。

会上就地区局的整改精神进行了传达,并对所有问题进行了归类整理,同时划分科室,并专门制做了整改表,发放到各分管领导手中,并要求分管领导对整改表中的内容进行细化并分长期、中期和立即整改来对整改内容进行划分。

700元纳入目标考核当中,即由原来的每月1300元考核奖变为2000元进行考核。

充分调动起干部对工作的积极性,加强了干部的责任心。

(二)业务水平不高的问题及解决办法。

由于对业务不熟悉或对政策理解不到位,单位干部在审批或办理相关税收业务时容易出现问题,在业务流程的掌握和政策的把握上还需要进一步提高。

比如,税收管理员的巡查记录90%都由维文填写,应该由纳税人填写的意见没有填写,应该及时录入征管软件的信息没有及时录入等问题。

针对这种现象我局要求不仅要认真做好汉语、计算机、每日一题,每周一课的组织学习,同时还要加强自身利用业余时间的学习。

并要求各科室特别是税收管理员要加强各自工作中的工作流程的学习,由分管局领导及科所长负责,月底前进行测试,对达不到要求的干部扣去当月岗位目标考核奖;同时各岗位也要按季开展岗位技能知识测验。

关于市局税收执法督查重点检查存在问题的整改报告

关于市局税收执法督查重点检查存在问题的整改报告

2018年关于市局税收执法督查重点检查存在问题的整改报告关于市局税收执法督查重点检查存在问题的整改报告县国税局监察室:根据上级的安排,税源管理二科针对市局收执法督查重点检查存在问题进行认真分析、反思和整改,对可以弥补和完善的我们立即进行了改正,对于一次性无法纠正和弥补的,我们加强认识,引以为戒,在今后的工作中争取不再犯类似的错误。

现逐条将整改情况报告如下:一、企业注销管理xx双河农机加油站和汇昌休闲用品(xx)有限公司。

1、关于注销税务登记前,纳税人没有提交相关证明文件和资料。

汇昌休闲用品(xx)有限公司是政府招商引资的空壳企业,但是该企业只是办理了税务登记,并没有实际落地,即没有拿到土地,更没有建设生产厂房。

企业登记的法定代表人根本无法联系,不可能取得该企业提交相关证明文件和资料,我们是根据xx县经济技术开发区管委会出具的证明结合实际情况予以注销的。

xx工业发展有限公司因实际经营者陷入债务纠纷,为躲避债务音信全无,该企业不可能召开董事会并出具终止经营的文件。

xx县双河农机加油站是因为企业由集体企业改制为私营企业办理的注销登记,同时又成立了新的私营性质的xx县双河农机加油站,因企业机构代码证号码变更涉及到税务登记证号码变动,所以只能先注销后成立新的企业而不能作变更处理。

2、关于《注销税务登记申请审批表》项目填写不全的问题,涉及到我科室的“税务检查意见”栏有经办人签名,而意见一栏为空白,我科室立即补上意见。

3、关于取消增值税一般纳税人资格无审核意见和审批手续问题,涉及到我科室的我们立即完善。

4、关于注销税务登记审批后没有下达《注销税务登记通知书》和xx 公司下达《不予税务行政处罚决定书》没有送达回证即所得税没有清算申报的问题,因企业已经注销解散,相关人员已经无法联系,并且有的是一次性的程序无法补救,所以我们只能引以为戒,避免下次发生类似问题。

二、纳税评估税源二科共抽取xx纺织有限公司和耐磨材料有限公司两户。

税收执法专项检查情况报告

税收执法专项检查情况报告

税收执法专项检查情况报告报告一、检查背景根据国家税务总局的工作安排,为加强税收执法工作,深入查处税收违法行为,提高税收征管水平,我们组织了税收执法专项检查工作。

二、检查目标本次检查主要针对以下目标进行检查:1. 纳税人是否按规定及时申报税款;2. 纳税人是否按规定缴纳税款;3. 纳税人是否存在虚假发票等违法行为;4. 纳税人是否存在逃避税款等违法行为;5. 纳税人是否存在其他涉税违法行为。

三、检查范围本次检查涵盖了本地区各行业、各类纳税人。

四、检查方法1. 查阅资料:对纳税人的税务登记资料、申报表、发票等进行全面查阅;2. 实地调查:对涉案企业进行实地调查,了解其经营情况;3. 询问调查:与相关纳税人进行询问调查,了解其纳税行为、账务记录等;4. 对账比对:对纳税人已申报的纳税信息与其账务记录进行对账比对。

