货物进出口税费知识讲解

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进出口商品的价格知识

试计算CFRC5%科威特价。
解： 1、 CIF价 = 2000 X (1-3%) = USD1940 2、CFR = CIF – I
I = 1940 X (1+10%) X (0.008 + 0.004 ) = 1940X1.1X0.012 = USD25.61
CFR = 1940 – 25.64 = USD1914.39 3、CFRC5% = 1914.39 / (1- 5%)
（二）计价货币的选择
1．计价货币
在国际货物买卖合同价格条款中，必须对货币做出明确的规定。通常情况下，计价货币与支付货币为同一种货币，但有时也有不一致的。货币可以使用出口国的货币，可以使用进口国的货币，也可以使用第三国的货币，由双方协商决定。作为交易的双方，在决定采用计价货币时，除必须结合经营意图、国际市场的供求情况、国际市场的价格水平外，还必须考虑货币可否自由兑换、货币汇率升降的风险。使用可自由兑换货币，有助于转移货币汇率风险。在出口业务中，一般尽可能多使用在成交期内汇率比较稳定且有上升趋势的货币，即“硬币” 或称“强币”。而在进口业务中，则应争取多使用在成交期内汇率比较疲软且有下降趋势的货币，即“软币” 或称“弱币”。
• 这种方法在实际业务中很少采用。
(2)按成交价格计算佣金。
例如：CIFC2.5%的价格为l 000美元，则：佣金＝含佣价×佣金率=l 000 × 2.5％＝25.00(美
元)。净价＝l 000-25＝975(美元)
这种方法是最为常用的一种。它是按含佣价来计算佣金的，然后从含佣价中扣除佣金，即可得出净价。
= USD 2015.15 答：该公司最终报价为每公吨2015.15美元。
2．佣金计算

进出口税费的计算与缴纳PPT37页

第一部分进出口税费概述第二部分完税价格审定第三部分进口货物原产地的确定与税率的适用第四部分进出口税费的计算第五部分减免税费第六部分进出口税费的缴纳及退补
进出口税费的计算与缴纳
第一部分进出口税费概述
进出口税费是指在进出口环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、船舶税及海关监管手续费等指税、费。依法征收关税和其他税、费是海关重要任务之一，依法缴纳税费是有关纳税人的基本义务，也是报关员必备的报关常识之一。
原产地认定标准
完全获得：优惠原产地规则和非优惠原产地规则认定标准大致相同。(P232-233页)非完全获得：两者标准不同。
优惠原产地规则标准：对于非完全在一国获得或生产的货物，满足以下条件时，应以进行最后加工制造的国家视为有关货物的原产国1.货物的最后加工制造工序受惠国完成2.用于加工制造的非原产于爱惠国及产地不明的原材料、零部件等的价值占进口货物离岸价的比例不超过50%，原产于最不发达受惠国(孟加拉国)的产品的以上比例不超过60%。非优惠原产地规则认定标准：最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家为有关货物的原产国。1.<<海关进出口税则>>中4位数税号一级的税则归类已经发生了改变的2.加工增值部分所占产品总值的比例已超过30%及其以上的。
成交价格方法
成交价格方法是指买方为购买该进口货物，并按完税价格办法规定调整后的实付或应付价格。
相同及类似货物成交价格方法
相同货物是指与进口货物在同一国家或地区生产的，在物理性质。质量和信誉等所有方面都相同的货物，但表面的微小差别允许存在。类似货物是指与进口货物在同一国家或地区生产的，虽然不是在所有方面都相同，但具有类似的特征、组成材料、同样的功能，并在商业上可以互换的货物。

