自考法律专业本科税法知识点总结
自考税法复习资料
引言概述：自考税法是一门重要的法学专业课程，它涵盖了税收法律、税收政策和税收实务等方面的内容。
在复习自考税法的过程中，通过系统性地学习和掌握相关知识，可以帮助学生深入理解税收法律的基本原理和具体操作，为未来的税务工作奠定良好的基础。
正文内容：1.税法基础知识1.1税法的定义和分类1.1.1税法的概念和特点1.1.2税法的分类和层次1.2税法的基本原则和规则1.2.1税法的基本原则1.2.2税法的适用规则1.3税法的法律体系和立法程序1.3.1税法的法律体系1.3.2税法的立法程序2.税收制度和税种2.1税收制度的基本形式2.1.1直接税和间接税2.1.2综合税和分类税2.2常见税种的特点和适用范围2.2.1增值税2.2.2个人所得税2.2.3企业所得税2.2.4资源税2.2.5城市维护建设税3.税收征管和纳税义务3.1纳税人的认定和纳税义务的形成3.1.1纳税人的认定标准和程序3.1.2纳税义务的确定和履行3.2税收征管的基本原则和措施3.2.1税收征管的基本原则3.2.2税收征管的具体措施3.3税务风险管理和合规控制3.3.1税务风险的分析和评估3.3.2合规控制的重要性和手段4.税收优惠和减免4.1税收优惠和减免的定义和分类4.1.1税收优惠和减免的概念4.1.2税收优惠和减免的分类4.2税收优惠和减免的条件和程序4.2.1税收优惠和减免的基本条件4.2.2税收优惠和减免的申请和审批程序4.3税收优惠和减免的效益和影响4.3.1税收优惠和减免的经济效益4.3.2税收优惠和减免的社会影响5.国际税收和税务合作5.1国际税收的基本原则和国际税收规则5.1.1国际税收的基本原则5.1.2国际税收规则的内容和适用5.2税务合作的形式和机构5.2.1双边税收协定和多边税收协定5.2.2国际税务组织和合作机构5.3国际税收和税务合作的影响和挑战5.3.1国际税收的影响和作用5.3.2国际税务合作的挑战和前景总结：通过对自考税法的复习和学习，可以加深对税收法律和税务实务的理解，提高税务管理能力和专业素质。
税法必考知识点总结
税法必考知识点总结税法是国家制定的关于税收的法律法规，它是规范纳税人行为的法律基础，对于每一个纳税人来说，了解和掌握税法知识是十分重要的。
特别对于学习税法的考生来说，掌握税法必考知识点更是必不可少的。
下面就对税法必考知识点进行总结。
一、税法的基本原则税法的基本原则主要包括：法定原则、公平原则、便捷原则、稳定原则和适用原则。
1. 法定原则法定原则是税法的根本原则，它规定了纳税人应当依法纳税，税法对纳税人具有约束力，并且纳税人的权利和义务应当在法律的限制下才能被实现。
2. 公平原则公平原则是指税法应当在整个社会的层面上来说对所有的纳税人都是公平的，也就是说应当避免对某些纳税人进行优惠和歧视。
3. 便捷原则便捷原则是指税法应当使纳税人可以方便地了解和履行自己的税收义务，这包括了纳税人在税收管理方面应当尽可能地减轻其负担。
4. 稳定原则稳定原则是指税法应当保持其制度和政策的一致性和稳定性，不应当频繁地改变税收政策。
5. 适用原则适用原则是指税法应当在适用法律时考虑到社会经济发展的变化，保证税法的适应能力。
二、税收的基本原则税收的基本原则主要包括：普遍性原则、公平原则、效益原则、可行性原则、静态原则、动态原则。
1. 普遍性原则普遍性原则是指税收的适用范围应该是全社会，每一个纳税人都应当按照规定纳税。
2. 公平原则公平原则是指税收应当按照不同的纳税人的不同经济能力，制定相应的税收政策。
3. 效益原则效益原则是指税收政策应当以促进社会经济发展和公共利益为出发点，实现税收的效益最大化。
4. 可行性原则可行性原则是指税收政策应当是可行的，也就是说政策不仅要公平合理，而且还要可行。
5. 静态原则静态原则是指在一定经济条件下，税收政策的目标是稳定地提供资金。
6. 动态原则动态原则是指税收政策应当适应经济条件的变化，灵活地调整税收机制。
三、税收的种类税收的种类主要包括：直接税和间接税。
1. 直接税直接税是指由税法规定纳税人就其所得负有纳税义务的税收，纳税人是直接向国家税务机关纳税。
税法1知识点总结
税法1知识点总结一、税法的基本概念税法是以税收征收为基本内容的一部特殊法律。
它是国家为了实现税收征收目标，保障国家财政收入，促进社会经济发展，对纳税人实行强制性规范的一种法律制度。
税法是国家税收征收的法律基础，它对税收的收支权、征税权限、纳税义务、税收征收程序和税收管理等方面都进行了规定和安排，具有法律约束力。
二、税法的法律体系税法是国家税收征收的法律依据，它是国家税法体系的重要组成部分。
我国的税法体系主要包括：宪法、税收法、税务管理法和税收征收管理法。
宪法是国家的最高法律，它对国家税收征收的基本原则和规定进行了确认和规范。
税收法主要包括国家税法和地方税法，对国家税收征收的内容和范围进行了具体规定。
税务管理法和税收征收管理法用于规定税务机关和税收征收的具体程序和规范，保障纳税人的合法权益。
三、税法的基本原则税法的征收和管理应当遵循以下基本原则：1. 法定原则。
税法的征收和管理应当严格依照法律规定进行，不得违反法律进行税收征收和管理。
2. 公平原则。
税法的征收和管理应当保障纳税人的合法权益，不得歧视纳税人的身份和财富状况，维护公平。
3. 全民共同原则。
税法的征收和管理应当均衡考虑全社会的利益，确保税收的合理分配和利用。
4. 便民原则。
税法的征收和管理应当方便纳税人，简化纳税程序，减轻纳税人的税收负担。
5. 法治原则。
税法的征收和管理应当依法行使权力，规范税务机关的行为，保障纳税人的合法权益。
以上是税法的一些基本概念、法律体系和基本原则的总结，这些知识是每一个纳税人都应该了解的。
掌握税法的基本知识可以帮助纳税人规范纳税行为，保障自身的权益，同时也有助于国家实现税收目标，促进经济社会的健康发展。
希望广大纳税人能够加强相关知识的学习，切实履行纳税义务，共同为建设美好的国家和社会作出贡献。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
