浅谈对国家税收政策的认识
浅谈我国税收政策现状
浅谈我国税收～ 一 设 建 护 维 市 戒 一 土 镇 城 税 挈 、 一 ～ 业 企 税 节 周 、 一 样 爹 种 多 是 弛 一 ～ 员 务 公 家 １ 工 丽 『 蚴 一 ～ 科 设 建 旖 堤 、 一 赋 灾 救 育 致 、 釉 一 策 政 收 税
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程 骏 俊
； － ． － Ｉ 南大学经济学院 河南 开封 ４ ７ ５ ０ ０ ０
理 家 分 对 权 经 济
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此 的
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摘要 ： 税 收是 国家为实现其职能的物质基础， 税收是国家按照法律规定 ， 对经济单位 和个人 无偿征 收实物或货币的一种特 外 管 殊分 配， 税收具有强制性、 理 无偿 性和 固定性 的特征 。笔者认为 ，税收关系国计民生，对 我国税 收政策 的现状进行分析，有利 于我 国税收政策的完善和税收体 制的改革。 关键 词；税收 税收政策 税制 改革 税收体制 场包 经括 税 收 是 国家 为 满 足 社 会 公 共 需 要 ， 凭 借 税 收返还基数 ，保证 １ ９ ９ ３年地方既得税 收。 济对 １ ９ ９ ４年 以后 ， 税收返还额在 １ ９ ９ ３年基数上逐 公共权 力，按照法律所 规定的标准和程 序， 税 ，递增 率按全 国增值税 和消费税增 长 参 与 国 民 收 入 分 配 ， 强 制 取 得 财 政 收入 的 一 税收政策 并不能满足 日益 增长的物质文 化需 是年递增 开率的 收 特税 改得容 理收 ，即全 在 收 旧按完 种特 定分配方式 。它 体现 了国家 与纳税人在 ｌ ：０ ． ３系数确定 国增值税和消费 要 ，对税收政策的改革便提上 了日程 。 放税每增长 的 的入过 色收 革税是 是既 开 ， 拉入 调 节政 策赋各 田照善 起 征 收 、纳 税 的 利 益 分 配 上 的 一 种 特 殊 关 系 ， 税收体制的改革包括 以下几个方面： １ ％，中央财政对地方的税收返还增 的 管 是一 定社 会制度下 的一种特定分配 关系 。税 ０． ３ ％． 改革 Ｉ ９ ９ ４ 年税制改革揭开我国税制 经长 理 社占 程 现要收缓 个 方的 个来 收收入 是国家财政 收入最主要 的来 源。税收 的新局面 二、从 ２ ∞４年至今 的税收体制改 主收 会税 最段除 中阶破 差社 入解 收 面基 人 ， 础 时的 期 。 分为国税和地税，地税 包括资源税 、营业税、 中 国财政 体制初步进 入以分税制 为基础 济 要 ２ ０ ０ ４ 年以后 ，又进行新一轮的改革，有 与 的分级财政轨道，是以 １ ９ ９ ４ 年里程碑式 的财 的 已经 启 动 有 的 还 在 斟 酌 当 中 。 以下 是 中 国 政 、税收配套改革为基础的。１ ９ ９ ４年 ｉ月 １ 计 划 实施 一 系 列 税 收 体 制 改 革 ，包 括 优 化 增 日，财税改革方案 如期 出台。开始的三 四个 值税和营 业税税收制度 ，扩大增值税 征收范 随 以 月中，企业与社会 上有关单位反 映意见较多 围 ；统 筹 企 业 税 费 负担 ， 实 施 资 源 税 部 改 等深身 革： 内需以 着 及 的，主要是增值税 及取消原优 惠政策等方面 推 进 房 产 税 改 革 和 继 续 实 施 个 人所 得 税 的 改 我 完 的一系列具体 问题 。国家财 、税 部门和 国务 革 。 目前 中 国 的增 值 税 只 对 工 业 部 门 征 收 ， 国善 院有关机构在约 １ ０ ０天的时间里，先后发 出 对服 务业 征收营业税 。 由于工业增值 税具有 市社 ８ ０余份文件 ，进行补充规定或加以微调 ，解 不 同环 节 抵 扣 的 机 制 ，而 营 业税 不 存 在 抵 扣 。 场 会 因此 ， 服 务 业 承 担 的税 负 比工 业 要 高 。如 果 决急迫 的或突 出的 问题 。其后 ，新体制运行 主 要 求而确 定的指导制定税 经 收法令制度和 开展 渐趋平稳 。主要 内容如下 ： 税 制歧视服务业 的话，是不利 于促 进服务业 核计审 考审部惯使计第 人计以适员 ， 之人 一 ， 济义 税 收工作 的基本 方针和基本 准则。税收政 策 （ １ ）根据中央和地方政府的事权确 定相 的发 展。营业税和 增值 税体制 改革 将涉及 中 的市 的核心 问题 是税 收负担 问题 。税收政策 是指 应的财政支 出范 围。中央财政支出主要包括 ： 央和 地方政府分享 增值税 比例 的调整 。将增 发场 国 家 为 了 实现 一 定 历 史 时 期 任 务 ，选 择 确 立 中央统管 的基 本建设投资 ，中央直属 国有企 值税 征收范 围扩 大到服务业 ，不取消或减 职员人便应队提 少 展 经 的 税 收 分 配 活 动 的 指 导 思 想 和 原 则 ，它 是 经 业的技术改造 和新产品试制 费、地质勘探 费 对服 务业征收 的营 业税 ，那么 ，对 服务业 既 济 业创员造高伍高 培造自就层建内 济 政策的苇要 组成部分 。税 收原 等，国防 费，武警经费 ，外交 和外援支 出， 征 收增值税 ，又 征收营业税 ，服 务业 的负担 新 收政策与税 的 则 的 联 系 和 区 别 ： 二 者 都 是 指 导 税 收 分 配 活 中央级行政 管理费和文化 、教育、卫生等各 就会 更重 。营业税 收入是完全 由地方政府 享 情 要 训学身 一 次设部 动 的 准 则 ，但 税 收 原 则 是 指 税 收 行 为 的 思 项事业 费支 出， 以及应 由中央负担 的国内外 有的 。如果取 消或减少对服 务业征收 的营 业 ， 的导 况 求 ， 继 和 习也支审上审 、 应高计 计 想观念性 的准 则，具有指导意 义，且较宽泛 ： 债务的还本付 息支 出。地方财 政支 出主要包 税 ，地方政府 的收入就会减少 ，必须调整 中 税 收 政 策 是税 收 行 为 的指 导 准 则 ，更 具 有 实 括：地方统 筹的基本建设投 资，地方 国有 企 出原 央和地方政府分 享增值税 的比例。在资源税 续 进养素 工应 人 践性、可操作性 ，执行 力更强 。 业的技术改造和新产 品试制经费 ，支农支出， 改革方面 ，中国 已开始在新 疆试点资源税 。 现自 有 教修成质作做 员 １ ９ ９ ４年税制 改革 ，确立 了中 国的税收的 城市维护和建 设经费 ，地 方文化 、教育 、卫 资源税是完全 由地方政府享有 的税 种 ，这个 育 及终的 的好 的 基本政 策是统 一税法 、公平税负、简化税制、 生等各项事 业费和行政管 理费，价格补 贴支 税 种有利于 资源 富集地 区的发展，现在 的资 出 以及 其他 支 出 。 源 税征收幅度 不太高 ，而且 是从量征 收的， （ ２ ）按税种划分 中央财政与地方财政收 地方政府得 到的税收收入还 不够多 。