自考税法复习资料

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自考税法复习资料

自考税法复习资料

引言概述:自考税法是一门重要的法学专业课程,它涵盖了税收法律、税收政策和税收实务等方面的内容。

在复习自考税法的过程中,通过系统性地学习和掌握相关知识,可以帮助学生深入理解税收法律的基本原理和具体操作,为未来的税务工作奠定良好的基础。

正文内容:1.税法基础知识1.1税法的定义和分类1.1.1税法的概念和特点1.1.2税法的分类和层次1.2税法的基本原则和规则1.2.1税法的基本原则1.2.2税法的适用规则1.3税法的法律体系和立法程序1.3.1税法的法律体系1.3.2税法的立法程序2.税收制度和税种2.1税收制度的基本形式2.1.1直接税和间接税2.1.2综合税和分类税2.2常见税种的特点和适用范围2.2.1增值税2.2.2个人所得税2.2.3企业所得税2.2.4资源税2.2.5城市维护建设税3.税收征管和纳税义务3.1纳税人的认定和纳税义务的形成3.1.1纳税人的认定标准和程序3.1.2纳税义务的确定和履行3.2税收征管的基本原则和措施3.2.1税收征管的基本原则3.2.2税收征管的具体措施3.3税务风险管理和合规控制3.3.1税务风险的分析和评估3.3.2合规控制的重要性和手段4.税收优惠和减免4.1税收优惠和减免的定义和分类4.1.1税收优惠和减免的概念4.1.2税收优惠和减免的分类4.2税收优惠和减免的条件和程序4.2.1税收优惠和减免的基本条件4.2.2税收优惠和减免的申请和审批程序4.3税收优惠和减免的效益和影响4.3.1税收优惠和减免的经济效益4.3.2税收优惠和减免的社会影响5.国际税收和税务合作5.1国际税收的基本原则和国际税收规则5.1.1国际税收的基本原则5.1.2国际税收规则的内容和适用5.2税务合作的形式和机构5.2.1双边税收协定和多边税收协定5.2.2国际税务组织和合作机构5.3国际税收和税务合作的影响和挑战5.3.1国际税收的影响和作用5.3.2国际税务合作的挑战和前景总结:通过对自考税法的复习和学习,可以加深对税收法律和税务实务的理解,提高税务管理能力和专业素质。

自考00233税法章节详细讲义课件

自考00233税法章节详细讲义课件

税法重点重点难点重点重点难点本章重难点分析本章重难点分析知识点1￿税收的概念含义:目的政治前提和法律依据知识点1￿税收的概念税收主体:三性非罚性社会属性知识点2￿税收的本质本质知识点3￿税收的分类税收对象的性质和特点最终归宿税收管理权和税收收入支配权计税标准知识点3￿税收的分类特定用途包含税款讲解归纳与举例【正确答案:A】【答案解析】:知识点1￿税法的概念知识点2￿税法的特征(调整对象)实体法和程序法知识点3￿税收关系讲解归纳与举例【正确答案:ABCD】【答案解析】:知识点1￿税法的地位和其他部门法的关系。

公法知识点2￿税法的功能(调整税收关系和税收行为)三要素:(体现国家意志和人民利益)知识点2￿税法的作用讲解归纳与举例【正确答案:A】【答案解析】:知识点1￿税法要素的内涵和分类知识点2￿税法的规则性要素者)征税主体有财政机关、税务机关和海关纳税主体:是务人知识点2￿税法的规则性要素课税对象或征税对象主要标志是征税对象的差别。

(质上具体化)(量上具体化)知识点2￿税法的规则性要素是税法内容的核心部分1、比例税率:知识点2￿税法的规则性要素2、累进税率:知识点2￿税法的规则性要素3、定额税率:知识点2￿税法的规则性要素选择纳税环节的原则知识点2￿税法的规则性要素知识点3￿税法的原则性要素法定公平效率知识点3￿税法的原则性要素1、税收法定原则:知识点3￿税法的原则性要素1、税收法定原则:知识点3￿税法的原则性要素2、税收公平原则:(1)横向公平。