五、检查结果经过不懈努力,我们发现了以下问题:1. 有部分纳税人未按规定及时申报税款,造成税收损失;2. 有纳税人虚报发票、偷逃税款等违法行为;3. 有纳税人操纵账务记录、编造虚假凭证等违法行为;4. 有纳税人与他人勾结进行涉税违法行为。

针对以上问题,我们已采取以下措施:1. 对未按时申报税款的纳税人予以警告,并要求其及时补缴税款;2. 对涉嫌虚假发票、偷逃税款等违法行为的纳税人进行进一步调查,并依法追缴税款和罚款;3. 对操纵账务记录、编造虚假凭证等违法行为的纳税人进行进一步调查,并依法追缴税款和罚款;4. 对涉嫌与他人勾结进行涉税违法行为的纳税人进行进一步调查,并依法追缴税款和罚款。

六、检查建议为进一步提高税收执法工作水平,我们建议:1. 继续加强对税收违法行为的查处力度,严厉打击各类涉税违法行为;2. 加大对纳税人的宣传教育力度,提高纳税人的税法意识和遵纳度;3. 加强税收执法人员的培训和技能提升,提高执法水平;4. 改进税收执法工作机制,完善税收征管制度。

七、总结本次税收执法专项检查取得了一定成效,但仍存在一些问题和不足。

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税收执法督察工作总结根据总局、省局、市局的税收执法督察工作要求,结合我局执法督察工作重点,现将2010年税收执法督察工作总结如下:一、加强组织领导,提高思想认识(一)我局成立专门领导小组,小组下设办公室,具体负责此次税收执法督察工作。

(二)明确督察内容。

细化2010年度的税收执法督察重点项目和常规督察项目的督察内容,逐项确定督察重点、责任单位及工作要求,保证督察工作落实到位。

(三)合理安排进度。

按照全面自查、抽查复查、重点督察和总结整改四个阶段开展此次税收执法督察工作。

(四)加强监督考核。

及时对执法督察工作开展情况进行总结、通报和考核,并督促被督察对象落实整改。

二、采取四项措施,保证督察成效为进一步加强对税务工作的监管,不断规范税收工作,我局采取四项措施,认真开展税收执法监督检查工作,以保证检查卓有成效。

(一)明确重点。

根据市局的要求,结合国税总局督查工作要求,深入检查税收执法中存在的薄弱环节。

制定了税收督察工作方案,对涉税文件、行政审批、税收政策执行及征收管理、税收执法管理信息系统等方面情况进行全面逐项的检查和清理,将出口退税、福利企业税收管理、税款核定、税务行政审批及许可、涉税文书使用、发票管理等易出问题的执法行为列为工作重点;(二)严格程序。

按照科室自查、分局复查的程序进行,各职能科室对实体和程序法、行政许可法、税收优惠政策等执行情况进行检查,对日常执法行为进行自查,分局对执法检查质量进行抽查和考评,务求发现问题、解决问题,确保检查质量;(三)分类处理。

对于税收执法程序不合法、政策适用错误、文书不规范等过错行为,视情节严重程度,实行限期整改、通报批评、责任追究等方式处理;(四)做到三个结合。

即与学习税收法律法规相结合、与岗位练兵提高业务技能相结合、与税收征管资料的整理归档相结合。

三、详化督察内容,深入开展自查按照《中华人民共和国行政监察法》、《税收执法检查规则》(国税发〔2004〕126号)、《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法(试行)》(国税党字〔2006〕33号)的要求,充分运用税收征收管理软件及税收执法管理信息系统中相关数据资料,认真开展关于2010年度税收执法督察工作。

(一)税收规范性文件的清查。

我局按照税收规范性文件制定管理办法要求,对本局制定的文件以及收到的地方党政、有关部门制定的文件进行了检查和清理,所制定的税收规范性文件都能严格按照《税收规范性文件制定管理办法(试行)》执行文件的会签、备查备案制度,建立了《税收规范性文件审核台帐》。