今后 实 入 。基本原 则是 ，将一些 关系到 国家大 局和 施资源税 费改革之后 ，资源 富集的 中西部 地 实施宏观调 控的税种划 归中央 ，把一些 与地 区在资源税 方面得到 的收益 会进一步增加 。 方经济和 社会发展关系密 切、 以及适合 于地 这项改革将 有利于提高 资源 输 出地 的财政 收 方征管 的税 种划归地方 ，同时把收入稳 定、 入。中国将继续推进房产税改革 。 数额较大 、具有中性特征 的增值税等划 中央 中国税收体制 的改革将对 中国经济 的发 和 地 方 共 享 收 入 展起着积 极的推动作用 ，也让我 国逐 步税 制 （ ３ ）实行中央对地 方的税 收退还制度 。 税制发达 国家的行列 ，对 于国家在新 形势下 税收返还制 度是一种转移 支付 ，是年年 都有 履行国家的职 能发挥积极作用 。 的经常性 收入返还 。中央财政对地方税 收返 参考文献： 还数额 ， 以１ ９ ９ ３ 年为基 期年核定 ， 按照 １ ９ ９ ３ ［ １ ］ 孙世 强编 《 国家税 收》 ，清华大 学 出版社 年地方 实际收入 以及税 制改革后 中央和 地方 ２ ０ １ １版 收入划分情 况，合理确定 １ ９ ９ ３年 中央从地方 ［ ２ ］金人庆 《 中国税务大辞典 》 ，中国税务 出 净上划 的收入数额 ，并 以此作为 中央对 地方 版社 ２ ０ ０ ０版
浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用
浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用随着中国特色社会主义市场经济的建立和完善，作为国家调节经济发展的重要杠杆的税收在国民经济和居民生活中扮演越来越重要的作用，如何使国家税收更能体现经济发展，社会公平、国力强大，税收政策将起到巨大的作用。
一、促进市场经济体制基本框架建立与完善的税收制度税收是一种分配方式，也是一种资源配置方式。
国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，如果不能科学管理，可能对纳税人或社会带来超额负担。
降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，首先国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；其次国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
在税制建设上税制应该统一，公平，简化，扩大税基，合理制定税率，征纳成本低。
1、税收的宏观调控要求及时、足额、稳定地取得财政收入，为政府进行宏观调控掌握必要的财力、物力，在我国当前突出的表现应该是提高整个财政收入占GDP的比重和中央财政收入占全部财政收入的比重；调节供求总量平衡，抑制通货膨胀和防范通货紧缩，实现经济的稳定增长；促进国民经济产业结构的合理化；矫正收入分配不公，防止两极分化，包括缩小地区间差距。
2、改革流转税，实行内外资企业统一的流转税制，将增值税的征税范围扩大到整个工业生产和流通领域，税率统一，同时开征消费税和资源税,并实行差别较大的税率，体现税收对特种消费品高额收益和自然资源级差收益的调节。
利用各种产品的供求弹性不同，影响税负转嫁的程度，从而影响产品的相对价格和生产者消费者的抉择。
通过统一企业所得税和个人所得税，实行税利分流，取消国有大中型企业调节税，取消企业税后征集“两金”，取消奖金税等一系列措施，为企业间的平等竞争创造必要条件。
3、要建立与现代企业制度相适应的税收制度。
公司制是国有企业进行现代企业制度改革所采取的一种主要企业组织形式。
浅谈财政税收体制改革工作
浅谈财政税收体制改革工作财政税收体制改革工作一直是国家经济发展中的重要议题。
随着经济的不断发展和变革，财政税收体制改革工作也成为了当前的紧迫任务之一。
本文将就财政税收体制改革工作进行一些浅谈。
财政税收体制改革工作的背景。
我国经济社会发展进入新时代，要适应新时代和新要求，需要深化财政税收体制改革，以适应经济社会发展的新变化。
改革开放以来，我国财政税收体制逐渐完善，但随着经济的快速发展和变革，也出现了一些新情况、新问题。
财政税收体制改革需适应经济社会发展的新要求，不断完善和提高财政税收体制的科学性、现代性和完整性，才能更好地发挥财政税收政策的作用，为经济社会发展提供支持。
财政税收体制改革工作的重要性。
财政税收体制是国家财政体系的重要组成部分，对国家的经济发展、社会稳定和人民生活水平都有着重要的影响。
财政税收体制改革工作的重要性主要表现在以下几个方面：一是对提高财政效益和财政管理水平有着直接的影响。
财政税收体制的改革能够提高税收征管水平，减少财政收支的不平衡，优化资源配置，提高财政的效益和管理水平。
二是对促进经济发展、调整经济结构具有重要作用。
通过财政税收体制改革，可以更好地促进经济结构调整，支持和保障经济发展，推动经济社会的全面发展。
三是对提高政府治理水平和社会管理水平具有重要意义。
财政税收体制改革是优化政府治理结构、提高政府治理效能的重要途径，有利于提高政府的管理水平和服务水平，更好地满足人民群众的需求。
财政税收体制改革工作的方向和措施。
为了更好地深化财政税收体制改革，提高财政的科学性和现代性，有必要采取一系列的措施。
一是需要加强税收征管和执法，提高税收征收的效率和水平。
加强税收征管和执法，可以减少税收的漏税现象，提高税收的征收率，增加财政的收入，提高财政的可持续发展能力。
二是需要完善财政税收政策，创新财政税收体制。
通过完善财政税收政策，可以更好地促进经济结构调整，支持和保障经济发展，提高财政的效益和管理水平。
浅谈我国税收政策现状
浅谈我国税收政策现状作者：程骏俊来源：《商品与质量·学术观察》2013年第05期摘要：税收是国家为实现其职能的物质基础，税收是国家按照法律规定，对经济单位和个人无偿征收实物或货币的一种特殊分配，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
笔者认为，税收关系国计民生，对我国税收政策的现状进行分析，有利于我国税收政策的完善和税收体制的改革。
关键词：税收税收政策税制改革税收体制税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配方式。
它体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
税收收入是国家财政收入最主要的来源。
税收分为国税和地税，地税包括资源税、营业税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、企业所得税、印花税等。
税收的功能是多种多样的，主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。