自考本科税法
自考本科税法税法作为一门法律学科的重要组成部分，对于一个国家的经济发展和财政收入具有重要的影响。
税法的基本目的是通过合理的税收政策和规范的税收制度，实现国家的财政收入和资源配置的效率。
自考本科税法学习的主要内容包括税法的基本原理、税收主体和对象、税收的种类和税制，以及税收合规和税务争议解决等内容。
以下将就税法的主要要点进行详细介绍。
首先，税收是国家实施财政收入和资源配置的重要手段。
税收的种类主要包括直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税则是通过商品和服务等环节的销售税收的形式，如增值税、消费税等。
税收的主要目的是为了满足国家的财政需求，并通过税收的调节作用对经济进行引导和调整。
税法还规定了税收的征收和管理程序。
税收主体是指财政部门或具备税务管理职权的部门，负责制定税收政策、征收税款和管理税务工作。
纳税人则是指根据税法规定应纳税款的个体或单位。
税收征收和管理程序主要包括税收登记、报税申报、税款支付和税务检查等环节，以确保税法的执行和税收的合规。
税收的合规是纳税人依法履行纳税义务的重要要求。
税务机关通过税收的登记、核算和报税等环节，确保纳税人依法申报和缴纳应纳税款。
同时，税务机关还会进行税务检查和审计，对纳税人的申报情况进行核对和验证。
对于故意避税和逃税行为，税务机关有权追缴税款并对其进行相应的处罚。
税务争议解决是纳税人和税务机关之间因税收产生的争议的解决方式。
常见的税务争议解决方式包括行政复议、行政诉讼和仲裁等。
纳税人可以通过申请行政复议向上级税务机关提出异议，也可以通过提起行政诉讼向人民法院申请解决争议。
此外，双方还可以协商解决争议或选择仲裁机构进行仲裁。
综上所述，自考本科税法是一门涉及广泛的学科，涵盖了税法的基本原理、税制和征管程序，以及税收合规和税务争议解决等内容。
通过学习税法，可以使人了解国家税收制度的基本情况，提高纳税人和征税机关的法律意识和法律水平，为国家经济发展和财政收入的增长做出贡献。
自考法律专业本科税法知识点总结
自考法律专业本科税法知识点总结第一章税法的基本理论一、税收的形式特征，即税收三性：强制性、无偿性、固定性。
其中无偿性是关键特征。
二、税收的分类：1、根据征收对象的性质和特点不同：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。
（世界各国普遍采用的方式，也是最基本、最重要的方式。
）2、税收最终归宿的不同：直接税和间接税。
3、根据税收管理权和税收收入支配权的不同：中央税、地方税、中央地方共享税。
4、根据计税标准不同：从价税、从量税。
5、根据税收是否具有特定用途：普通税、目的税。
6、根据计税价格中是否包含税款：价内税、价外税。
三、税法的概念：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权利参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。
四、、税法的特征：1、是调整税收关系的法。
2、是以确认税收的权利（力）和义务为主要内容的法。
3、是权利义务不对等的法。
4、是实体内容和征管程序相统一的法。
五、税法的调整对象：税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关系。
税收分配关系是主要的，税收征收管理关系是次要的、为前者服务的。
六、税法的作用：1、税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用，。
2、税法对税收职能实现的促进与保证作用。
3、税法对国家主权与经济利益的维护作用。
4、税法对税务违法行为的制裁作用。
七、税法要素：税法要素，又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总成。
是一国税法种必不可少的主要内涵与抽象概括。
八、税法要素的分类：税法的定义性要素、税法的规则性要素、税法的原则性要素。
九、税法要素包括税法主题、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分，其中前三种是主要要素。
十、税法主体：是指依税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税收权利和税法义务的承担着，包括征税主体与纳税主体两类。
法律税法知识点总结
法律税法知识点总结税法知识点总结如下：一、税法的基本概念税法是国家对纳税人强制性征收的一种经济性收入，是计划和非计划性收入的工具之一。
税法是阶级斗争和阶级权力的产物，是国家税收管理的法律基础，它是国家组织和管理现代国家的一种有力手段。
税法是一种有关国家财政收入的法律规范，它的内容包括制定和规定税制、税收管理、税收纳税人的义务和法律责任、税收权力保障双方的利益。
二、税法的基本原则税法的原则是指国家税收制度的底线和规范标准。
税法的原则包括征税的公平性原则、效率原则、简便性原则、合理性原则、误导性原则、先进性原则、国际性原则。
税法的基本原则是保护纳税人的合法权益，保障国家财政的发展与稳定。
三、税法的主体税法的主体包括国家、纳税人和税务机关。
国家是税法的最高主体，纳税人是税法的重要主体，税务机关是税法的具体执行主体。
四、税法的分类税法包括专门税法和普通税法。
专门税法是指税收管理法、税收征收法、税收管理法、税收征收法等专门规定税收制度的法律；普通税法是指土地税、房产税等和其他相关税收条例。
五、税法的实施机制税法的实施机制包括实施和执行。
实施包括税收制度、征规规定、税收管理规定、税收配套措施等方面；执行包括税收的具体规定、税收的具体管理措施、税收的制度规范、税收的法律规定等方面。
