商业健康保险怎么在算个税时扣除
个人所得税纳税人如何更好地进行税务筹划
个人所得税纳税人如何更好地进行税务筹划在当今社会，个人所得税已经成为了我们生活中不可忽视的一部分。
对于纳税人来说，如何在合法合规的前提下，更好地进行税务筹划，以减轻税负、实现个人财务目标，是一个值得深入探讨的重要问题。
首先，我们需要明确个人所得税的基本概念和计算方法。
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
其计算方法通常是根据不同的所得项目，采用不同的扣除标准和税率进行计算。
那么，纳税人可以从哪些方面入手进行税务筹划呢？一、充分利用专项附加扣除新个税法规定了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
纳税人应充分了解这些扣除政策，并在符合条件的情况下如实申报。
例如，如果您有子女正在接受全日制学历教育，那么每个子女每月可以扣除 1000 元；如果您自己在进行继续教育，也可以按照规定扣除一定的费用。
此外，对于大病医疗支出，在年度汇算清缴时，在规定范围内据实扣除。
二、合理规划工资薪金和年终奖对于工资薪金所得，纳税人可以与单位协商，合理安排工资发放方式和金额。
比如，将一部分工资以福利的形式发放，如提供免费的工作餐、班车、体检等，这些福利在一定额度内是免税的。
同时，对于年终奖，要注意合理分配金额，因为年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以选择更优惠的计税方法。
三、考虑个人的投资和理财规划1、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
因此，在进行投资时，可以适当考虑配置一部分国债。
2、个人买卖股票、基金获得的差价收入暂免征收个人所得税。
但需要注意的是，股息红利所得是需要纳税的。
3、对于保险产品，一些具有保障功能的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等，在符合规定的情况下，可以在计算个人所得税时扣除。
四、利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或领域的发展，会出台相应的税收优惠政策。
个人所得税综合所得年度汇算政策实务及风险防范(2022
3.2 残疾孤老烈属优惠政策
以四川为例：川府发〔2019〕26号 一、对残疾、孤老人员和烈属个人取得的综合所得和经营所得予以减征个
计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
3.1 全年一次性奖金
您的年终奖 是单独计税？ 还是并入综合所得计税？
3.2 残疾孤老烈属优惠政策
个人所得税法第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治
级数 1 2 3 4 5 6 7
全“年”应纳税所得额 不超过36 000元的
超过36 000元至144 000元的部分 超过144 000元至300 000元的部分 超过300 000元至420 000元的部分 超过420 000元至660 000元的部分 超过660 000元至960 000元的部分
超过960 000元的部分
税率（%） 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数 0
2 520 16 920 31 920 52 920 85 920 181 920
2.3 是否需要办理年度汇算
无需办理年度汇算的个人 纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办
理年度汇算： （一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的； （二）年度汇算需补税金额不超过400元的； （三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的； （四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
保险抵扣个税政策
保险抵扣个税政策
保险抵扣个税政策是指，在个人所得税计算中，可以将购买符合条件的商业健康保险的保费作为扣除项，从而降低个人所得税的税额。
此政策旨在鼓励个人购买保险，增加保险覆盖率，促进社会福利的提高。
具体来说，符合条件的商业健康保险应当是指符合国家规定的商业健康保险，具备基本医疗保障、重大疾病保障等保障内容。
同时，购买保险的个人应当是符合税法规定的纳税人。
根据规定，每个纳税人每年可以将购买商业健康保险的保费作为扣除项，最高限额为8000元。
也就是说，如果你一年购买了8000元的商业健康保险，那么可以将8000元作为扣除项减少个人所得税的
计算。
值得注意的是，保险抵扣个税政策并不是所有保险都可以享受的，只有符合条件的商业健康保险才能享受此政策。
因此，在购买保险时，应当仔细了解保险种类和保障内容，确定是否符合政策要求。
总的来说，保险抵扣个税政策对于广大纳税人来说，是一个积极的税收优惠政策，可以通过购买商业健康保险来减少个人所得税的负担。
在实际操作中，应当遵守税法规定，确保符合政策要求，以免出现税务纠纷。
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商业保险个税扣除政策
商业保险个税扣除政策
商业保险抵扣个税政策如下：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年、月计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元每年（200元每月）。
单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