税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。
税收政策的核心问题是税收负担问题。
税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。
税收政策与税收原则的联系和区别：二者都是指导税收分配活动的准则，但税收原则是指导税收行为的思想观念性的准则，具有指导意义，且较宽泛；税收政策是税收行为的指导准则，更具有实践性、可操作性，执行力更强。
1994年税制改革，确立了中国的税收的基本政策是统一税法、公平税负、简化税制、合理分权。
此外，市场经济是开放的经济，国家对经济的管理，包括对税收的管理要与国际惯例相衔接，以利于中国特色的社会主义市场经济的发展。
浅谈我国应对自然灾害的税收政策
一
、
我 国 自然 灾 害 的 现 状
进入 ２ １世 纪 ， 我 国灾 害 频 发 ， 造 成 的人 员 伤 亡 和 经 济 损 失 进 一 步 扩 大 。根 据 民政 部 数 据 资 料 显 示 ： 仅２ ０ ０ ７年 我 国 因 自然 灾 害 共 造 成 经 济损失高达 到 ２ ， ３ ０ ０亿 元 ； ２ ０ ０ ８年 １月 ，南 方 部 分 地 区 遭 遇 了 冰 雪 天 气 ，造 成 １ ０ ０多人 死 亡 ， 经济损失 １ ， ５ ０ ０亿 元 ， ５月份 四川 汶 川 地 震 ， 造
自然灾害的频发性考虑 ，在所得税 中取消捐赠支 出税前列支一定 比例 的限制 ，同时也应在增值税方面对实际 向灾区 的捐赠支 出给予一定 的 税收政策倾斜。如上 ， 可 以最大限度鼓励捐赠 主体 的积极性 。
（ 三） 扩 大应 对 自然 灾 害 税 收 政 策 的 范 田
ｌ、 税 收 政 策对 捐 赠 行 为 的支 持 力 度 不 够
虽然 在现行的《 企业所 得税 法》 、 《 个人所得税 暂行条例》 对企业 或 个人 的公益性捐赠都给予了一定 的优 惠政策 ，但其扣 除比例和范围有 严格 的限制 ， 并没有起到鼓励企业 或个人 捐赠的作用。同时 。 捐赠行为
的税收优惠政策主要集 中于所得税 ， 流转税 中的《 增值税暂行条 例》 对 捐 赠行 为要 视 同销 售 ， 需要缴纳增值税等。捐赠行为的捐赠成本较高 ， 大 大 打 击 了企 业 或 个 人 捐 赠 的 积 极性 。 ２、 税 收优 惠 的覆 盖 不 够 全 面 我 国 现行 的税 收法 律 法 规 中 ，关 于 灾 害 救 助 的 税 收 优 惠 政 策 主要
（ 一） 我 圈现 行 应 对 自 然灾 害 的税 收 政 策
浅谈中国税收政策
浅谈航班延误的原因和解决办法闫禹伦赵怀庆(西北空中交通管理局进近管制室，陕西西安710000)经济管理嗡要]随着民航的快速发展，鬏班延误的问题也越朱越受到关注，时航班延误的原因进行了研究，进行了对抗空相关人员的调查，总结了一些解决办法。
口蝴】舷班延误；复杂天气；航空管制一、民航发展形势根据中国民用航空局(C i vi l A vi at i onA dm i ni st ra t i onofChi na，简称“民航局”)公布的数据，2010年1月到6月，民航运输总周转量达25383亿吨公里，同比增长31f7％：旅客周转量19126194．5万人公里，同比增长21．5％；旅客运输量12632．7万人次，同比增长17．6％；货邮周转量8290362万吨公里，同比增长5&5％：货邮运输量264．08万吨，同比增怅38．6％。
这组数据表明，中国民航业作为中国经济的重要支柱产业，发挥着重要的作用，在世界民航业中率先复苏。
民航业在快速发展，因此在航班时刻需求方面会有资源紧张的情况出现，航空公司—般都想要好的时刻，但国内几个主要机场容量都已经饱和，时段非常满了，没有扩大的空间。
这个时候，航班延误的问题也越来越受到关注。
二、航班延误的原因航班延误是—个长期存在而又令^无可奈何的情况。
造成航班延误的原因很多，我们大概的分了几类，机械故障、复杂天气原因，还有一些例如|睨空管制等特殊情况。
天气原因又分了很多种，起飞机场的天气原因、降落机场天气原因、两点之间航路的天气原因。
确切的原因有多种多样的因素，一架飞机的故障，从判断故障到准备配件、得到修复的过程，再到故障是否完全排除，要有很长的过程。
可能在短时间内不会有具体的延误到底多长时间的确定答复，尤其是天气原因。
气象专家可能也不会很准确的预报几个小时以后会有什么情况发生，也是大概的预计。
如果因为天气的原因延误了，为什么天气好了我们的航班还不能起飞?为什么有的航空公司可以起飞，我乘坐的这个航班还要停在这里?天气的问题是个起飞机场、降落饥场的问题，还有在走廊上，机场周边还有雷雨，要从雷雨间隙中起飞，要等雷雨过去以后才能起飞。
浅谈税收政策与投资
浅谈税收政策与投资关于浅谈税收政策与投资的论文报告一、税收政策对投资的影响税收是国家财政收入的重要来源，同时也是对市场资源的调节手段之一。
税收政策的制定及执行对于国家经济的发展和社会的稳定至关重要。
对于投资者来说，税收政策的变化也会直接影响到其投资决策。
本文从减税、税收抵免、税收优惠等方面探讨税收政策对投资的影响。
二、减税政策对投资的促进作用减税是政府调整税制所采取的一种策略，旨在降低税负、促进经济发展。
减税对于投资者的影响体现在两个方面：增加企业投资的经济效益，降低个人投资的税负。
本文通过数据分析，探讨减税政策对投资的具体促进作用。
三、税收抵免政策对投资者的影响税收抵免政策是税务部门根据法律规定，在缴纳某种税种时可以免征或抵扣部分税款的政策。
对于投资者来说，税收抵免政策可以降低企业经营成本、减少个人缴纳的税款、增加可支配的收入等方面产生影响。
本文对税收抵免政策在投资过程中如何发挥促进作用进行研究。
四、税收优惠政策对投资的启示税收优惠政策是指国家为了支持某些特定产业或者企业在税收政策上采取的优惠政策。
对于投资者来说，税收优惠政策可以提高企业创新动力、减轻企业财务压力、降低个人投资风险等方面发挥重要作用。
本文通过案例分析探讨税收优惠政策在投资领域的启示作用。
五、税收政策对投资风险的控制作用税收政策不仅对投资的积极影响有着显著的促进作用，而且在控制投资风险方面也有着不可忽视的重要作用。
特别是在现代经济发展中，政府多采取税务手段对市场秩序进行调整，保证市场公平竞争，有效避免了投资风险向不道德、不良市场秩序的转移。
本文通过案例分析探讨税收政策在控制投资风险方面的实际作用。
以下为案例分析：一、减税政策对企业投资的促进作用2018年，中国税务总局将房地产行业营业税由5%降至1%，这条税收政策直接推动了房地产企业的投资行为。
降低了企业的投资成本，增加了企业的投资收益，同时也可以促进供需两方面的平衡。
二、税收抵免政策对个人投资的影响个人在投资股票时，可享受税收抵免政策。
浅谈促进消费的财税政策
浅谈促进消费的财税政策
促进消费是当前经济政策的重要目标之一，财税政策在其中起到了关键作用。
以下是浅谈促进消费的财税政策：
1. 减税降费。
政府可以通过减税降费，降低企业成本，增加人民群众收入，进而促进消费。