六、税法的主要内容税法的主要内容包括税法条例、税法解释、法律规定、法律责任等方面。
税法的内宁目的是维护国家财政的稳定，促进国家经济健康发展。
七、税务管理税务管理是指国家对纳税人的税收实施和投资的管理。
它包括税收征收、税收征信等方面。
八、税收特种管理税收特种管理包括特种税收管理、特种税收征收、特种税收管理等方面。
九、税收权利保障税收权利保障是指国家为纳税人提供各种服务。
十、税收机关税收机关是税收管理部门，是国家税收管理的具体实施部门，其职责是负责税收资格管理、税收信用管理等方面。
十一、税收行政审查税收行政审查是指税收管理部门对纳税人的税务申报、税务争议解决、税收调查等方面。
2024年下半年自考法律专业税法考题含解析
2024年下半年自考法律专业税法考题一、单项选择题1、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％2、C3、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得4、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得5、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％6、A7、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》8、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法9、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税10、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费11、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶12、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入。
13、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率14、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释15、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格16、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额17、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规18、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。
税法每章节知识点总结
税法每章节知识点总结第一章税法的基本原则税法的基本原则是税法制度的核心和基础，它规定了税法的立法宗旨、纳税人的权利义务和税法适用的基本原则。
税法的基本原则包括税法的合法性原则、平等原则、公平原则、依法征税原则、适用税法原则等。
税法的合法性原则要求税法立法必须遵循法定程序，依法制定，保障纳税人的合法权益；平等原则要求税法对所有纳税人一视同仁，不得歧视任何纳税人；公平原则要求税法对不同纳税人采取公平的税负安排，保障社会公平正义；依法征税原则要求税法征税行为必须依法进行，不得超越法定权限；适用税法原则要求税法适用的时间、对象、范围必须符合法定标准，不得越权。
第二章纳税主体和纳税义务纳税主体是指法律规定的应当纳税的单位或个人，纳税义务是指纳税主体应当履行的缴纳税款的义务。
纳税主体包括税务机关、纳税人和代扣代缴义务人，纳税义务包括纳税的范围、税款的计算和缴纳。
第三章税的范围和税种税的范围是指税法规定的税收对象的范围，税种是指根据税法规定的税收方式和标准分为不同种类。
税的范围包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，税种包括直接税和间接税。
直接税是指直接由纳税人按照规定的税率和征税基础计算和缴纳的税款，例如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人购买或消费商品或接受服务时，由供应商或服务提供方代纳给税务机关的税款，例如增值税和消费税。
第四章税收管理税收管理是指税务机关依法对纳税主体履行纳税义务的管理活动，包括税收征管、税收征收、税收征纳等方面的内容，其目的是保障国家税收的合法权益和纳税人的合法权益。
税收管理包括税收登记管理、税收审查管理、税收征收管理、税收征纳管理等。
税务机关有权依法对纳税主体进行税收登记，核定应纳税款，强制执行税收管理措施等。
第五章纳税申报与纳税审核纳税申报是纳税人向税务机关报送自己的纳税情况和应纳税款的行为，纳税审核是税务机关对纳税申报的内容和纳税人的财务状况进行审核和审查的行为。
自考税法学习要点
自考税法学习要点1.税收的概念、本质和物证：税收是国家为了满足一般的社会共同需要、凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
2.社会主义社会税收存在的客不雅必然性：①税收是以国家为主体对剩余产品进行“社会扣除”的手段之一；②多种经济成分的并存，需要通过税收来正确处理国家与它们之间的分配关系；③通过税收发展社会主义市场经济，增强国有企业的活力；3.税洛的概念及特点：税法是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。
它是我国经济法体系中—个重要的部门法，除了具有经济法的一些基本特征以外，还具有其自身的特点，即：①税法是具有相对不变性和执行过程中又具有相对灵活性的法律形式；②在确定税法主体的权利义务关系上，征纳双方的权利义务具有不对等性；③在处理税务争议所适用的程序上，税法与其他部门不同。