同时在适用税前扣除的时候要注意该政策适用于取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
2017年7月1税务调整新政策
2017年7月1税务调整新政策新一轮的税收新政扑面而来,我们不妨看看都有哪些政策吧。
7月有哪些新出台的税务政策。
新出台的税务政策有哪些值得关注的地方。
小编给大家整理了关于2017年7月1税务新政策，希望你们喜欢!增值税普通发票只写企业名、办公用品将无法报销只填写企业名称就能开增值税发票、用于企业报销的时代即将终结。
根据国税总局通知，7月1日起，购买人开具企业发票，还需提供公司纳税人识别号(即“税号”)或统一社会信用代码，否则将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。
开单位发票要填“税号”了根据国税总局此前发布的《关于增值税发票开具有关问题的公告》，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
目前，很多企业已开始执行这一新规。
以滴滴出行为例，近日开始提示消费者，“自7月1日起，开具增值税普通发票需提供企业抬头及税号，否则发票将无法用于企业报销”。
按照规定，不符合规定的发票，将不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。
△通过滴滴出行开具企业发票时出现的新规提示。
如实填报发票内容——买衣服不能开餐饮消费除提供税号外，“如实填报发票内容”是公告的另一关键内容。
此前，部分销售方允许购买方自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容，并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。
为防范这一现象，公告要求“销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票;购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额”。
如网上购买图书只能开图书的发票，不可以更换发票内容，如果一个订单里既有图书也有日用品，系统会分别开具两张发票。
品名必须如实，意味着如果是单位明确不给报销的品类，购买人就无法擅自篡改，意在封堵靠修改发票内容来增加报销额的行为。
只填“办公用品”无法报销——商品明细要具体是本、是笔说清楚虚假发票之所以屡禁不绝，归根结底还是有其“用武之地”，含糊笼统的品类名称正是漏洞之一。
明细到底要细化到什么程度?销售方能否开具如此具体的商品发票呢?中国财税法学研究会会长刘剑文表示，如果只单独开办公用品肯定是无法报销的，需要注明具体细则，比如笔、剪刀、订书器等，“销售方开具发票时，如果不能细化，可以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报销入账。
保险佣金收入个税扣除标准
保险佣金收入个税扣除标准如下：一般规定：
保险营销员的佣金收入按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
首先可扣除 40% 的展业成本以及实际缴纳的营业税金及附加，之后再按照劳务报酬所得的扣除标准来确定应税所得额。
具体扣除标准：
余额不超过4000元：扣除40% 的展业成本和扣除实际缴纳的营业税金及附加后，其余额不超过4000元的，扣除800元费用后为应税所得额，应税所得额乘以 20% 的税率为应纳所得税额。
余额超过4000元：扣除40%的展业成本和扣除实际缴纳的营业税金及附加后，其余额超过4000元的，扣除20%的费用后为应税所得额，应税所得额乘以20%的税率为应纳所得税额.
加成征收：一次应税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应税额加征五成；超过50000 元的部分，加征十成。
特殊情况：
根据《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，
以不含增值税的收入减除 20% 的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。
其中，展业成本按照收入额的 25% 计算。
案例说明：
假设保险营销员小李每月取得不含税佣金收入为15000 元，无其他扣除项目，其应纳税额计算如下：
收入额 = 15000×(1-20%)=12000元
展业成本 = 12000×25%=3000元
应税所得额 = 12000-3000=9000元
应纳个人所得税 =(9000-5000)×3%=120 元。
2024年各类保险费税前扣除全面梳理总结范本（2篇）
2024年各类保险费税前扣除全面梳理总结范本作为一种常见的金融产品，保险在我们的生活中扮演着重要的角色。
除了为我们提供风险保障和经济安全，保险也可以在税收方面提供一些优惠政策。
在我国，个人购买的一些保险费用可以在税前扣除，减少纳税额。
以下是2024年各类保险费税前扣除的全面梳理总结。
一、健康保险费健康保险费是指个人购买的与健康相关的商业保险产品的费用。
在2024年，个人购买的健康保险费用可以在纳税前扣除。
具体扣除标准如下：1. 居民个人购买健康保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为24,000元/年。
2. 非居民个人购买健康保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为6,000元/年。
二、商业养老保险费商业养老保险费是指个人购买的商业养老保险产品的费用。
在2024年，个人购买的商业养老保险费用可以在纳税前扣除。
具体扣除标准如下：1. 居民个人购买商业养老保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为24,000元/年。
2. 非居民个人购买商业养老保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为6,000元/年。