例如，实施小微企业普惠性税收减免政策、提高个税基本减除标准等。
2. 加大财政投入。
政府可以加大对教育、医疗、文化等消费领域的财政投入，改善民生，提高人民群众消费水平。
3. 落实消费惠民政策。
政府可以落实消费惠民政策，如鼓励电商平台为消费者提供更多优惠、推出节假日消费促销活动等，提高消费者购买意愿。
4. 鼓励消费升级。
政府可以鼓励消费者进行消费升级，如提高汽车报废补贴标准、加强文化旅游产业等，推动高端消费发展。
总之，财税政策对促进消费具有重要作用，政府应当通过不同手段制定科学合理的财税政策，为促进消费发扬出更大的作用。
浅谈有害税收实践及其对我国税收优惠政策的启示
济全球化的深入发展使得资源的流动性不断加强，资本等生产要素的流通更加方便、灵活。
此时，各国为了吸引有关资源，促进本国经济的发展，增强国际竞争力，纷纷制订了一系列的优惠政策，比如，税收优惠政策等，这些税收优惠政策以扩大税基、降低税率为特点，因此在实行过程中产生了一些过度的税收竞争，即有害税收竞争（又称有害税收实践）。
有害税收实践的形式主要有避税港和有害优惠税制两种，二者给国家和企业造成了很大危害，因此国际社会对其采取了一些抵制措施，试图把有关政策调整在优惠税收竞争的范围内，防止其恶化成有害税收实践。
本文以有害税收实践的相关问题展开论述，进而探讨在我国解决有害税收实践的问题及建立公平、合理税制的可行性方法。
一、有害税收实践的主要类型（一）有害优惠税制。
通常情况下，优惠税制是国家为了促进经济发展制定的，目的是在一定范围内合理牺牲税收利益从而换取整个经济的发展，然而在实践中，当某些优惠税制牺牲的税收利益超出了合理的范围，则会构成有害优惠税制，比如为吸引外资而采取的低税，或给予纳税人财务上的免除。
本文所称的有害优惠税制特指以吸引流动性强的金融及其他服务活动为目的的税收优惠制度，这种税收优惠制度是经合组织(OECD)与欧盟重点研究的对象。
（二）避税港。
避税港，如今主要是一些征收低税或零税和缺乏管制的金融中心，逃税者为达到自己的目的，会利用避税港进行避税，如设立空头公司等，因而又称避税天堂。
避税港为了吸引资金的流入，促进经济的发展，征收低税或不征税，更有甚者还违反国际征税规则，对居民来源于境内的税收征税，如香港对居民公司以及非居民公司的境外所得免征所得税，如果一项所得不是在香港境内取得，即可视为外国来源所得。
因此避税港的危害很大。
1.避税港的六大类型（1）免征所得税和一般财产税模式。
指的是有关国家或地区税收法律制度中涉及的税种不多，税种较少，征收个人所得税、公司所得税、资本利得税、遗产继承税和一般财产税，只征收少量的间接税。
浅谈对我国现行所得税法的认识
浅谈对我国现行所得税法的认识摘要不同的税种对产业结构的影响角度也不相同，按税收的课税对象划分，可以将税收划分为流转课税和收益课税。
流转课税是以商品和非商品流转额为课税对象，收益课税是以法人或自然人所获取的各种所得额为课税对象。
虽然流转课税和收益课税对产业结构的影响不同，但是两者都与企业的生产经营活动有关，影响市场主体的运转,产生重大的微观影响，同时作用于产业的结构规划，从宏观上影响产业结构。
税收影响整个产业是通过税收的生产替代效应体现出来的。
从社会角度看，税收的生产替代效应是指政府对各种行业进行选择性的征税，从而影响着行业的结构.关键字：税收政策产业政策所得税优惠措施建议税收政策市政府可利用的诸多经济政策中独具特色和不可替代的工具之一。
税收的有无及多少，直接影响着各个产业发展的前景.可以说，各产业哦发展前景及对经济增长的贡献率，在一定程度上决定于税收负担的轻重。
有鉴于此，世界各国特别是经济发达国家，都毫无例外地把税收政策的制定与调整视为推动产业结构调整的有力手段。
产业政策就是指产业结构的进一步优化调整,应实现经济增长方式的根本转变,增强经济发展的后劲，促进经济增长的关键是调整优化产业结构。
那么税收政策是如何体现产业政策的呢？（一)深化产业税收政策改革的基本内容是实行轻重有别的产业税收政策和灵活的税收激励政策我国应逐步将税收激励由所得税转到流转税类（流转税占我国全部税收收入的70％以上），如为促进结构调整，对高新技术产业化、技术创新等相应调整税收政策,对技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，实施营业税免征政策等。
这些政策的实施，将会极大地增强各方面调整产业结构、发展高新技术的能力和积极性，从而突破所得税方面的局限，探索更为有效的促进产业结构优化、升级的税收政策。
应根据我国宏观经济状况，适时改革现行生产型增值税为消费型增值税,以促进产业结构优化，推动资本密集型和高新技术企业的发展。
应改革现行城建税的计税依据,不再以“三税”为基础,改为按销售收入计征，以壮大城建税税基，增加税收收入,使之成为地方税的主体税种，以促进城镇基础设施建设和维护的发展。
浅谈税收政策对民营经济发展的影响
（ ） 二 优惠方式简单 ， 造成优惠政策的低效。我 国有关税收 优惠规定局 限于税率优惠和减免税直接优 惠形式 ，没有采用 国际通行 的加速折 旧、 投资抵 免 、 延期纳税 等间接优惠做法 。 因此 ， 对促进用 高新技术 和先进适用技术改造传统产业 ， 大力
振兴装备制造业 的效用不明显。同时 ， 直接减免税的做法不仅
经营管理层的努力程度和创新能力的发挥。因此 ， 计税工资制 对劳动就业 、企业经营管理层的能动性发挥都有一定的负面
改变长期以来通过控制成本 、 产品低价竞争的市场局面。
５ 当ｔ ） 变大时 ， ‘ 变大 ， Ｌ远离Ｌ ， ¨ 即当企业所得 税率较高
时， 企业实际投入 的劳动量会降低。这一结论较为显然的。
浅谈税 收政 策对
杨 生
改革开放以来 ， 我国民营经济迅速发展。逐步成为我 国经
济发展的生力军和税收收入的重要支柱 ，我 国税收优惠政策
在 促进 民营 企业 发 展发 挥 了 积极 的作 用 。
一
造成收入绝对额的减少 ，而且优 惠对象也仅限于取得收益 的 企业 ， 无法适应不 同类型 民营企业发展 的要求。增值税 方面，
由于政 策受益面过于狭 隘，点高面低” “ 现象十分突出。此外 ， 在 的税 收 问题
缺乏降低投资风险、 引导人才流 向、 降低企业负担等方面 的政
策， 不利于吸引 民间投资进行扩大再生产 。 （ ） 三 非国民待遇。 税收政策存在非“ 国民待遇 ” 例如对 民 。
的利润用于投资 ， 不管投资该企业 还是 开办其他企业 ， 均可获
得退还一定 比例已缴纳 的企业所得税。这 就是说 ， 外商投资， 连企业所得税都可以退还一部分 ， 而国内个股增资 ， 却要在 已 缴足企业所得税的情况下再缴纳个人所得税 ，二者待遇差别 太大。这种双重征税制和歧视性的政策 ， 限制 了民问投资者 的 积极性 ， 不利于“ 推进资本市场的改革开放和稳定发展” 。使税 收对民营企业 的扶持政策大打折扣。再如 ， 企业所得税全额累
浅谈国家税收制度的改革
浅谈国家税收制度的改革作者：罗杨来源：《现代经济信息》2012年第11期摘要：我国税收的本质是“取之于民,用之于民”,我国税收制度的建设和完善必须以和谐民生为目标。