④税收是国家办理经济中不成缺少的重要经济杠杆。
即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
4.税法的调整对象：①税务机关与社会组织、公民和个人之间发生的经济分配关系②税务机关与社会组织、公民个人在征纳过程中的征纳程序关系；③国家权力机关与国家行政机关之间、上级国家机关与下级国家机关之间，因税收办理权限的划分所产生的具有责权性质的行政办理权限关系。
5.税法的作用：①税法是国家取得不变财政收入的重要包管；②税法能够合理调节各方面的经济利益，是经济运行中搞活微不雅经济、加强宏不雅调控的重要法律手段；③税法对经济领域中的各种违法活动进行监督、检查；④维护国家主权和经济利益，发展国际间经济和贸易住来6.税法原则：即税收法定主义原则、税收公平合理原则和税收效率原则。
7.税法的分类：①按照征税客体性质不同，可以把税法划分为流转税法、收益税法、资源税法和行为税法；②按照各级对税收的权限，可以把税法分为中央税法、地方税法中央与地方共享税法；③按照适用的纳税主体不同，可以把税法分为对内税法、涉外税法和国际税法。
法学财税法知识点总结
法学财税法知识点总结一、税法基本原理1.1 税法的基本概念税法是国家用来管理和征收税收的法律体系，是国家权力的重要体现。
税法的主要内容包括税收的种类、征收的程序、税务行政的组织和方法、纳税人的权利和义务等。
1.2 税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、公平性原则、简易性原则、便利性原则、适用性原则等。
合法性原则是税法制定的基本原则，规定了税法的规定必须符合国家法律和法规的规定，使得税收制度的实施具有合法性和合规性。
1.3 税法的功能和作用税法的主要功能是规范税收的征收和管理活动，保障国家税收的合法性和效益。
税法的作用是保障国家税收的合法性和效益，保障纳税人的权益，促进国家税收的正常征收和运作。
二、税收基础知识2.1 税收的基本概念税收是国家依法对国民和单位征收的财政收入，是一种强制性、无偿性的财政收入形式。
税收是国家财政的重要来源，用于维护国家的社会、经济和文化事业。
2.2 税收的种类税收的种类包括直接税和间接税。
直接税是指国家直接对个人和单位征收的税收，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指国家通过向货物和服务征收的税收，如增值税、消费税等。
2.3 税收的征收原则税收征收的基本原则包括合法性原则、公平性原则、适用性原则、便利性原则等。
合法性原则要求税收的征收必须在法律的规定范围内进行，符合国家法律和法规的规定。
2.4 税收的征收程序税收的征收程序包括税收的纳税义务人确定、纳税义务和责任确定、纳税申报和缴纳、税款征收和管理等环节。
税收的征收程序是保障国家税收的合法性和有效性的重要程序。
三、税法主要内容3.1 税法的基本原则和规定税法的基本原则包括税收的合法性、公平性、简易性、便利性和适用性原则。
税法的规定包括税收的种类、税率、征收的范围、纳税申报和缴纳、税务行政等。
3.2 税法的具体内容税法的具体内容包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、资源税法等。
个人所得税法是规定个人所得税的征收和管理的法律，包括纳税义务人的确定、应纳税所得的计算、税率、纳税申报和缴纳等。
自考税法第二章税权与纳税人权利
自考税法第二章税权与纳税人权利一、税收法律关系的概念和特征（识记）税收法律关系，是指由税法确认和保护的在国家征税机关与纳税单位、个人之间的基于税法事实而形成的权利义务关系。
税收法律关系的特征：（一）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系税法是产生税收法律关系的基础。
税法在调整税收关系时，即在确认和保护税收关系中，就形成了税收法律关系。
（二）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或依据。
税法事实是产生税收法律关系的前提或依据。
（三）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关没有国家征税机关作为主体一方参加的税收法律关系是不存在的。
（四）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性税收只能是单位和个人的财产向国家方面的无偿转移。
在税收法律关系中征税机关与纳税人都有其各自的权利（力）和义务。
二、税收法律关系的构成要素（一）税收法律关系的主体税法主体：税收法律关系的参加者。
即承担税收权利义务的双方当事人，包括征税主体和纳税主体。
1.征税主体（识记）征税主体指税收法律关系中享有税权的一方当事人。
征税主体包括国家税务机关、财政机关和海关。
2.纳税主体（识记）纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。
按照纳税人身份的不同，纳税主体可以分为法人、非法人组织和自然人三类；按照承担纳税义务程度的不同，可以分为无限纳税义务人与有限纳税义务人。
在纳税人之外，纳税主体还应包括纳税担保人，即以自己的信誉或财产保证纳税人履行纳税义务者。
（二）税收法律关系的内容（领会）税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务，即税法主体权利和税法主体义务。
它决定了税收法律关系的实质，是其核心。
征税主体的权力与纳税主体的义务，征税主体的义务与纳税主体的权利往往是相互对应的。
（三）税收法律关系的客体（识记）税收法律关系的客体，简称税法客体，是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向和作用的客观对象。