三、商业补充医疗保险费商业补充医疗保险费是指个人购买的商业补充医疗保险产品的费用。
在2024年，个人购买的商业补充医疗保险费用可以在纳税前扣除。
具体扣除标准如下：1. 居民个人购买商业补充医疗保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为15,000元/年。
2. 非居民个人购买商业补充医疗保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为3,000元/年。
四、商业失业保险费商业失业保险费是指个人购买的商业失业保险产品的费用。
在2024年，个人购买的商业失业保险费用可以在纳税前扣除。
具体扣除标准如下：1. 居民个人购买商业失业保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为1,500元/年。
2. 非居民个人购买商业失业保险费，按照实际缴纳的金额扣除，扣除最高限额为300元/年。
五、商业意外伤害保险费商业意外伤害保险费是指个人购买的商业意外伤害保险产品的费用。
最简单的个税计算公式
最简单的个税计算公式个人所得税是根据个人应纳税所得额进行计算的，其计算公式如下：应纳税所得额=年收入-起征点-专项扣除-专用扣除-其他扣除其中，起征点是指个人年收入达到一定额度后才开始缴纳个人所得税的额度。
起征点的金额是每年根据国家的相关政策进行调整的，并且根据不同地区和不同收入等级有所差异。
专项扣除是指个人可以根据自身情况享受的一些税前扣除项目，例如子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等。
每个扣除项目的具体金额也是根据国家政策制定的，根据个人的实际情况进行申报。
专用扣除是指一些特殊职业或特殊情况下可以享受的扣除项目，例如农民、艺术家、残疾人等特殊人群可以享受的扣除项。
其他扣除是指一些不属于专项扣除和专用扣除范围内的其他扣除项目，例如住房公积金缴存、商业健康保险等。
个人所得税的税率是根据个人应纳税所得额来确定的，目前中国的个人所得税税率采用渐进税率制度。
渐进税率是指个人应纳税所得额超过一定额度后，超过部分按照不同税率递增计算个人所得税。
目前的个人所得税税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
具体的税率适用范围是根据国家政策调整的。
个人所得税的计算过程可以通过以下步骤进行：1.计算个人的年收入。
2.查找当前年度的起征点。
3.计算个人的专项扣除、专用扣除和其他扣除项。
4.确定个人的应纳税所得额，即年收入减去起征点和各项扣除。
如果应纳税所得额为负数，即个人的年收入低于起征点和各项扣除的金额，那么个人无需纳税。
5.根据个人应纳税所得额和当前年度的税率表，计算个人的个人所得税金额。
根据个人所得税计算公式和步骤，个人可以根据自身的具体情况进行计算，也可以使用一些个人所得税计算工具进行计算。
同时，在计算过程中需要注意遵守国家的相关税法规定，如实申报个人的收入和扣除项目，确保纳税的合法合规性。
个税扣除方案
个税扣除方案第1篇个税扣除方案一、背景随着经济的发展和个人收入水平的提高，合理规划个人所得税（以下简称“个税”）的扣除，成为广大纳税人关注的热点。
依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，结合本人情况，制定本个税扣除方案。
二、目标1. 合理降低应纳税所得额，减轻税负。
2. 规范纳税行为，避免税务风险。
3. 优化个人财务结构，提高生活质量。
三、基本原则1. 合法合规：严格遵守国家税收法律法规，确保方案合法有效。
2. 真实性：依据实际支出和收入情况，真实反映个人经济状况。
3. 全面性：充分考虑各种扣除项目，确保扣除全面、不遗漏。
四、具体措施1. 标准扣除根据税法规定，选择5000元/月的基本免税额。
2. 五险一金按照实际工资收入，依法缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，享受税前扣除。
3. 专项附加扣除（1）子女教育：根据实际支出，依法享受子女教育专项附加扣除。
（2）继续教育：参加学历（学位）继续教育，每年可享受3600元的定额扣除；参加技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，取得相关证书的，每年可享受3600元的定额扣除。
（3）大病医疗：扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
（4）住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月可享受1000元的定额扣除。
（5）住房租金：根据实际租赁情况，选择享受每月1500元、1100元或800元的定额扣除。
（6）赡养老人：独生子女每月可享受2000元的定额扣除；非独生子女每月可享受1000元的定额扣除。
4. 商业健康保险购买符合规定的商业健康保险，每年可享受2400元的税前扣除。
5. 企业年金、职业年金参加企业年金、职业年金，按照规定比例享受税前扣除。
五、实施与监控1. 及时收集和整理相关扣除凭证，确保扣除项目的真实性、合法性。
2. 定期与税务机关沟通，了解最新税收政策，确保方案的有效性。
(免费)2022年会计继续教育考试部分试题及答案
(免费)2022年会计继续教育考试部分试题及答案1、单选题【本题型共10道题，总共40.0分】1. （），财政部长签署财政部令第78号公布《政府会计准则——基本准则》，自2017年1月1日起施行。
A.2015年10月23日B.2015年12月31日C.2016年10月23日D.2016年12月23日•正确答案： A•用户答案：A•答题解析：•2. 电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括（）、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。