进出口税费的基础知识

进出口税费的基础知识1. 介绍进出口税费是指国家对进出口商品征收的各种税费，主要包括进口关税、增值税、消费税等。

了解和掌握进出口税费的基础知识对于从事进出口业务的企业和个人来说至关重要。

本文将介绍进出口税费的基础知识，包括相关政策和税费计算方法。

2. 进口税费2.1 进口关税进口关税是指国家对进口商品征收的税费，它是进口商品的成本之一。

进口关税根据商品的分类、原产国和进口国的贸易协定等因素而有所不同。

通常情况下，关税按照商品的申报价值计算，申报价值是指进口商品的成交价格加上运费和保险费用。

增值税是指国家对商品的增值部分征收的一种税费。

对于进口商品，增值税按照进口商品的销售价格计算，计算公式为：增值税 = 进口商品的销售价格 × 税率。

增值税的税率根据商品的分类而有所不同，一般为13%或17%。

2.3 消费税消费税是指国家对某些特定消费品征收的税费，包括烟草、酒类、汽车等。

对于进口消费品，消费税的计算方式与增值税类似，按照进口商品的销售价格计算，计算公式为：消费税 = 进口商品的销售价格 × 税率。

消费税的税率根据商品的种类而有所不同。

3.1 出口退税出口退税是指国家为鼓励出口，对出口商品的增值税和消费税予以退还的政策。

出口退税的金额根据出口商品的销售价格计算，计算公式和税率由国家相关部门规定。

出口退税可以有效降低出口商品的成本，提高竞争力。

3.2 贸易壁垒在一些国家或地区，对一些特定的出口商品征收关税或采取其他贸易壁垒，以保护本国产业不受外国竞争的冲击。

企业在进行出口业务时，需要了解并克服这些贸易壁垒，以确保出口商品能够顺利进入目标市场。

4. 税费计算方法4.1 单一税率在一些国家或地区，进口关税、增值税和消费税采用单一税率的计算方法。

即进口商品的申报价值乘以单一的税率即可得到应缴纳的税费金额。

4.2 多重税率在另一些国家或地区，进口关税、增值税和消费税采用多重税率的计算方法。

进出口基础知识及操作流程

国境
关境
国境：是指一个国家行使全部国界主权的国家空间，包括领陆、领海、领空。
我国的单独关境有香港特别行政区,澳门特别行政区和台、澎、金、马单独关税区，在单独关境内，各自实行单独的海关制度。因此，我国关境小于国境。
报关
是指进出口货物收发货人、进出境运输工具负责人、进出境物品所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程，包括向海关申报、交验单据证件，并接受海关的监管和检查等。
成本加保险加运费
同上
同上卖方买方海运，内河运输目的港名称
运费付至
合同规定的出口国承运人接管
内地港口
货物后
卖方
买方
各种运输方式
目的地名称
运费，保险费付至
同上
同上卖方买方各种运输方式目的地名称
边境交货目的港船上交货目的港码头交货
未完税交货
两国边境指定地
买方接管货物后
卖方
买方
多用于陆运方式边境指定地点
通关
即结关、清关，是指进出口货物和转运货物,进出入一国海关关境或国境必须办理的海关规定手续.只有在办理海关申报、查验、征税、放行等手续后，货物才能放行，放行完毕叫通关。
二、货物进口流程
到境
收货人
放行
理货报关/报检
分拨
报关/报检
进口清关流程（收货人）
Step1
接到进口通知，确认货物到港时间。
式等传真给货代公司，请其代理订舱
2、装箱（截港前，海运一般船开前2-4天，空运为起飞前24小时）
3、报检、报关（截关前，海运：船开前1-2天；空运：起飞前12小时）海运除洋山深水港是“先报关后进港”之外，上海其他港口的报关作业均是在货