为此多次进行改革，改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标，积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。
本文简单加以介绍。
关键词：税收；改革中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01我国税收的本质是“取之于民,用之于民”,我国税收制度的建设和完善必须以和谐民生为目标。
改革开放30年来，经过几次较大的改革，我国税收制度日臻完善。
改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要，建立涉外税收制度为突破口的。
后来，又先后分两步实施国营企业“利改税”改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。
1994年，国家实施了新中国成立以来，规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。
这次改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标，积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。
一、不断创新思想理念在市场经济条件下，税收是国家进行宏观管理的重要杠杆之一。
税收工作不能就税收论税收，必须把税收放到经济社会发展的全局中去考虑，为促进经济发展服务。
过去，我们的税收观念比较单一，偏重于强调完成税收收入任务，发挥税收调控经济、促进科学发展方面滞后于现实要求。
加快发展最担心的问题就是各级的思想解放不深入，观念认识跟不上；面前的机遇认不准，抓不住；面临的形势看不清，吃不透。
这就可能丧失一个又一个的发展机遇。
所以，观念更新的任务十分紧迫，既要做好“破”的工作，又要积极开展“立”的探索。
要破除求稳怕乱的思想，树立紧跟形势发展的时代紧迫感，找机遇，抓机遇，抢机遇，把各种机遇转化为国税建设的动力；要破除自我满足、自我感觉良好的思想观念，树立差距意识和忧患意识，找差距，查不足，确定新的起点，始终保持谦虚谨慎、不骄不躁和奋发有为的精神；要破除只囿于自我发展、自我评价的思想，树立全面发展和全面竞争的意识，不断地审视周围的发展环境和竞争动态，保持“爬坡”状态，形成自我加压的态势，只有奋进才不致于后退。
浅谈税收管理制度的问题与对策
浅谈税收管理制度的问题与对策一、税收管理制度的概述税收管理制度指的是国家税务机关针对纳税人征税管理实行的规章制度，是税收管理的重要组成部分，对于维护国家税收秩序、提高税收征收质量具有重要意义。
税收管理制度主要包括税收管理体制、税收征管机构、税收执法、税务审查等方面内容。
其中，税收管理体制是整个税收管理制度的基本框架，代表着税收管理制度的科学性、稳定性、合理性和先进性。
二、问题分析随着我国经济的快速发展和结构转型，税收管理制度出现了一系列问题，主要表现在以下几个方面：1. 税收逃漏问题税收逃漏是影响税收质量的重要因素，它不仅削弱了国家财政收入，还会导致税收制度权威性受损，给经济和社会带来不利影响。
在税收逃漏问题上，主要有以下几个原因：•纳税人缺乏诚信意识•税收管理制度不完善•监管能力不足2. 税收执法问题税收执法是税收管理制度的重要环节，是确保税收制度有效实施和顺利达成的保证。
但是，当前税收执法存在以下几个问题：•执法标准不统一•执法部门相对孤立•执法效率不高3. 税收政策问题税收政策是税收管理制度的重要内容之一，对于引导经济结构调整、促进经济发展、保障民生具有决定性的作用。
但是，当前税收政策也存在以下问题：•部分税收政策反复变动•税收政策缺乏灵活性•税收政策配套措施不足三、应对策略针对税收管理制度出现的问题，我们需要采取一系列对策和措施，以保障税收管理工作的顺利开展，为国家的税收收入和经济社会发展作出贡献。
1. 建立健全的税收管理体制建立健全的税收管理体制，包括进一步完善税收法律制度、加强税收机构的协同配合、提高税收管理的科学性等，这些都是有效解决税收问题的关键。
2. 加强纳税人诚信意识的培养和教育纳税人诚信意识的缺乏是影响税收管理质量的重要原因，建立纳税人信用体系、加强纳税人教育和宣传等措施可以有效提高纳税人的诚信度和合规度。
3. 提高税收执法水平加强对税收执法人员的培训和专业化建设，建立完善的税收执法程序和规范化的执法标准等措施，可以有效提高税收执法效率和质量。
浅谈我国农业税收制度改革的实施
浅谈我国农业税收制度改革的实施引言农业税收制度改革是我国农村改革的重要方面之一。
自1978年改革开放以来，我国农业取得了巨大的发展和进步。
然而，传统的农业税收制度在实际操作中存在一些问题，制约了农业的发展。
为了推动农业现代化进程，中国政府于2006年启动了农业税收制度改革，旨在促进农业的可持续发展和农民的增收。
改革背景在改革开放初期，我国农村的税收主要依靠农业税。
然而，由于农业税的征收方式和税率存在不合理之处，农业税收制度未能有效发挥激励农民增产的作用，同时也给农民造成了负担。
为了解决这些问题，我国政府决定对农业税收制度进行改革。
改革内容农业税收制度改革的主要内容包括以下几个方面：取消农业税首先，农业税收制度改革的核心是完全取消农业税。
在改革实施过程中，我国政府逐步减少农业税的税率，并于2006年底全面取消了农业税。
这一政策的实施极大地减轻了农民的负担，增加了农民的收入。
同时，取消农业税也为农村经济的发展提供了更大的空间。
引入农业税收替代制度为了补充取消的农业税的财政收入，我国政府引入了农业税收替代制度。
这个制度主要包括了土地出让收益、农村土地增值税、农村土地承包费等。
通过这些税收替代制度，政府能够更好地参与农村经济发展，并通过资金的投入为农村提供更好的基础设施和公共服务。
加强农业补贴政策为了进一步支持农村经济的发展，我国政府加大了对农业的补贴力度。
通过提高农业补贴的金额和范围，政府能够更好地保护农民的利益，促进农业的可持续发展。
同时，政府还推动了农村金融改革，提供更多金融支持和服务，帮助农民解决资金问题，推动农业现代化。
改革成效农业税收制度改革的实施取得了一系列显著的成效：提升农民收入取消农业税使得农民的经济负担减轻，增加了农民的收入。
根据统计数据，农民收入逐年增加，农村居民生活水平得到明显提高。
这一成果不仅体现在农民的物质生活上，还体现在他们的精神状态和社会地位的提升上。
促进农业现代化农业税收制度改革为农村经济的发展提供了更好的环境和条件。
浅谈税收在我国财政中的作用
浅谈税收在我国财政中的作用税收是国家在财政运作中最重要且最主要的收入来源之一，它在我国财政中有着至关重要的作用。
首先，税收是国家的重要财政收入来源。
税收是国家从社会各个方面征收的直接或间接的财力，并被用于国家公共事业的建设和维护。
在我国，税收是我国财政收入的基础，也是经济运行的支柱。