(2)纵向公平。

知识点3￿税法的原则性要素3、税收效率原则:经济效率行政效率知识点3￿税法的原则性要素4、税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系?(定义)定。

(作用)知识点3￿税法的原则性要素4、税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系?(关系与结论)知识点1￿税法的解释1、税法解释:三个特征性。

(1)法定解释:(2)学理解释:知识点1￿税法的解释2、税法解释的基本原则:实质课税原则、有利于纳税人原则。

自学考试《国家税收》复习资料

自学考试《国家税收》复习资料

00061复习资料大纲(第一部分)第一节税收要素税收要素包括:征税对象、纳税人和税率,是税法构成要素的组成部分。

征税对象(指对什么东西征税,即征税的目的物。

):(1)税法的最基本要素,它体现着征税的最基本界限(2)决定了各个不同税种在性质上的差别,并且决定着各个不同税种的名称。

征税对象包括:(1)税目:即征税对象的具体内容,是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。

(2)计税依据:是征税对象的计量单位和征收标准,解决征税的计算问题。

(3)税源:是税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处。

纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

):(1)自然人:是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。

(2)法人:是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

(3)扣缴义务人:是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。

纳税人的规定解决了对谁征税的问题。

税率:是税额与征税对象数量之间的比例,即税额/征税对象数量。

是计算税额尺度,反映征税深度。

税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平,是国家税收政策的具体体现,为税收制度的中心环节。

名义税率:税法规定的税率,是应纳税额与征税对象的比例。

即应纳税额/征税对象数量。

实际税率:实纳税额与征税对象的比例。

即实纳税额/实际征税对象数量。

我国现行的三种税率:比例税率、累进税率、定额税率比例税率(是应征税额与征税对象数量为等比关系)(1)单一比例税率:一个税种只规定一种税率(2)差别比例税:一种税规定不同比率的比例税。

按使用范围分a、产业差别税率,对不同产品使用的不同税率b、行业差别税率,对不同行业采取不同税率c、地区差别税率,按照不同地区规定不同税率。

(3)幅度比例税率:国家只规定最低税率和最高税率各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。

知识点(第二部分)所得税属于(流转税)最先完整、系统地提出税收原则的是(亚当·斯密)我国现行的税种中,不包括(农业税)下列税种中属于以数量(重量、面积、件数)为计税依据的是(资源税)为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是(反倾销关税)下列各项目属于直接税的是(所得税)国家以法律形式预先规定征收比例,以便征纳双方共同遵守,这体现了税收的哪一种形式特征?(固定性)国家只规定最低税率和最高税率,各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率,称之为(幅度比例税率)土地增值税适用的税率形式是(超率累进税率)通过市场买卖,税负由卖方向买方转嫁的方式是(前转)广告行业适用的营业税税率是(5%)2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地,其中3500平方米用于建养老院,81000平方米用于建造商品房,所占耕地适用的定额税率是19元/平米,其应纳耕地占用税是(1539000元)根据《契税暂行条例》的规定,可以享受减免契税优惠政策的(城镇职工按政府规定第一次购买公有住房)某商店(增值税小规模纳税人)于2012年5月购进童装150套,以98元/套的含税价格全部售出,该商店当月销售这批童装的应纳增值税为(428.16元)我国契税税率为(3%~5%)下列各项中,不属于企业所得税征税范围的是(非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得)。

税法自考考试题库及答案

税法自考考试题库及答案

税法自考考试题库及答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 转让土地使用权答案:D2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案:D3. 个人所得税中,工资薪金所得适用的税率是?A. 5%-35%的超额累进税率B. 3%-45%的超额累进税率C. 10%-45%的超额累进税率D. 5%-45%的超额累进税率答案:B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 非营利组织的收入答案:B5. 增值税一般纳税人的标准是什么?A. 年销售额超过50万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过500万元D. 年销售额超过1000万元答案:B二、多项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策?A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让自己使用过的住房C. 国际运输服务D. 教育服务答案:A, C, D2. 企业所得税中,下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案:A, B3. 个人所得税中,下列哪些收入需要缴纳个人所得税?A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 退休工资答案:A, B, C4. 以下哪些行为需要缴纳消费税?A. 生产销售高档化妆品B. 生产销售汽油C. 生产销售香烟D. 生产销售普通食品答案:A, B, C5. 企业所得税中,下列哪些支出不得在税前扣除?A. 赞助支出B. 罚款支出C. 非广告性质的赞助支出D. 税收滞纳金答案:A, B, C, D三、判断题(每题1分,共10分)1. 增值税的征收范围包括货物销售和进口货物。