进出口关税PPT课件

进出口关税PPT课件
CONTENTS 目录
• 进出口关税概述 • 进出口关税制度及法律法规 • 进出口商品分类与编码体系 • 进出口关税计算方法与技巧 • 报关程序及单证要求 • 风险管理在进出口关税中应用 • 总结与展望
CHAPTER 01
进出口关税概述
定义与作用
定义
进出口关税是指一国海关对进出口货物和物品征收的关税。它是国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税，属于国家税收的一种。
建立完善的风险管理制度
明确风险管理职责，规范风险管理流程，确保风险管理工作有序开展。
加强信息收集和分析
及时关注国内外政策动态、市场行情等信息，对可能影响进出口关税的风险因素进行预警和分析。
制定灵活多样的应对策略
针对不同类型、不同等级的风险，制定具体的应对策略和措施，如调整进出口计划、改变贸易方式、运用金融工具等。
进出口货物报关单
详细填写货物的名称、数量、价值、产地等信息。
装箱单
列明货物的装箱情况，包括箱号、尺寸、重量等。
发票
提供与货物相符的商业发票，注明货物的价值、数量等。
其他相关单证
根据海关要求，可能需要提供其他相关单证，如许可证、检验证书等。
常见问题解答
如何确定货物的关税税率？关税税率根据货物的类别、原产地等因素确定，可查阅相关关税税则
如贸易政策、市场需求等
综合分类方法
结合自然属性和经济属性进行分类
编码体系原理及应用
编码体系原理
将商品按照一定的规则和顺序进行编码，以便于海关管理和统计
分析
编码体系应用
进出口报关、贸易统计、市场分析、政策研究等
编码体系种类
HS编码体系、国别编码体系、贸易方式编码体系等

第四章-进出口税费

课程
税目（按船舶净吨位划分，A
表示净吨）
A≤2000 净吨 2000 净吨＜A≤10000 净吨 10000 净吨＜A≤50000 净吨
A＞50000 净吨
备注
税率（元／净吨）
普通税率
优惠税率
（按执照期限划分）（按执照期限划分）
1 年 90 日 30 日 1 年 90 日 30 日
12.6 4.2进口料件或其制成品内销价格
内销制成品中含有从境内采
购的料件
制成品所含从境外购入的料件原进口成交价格
内销进口料件或其制成品，接受内销申报的同时或大约同时内销的相同或类似
依据前两款规定不能确定的的保税货物的内销价格
特殊监管区域（包括保税区）内销价格
内企业内销边角料、废品、
残次品和副产品
（1）用以倒扣的“销售价格”应当符合的条件
（2）倒扣价格法的核心要素：教材。
时间条件
状态条件环节条件关系条件其他条件
具体内容
在被估货物进口时（对该货物而言）或大约同时（对相同或类似进口货物而言），进口货物在境内的销售价格按该货物进口时的状态销售（一般要未经加工）在境内第一环节销售向境内无特殊关系的买方销售按该价格销售的货物合计销售总量最大
的与料件相同或类似的货物的进口成
（包括残次品）内销
交价格（无“原进口成交价格”）——
“相同或类似货物成交价格法”
内销边角料或副产品
海关审查确定的内销价格
深加工结转货物内销
该结转货物的结转价格
按上述规定仍然不能确定的，由海关按合理的方法审查确定
2．保税区内加工企业内销进口料件或其制成品估价办法
相关状况
二、进口货物完税价格的审定