• A.电子发票• B.纸质普通发票• C.纸质打车小票• D.纸质收据•正确答案： A•用户答案：A•答题解析：•3. （）即是指行为人为实现自己的请求权，在情势紧迫而又不能及时请求国家机关予以保护的情况下，自己所采取对他人的财产或自由加以扣押、拘束或者其他相应措施的行为。
• A.自甘风险• B.自助行为• C.刑事责任• D.民事责任•正确答案： B•用户答案：B•答题解析：•4.《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》中规定：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）/年。
• A.2 000元• B.2 200元• C.2 400元• D.2 500元•正确答案： C•用户答案：B•答题解析：•5. （），是指一个人具有的知识、智力及能力所组成的多要素、多层次的动态综合系统。
• A.智能结构• B.智慧结构• C.智能模型• D.智慧模型•正确答案： A•用户答案：A•答题解析：•6. 下列各项中不属于贯穿规划纲要的逻辑主线“三个新”内容的是（）。
• A.新发展阶段• B.新发展理念• C.新发展格局• D.新发展速度•正确答案： D•用户答案：D•答题解析：•7. 《十四五规划和2035目标纲要》共计（）篇。
国寿税优健康保险产品特点投保个税抵扣指引18页
➢
出院后30日内（含出院当日）
✓ 特定门诊治疗费用保险金
✓ 慢性病门诊治疗费用保险金
➢ 高血压 ➢ 糖尿病 ➢ 冠心病
万能账户相关保险责任
✓ 进入：总保费扣除风险保费后的余额、年度差额返 还金额均进入该账户，无管理费、无手续费。
✓ 累积：每月结算利息，条款保证利率不低于2.5%(自 推广以来，我公司该产品每月结算利率均保持在4.5%)。
✓ 支出：
➢ 身故：全额给付 ➢ 退休：购买商业健康险和医疗费用支出 ✓ 留存：退休后或医疗保险金额用尽时，仍然按结算利 率结算账户金额。
产品特点
保险金额类别 一、保险期间内医疗费用保险金额 （一）住院及前后门诊医疗费用保险金额
其中，单一材料费用限额 （二）特定门诊治疗费用保险金额 （三）慢性病门诊治疗费用保险金额 二、保证续保期间内医疗费用保险金额
产品特点
买点5：享受个人税收优惠
➢ 根据财税〔2017〕39号文规定，对购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时 予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。
购买税优保险后
5200元
级数
全年应纳税所得额
税率
全年可享受的最高 税收优惠金额
个税 起征点 （月）
商业健康保险税收优惠政策的纳税人，均可作为被保险人。 ✓ 如投保时根据被保险人的健康状况确定为既往症的，除上述规定外，被保险人在投保时还须已连续缴纳个人所得税满
一年，方可向本公司投保本保险。
买点2：提供保证续保
根据产品条款规定：
✓ 本产品保证续保，在保证续保期间内，本公司不会因被保险人的健康状况而拒绝续保，续保后保险期间仍为一年。
未购买税优健康保险
商业保险抵扣个人所得税申报流程
商业保险抵扣个人所得税申报流程在当今社会，个人所得税的缴纳是我们每个人应尽的义务。
而商业保险抵扣个人所得税这一政策，为广大纳税人提供了一定的税收优惠。
下面就为您详细介绍商业保险抵扣个人所得税的申报流程。
一、了解商业保险抵扣个人所得税的政策首先，我们要清楚哪些商业保险可以抵扣个人所得税。
根据相关政策规定，符合条件的商业健康保险产品的支出，允许在计算个人所得税应纳税所得额时予以税前扣除。
这里所说的符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合条件的健康保险产品。
二、准备申报所需的材料在进行申报之前，您需要准备好以下相关材料：1、购买商业健康保险的发票或其他有效凭证。
这是证明您购买了符合条件的商业保险的重要依据。
2、个人身份证件，用于确认您的身份信息。
三、填写申报表格1、登录个人所得税申报系统。
您可以通过国家税务总局的官方网站或者相关税务 APP 进入申报系统。
2、找到商业保险抵扣的申报模块。
在申报系统中，通常会有明确的分类和指引，帮助您找到对应的申报模块。
3、按照系统提示，填写相关信息。
包括您的个人基本信息、保险购买信息、扣除金额等。
在填写申报表格时，需要注意以下几点：1、信息的准确性。
确保您填写的所有信息真实、准确、完整，以免影响申报结果。
2、扣除金额的计算。
根据您购买的商业健康保险产品的类型和金额，按照规定的计算方法确定扣除金额。
四、提交申报并等待审核1、完成表格填写后，仔细检查一遍所填信息，确认无误后点击提交。
2、提交申报后，税务部门会对您的申报进行审核。
审核时间可能会有所不同，一般情况下，您可以通过申报系统查询审核进度。
五、审核结果处理1、如果您的申报审核通过，税务部门会按照扣除后的应纳税所得额计算您应缴纳的个人所得税。
2、如果审核不通过，系统会提示您不通过的原因。
您需要根据提示，对申报信息进行修改或补充相关材料，重新提交申报。
六、常见问题及解决方法1、申报信息填写错误。
企业保险费支出如何进行税前扣除
企业保险费支出如何进行税前扣除成卉现在许多企业都为企业本身或者为员工购买了保险，但 购买保险的种类五花八门，如社会保险“五险”即：基本养老 保险，基本医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险。
商业 保险有财产保险、意外保险、责任保险等。