(对)2. 企业所得税的征收对象包括居民企业和非居民企业。

自考税法原理试题及答案

自考税法原理试题及答案

自考税法原理试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据税法规定,下列哪项不属于税收的特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案:D2. 我国个人所得税法规定的个人所得税的征税对象不包括以下哪项?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得答案:D3. 以下哪种税属于财产税?A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案:C4. 我国现行的税收征管模式是?A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 完全分散答案:C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 罚款B. 扣押财产C. 强制执行D. 以上都是答案:D6. 增值税的征税对象是?A. 货物的生产、经营B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案:D7. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C8. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B9. 以下哪种行为不需要缴纳增值税?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人之间无偿转让不动产答案:D10. 我国税收征管的基本法律是?A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C. 《中华人民共和国企业所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于税收的基本原则?A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 简便原则答案:ABCD2. 我国现行的增值税税率包括以下哪些?A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案:ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案:ABCD4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人有以下哪些行为时,税务机关有权采取强制执行措施?A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不缴纳滞纳金C. 逾期不缴纳罚款D. 逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案:D5. 以下哪些属于企业所得税的征税对象?A. 企业的生产、经营所得B. 企业的投资所得C. 企业的财产转让所得D. 企业的股息、红利所得答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10分)1. 税收是国家财政收入的主要来源。

经济法概论 第八章 税法(自考资料)

经济法概论 第八章 税法(自考资料)

• 第二节
流转税法
以商品及劳务的流转额为征税对象的税类
一、增值税法
(一)以商品生产流通和劳务中各环节的新增价 值和商品附加值为征税对象的一种流转税。 (二)纳税主体 1.小规模纳税人;2.一般纳税人 (三)税率及税额计算 1.低税率;2.零税率;3.基本税率 (四)增值税专用发票 (五)纳税地点
(六)免税范围 (七)增值税起征点 (八)纳税义务发生时间 (九)纳税期限
二、营业税法
(一)纳税主体 (二)营业税的税目、税率和计税办法 (三)营业税的减免 (四)营业税的起征点 (五)营业税的纳税地点 (六)营业税纳税时间
三、消费税法
(一)纳税主体 (二)消费税的税目与税率 (三)消费税的计算 (四)纳税义务发生时间 (五)纳税期限与地点
四、印花税法
(一)纳税主体 (二)印花税征税范围 (三)税目、税率与计税依据 (四)印花税的减免 (五)违反印花税规定的责任
第八章
• 第一节
税法
税法概述 一、税收与税法 二、税法的基本结构
(一)税收法律关系的主体 1.征税主体 2.纳税主体 (二)税收法律体系关系的内容 1.征税主体的义务 2.纳税主体的权利
(三)征税对象 (四)税目与计税依据 (五)税率 1.比例税率;2.累进税率;3.固定税率 (六)纳税环节、期限与地点 (七)税的减免 1.起征点;2.免征额;3.附加和加成 (八)违反税法得税法 二、外企所得税法 三、个人所得税法
• 第四节
税收征收管理 一、税务登记制度
(一)设立登记;(二)变更登记;(三)终止 登记;(四)账户建立
二、账簿、凭证管理制度 三、纳税申报制度
两种申报方式
四、税务检查 五、法律责任
(一)行政责任;(二)刑事责任

00061国家税收自考复习精华

00061国家税收自考复习精华

阶段测评1.简要回答生产力是如何决定税收的。

答:1.生产关系的性质决定税收分配的性质;2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度;3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。

2.简述税收与消费的关系。

答:一、消费对税收的影响:1.在社会再生产过程中,消费可以促进或者延续生产的发展,从而也就直接或间接地影响税收的分配;2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。