税收对于国家财政来说，是一道源源不断的收支平衡支撑，可以实现国家的能力，维护国家的严肃正义，保障国家的繁荣稳定。
其次，税收可以实现一系列国家公共事业的建设和维护。
在我国，税收的主要用途是用于公共事业建设和维护，例如医疗、教育、交通、科技等方面的公共服务。
通过税收的支持，国家可以为每一个人提供基础设施和服务，并为经济的发展提供必要的支撑。
这一点远远超出了个体市场能够承担的范围，税收收入被用于提供社会各个领域的公共服务。
再次，税收可以根据需要实现经济调节和社会调节的目标。
税收可以对不同的经济参与者进行不同的征税和减免，以实现经济和社会的调节和稳定。
通过税收的调节，可以在经济周期发生变化时，在市场发生异常变动时，调节市场经济的运作，保持经济的平衡。
同时，税收也可以调节社会的分配问题，实现收入再分配，实现社会公正。
</p>最后，税收在国家决策和行动中扮演着极其重要的角色。
在决策制定中，税收是政府设置利益和支出的重要基础，税制则是财政政策的重要手段之一，是国家实现经济调节和政策调节的最主要方式之一。
就行动来说，税收是国家要承担的各种社会责任的一个来源。
无论是对于国家的国防和外交还是社会福利和公共安全，都需要用到税收所能提供的财力支持。
总之，税收在我国的财政中扮演着至关重要的角色，关系到国家的经济稳定和繁荣。
税收不仅是国家的财政比重最大的收入来源之一，同时也是实现国家发展目标的主要手段之一。
税收机制的不断完善，将有很大的推动力，以更加公正、公平、透明的方式提高财政收入水平，进一步推动国家繁荣、富强。
浅谈税收政策对消费和投资的影响
浅谈税收政策对消费和投资的影响作者：张丽敏来源：《时代经贸》2013年第05期【摘要】我国已进入全面建设小康社会和推进社会主义现代化新的发展阶段，随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，税收政策对经济和社会发展的调节作用将愈来愈大。
税收效应理论表明，政府征税会影响纳税人的消费、投资等经济行为，从而影响整个社会资源的配置。
我国目前税收政策的实施效果存在许多不足，抑制了消费，阻碍了投资，不利于持续增加国民收入和最终实现共同富裕的目标。
应进一步完善增值税、改进消费税、统一内外资企业所得税、降低总体税率。
【关键词】税收政策；消费；投资；影响当前，由于地区局势不稳严重冲击着世界经济的增长，给我国的对外贸易造成了极为不利的影响，加上国内经济的一些深层次问题尚未得到有效解决，如结构调整尚未完成，下岗失业依然严重，税收政策还不完善，我国继续保持持续快速增长存在一定困难。
一、税收宏观经济调控的均衡模型税收效应理论表明，政府征税会影响纳税人的消费、投资和储蓄等经济行为，从而影响整个社会资源的配置，据此可建立以下模型关系：税收函数T=T0+tyY消费函数C=C0+βCYd=C0+βC（Y-T）投资函数I=I0+βIY净出口函数X=X0+βXY其中，Y表示GDP，Yd可表示支配收入，ty表示税率，T0表示税收政策等因素；βC、βI、βX分别表示边际消费率，边际投资率和边际出口率。
由税收函数得Y=（T-T0）/Pty，其中P表示分母不为零，公式显现税收对经济总量GDP的影响：税收收入与GDP成正比，经济决定税收；税率与GDP成反比，税收对经济有反作用力，将税收函数代入消费函数得：C=C0+βCYd=（C0+βCY-βCT0）-βctyY由于括号内相对税负来说为常量，上式表示：消费=常量-边际消费率×边际税率×总收入，由此可见，税率对消费的影响，税率越高消费总量降低得越多，要想刺激消费，降低税负是有效的政策选择，将税收函数代入投资函数得：I=I0+βIY=I0+（βI/Pty）（T-T0）可见税率与投资规模具有相反关系，要刺激投资应降低税率减轻锐负，要抑制投资应提高税率增加税负，其次，提高税率还会引起投资乘数下降，进而减弱了投资对GDP的拉动作用而间接地影响投资，将税收函数代入净出口函数得：X=X0+βx/Pty（T-T0）从上述公式我们不难看出，税率与净出口在变动方向上具有一致关系，税率越高越能促进净出口的增长，这个结论具有一定启发性，将各函数关系代入使用法GDP恒等式，则有：GDP=Y=C+I+G+NX（FX-FM）=（C0+βCYd-βCT0-βCtyY）+（I0+βIY）+G0+（X0-βxY）由上式求得均衡税收负担公式：ty=1-T0/PY-[（1-βI+βX）Y-（C0+I0+G0+X0）]/（PβCY）和均衡税收收入公式：T=T0+tyY=（C0+I0+G0+X0）/βC+[1-（1-βI+βX）/βC]Y由均衡税收收入公式不难看出，所有提高均衡税负的变动因素都是均衡收入增长的因素，正常情况下，相对稳定的边际消费率，边际投资率和边际出口率对税收影响是很小的，所以税收收入主要取决于Y，也就是说，只要国民收入能够稳定增长，税收收入并不会因为税率下降而下降，这就为通过减税来刺激经济增长而并不减少（长期）税收提供了理论依据。
浅谈财政税收体制改革工作
浅谈财政税收体制改革工作财政税收体制改革是国家经济发展中的重要一环，对于完善财政体制、优化税收结构、促进经济可持续发展具有重要意义。
近年来，我国不断加大财政税收体制改革的力度，取得了显著成效，但也面临着许多挑战和问题。
本文将就财政税收体制改革的现状、问题和对策进行深入探讨。
一、现状我国的财政税收体制改革已经取得了一定的成果。
我国不断拓宽税收领域，逐步建立了包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等在内的现代税收体系。
我国不断提高税收征管水平，加大对偷税漏税等违法行为的打击力度，有效提高了税收征收的效率和公平性。
我国还不断完善税收政策，降低了企业和个人的税收负担，促进了经济的稳定和可持续发展。
财政税收体制改革依然面临不少问题和挑战。
一方面，我国税收结构存在不合理之处，主要表现为间接税偏重，直接税收入占比较低，这导致了税收收入的不稳定和税负分担的不公。
我国的税收管理和国际接轨程度还有待提高，需要不断加大对税收管理水平的提升和对国际税收规则的适应。
二、问题1.税收结构不合理我国目前的税收结构以间接税为主，包括增值税、消费税等，这导致了税收收入的不稳定和不公平。
由于间接税主要通过商品和服务的价格转嫁到消费者，这种税收方式容易导致低收入群体的税负过重，影响了社会的公平性和稳定性。
企业所得税和个人所得税的比重相对较低，也使得税收结构的合理性受到质疑。
2.税收管理水平有待提高我国税收管理水平相对较低，在征管方面依然存在很多问题。
偷税漏税现象依然较为普遍，税收征收的效率和公平性有待提高。
我国对于跨国公司的税收管理也存在不少问题，一些跨国公司通过跨国转移定价等手段规避纳税责任。
这些问题导致了国家税收收入的损失，也影响了国家税收的公平性和稳定性。
三、对策为了解决上述问题，我国需要进一步加大财政税收体制改革的力度，做出相应的政策调整和改革措施。
具体来说，可以从以下几个方面进行改革：针对我国税收结构不合理的问题，可以逐步推进税收结构的优化调整。