哪些保险费支出 是能在企业所得税税前扣除，那些是不能扣除的呢？本文结 合现行政策梳理如下：_、社会保险费“五险一金”依据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依 照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标 准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保 险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公 积金，准予扣除。
注意事项：必须是为职工缴纳的，而不能是给其他人员 缴纳的;必须依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规 定的范围和标准缴纳，很明显如果超标准的，不得税前扣 除。
符合国家规定标准的由企业支付的基本社会保险准予 在企业所得税税前扣除计入员工应付职工薪酬。
超过的部则可能涉嫌虚开发票，若被税务部门认定为虚开发票，不能 增值税进项抵扣，亦不得在企业所得税税前抵扣。
十二、预付卡发票:购买或充值环节不得税前扣除对于企业购买、充值预付卡，应在业务实际发生时按照 规定税前扣除。
在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资 产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除。
按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处 理：1.在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管 理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除。
2.在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已 发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税 前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应 酬的作为业务招待费进行税前扣除）。
3.本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭 相关凭证在税前扣除。
十三、个税完税发票:企业管理费列支的不得税前扣除按照《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有分,是不得在税前扣除的。
个人所得税成本费用包括哪些
个人所得税成本费用包括哪些成本费用项不含所得税费.第2行"成本费用":填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额.个人所得税生产经营所得纳税申报表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得"个体工商户的生产、经营所得"或"对企事业单位的承包经营、承租经营所得"的个人所得税月度(季度)纳税申报.实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月(季)十五日内办理预缴纳税申报;企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报.个人所得税税前扣除项目1、个税费用扣除标准5000元/月.2、社会保险费3、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容,个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.3、住房公积金按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容,个人缴付的住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)的规定,住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%,超过部分不允许进行税前扣除.4、年金根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)的规定,企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除.3、商业健康保险根据《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)文件的规定,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月).单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除.4、公益捐赠根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容,个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠.捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.。
六项专项附加扣除政策解读(新)
A的个税如何计算？
计算公式如下： （20000 5000 - 1000 1000 - 1000 ）*税率-速算扣除数
（综合所得 - 基本扣除标准 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）*税率-速算扣除数
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在哪里扣？ 能扣什么？ 怎样去扣？
六项专项 附加扣除
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我们要怎么做？
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在哪里扣？ 能扣什么？ 怎样去扣 ?