进出口货物通关知识

进出口货物通关知识在全球化的经济环境中，进出口贸易日益频繁，而进出口货物通关则是这一贸易活动中的关键环节。

了解通关知识，对于企业和个人来说都至关重要，它不仅关系到货物能否顺利进出境，还直接影响到贸易成本和效率。

首先，我们来了解一下什么是进出口货物通关。

简单来说，就是指货物在进出一国关境时，依照各项法律法规和规定办理的手续。

这些手续包括向海关申报、提交相关单证、接受海关查验、缴纳税费等一系列流程，只有在完成这些流程并获得海关放行后，货物才能合法地进出境。

海关申报是通关的第一步，也是最为关键的环节之一。

申报时，需要准确填写货物的品名、数量、价值、原产地等详细信息。

如果申报信息不准确或不完整，可能会导致海关的查验和延误货物的通关时间。

为了确保申报的准确性，企业和个人应当熟悉相关的商品编码和海关规定，同时要保留好与货物相关的所有文件和记录，以备海关查验时提供。

在申报时，所提交的单证也是至关重要的。

常见的单证包括提单、发票、装箱单、合同等。

提单是货物运输的凭证，它证明了货物的所有权和运输情况；发票则反映了货物的交易价格；装箱单详细列出了货物的包装和数量；合同则规定了买卖双方的权利和义务。

这些单证必须真实、有效、完整，并且相互之间的信息要一致。

海关查验是通关过程中的一个重要环节。

海关有权对进出口货物进行查验，以核实申报的信息是否真实准确，是否存在走私、违规等情况。

查验的方式包括人工查验和设备查验。

人工查验通常会对货物进行开箱检查，查看货物的品名、数量、规格等是否与申报相符；设备查验则会使用X 光机、扫描仪等设备对货物进行检查。

在接受查验时，企业和个人应当积极配合海关的工作，提供必要的协助和资料。

缴纳税费是通关的另一个重要环节。

进出口货物需要缴纳的税费包括关税、增值税、消费税等。

税费的计算依据货物的种类、价值、原产地等因素确定。

企业和个人应当了解相关的税费政策和计算方法，按时足额缴纳税费，以避免产生滞纳金和其他法律后果。

2010年报关员考试第五章第三节知识点及课后考题详解

第五章进出口税费第三节进口货物原产地的确定与税率适用一、进口货物原产地的确定(掌握) (一)原产地规则的含义(掌握) 各国为了适应国际贸易的需要，并为执行本国关税及非关税方面的国别歧视贸易措施，按一定的标准确定进口商品的原产地 (标准就是原产地规则)。

WTO 原产地规则协议：一国(地区)为了确定货物的原产地而实施的普遍适用的法律、法规和行政决定。

(二)类别(掌握)包括实施最惠国待遇、反倾销、反补贴、保障措施、数量限制、关税配额、原产地标记或贸易统计、政府采购时而采用的原产地规则。

典型试题： (2007 判断)优惠原产地规则的实施必须遵守最惠国待遇原则，即必须普遍地无差别地适用于所有原产地为最惠国的进口货物。

答案：错 (三)原产地认定标准(掌握)完全获得标准：货物完全是在一个国家(地区)获得或生产制造品。

不完全获得标准：货物经过几个国家(地区)加工、制造的产品，多以最后1.优惠原产地认定标准 (1)完全获得标准： ①在该成员国或者地区境内收获或采集的植物产品; ②在该成员国或者地区境内出生和饲养的活动物; ③在该成员国或者地区领土或领海开采的矿产品; ④其他符合相应优惠贸易协定项下完全获得标准的货物。

(2)税则归类改变标准：指原产于非成员国或地区的材料在出口成员国或者地区境内进行制造、加工后，所得货物在〈商品名称及编码协调制度〉中税则归类发生了变化。

(3)区域价值成分标准：出口货物船上交货价(FOB)扣除该货物生产过程中该成员国或地区非原产原料价格后，所余价款在出口货物船上交货价格(FOB)中所占的百分比。

部分贸易协定的区域价值成分标准： A.《亚太贸易协定》：非成员国或原产地不明的总价值≤55%;孟加拉国≤65% B.《框架协议》下的《中国—东盟自由贸易区原产地规则》，来自自由贸易区≥40%，即非自由贸易区≤60% C.CEPA 项下的港澳产品不低于 30% D. “特别关税优惠待遇”：受惠国增值≥40%。

关税相关知识讲解

关税关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。

1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。

2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

税种信息定义关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。

关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。

征收关税的征税基础是关税完税价格。

进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。

关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。

特点（1）关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。

（2）关税具有强制性。

（3）关税具有无偿性。

（4）关税具有预定性。

作用1、维护国家主权和经济利益2、保护和促进本国工农业生产的发展3、调节国民经济和对外贸易4、筹集国家财政收入税则关税税则又叫海关税则，是指一国对进口商品计征关税的规章和对进口的应税商品和免税商品加以系统分类的一栏表。