法律专业税法(财政税收法)备考复习笔记汇总
高教自考法律专业税法备考复习笔记第一章导论第一节税收概述一、税收的概念、本质和特点(一税收的概念税收是国家为了满足一般的社会共同需要,凭借政治权力,按照国家法律规定的标准,强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。
(二税收的本质税收的本质反映了一种特殊的分配关系。
它表现在:1、国家征税凭借的是政治权力。
2、税收体现一定的社会产品分配关系。
(三税收的特征(即三性税收的本质既然是以国家为主体所形成的特定的分配关系,表现为国家占有一部分社会剩余产品,必然要求税收具有三性,即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
二、社会主义社会税收存在的客观必然性(一税收是以国家为主体对剩余产品进行“社会扣除”的手段之一。
(二多种经济成份的并存,需要通过税收来正确处理国家与它们之间的分配关系。
(三通过税收发展社会主义市场经济,增强国有企业的活力。
(四税收是国家管理经济的不可缺少的重要经济杠杆。
第二节税法概述一、税法的概念及特点(一税法的概念税法是调整税收关系的法律规范,是由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。
税法的表现形式有法律、条例、决定、命令、规章等。
(二税法的特点1.税法具有相对稳定性和在执行过程中又具有相对灵活性的法律形式。
2.在确定税法主体的权利义务关系上,征纳双方的权利义务具有一种不对等性。
3.在处理税务争议所适用的程序上,税法与其他部门法不同。
首先要分清争议的性质,纳税人对征税发生一般税务争议时,必须先履行纳税义务,以保证国家税款征收任务不受影响,不存在其他部门法所规定的协商、调解程序。
二、税法的调整对象税法的调整对象是参与税收征纳过程的主体之间所发生的社会关系。
包括以下几个方面:1.税务机关与社会组织、公民个人之间发生的经济分配关系。
2.税务机关与社会组织、公民个人在征收过程中的征纳程序关系。
3.国家权力机关与国家行政机关之间、上级国家机关与下级国家机关之间,因税收管理权限的划分所产生的具有责权性质的行政管理权限关系。
税法笔记(法律专业自考新版)
税法笔记第一章税法基本理论第一节税收的概念与根据一、税收概念是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，按照特定的标准，强制、无偿的取得公共收入的一种形式。
二、税收的形式特征1、强制性。
反映国家意志，规定法定权利和义务。
2、无偿性。
国家不需要付出直接回报。
3、固定性。
法定要素都由法律确定。
五、税收的分类及其法学意义（一）根据征税对象的性质和特点的不同，分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。
1、流转税是以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。
征税对象主要是商品和劳务，主要有增值税、消费税和营业税。
2、所得税是以纳税人的所得或者收益额为征税对象的税种。
主要有企业所得税和个人所得税。
3、财产税是以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。
主要以土地、房屋、车船为特定财产。
4、行为税是以某中特定行为的发生为条件，对行为人加以征税的税种。
可能是由于财政目的，也可能由于对特定行为限制。
5、资源税是以占有和开发国有自然资源获取的收入为征税对象的税种。
（二）根据税收最终归宿的不同，分为直接税和间接税。
1、直接税是由纳税人自行承担税负的税种。
以所得额或财产额为课税对象，多适用累进税率。
2、间接税是纳税人可以把税负转嫁给他人，自己不直接承担。
如增值税。
（三）根据税收管理权和税收收入支配权的不同，分为中央税、地方税和中央地方共享税。
1、中央税是由中央政府征收管理和支配的税种。
包括关税、消费税、海关代征的增值税和消费税。
2、地方税是由地方政府征收管理和支配的税种。
但地方税的立法权在中央，地方政府只能在法律授权范围内对地方税税种进行调整。
3、中央地方共享税是中央和地方政府共同征收管理和支配的税种。
包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、营业税、资源税、城市维护建设税等。
（四）根据计税标准的不同，分为从价税和从量税1、从价税是以征税对象的价格为计税标准的税种。
流转税大都是，但除消费税中的酒、酒精、成品油等之外。
2024年税法笔记法律专业自考新版
税法笔记法律专业自考新版简介《税法》是法律专业的重要课程之一。
该书包含了税收基本原则、税制设计、税收征收管理等内容，对于学习法律和财务会计等专业知识都非常有帮助。
随着时代的发展，《税法》也不断进行更新完善，以适应新的社会和经济环境。
本文将介绍《税法》的部分内容及其最新修订版。
税法的基本原则税收合法性原则税收合法性原则指纳税人应该依法纳税，同时国家税收的征收、管理等都应该在法律的框架下进行。
此项原则是纳税人最基本的要求，也是税收合法性的最基本原则。
税收平等原则税收平等原则是指税务机关应该根据法律规定对所有的纳税人实行同等的税收待遇。
税收公正原则税收公正原则是指税务机关在征税过程中应该做到公正、公平、透明，对违法纳税人应该予以追究，对规范纳税人应该予以激励和奖励。
税收制度直接税和间接税直接税是指个人或企业向政府直接缴纳税款的税种，比如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指商品或服务的销售方向消费者收取的税金。
税收依据税收依据指政府对纳税人课征税金的合法依据。
税收依据可以是收入、财产、消费等多种形式。
税收征收管理税收征收管理是指政府对纳税人的履行纳税义务的过程中，包括缴纳、申报、税务稽查等多个方面的管理工作。