浅谈我国财政税收存在的问题及深化改革策略
金融危机 给世界各 国经济 的发展造成 巨大 的冲击 ，我国经济发展也 遇到 了新 问题 而面临转型 ，这些 问题 与财政税 收有直 接关 系。首先是经 济结构 和产业结构调整 的问题 。长期 以来我 国的大部分产业 都是走高 污 染 、高耗能 的粗放 型经济发展模式 ，这种模式导致 的结 果是资源消耗过 多 ，环境污染严重 ，制造业 、密集 型产业居多 ，大多数 科技含量低 ，缺 乏核心竞争力 。在新 的经济形势下 ，我 国必须优化经济 结构 ，提高经济 效益 ，显然 降低企业 税负是最直接 的方法 ，它减轻 了企业的负担 ，为 企 业引进技术提供财力 支持 。其次是 收入分配改革 的需要 。当前我 国收入 分配极度不平衡 ，贫富差距 越来越 大 ，急需改革 收入 分配体制 ，在初 次 分配 中注重效率 ，提 高劳动者 的收入 ，通过税后改革为 收入分配提供 了 很大 空间 ，维护了劳动收入的主体 地位 。再次 ，随着我 国劳动力成本 的 升 高 ，我 国产 品价格 低的优势在 慢慢消失 ，在 国际上 的竞争力变弱 ，造 成企业 利润减 少 ，压 力很 大，在这种形势下 ，适 当减少 企业税负 ，能促 进其更 好的进行技 术创新 ，提高竞争力 。最后 ，社会公 众对财税体 制满 意度 降低 ，主要是 由于社会 经济发展 ，物价也 随之上 涨 ，人们感觉税 负 过高 ，生活质量下 降 ，对 政府的满意度下 降。综合 以上几个： 疗面 ，可见 政府进行财政税 收改革势在 必行 。 ２ ． 财 政税 收 工作 存 在 的 问 题 财政税 收工作对我 国经济 发展 有 十分重要 的作用 ，当前 国家对 财 政 、税 收政 策做出了适当调 整 ，但仍有不 完善 的地方 ，在实际执行 过程 中也 出现了一些问题 ，如 果不认 真对 待会影 响财 政税 收工 作 的正常 运 转 ，总 结起 来 主要 有 以 下几 个 问题 ： （ １ ）财 政 税 收 管 理体 制 不健 全 。 当前 我 国缺 乏一 种 科 学 、合 理 的 财 政税 收管理体制 ，管理 比较混乱。我国正在使 用的财税 体制实行业 务和 行政 双重领 导 ，一方 面要 受地方政 府的干涉 ，另一方 面要听命于上 级业 务机关 发放 的指令 ，多头管理的结果造 成税后 管理脱 离控制 ，违法 乱纪 的现 象十分严 重。而现在 的监管机 制主要是 内部监督 ，松散 的监管 环境 使得 财政税 收管理 人员 十分散 漫 ，缺 乏责 任感 、紧迫感 ，容 易滋生 腐
浅谈我国税收的公平原则与效率原则(1)
浅谈我国税收的公平原则与效率原则(1)
我国税收的公平原则和效率原则，是税收法规的重要宗旨。
当前，我国的税收体系逐步向社会公平、便捷靠拢，在法律法规形成的思想导向下，公平原则和效率原则都得到了广泛的应用，使得税收改革向着正确的方向不断发展。
首先，公平原则是运用税法改善社会公平，这一原理已经深刻地影响了税收法规的制定和实施，它赋予了税收分配过程的社会意义，强调的是公平的财产分配，以及减少财富不均的问题。
公平原则又可分为公平性和政治正义两个方面，前者强调税收合理性降低贫富差距，弥补社会不公；后者要求税收法律实施时遵循正义道德，确保平等尊严。
其次，效率原则是要求税收法规改善经济效率，以维护社会发展、促进市场运转。
经济效率是指企业、市场以及政府机构在面对有限资源时最大化实现其利益的能力。
在税收方面，效率原则的目的是降低政府的税收负担，最大限度地改善企业、市场经济的竞争程度和效率，有助于制定符合宏观经济调控政策的税收制度，增加国家财政收入，推动经济发展。
进一步来看，我国从近年来改革开放后，以“半个世纪让百姓过上更好的生活”的口号引起的改革与发展，也让公平合理的税收制度越来越受到重视。
同时，中国经济的发展也使各种市场行为变得特别激烈，税收的优化、效率的提升也受到重视，使得公平原则和效率原则两者有了更加紧密的结合。
总之，税收的公平原则和效率原则融为一体，已经被深刻地融入到税收法规的制定和实施，是我国坚持“改革开放”这一战略方向以及提高公平性和效率的重要宗旨。
它既鼓励劳动和创新，又保证平等尊严，注重经济效率，表现出了我国完善税收法制以及构建和谐社会的宏观政策调控能力。
浅谈财政税收存在的问题与对策
浅谈财政税收存在的问题与对策【摘要】财政税收在国民经济中起着至关重要的作用，但在实际运行中存在着诸多问题。
本文通过对财政税收问题、税收优化对策、税收征管问题及改进对策、税收政策调整和优化措施等方面进行研究和分析。
财政税收的问题主要体现在税负过重、税制繁琐、税收征管不到位等方面，提出了优化税收结构、简化税收程序、改善税收征管等对策。
从总结税收问题与对策、展望未来税收发展趋势、对政府及相关部门提出建议等方面进行了结论。
本文旨在为完善财政税收制度提供参考，并为未来税收的发展提供指导。
【关键词】财政税收、问题、对策、征管、调整、优化、政策、发展趋势、建议1. 引言1.1 研究背景财政税收是国家财政收入的重要来源，同时也是制定和执行财政政策的重要手段。
财政税收的稳定和有效征收对于国家经济的发展具有至关重要的意义。
在实际操作中，我们也面临着一些问题和挑战。
财政税收存在一些不合理的税收制度和税率，导致一些企业和个人存在逃税行为，损害了国家财政收入。
税收优化方面仍有不足，一些税收政策并没有达到预期的效果，影响了税收的公平性和效益。
税收征管存在一些问题，征管手段和技术水平有待提高，征管成本偏高，征管效率不高，导致税收漏税问题比较严重。
针对这些问题，我们需要采取一系列对策来解决。
需要优化税收制度和税率，合理调整税收政策，减少税收优惠，避免造成财政收入的损失。
应加强税收征管，提高征管水平和效率，建立完善的税收征管体系，加大对逃税行为的打击力度。
通过对财政税收问题的深入研究和有效的对策制定，我们可以不断完善现有的税收政策和征管体系，提高财政税收的征收效率和公平性，为国家经济的稳定和持续发展做出贡献。
1.2 研究目的财政税收在当今社会发展中起着至关重要的作用，然而在实践中也存在着各种问题和挑战。
为了更好地了解和解决这些问题，本文旨在深入探讨财政税收存在的问题，并提出相应的对策。
研究目的包括：分析当前财政税收制度中存在的不完善和不合理之处，找出导致问题的根源；针对税收优化的对策，探讨如何提高税收效益和公平性；研究税收征管存在的问题，分析征管方面的不足并提出改进措施；探讨税收政策的调整与优化，提出针对性的政策建议。
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浅谈对国家税收政策的认识
税收是国家财政收入的主要来源。
国家依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需要。
税收体现了国家主权和国家权力。
税收是以国家为主体的产品分配，国家的产生是税收产生的一个前提条件。
国家是阶级的产物。
在原始社会，生产力水平极其低下，人们为了生存，只能集体劳动，平均分享劳动成果。