二、税收对消费的影响:1.首先,税收分配影响积累与消费的比例关系;2.其次,税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。

3.简述税收的特点及其关系。

答:1.强制性,税收的强制性指税收是国家凭借政治权力,通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配;2.无偿性,税收的无偿性主要是指国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬;3.固定性,税收的固定性指国家征税前,税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。

税收的上述三个特征是相互联系的,是统一的,缺一不可的。

4.简述比例税率及其分类。

答:比例税率是指对同一征税对象不论数额大小,规定同一比例的税率、比例税率的具体分类:1.统一比例税率,这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率,对所有纳税人按同一个税率计算征税。

2.差别比例税率,它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率,对不同纳税人根据不同情况,分别适用不同税率。

3.幅度比例税率,即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限,然后再由地方政府根据本地区实际情况,在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。

5.简要说明税率的种类和特点:答:种类包括三类,分别是:1.比例税率,具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点;2.累进税率,具有税负相对合理,适应性强的特点,其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率;3.定额税率,适用于从量计征的某些税种,定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。

2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析

2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析

2024年4月自考13143(原00233)税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案:C答案解析:纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案:C答案解析:学理解释,是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。

主要包括文理解释和论理解释。

单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案:D答案解析:纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述,正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案:B答案解析:1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。

2.关税的课征范围以关境为界,而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。

3.关税的课税环节是进出口环节。

4.关税的计税依据为完税价格。

5.关税的征税主体是海关。

6.关税具有较强的调节功能。

单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案:C答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案:D答案解析:捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案:D答案解析:城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案:A答案解析:保险赔款免纳个人所得税。

自考中国税制复习资料

自考中国税制复习资料

自考中国税制复习资料自考《中国税制》复习资料第一章税制概述一、税收的概述(一)税收的概念及对其的理解1.定义:税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。

2.对税收概念的理解⑴从直观来看,税收是国家取得财政收入的一种重要手段。

⑵从物质形态看,税收缴纳的形式是实物或货币。

⑶从本质上来看,税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。

⑷从形式特征来看,税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。

⑸从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。

特点:适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。

经济职能主要表现在:调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。

⑹从性质来看,中国社会主义税收的性质是“取之于民,用之于民”。

(二)税收的本质☆1.税收本质的涵义:税收是凭借国家政治权力,实现的特殊分配关系。

2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配,它是国家经过制定法律来实现的。

(三)税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征:缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。

2.“三性”特征的关系⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征,是客观存在的不以人的意志为转移。

⑵无偿性是税收的本质和体现,是“三性”的核心,是由财政支出的无偿性决定的。

⑶强制性是无偿性的必然要求,是实现无偿性、固定性的保证。

⑷固定性是强制性的必然结果。

⑸税收的“三性”特征相互依存,缺一不可,是区别于非税的重要依据。

二、税法的概念及其分类(一)税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和,它是税收制度的核心。

(单选,填空)(二)税法的分类1.按税法的效力分类:税收法律(人大及常委制定);税收法规(国务院制定);税收规章(税务管理部门制定)。

2.按税法的内容分类:税收实体法(规定实体权利和义务,税法的核心);税收程序法(程序关系为调整对象)。

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案### 一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为()。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%**答案:C**2. 增值税一般纳税人的税率为()。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%**答案:C**3. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围()。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 彩票中奖所得**答案:D**## 二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪些项目可以抵扣进项税额()。

A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 接受运输服务支付的增值税D. 接受建筑服务支付的增值税**答案:A、C、D**2. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括()。

A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资支出**答案:A、B、C**## 三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时,可以全额扣除。

()**答案:错误**2. 个人所得税的起征点为每月5000元。

()**答案:正确**## 四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

**答案:**增值税的计税方法主要包括两种:一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法适用于增值税一般纳税人,按照销售额和规定的税率计算应纳税额,同时允许抵扣进项税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人,按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。

2. 个人所得税的征税项目有哪些?**答案:**个人所得税的征税项目包括:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得等。