税法修订版截至2021年，税法已经修订了多个版本，比如税法新法、税法新增和税法修改等。
税法修订版的目的是使税法更加符合当前社会和经济环境的需求。
税法新法税法新法是指全新的税法与旧税法相对应的法规。
比如，国家税务总局最近颁布的税法新法，旨在明确税收征收、管理等相关工作。
税法新增税法新增通常指对旧税法进行修改和完善，以更新新的社会和经济要求。
比如，随着电子商务的发展，电子商务征税政策得到了进一步完善。
税法修改税法修改通常指对现有税法进行修改和完善。
比如，大部分国家为税务机关提供了一定的权利，但也存在滥用和不合理的风险，针对这种情况，需要对税法进行适时的修订。
结论《税法》是法律专业中非常重要的一门课程，它包含了税收基本原则、税制设计、税收征收管理等内容。
税法专业知识点总结
税法专业知识点总结税法是一门研究税收制度和税收规范的法律学科。
税法专业的学习内容涉及税法的理论基础、税法的基本原则、税法的适用和税收政策等内容，对于税收征收和管理具有重要的指导作用。
下面将从税法的基本理论、税收管理、税法适用、税收政策等方面做一些总结和梳理。
一、税法的基本理论1.税法的概念和特征税法是规定国家税收制度和税收征管制度的法律体系。
税法的特征主要包括强制性、普遍性、专业性和限时性等。
税法具有强制性，是国家通过法律强制性地征收和管理税款的法律规范。
税法具有普遍性，适用范围广泛，既适用于税收的征收、管理和适用，也适用于纳税人的权利和义务。
税法具有专业性，需要受过专门的税法培训和专业知识的人员才能准确地理解和适用税法。
税法具有限时性，税法是随着国家的经济发展和税收政策的调整而不断变化的。
2.税法的基本原则税法的基本原则包括普遍性原则、专属权原则、税法征管原则、税法公平原则等。
普遍性原则是指税法适用于所有的纳税人和税收征管对象，不分种族、国籍、信仰和社会地位。
专属权原则是指税收的课税对象应当专属于税法规定的范围，不得侵犯纳税人的合法财产权利。
税法征管原则是指税法对税收管理的过程和方式进行规定，确保税收的有效征收和管理。
税法公平原则是指税法应当保证税收的征收和使用符合社会公平和正义的要求。
3.税法的立法原则税法的立法原则包括合法性原则、秩序性原则、适用性原则和稳定性原则。
合法性原则是指税法的内容和规定必须符合国家的宪法规定，合法性得到保障。
秩序性原则是指税法的制定和实施必须遵循一定的秩序和程序，保证法制的健全和有效。
适用性原则是指税法的适用必须对纳税人进行公正和平等的，确保税收的公平和合理。
稳定性原则是指税法的制定和修改必须具有一定的稳定性，符合国家的经济发展和税收政策的需要。
以上是税法的基本理论内容，这些内容是税法学习的基础，也是税法制定和适用的重要原则。
二、税收管理税收管理是税法学习的核心内容，税收管理主要包括税收征收和税收管理两个方面。
自考税法考试重点总结
自考税法考试重点总结一、税法的基本概念和原理1.1 税法的定义及分类税法是国家制定并实施的与税收有关的法律，用于规范纳税人和税务机关之间的权利和义务关系。
根据税收的性质和对象的不同，税法可以分为直接税和间接税两大类。
1.2 税法的主要原则•合法性原则：税法必须依法设立，税务机关必须依法征收税收，纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。
•公平原则：税法要求税务机关对纳税人实行平等、公正的税收政策，保障纳税人的合法权益。
•简洁原则：税法要求简明扼要，便于纳税人和税务机关理解和执行。
•税收安全原则：税法应当保护纳税人合法的财产权益，防止滥用税收权力。
二、税收的基本原则和税种2.1 税收的基本原则•税收平等原则：纳税人应当根据自己的经济能力平等地承担税收。
•税收公平原则：税收应当既符合公共利益，也符合个人利益，实现社会公平和经济公平。
•税收依法原则：税收征收必须依据法律，严格按照法定程序进行。
2.2 常见税种的特点和应税对象•增值税：适用于货物销售、服务提供等经济活动，征税方式为按照销售额的一定比例征收。
•企业所得税：适用于企业及其他组织的利润，征税方式为按照税法规定的税率对纳税所得额征收。
•个人所得税：适用于个人的所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得等，征税方式根据所得的不同有不同的税率和征收方式。
三、税法实务3.1 纳税人的义务和权利纳税人有义务按时足额缴纳税款，并提供真实、准确的税收信息。
纳税人也享有依法申报、自主选择征期、享受税收优惠等权利。
3.2 纳税检查和税务争议解决税务机关有权对纳税人的税务情况进行检查，纳税人应当配合并提供必要的税务文件和资料。
如对税务处理结果有异议，纳税人可以通过行政诉讼或仲裁等方式解决税务争议。
3.3 税收征收与管理税务机关负责税收的征收和管理工作，包括开展纳税申报、税款征收、税收管理等工作。
税务机关应当依法采取税收稽查、税收征管等措施，确保税收的合法征收和有效管理。
四、税收法律法规和政策4.1 税收法律法规税收法律法规包括宪法、税法、行政法规、地方性法规、部门规章等。
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第一章税法的基本理论一、税收的形式特征，即税收三性：强制性、无偿性、固定性。
其中无偿性是关键特征。
二、税收的分类：1、根据征收对象的性质和特点不同：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。
（世界各国普遍采用的方式，也是最基本、最重要的方式。
）2、税收最终归宿的不同：直接税和间接税。
3、根据税收管理权和税收收入支配权的不同：中央税、地方税、中央地方共享税。
4、根据计税标准不同：从价税、从量税。
5、根据税收是否具有特定用途：普通税、目的税。
6、根据计税价格中是否包含税款：价内税、价外税。
