中石油公司内部审计存在问题及对策探究

摘要

由于我国现代企业管理水平的不断提升，内部审计的地位越来越受到重视，它不但是企业管理的重要组成部分，还是企业利益的保护者，更是加强内部控制、完善公司治理结构的重要途径。任何企业缺少内部审计这一环节，可能无法长久的发展下去。国有企业在我国是主力军，是我国支柱产业的重要支撑，而中石油公司是最具代表性的国有企业，因此在我国内部审计问题中，国有企业的内部审计问题是研究的重点问题之一。本文通过研究中石油的现状找到存在的问题，对问题产生的原因进行深度分析，从而提出健全组织机构、完善人员结构以及优化运作流程等对策，以求提高我国企业内部审计水平。

关键词：中石油；内部审计；公司治理

Abstract

Due to the continuous improvement of modern enterprise management level in China, the status of internal audit has been paid more and more attention. It is not only an important part of enterprise management, but also a protector of enterprise interests. It is also an important way to strengthen internal control and improve corporate governance structure. Without internal audit, any enterprise may not be able to develop for a long time. State-owned enterprises are the main force in our country and the important support of our pillar industries. PetroChina is the most representative state-owned enterprise. Therefore, the internal audit of state-owned enterprises is one of the key issues in the internal audit of our country. This paper finds the existing problems by studying the current situation of petroleum, and makes a deep analysis of the causes of the problems, so as to put forward some countermeasures, such as improving the organization, improving the personnel structure and optimizing the operation process, in order to improve the internal audit level of enterprises in China.

Key words: Petrochina；Internal Audit；Corporate Governance

目录

摘要................................................................................................................................. I Abstract .............................................................................................................................. I 目录.. (1)

绪论 (1)

1、问题的提出 (1)

2、本论文相关的国外研究动态 (1)

3、本论文相关的国内研究动态 (1)

4、论文主要研究内容与组织结构 (2)

一、内部审计的相关理论概述 (3)

1、内部审计的概念 (3)

2、内部审计机构的设置原则 (3)

3、内部审计机构的设置模式 (3)

4、内部审计的作用 (4)

二、中石油介绍 (5)

1、中石油公司的基本情况 (5)

2、中石油内部审计的组织结构 (5)

3、中石油内部审计的人员情况 (6)

4、中石油内部审计的运作流程 (7)

三、中石油内部审计中存在的问题及分析 (8)

1、内审组织架构设置不合理，区域公司独立性受限 (8)

2、内部审计人员数量不足，知识结构存在缺陷 (9)

3、内部审计的运作流程不够健全 (10)

四、完善中石油公司内部审计的建议 (10)

1、健全组织机构 (10)

2、完善人员结构 (11)

3、优化运作流程 (12)

结论 (12)

参考文献 (13)

致谢..................................................................................................... 错误!未定义书签。

绪论

1、问题的提出

随着经济体制改革的快速进行，企业所要面对的各种环境愈加复杂，所面临的经营风险也接踵而来，如内部控制管理不善、财务管理不规范、专业人员素质不够高等问题，而且近些年来，国内外也发生了不少舞弊事件，如安然事件、美国世通以及我国绿大地事件等，这些事情的成因毫无疑问都与公司内部审计不健全有关，所以，全社会对待内部审计也愈加重视起来，都期盼它能够在公司的治理中发挥重要作用。

中国石油公司属于国有企业中的一员，在企业规模和经营范围方面它都是最具有代表性的，由于其产量与资金使用量比较大，因此，研究中石油公司的内部审计的要求较高。随着现在管理内容和过程愈加复杂，缺乏战略性和系统性思维的管理方式已无法能满足中石油公司管理要求，因此，中石油公司内部审计模式需要转型，构建新型的内部审计模式迫在眉睫，因此本文将就中石油公司内部审计事务情况开展研究，以期发现存在的问题并提出解决的对策，促进国有企业更好的发展！

2、本论文相关的国外研究动态

Lamoreaux(2011)认为对于内部审计的强化措施应该是加强内部审计人员各方面的培养以及让审计工作流程更加信息化，通过这类措施在一定程度可以使得内部审计的有效推行，从而有利于内部审计更好的发挥作用。

Philna Coetzee(2016)认为内部审计职能带来的价值已经越来越无法满足内部审计利益相关者对审计工作的期望，应获取内部审计参与风险管理的相关信息，通过对内部审计与风险管理之间的关系并进行协调，降低经营风险，通过内部审计有效发挥职能来为企业创造价值。

Cecily、Raiborn等(2017)比较分析了内部审计与外部审计之间的不同，指出内部审计所具有的得天独厚的优势，一方面对公司经营以及风险控制产生重要影响，另一方面又增加公司价值，充分利用本身的咨询服务和鉴证职能。

Taiwo Olufemi Asaolu等(2016)认为内部审计制度的独立性、工作内容、人员的胜任能力以及公司高层管理者的支持等多方面影响着内部审计的增值功能。因此，应该重视内部审计的独立性，加强管理者的重视，提高内部审计人员的素质，提高内部审计的工作效率。

3、本论文相关的国内研究动态

由于我国的市场经济起步较晚，所以我国的内部审计发展相比国外的内部审计发展