没有发现地方党政、有关部门制定的涉税文件,没有发现擅自越权减免税和擅自解释或违规执行税收政策的情况,也没有发现有与税收法律、法规、规章相违背的地方性文件。

(二)普通发票及税收票证的管理、税收收入的征缴情况。

一是重点检查了税收票证的领、用、存、销情况以及票证库房管理情况,通过检查,都能够按照《税收票证管理办法》和《税收执法责任制岗位职责和工作规程》的有关规定执行,对税收票证现金汇缴做到了“日清月结”,建立健全了各类税收票证登记台帐和结报手册,对税收票证的领、用、存、销情况按时记录;同时每月对税收票证填开质量进行检查并将检查结果书面通报。

二是重点检查了普通发票的管理、纳税申报征收情况以及税款的预算级次及入库情况。

通过检查,都能够按照《发票管理办法》严格管理发票;对税收征管范围能依率计征、依法征缴,对税款入库能严格按照国家规定的预算级次,及时、足额入库,没有发现积压、挪用、截留、转引税款现象。

(三)企业所得税政策执行方面。

一是严格按照企业所得税法的相关规定执行,在税收优惠执行和管理上,能够严格实行报批和备案制度,在企业所得税预缴事项上符合政策规定,资产损失税前扣除方面严格执行报损审批制度,无延期缴纳税款审批事项。

(四)在重点行业管理方面,尤其是在房地产行业方面,严格执行了税务登记管理制度,对外来施工企业实行报验登记,同时对重点企业实行税源监控,建立登记管理台帐,按要求对其进行纳税检查。

(五)对税务稽查事项进行了认真检查,本局稽查科在此次改革之前属局内设科室,暂时没有稽查案件。

四、税收执法督察工作存在的问题几年来,我局积极推进依法治税工作,税收法治水平有了很大提高。

但与上级要求依旧存在一定差距,突出表现在以下几个方面:(一)执法人员的素质有待提高。

一是少数干部学习主动性不够,不能熟练掌握各项税收政策、财务知识,在税务检查中难以做到进退自如;二是部分干部政治素质不高,缺乏作为税务干部应有的责任心和敬业精神,工作不积极、不主动,知难而退;三是部份干部责任意识不强,法纪观念淡薄,存在着随意减税、减免税的现象。

在纳税人中造成了不好影响,给依法治税设置了人为障碍。

(二)执法监督需进一步加强。

一是执法监督存在随意性。

对执法检查中发现的问题不揭露、不查处,在查处问题上讲情面、走过场,充当“老好人”;二是执法监督存在短暂性。

表现在就文件抓落实,对苗头性、倾向性的问题没有及时跟进,作深层次分析,形成长效的、持续的监督机制;三是执法监督存在局限性。

忽略了征管一线执法情况的交叉检查,没有发挥一线人员情况熟、便控管的优势,使得一些表面性的问题没有得到及时、有效的处理。

总结一年来我局的税收执法督察工作,分析其中存在的问题和不足,对下一步做好税收执法督察工作我们提出了更高的要求,一是进一步统一思想,加强组织领导,按时保质保量地完成工作任务;二是切实端正态度,严肃认真地履行检查职责,保证问题查深、查透和整改到位;三是强化制度,严格落实责任追究;四是统筹兼顾,与当前开展的各项工作有机结合起来,互相配合,促进税收执法水平的提高。

篇二:税收执法督察自查整改工作总结报告xxx国家税务局直属税务分局认真开展税收执法督察自查整改工作为加强内部执法监督,进一步规范执法行为,提升税收执法质量和水平,赤峰市国家税务局直属税务分局分局市局下发的《赤峰市国家税务局2010年税收执法督察通报》(赤国税发【2011】28号)文件精神,从文件下发之日2011年1月24日起至2011年3月31日至,对我局2010年度税收执法情况进行全面彻底的自查整改工作。