三、税法的概念：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权利参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。
四、、税法的特征：1、是调整税收关系的法。
2、是以确认税收的权利（力）和义务为主要内容的法。
3、是权利义务不对等的法。
4、是实体内容和征管程序相统一的法。
五、税法的调整对象：税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关系。
税收分配关系是主要的，税收征收管理关系是次要的、为前者服务的。
六、税法的作用：1、税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用，。
2、税法对税收职能实现的促进与保证作用。
3、税法对国家主权与经济利益的维护作用。
4、税法对税务违法行为的制裁作用。
七、税法要素：税法要素，又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总成。
是一国税法种必不可少的主要内涵与抽象概括。
八、税法要素的分类：税法的定义性要素、税法的规则性要素、税法的原则性要素。
九、税法要素包括税法主题、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分，其中前三种是主要要素。
十、税法主体：是指依税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税收权利和税法义务的承担着，包括征税主体与纳税主体两类。
税法主体，一方是代表国家行驶税收征收管理权限的征税机关，另一方是依法负有纳税义务的纳税人以及依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。
十一、征税主体：即享有征税权的是国家，征税权是国家主体的一部分。
十二、我国的税收征管管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部分负责。
13、纳税主体：是税收法律关系中最重要的主体之一，是税法学的基本范畴，是税法学基础理论以及税法实践研究的重要课题。
14、纳税主体的不同分类：（1）纳税人和扣缴义务人，这是最一般的分类方式。
（2）居民纳税人与非居民纳税人。
（3）居民企业与非居民企业。
（4）一般纳税人与小规模纳税人。
（5）单独纳税人与连带纳税人。
15、课税客体：又称课税对象或征收对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。
它是区别各种税的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。
16、税目：就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。
17、税率：是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。
它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素。
18、税率可分为比例税率、累进税率、定额税率。
19、比例税率：是指对同以课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。
20、累进税率：是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
21、累进税率分为：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
22、定额税率：又称固定额税，是按单位税额客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目。
23、税收法定原则：又称税收法律主义、税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是税法中一项十分重要的基本原则。
24、税收法定的内容：课税要素法定原则、课税要素明确原则、程序合法原则、税收效率原则。
25、税收效率原则分为税收的经济效率、税收的行政效率、税收效率与税收公平原则的协调。
26、税法解释的概念：是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明，税法解释可以分为法定解释和学理解释。
27、税法解释的三个基本特性：解释主体的特定性、解释对象的固定性、解释目标的决定性。
28、法定解释：又称有权解释，是有国家有关机关在其职权范围内对税法做出的解释。
29、法定解释包括立法解释、司法解释和行政解释。
30、立法解释：是指由立法机关（人们代表大会常委会，特别是全国人民代表大会常委会）对税法作出的解释。
31、司法解释：是指由司法机关（包括审判机关和监察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院）在适用税法过程中对税法作出的解释。
32、行政解释：是指由行政机关（国务院及其组成部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署）就税法的执行向下级机关发布的命令，指导中有关税法的解释。
33、学理解释：是指任一主体依法学理论对税法作出的解释，主要包括文理解释和论理解释。
34、（论述）目前有权解释存在的问题：（1）根据税收法定主义的要求，税法解释主体权限应有法定性，行政解释的内容不得涉及纳税主体、征税客体、税基、税率、计税依据、纳税环节、税收的增加和减免等基本要素。
（2）根据税收公平主义的要求，税法解释的方法必须统一、科学，要使适用于某一人群的规则不会因地区、行业的不同而不适用于处于相同情况的其他人。