它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。

从内容上来看，海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税分率表。

关税税率表又由税则号、商品名称、海关税率等栏目组成。

税种分类征收方法从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。

从价税额=商品总价*从价税率从量关税：依照进出口货物数量的计量单位（如“吨”、“箱”、“百个”等）征收定量关税。

进出口税费计算(第5章第5节内容) 2

第5节进出口税费的计算海关征收的关税、进口环节税、滞纳金、滞报金等一律以人民币计征，起征点为人民币50元；完税价格、税额采用四舍五入法计算至分，分以下四舍五入（滞报金计算至元）。

进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，计算税款前海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。

海关每月使用的计征汇率为上一个月的第三个星期三(第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三)中国人民银行公布的基准汇率；以基准汇率以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值(人民币元后采用四舍五人法保留4位小数)。

如上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可发布公告，另行规定计征汇率。

一、进出口关税税款的计算(一)进口关税税款的计算海关按照《关税条例》的规定，以从价、从量或者国家规定的其他方式对进出口货物征收关税。

目前，我国对进口关税采用的计征标准主要有：从价关税、从量关税、复合关税等。

自2006年1月1日起，对配额外进口一定数量的棉花实行5%~40%的滑准税。

1．从价关税(1)从价关税是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

(2)计算公式应征进口关税税额=完税价格×法定进口关税税率减税征收的进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率(3)计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号；②根据原产地规则和税率使用原则，确定应税货物所适用的税率；③根据完税价格审定办法和规定，确定应税货物的CIF价格；④根据汇率使用原则，将以外币计价的CIF价格折算成人民币(完税价格)；⑤按照计算公式正确计算应征税款。

(4)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠牌轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5,000美元，保险费800美元。

2023年税务师考试《税法一》知识点归纳(关税)

关税关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。

一、征税对象——准许进出境的货物和物品二、纳税人——进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人（包括推定为所有人的人）三、进出口税则（关税税率表）**进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。

《海关进出口税则》是我国海关凭以征收关税的法律依据，也是我国关税政策的具体体现。

1、进口关税税率（1）进口货物税率形式目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。

（2）进口货物税率适用规则a.暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率；b.关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行；c.按照普通税率征收的进口货物，不适用暂定税率；经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率；2、出口关税税率——我国出口税则为一栏税率，即出口税率。

3、关税税率的运用（P339，表7-2）四、关税完税价格***（一）一般进口货物的完税价格1、一般进口货物的关税完税价格=货价+采购费用（包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险及其他相关费用）2、确定进口货物完税价格的方法主要有两类：成交价格估价方法和进口货物海关估价方法。

（1）成交价格估价方法A.需要计入完税价格的项目①由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；购货佣金不计入完税价格。

②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。

③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。

④货物在境外开发、设计等相关服务的费用。

⑤向买方直接或间接支付的特许权使用费。

⑥卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。

B.不需要计入完税价格的项目①厂房、机械或设备等进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外。

②进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费。

报关员考试第五章第四节知识点及课后考题详解

第五章进出口税费第四节进出口税费的计算本章学习要点：掌握从价税税款的计算掌握从量税税款的计算掌握出口关税税款的计算掌握滞纳金的计算1.海关征收的关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税、滞纳金等税费一律以人民币计征，起征点为人民币50元起。

完税价格、税额采用四舍五入法计算至分，2.成交价格及有关费用以外币计价的，先按货物适用税率之日所适用的计征汇率折合人民币计算完税价格。

3.海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三(假日则顺延至第四个星期三)中国人民银行外汇折算价，元后用四舍五入法保留4位小数。

典型试题：(2007多选)下列税费中，不足人民币50元免予征收的是:A.滞纳金B.关税C.增值税D.消费税答案：ABCD一、进出口关税税款的计算(一)进口关税税款的计算1.从价关税(掌握)(1)计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率(2)计算程序第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款(3)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。