当时还没有私有制，没有阶级和国家，社会的基本单位是氏族组织，在那样的社会条件下，还没有税收。
由于生产力的不断发展，到原始社会末期，社会产品逐渐出现了剩余，于是出现了私有制。
随着私有制的发展，社会逐渐出现了贫富的分化，从而出现了阶级和国家。
国家与氏族组织的根本区别在于公共权力的建立。
国家公共权力建立以后，为了行使其职能，必须建立军队等专政机构和管理国家事务的行政机构。
这些国家机构和常设公职人员，并不直接从事物质生产，但却须耗用一定的物质资财。
为了维持这种公共权力的需要，国家就必须凭借其政治权力，向社会成员征收赋税。
在发展社会主义市场经济的条件下，税收地位显得越来越重要。
我认为可以用“至高无上”4个字来概括税收之地位。
这主要体现在：
1.税收是国家机器运转的经济基础。
马克思说过：“国家存在的经济体现就是捐税”；“废除捐税的背后就是废除国家”。
没有税收，就没有国家政权的正常运转。
从这个意义上说，税收是国家的象征，并与国家共存亡。
2.税收是以法制为基础的一种分配形式。
税收的通常定义是，国家为向社会提供公共服务，凭借国家权力依法向居民和经济组织进行强制征收而取得的一种固定收入。
国家通过立法和采取相关政策，赋予税收极强的法律地位，使税收征收呈现强制性、无偿性和固定性三大特征。
我国实行依法治国，更加凸显了税收法律地位的重要性。
3.税收法律法规和政策具有高度的统一性、权威性和严肃性。
这是从我国国情出发总结出来的结论。
所谓统一性，就是税收法律法规和政策一经制定，各地必须无条件遵守。
所谓权威性，就是税收法律法规和政策的制定权在中央，各地无权随意制定。
所谓严肃性，就是各地不得擅自违反或不执行税收的法律法规和政策，否则要承担相应责任。
实践证明，只有高度维护税收的统一性、权威性和严肃性地位，国民经济才能健康有序地发展。
税收的重要地位还体现在它的作用上。
一是筹集财政收入。
这是税收最基本的功能。
目前税收收入已占财政收入的90%以上，
成为国家财政收入最主要的来源。
没有税收收入的稳定增长，国家财政职能就得不到有效发挥。
二是对经济运行实施宏观调控。
在市场经济条件下，税收是国家宏观调控最重要的手段之一。
税收调控既具有刚性，又具有针对性强、见效快、结构性调控作用大的特点，是国家运用经济手段调控经济运行的有效形式。
三是调节收入分配。
收入分配是国民经济和社会发展的一个重要环节，关系着每个人的切身经济利益，关系着消费和经济发展，关系着社会是否稳定。
在初次分配领域，国家要健全和规范分配制度，强调效率优先原则，激发人们的积极性和创造性。
在再分配领域，则要强调公平与公正的原则，主要是运用税收手段调节个人收入差距。
国家税收政策的变化
国务院总理温家宝日前签署国务院令，公布修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》。
新修订的三个条例将于2009年1月1日起施行。
主要涉及以下几方面变化：
一、增值税条例主要作了五个方面的修订：
一是允许抵扣固定资产进项税额。
修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，即实行生产型增值税，这样企业购进机器设备税负比较重。
为减轻企业负担，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产的进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换。
二是为阻塞因转型可能会带来的一些税收漏洞，修订后的增值税条例规定，与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品(如小汽车、游艇等)所含的进项税额，不得予以抵扣。
三是降低小规模纳税人的征收率。
修订前的增值税条例规定，小规模纳税人的征收率为6%。
根据条例的规定，经国务院批准，从1998年起已经将小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
考虑到增值税转型改革后，一般纳税人的增值税负担水平总体降低，为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，应当降低小规模纳税人的征收率。
同时考虑到现实经济活动中，小规模纳税人混业经营十分普遍，实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人，因此修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3%。
四是将一些现行增值税政策体现到修订后的条例中。
主要是补充了有关农产品和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人进行资格认定等规定，取消了已不再执行的对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定。
五是根据税收征管实践，为了方便纳税人纳税申报，提高纳税服务水平，缓解征收大厅的申报压力，将纳税申报期限从10日延长至15日。
明确了对境外纳税人如何确定扣缴义务人、扣缴义务发生时间、扣缴地点和扣缴期限的规定。
二、消费税条例主要作了以下两方面的修订
一是将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中，如：部分消费品(金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品)的消费税调整在零售环节征收、对卷烟和白酒增加复和计税办法、消费税税目税率调整等。
二是与增值税条例衔接，将纳税申报期限从10日延长至15日，对消费税的纳税地点等规定进行了调整。
三、营业税条例主要作了四个方面修订
一是调整了纳税地点的表述方式；二是删除了转贷业务差额征税的规定；三是考虑到营业税各税目的具体征收范围难以列举全面，删除了营业税条例所附的税目税率表中征收范围一栏，具体范围由财政部和国家税务总局规定；四是与增值税条例衔接，将纳税申报期限从10日延长至15日。
进一步明确了对境外纳税人如何确定扣缴义务人、扣缴义务发生时间、扣缴地点和扣缴期限的规定。
据悉，此次修订条例主要是为了增值税转型改革的需要，时间十分紧迫，因此基本上没有对优惠政策做出新的调整。
对过去已经国务院批准同意的优惠政策可以继续执行，而不必对三个条例的有关内容进行修改，因为三个条例都已经明确规定，国务院可以在执行中对税收优惠范围进行调整。
税收是国家实行宏观经济调控的重要经济杠杆之一。
适度的宏观税收水平，科学合理的税收结构和税收制度，规范的税收政策，可以有效地调节国民收入再分配，促进生产要素流动，引导资源优化配置，推动经济增长和产业升级，促进充分就业和社会稳定。
合理的税制，统一的税法，公平的税负，对于理顺和规范国家与企业之间的分配关系，促进企业公平竞争，对于理顺和规范中央与地方之间的国民收入分配关系，都具有非常重要的意义。