（3）根据保护纳税人权利的要求，必须打破行政解释垄断的现状：行政解释中，行政机关既是征税主体，又是规则制定者，角色冲突明显，因此无法兼顾税收征纳双方的权益。
35、税法解释的基本原则包括：遵循法律解释、实质课税原则、有利于纳税人原则。
36、税法解释的主要方法有：文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法等。
其中，充分运用文义解释法从严解释税法成为最主要的解释方法。
37、税法渊源：一般是指税法规范的存在和表现形式，即税法的效力渊源，也就是说，税法由什么国家机关制定或认可，因而具有不同法律效力或法律地位的各种法律类别。
38、税收法律：是由全国人民代表大会及其常委会制定和颁布的税收规范性文件，是我国税法的主要法律渊源。
39、税收行政法规是我国最主要的税法渊源。
40、税法解释：是指有权制定税收法律、法规的国家机关的立法解释，最高人民法院所做的司法解释，国务院及所属具有税收行政管理智能的机关和省级政府、较大的市的人民政府根据法律法规，在法定的权限内所作的行政解释。
41、实体税法：即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利义务或职责为主的法律规范的总称。
42、税法的形式法律渊源由：税法法律、税法法规、税收规章。
43、程序税法：即税收程序法，是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。
44、《中华人民共和国税收征收管理法》在2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第21次会议修订，修订后自2001年5月1日施行。
并于2002年颁布施行《税收征收管理法实施细则》。
45、18世纪中叶，以亚当斯密的伟大著作《国民财富的性质和原因的研究》（又译《国富论》）的出现为标志，科学意义上的财政学才宣告诞生。
46、1950年1月颁布了新中国第一个统一税收法规《全国税政实施要则》，标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
47、所谓国营企业利改税，是指国营企业利润上交财政形式的一种改变，即把过去由企业向国家上交利润的分配形式，改变为国家征税的分配形式，由企业按照国家规定的税种及税率交纳税金，税后利润归企业支配，逐步把国家与国营企业的分配关系用税收形式固定下来。
48、税收征收管理制度改革的主要内容有：第一，普遍建立严格的纳税申报制度。
二、积极推行和逐步规范税务代理制度，鼓励由社会中介机构代理办税。
三、建立严格的税务稽查制度，把税务机关的主要力量转向日常的、重点的税务稽查。
四、加速推进是受征管计算机化的进程，建立严密的、有效的税收监控网络。
五、适应分税制的需要，组织中央税收和地方税收两套税务机构。
49、我国现行阶段税制改革主要体现在那些方面？（1）积极稳妥得推进税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府性基金。
（2）逐步完善现行税种制度，巩固1994年税制改革成果。
（3）应对入世要求，削减关税，逐步取消非关税措施。
（4）改革出口退税机制，加强税收征管工作。
（5）推进地方税改革，改革地方税管理。
第二章税权与纳税人权利1、税收法律关系，是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。
2、税收法律关系的特征：（1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。
（2）是基于税法事实而产生的法律关系。
（3）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行驶税权的税收机关。
（4）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。
3、税收法律关系的构成要素：税收法律关系的主体、税收法律关系的内容（核心）、税收法律关系的客体。
4、税收法律关系主体包括：征税主体、纳税主体。
5、税收法律关系的产生只能以税收法律事实的出现为标志。
6、税收法律关系的变革主要由这几个方面：纳税人自身的组织状况发生变化、纳税人的精英或财产情况发生变化、税收机关组织结构或管理方式的变化、税法的修订或调整、不可抗力。
7、税收法律关系在哪些情况下终止？（1）纳税人完全履行纳税义务。
（2）纳税义务因超过法定期限而消灭。
（3）纳税义务人具备免税的条件。
（4）有关税法的废止。
（5）纳税人的消失。
8、税权：也称课税权、征税权，是指由宪法和法律赋予政府开征、停征及减税、免税、退税、补税和管理税收事务的权利的总称。
9、税收具备的特征：专属性、法定性、优益性、公示性、不可处分性。
10、税权的基本权能：开征权、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权、税收检查权、税收调整权。
11、税收管理体制：是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。
它的核心内容是划分中央政府和地方政府之间的税权权限。
12、税收管理体制的三种类型：中央集权型、地方分权型、集权与分权兼顾型。
13、我国税收管理体制建立的原则主要有以下几项：第一、统一领导、分级管理的原则。
第二、权、责、利有机统一的原则。
第三、按收入归属划分税收管理权限的原则。
第四、有利于发展社会主义市场经济的原则。
14、分税制：是指中央和地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。
15、我国中央政府与地方政府税收收入的如何划分？（1）中央政府固定的税收收入。
中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。
（2）地方政府固定的税收收入。