一是成立组织,加强领导。

为确保税收执法督查自查整改工作真正有效落实到位,该局成立了以局长为组长,其他班子成员为副组长,有关科室负责人为成员的执法督察自查整改工作领导小组。

领导小组办公室设在政策法规股,具体负责税收执法督察自查整改工作的开展、督促和协调。

各基层税务机关也成立相应的组织,确保督察工作高质量如期完成。

二是制定方案,周密部署。

为顺利开展税收执法督察自查整改工作,根据市局文件要求,结合我局实际,制定了具体的执法督察自查整改实施情况方案。

方案对执法督察自查整改阶段的整个进程进行了安排部署,分为部署动员、自查自纠、重点检查、总结分析整改四个阶段,并对执法督查提出了具体要求,使执法督察工作有序开展。

三是明确重点,精心准备。

首先是将每项自查整改内容的法律依据进行收集整理,组织自查整改工作组成员认真学习,熟练掌握相关规定。

第二是根据平时掌握的执法情况,对总局确定的每项检查内容细化为若干检查重点,增强督查针对性。

第三是对每项检查内容的检查方式、检查途径进行明确,提高执法督查效率。

四是认真组织,严格要求。

在各股(室)自查自纠的基础上,我局又抽调政策法规股相关人员,对各股(室)进行了重点督察。

检查组依检查程序和检查项目进行分工作业,抽查了相关登记台帐、文件、税收征管档案,同时登录征收管理系统、税收执法信息系统进行数据和信息查询、审核, 认真查找突破点,延伸挖掘相关问题,切实做到自查阶段查深查实,都很好的完成执法督查任务。

五是严格整改,规范执法。

针对自查阶段中暴露出的具体问题,我局在认真分析原因的基础上,决定采取以下整改措施:第一是认真整改,严格追究。

针对检查中发现的问题,逐一下达税收执法检查处理决定书,要求被检查股(室)认真进行整改,反馈整改结果,写出整改报告。

对执法过错责任人员严格按照执法过错责任追究办法进行责任追究。

第二是完善制度,规范执法。

结合2010年我局对税收法制工作提出的要求,各股(室)对税收管理制度进一步完善,出台加强规范管理的有关制度。

第三是加强培训,提高素质。

要进一步加大对税务人员的培训力度,依据执法人员的不同基础、不同专业、不同岗位开展分层次、多方位的培训,不断提高税务人员管理水平和业务技能,以适应依法行政、依法治税的工作要求。

(琳瑗)篇三:自治区地方税务局关于2010年度税收执法督察工作总结的报告关于2010年度税收执法督察工作总结的报告自治区地方税务局:为全面掌握我市地税系统的税收执法督察情况,根据《自治区地方税务局关于开展2011年全国税收执法督查工作的通知》要求及我局年初下发的《税收执法督察工作方案》,由法规处处牵头,其他各处(室)参与,组成考核组,于11月1日至18日,对我市11个区(县)地方税务局开展了2011年度税收执法督察考核工作。

现将考核工作情况报告如下:一、认真安排部署税收执法督察考核工作税收执法督察是规范税收执法行为,构建和谐征纳关系,促进税务机关依法行政的重要手段,是加强保障监督、提高税收征管质量的一项新举措。

做好税收执法督察工作,对于我局推动税收执法工作科学化、精细化,提高税收执法监督透明度,加强廉政建设等方面都将起到积极的促进作用。

(一)领导高度重视,明确考核任务。

自我市地税系统全面贯彻执行税收执法督察工作以来,我局党组高度重视,将其作为落实科学发展观、规范税收执法、推进依法行政的有力措施来抓,并在年初的工作安排中做了专项部署和要求,多次强调《全面推进依法行政实施纲要》是依法治税工作的“主思想”,税收执法督察是依法治税工作的“主抓手”,并将税收执法督察考核结果纳入年终目标绩效管理考核的评比,成立了以局长为组长、其他各处(室)负责人任成员的考核领导小组,保证了考核工作有领导、有计划、有监督、有落实。

(二)认真梳理线索,明确考核重点。

为切实把我市地税系统税收执法督察工作抓好、抓深、抓细,考核前,从三个层面认真梳理执法督察线索,确定考核重点:一是根据国家税务总局及自治区地方税务局税收执法督察工作确定的重点内容,结合实际,确定考核重点;二是根据国家税务总局《税收执法检查规则》及《税收执法责任制考核评议办法》筛选考核重点;三是多次召集各区(县)地方税务局的骨干力量征集执法中存在的问题,补充考核重点。

根据以上确定的重点内容制定严谨的考核计划和具有可操作性的实施方案,即《2011年税收执法督察考核项目表》,该方案基本实现了检查尺度统一、检查深度统一、检查层面统一,力求对各区(县)地方税务局的考核做到公平公正。

在考核过程中证明这一步骤使考核路径清晰,标准明确,有效的提高了考核工作的效率。

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