我们要怎么做？
3.怎样去扣
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子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款 利息
住房租金
赡养老人
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育） （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。 扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
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注意事项
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纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。
扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修 改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。
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1 六项专项附 加扣除
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在哪里扣？ 能扣什么？ 怎样去扣 ? 我们要怎么做？
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我们要怎么去做
1.纸质模板
2.客户端电子模板 3.手机APP端 4.网页WEB端
备查资料：境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受教育：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料
企业所得税、个人所得税关于保险支出的规定，您GET到了吗？
企业所得税、个⼈所得税关于保险⽀出的规定，您GET到了吗？随着经济社会的发展⼈们的保险意识在不断加强企业和个⼈涉及的保险费⽀出也是多种多样等⼀下，问题来了！这些保险⽀出和“税”的关系怎样呢？哪些可以税前扣除？接下来我们就为⼤家总结⼀下各类保险⽀出在企业所得税与个⼈所得税的相关规定企业所得税保险⽀出扣除规定01社会保险费的税前扣除根据《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》第三⼗五条企业依照国务院有关主管部门或者省级⼈民政府规定的范围和标准为职⼯缴纳的基本养⽼保险费、基本医疗保险费、失业保险费、⼯伤保险费、⽣育保险费等基本社会保险费和住房公积⾦，准予扣除。
02补充养⽼保险费、补充医疗保险费根据《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》第三⼗五条企业为投资者或者职⼯⽀付的补充养⽼保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
根据财税[2009]27号的规定，⾃2008年1⽉1⽇起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员⼯⽀付的补充养⽼保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职⼯⼯资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
03商业保险➊为特殊⼯种职⼯⽀付的⼈⾝安全保险费根据《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》第三⼗六条除企业依照国家有关规定为特殊⼯种职⼯⽀付的⼈⾝安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职⼯⽀付的商业保险费，不得扣除。
有关特殊⼯种可以参照《中华⼈民共和国特殊⼯种名录》。
如《建筑法》第四⼗⼋条规定，建筑施⼯企业必须为从事危险作业的职⼯办理意外伤害保险，⽀付保险费。
《煤炭法》第四⼗四条规定，煤矿企业必须为煤矿井下作业职⼯办理意外伤害保险，⽀付保险费。
属于此类保险，可以税前扣除。
➋企业统⼀组织购买的商业健康保险企业统⼀组织购买的商业健康保险，除满⾜《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》第三⼗六条的可扣除情形外，不得在企业所得税税前扣除。
个人所得税案例分析题
个人所得税案例分析题
1、小王是某公司员工，每月工资3万元，每月交三险一金2000元，无其他特别说明，公司1、2月份分别应代扣代缴多少个人所得税？
1月份预缴：（30000-2000）*3%=840元
2月份预缴：（30000*2-2000*2）*10%-2520-840=2240元
特别注意，工资薪金预缴的税率表是按照国家税务总局公告2018年第56号的《个人所得税预扣率表一》执行。
2、小王是某公司员工，有个8岁小孩，无其他说明，每月工资3万元，每月交三险一金2000元，交商业保险3000元，公司1、2月份分别应代扣代缴多少个人所得税？
1月份预缴：（30000-1000-2000-200）*3%=804元
补充知识点：商业健康险属于允许的其他扣除项目，每月定额200元，《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）
3、小王是某公司员工，有个8岁小孩，无其他说明，每月工资3万元，每月交三险一金2000元，交商业保险3000元，2月份外出兼职取得收入1万元，同月业余写作获得稿酬2000元，小王1、2月份分别应预扣预缴多少个人所得税？
工资薪金：同例题2