已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国日本适用最惠国税率25%;)计算方法：第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)审定完税价格为125,800美元(120,000.00美元+5,000美元+800美元);第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元;第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×法定进口关税税率=860,421.68×25%=215，105.42(元)实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。

进出口税费专题知识讲座

• （四）计算价格法：以生产国／地生产成本为基础，加出口至我国旳运费、保险费，以及合理旳利润及费用。
• （五）合理措施：要求防止使用下列价格拟定法 • 1、以国内货品、国内售价为基础 • 2、以出口地境内市场价为基础 • 3、备选价格中选择高者 • 4、根据最低限价或武断、虚构旳价格 • 5、根据《关税条例》《审价方法》要求之外旳生产成
能够按照要求做出调整； • ④ 买卖双方之间没有特殊关系。能够有，但
必须不对成交价格产生实质性影响
• （三）倒扣价格措施：相同或类似货品在国内市场批发价格，减去各项进口税和各项进口后旳运送、储存、营业费用及利润后旳价格。
• 1、可作为基础价格旳货品必须符合旳条件：
• ａ、同步或大约同步进口（先同步、再４５、
第六章进出口税费
目旳与要求
• 1 掌握进出口商品完税价格确实定原则、汇率旳合用要求及有关费用旳核实措施
• 2 掌握进出口货品原产地拟定旳原则及税率使用旳要求 • 3 掌握进出口税费旳计算措施、交纳期限及要求 • 4 掌握进出口税费退补手续旳办理程序和要求 • 5 掌握海关进行价格质疑、价格磋商旳有关要求 • 6 熟悉减免税旳种类、合用范围
船舶 • 4.我国租用旳外国籍航行船舶 • （二）计算公式 • 净吨位=船舶旳有效容积X吨/立方米 • 吨税=净吨位x吨税税率
四、滞纳金和滞报金
（一）滞纳金
自收到海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳税款
关税滞纳金金额=滞纳关税税额x0.5‰X滞纳天数
• 滞报金
• 货品进境之日起14日内
讼旳权利。 • （二）义务 • 1、如实申报旳义务。必要时，海关可要求补充提供有
关单据、资料等 • 2、举证旳义务。证明申报价格旳真实性、精确性、交

进出口税收管理基础知识简介

延期申报纳税人确有特殊原因，不能在规定的期限内申报办理出口货物退（免）税申报的，在规定的申报期限内，在规定的申报期限届满前，向办税服务厅提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后可延期申报办理退（免）税。
【（三）出口货物退（免）税管理工作流程及注意事项】
适用范围：纳税人有下列情形之一的，必须在规定的申报期限届满前，申请办理延期申报。（1）出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的；（2）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口货物退（免）税单证的；（3）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口货物退（免）税单证的；（4）因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口货物退（免）税单证的。纳税人逾期不申报的，除特殊情况报经省局批准外，不再受理此笔出口货物退（免）税申报。
出口货物退（免）税概述出口货物退（免）税基本规定出口货物退（免）税管理工作流程及注意事项
【出口退税基础知识的简要介绍】
概念一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还或免征给出口企业的一项税收制度。
【（二）出口货物退（免）税基本规定】
违章处理行政处罚：罚款、没收非法所得、停止出口退税权。《刑法》设定的相关罪行有：“骗取出口退税罪”、“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”、“非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”。
【（二）出口货物退（免）税基本规定】
【（三）出口货物退（免）税管理工作流程及注意事项】
1、文书受理岗：对纳税人提供的证件、资料进行初审。初审包括两项内容一是审查纳税人提交的证件、资料是否完整，有无遗漏；二是对提交的证件、资料进行查验、核对，审查其是否合法、有效。2、文书处理岗：1个工作日内转税源管理部门调查核实。3、税源管理岗：在5个工作日内完成资格认定的调查核实，并撰写调查报告。调查核实内容主要包括：经营场所、法人资格、生产规模以及《出口货物退（免）税认定表》所涉及的内容。4、税源管理领导岗：对符合认定条件的，在1个工作日内签批，并报县（市、区）局审核、审批。