兼职收入划为劳务报酬，应预扣预缴税额=（收入-费用）*适用
税率%=（10000-10000*20%）*20%=1600元
稿酬所得应预扣预缴税额=（收入-费用）*20%=（2000*70%-800）*20%=120元
特别注意：劳务报酬适用税率选择《个人所得税预扣率表二》；除工资薪金外收入标准：稿酬*70%，其他全额。
除工资薪金外减除费用：超过4000，扣除20%；不超过4000，扣800。
天津：启动居民商业健康险个税试点
龙源期刊网
天津：启动居民商业健康险个税试点
作者：
来源：《人力资源》2016年第03期
近日，天津市地方税务局宣布，今年起天津正式启动居民商业健康保险个人所得税试点。
凡天津市纳税人购买由保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架设计的商业健康保险产品，均可按照每年2400元、每月200元限额标准享受个人所得税税前扣除政策。
天津市地税局有关人士介绍，试点纳税人范围涵盖企事业单位员工、个体工商户业主、个人独资和合伙企业投资者等。
试点地区政策将促使保险行业进一步加强对此类产品的管理，为投保人带来更多利好。
（天津日报）。
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应收票据税收风险识别与应对
商业健康保险怎么在算个税时扣除
【自行购买】
小A月税前工资10000，个人缴付的符合个税扣除标准的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000。
2017年7月小A自己自行购买符合文件规定的商业健康保险产品，年保费为3600元，保期为2017年7月1日至2018年7月1日。
财税〔2017〕39号第一条规定：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
第四条（二）扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。
国家税务总局公告2017年第17号第三条个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应及时向扣缴义务人提供保单凭证，扣缴义务人应当依法为其税前扣除，不得拒绝。
小A于当月将保单凭证交给了单位，单位从8月开始计算扣除。
所以小A在8月收入额为10000，应纳税所得额为10000-3500（免税额）-3000-200（符合条件商业保险）=3300.按照速算扣除表，适用税率10%，速算扣除数105,8月小A应纳税额为3300*10%-105=225元。
小A少缴税款200*10%=20，一年即为240。
按照个人所得税最高税率45%算，保险的扣除最高可节省个税1080。
【单位购买】
小A月税前工资10000，个人缴付的符合个税扣除标准的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000.
2017年7月公司为每位职工购买了符合文件规定商业健康保险，年缴费3600，按规定企业为员工支付各项免税之外的保险金，应并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
「单位购买保险，一次性支付一年的保费，并未明确规定在计入员工工资薪金时是分次计入还是一次计入。
这里假定前提为分次计入」
财税〔2017〕39号第四（一）单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。
小A在8月收入额为10000+300（3600/12）=10300，应纳税所得额为10300-3500（免税额）-3000（扣除项）-200=3600.按照速算扣除表，适用税率10%，速算扣除数105,8月小A应纳
税额为3600*10%-105=255元。
财税〔2017〕39号第四（一）规定，单位负担的部分，实名计入个人工资薪金明细清单。
此处“工资薪金明细清单”尽管未明确指的是单位发放工资明细表，还是单位在申报个人所得税时的申报表，但由于一般商业保险在会计核算上会计入职工福利费，所以为了保持会计科目工资总额和工资薪酬明细表一致，建议在申报个人所得税时，在申报表中将该部分体现为工资薪金所得，再从之后的减除项中扣除。
一方面满足文件中对于“实名计入个人工资薪金明细清单”的要求，一方面又保持账务的清晰。
【共同负担】
小A月税前工资10000，个人缴付的符合个税扣除标准的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000.
2017年7月公司为每位职工购买了符合文件规定商业健康保险，年缴费3600，单位与个人各负担50%.
财税〔2017〕39号第四（一）单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。
小A在8月收入额为10000+150（1800/12）=10150，应纳税所得额为10150-3500（免税额）-3000（扣除项）-200=3450。
按照速算扣除表，适用税率10%，速算扣除数105,8月小A应纳税额为3450*10%-105=240元。
注意
1、企业单位扣缴义务人在填报申报表时，将商业健康保险支出金额填至税前扣除项目“其他”列中，个体户等经营者将税前扣除的支出金额填至“投资者减除费用”行，并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。
2、虽然法规明确了商业健康险个人所得税的扣除问题，但对于单位购买的商业健康险费用，并没有新的政策，企业所得税前仍然是不能税前列支的。
3、个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。
税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。
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