## 五、案例分析题案例:某企业2023年销售商品取得收入1000万元,购买原材料支付800万元,支付运输费用50万元,支付员工工资200万元,支付广告费100万元。

自考税法资料

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第一章导论第一节税收概述一、税收的概念、本质和特点(一)税收的概念税收是国家为了满足一般的社会共同需要,凭借政治权力,按照国家法律规定的标准,强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。

(二)税收的本质税收的本质反映了一种特殊的分配关系。

它表现在:1、国家征税凭借的是政治权力。

2、税收体现一定的社会产品分配关系。

(三)税收的特征(即三性)税收的本质既然是以国家为主体所形成的特定的分配关系,表现为国家占有一部分社会剩余产品,必然要求税收具有三性,即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

二、社会主义社会税收存在的客观必然性(一)税收是以国家为主体对剩余产品进行“社会扣除”的手段之一。

(二)多种经济成份的并存,需要通过税收来正确处理国家与它们之间的分配关系。

(三)通过税收发展社会主义市场经济,增强国有企业的活力。

(四)税收是国家管理经济的不可缺少的重要经济杠杆。

第二节税法概述税法的概念及特点(一)税法的概念税法是调整税收关系的法律规范,是由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。

税法的表现形式有法律、条例、决定、命令、规章等。

(二)税法的特点1.税法具有相对稳定性和在执行过程中又具有相对灵活性的法律形式。

2.在确定税法主体的权利义务关系上,征纳双方的权利义务具有一种不对等性。

3.在处理税务争议所适用的程序上,税法与其他部门法不同。

首先要分清争议的性质,纳税人对征税发生一般税务争议时,必须先履行纳税义务,以保证国家税款征收任务不受影响,不存在其他部门法所规定的协商、调解程序。

三、税法的调整对象税法的调整对象是参与税收征纳过程的主体之间所发生的社会关系。

包括以下几个方面:1.税务机关与社会组织、公民个人之间发生的经济分配关系。

2.税务机关与社会组织、公民个人在征收过程中的征纳程序关系。

3.国家权力机关与国家行政机关之间、上级国家机关与下级国家机关之间,因税收管理权限的划分所产生的具有责权性质的行政管理权限关系。

税法自考试题及答案

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税法自考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》,下列哪项所得不征税?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 国家规定的免税所得答案:D2. 企业所得税的税率为多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 增值税的征税对象是什么?A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案:C4. 纳税人在什么情况下可以申请减免税?A. 自然灾害B. 经营亏损C. 特殊情况D. 以上都是答案:D5. 个人所得税法规定的工资薪金所得的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B6. 企业所得税的计税基础是什么?A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 成本费用答案:B7. 增值税的税率分为哪几档?A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案:C8. 纳税人的税务登记证号是什么?A. 身份证号B. 营业执照号C. 组织机构代码D. 税务登记证号答案:D9. 个人所得税的税率是固定的吗?A. 是的B. 不是的,根据所得不同税率不同C. 根据地区不同税率不同D. 根据纳税人身份不同税率不同答案:B10. 企业所得税的征收方式是什么?A. 预缴B. 年终汇算清缴C. 按月预缴,年终汇算清缴D. 按季度预缴,年终汇算清缴答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 下列哪些属于个人所得税的征税项目?A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案:ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案:ABC3. 增值税的纳税人包括哪些?A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案:ABC4. 纳税人可以享受哪些税收优惠?A. 减免税B. 税前扣除C. 税收抵免D. 退税答案:ABCD5. 个人所得税的纳税方式包括哪些?A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预缴D. 汇算清缴答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10分)1. 个人所得税的起征点是固定的,不会随着社会经济发展而调整。

税法自学考试辅导资料

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税法自学考试辅导资料1.财政法基本原则,是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范;2.财政法的基本原则一旦被法律确认,它对财政立法反过来又具有法律约束力;3.财政机关在解释法律时不得违反财政法的基本原则,只能在基本原则的范围内进行;4.试述我国1994年税法改革的具体内容(1)流转税法的改革。

流转税改革的主要目标是按照公平、中性、透明、普遍的原则,形成有利于资源优化配置的税收分配机制,贯彻公平税负、鼓励竞争、促进专业化合作化的精神,使总的税收负担基本维持原有水平。

改革后的流转税由增值税、消费税和营业税组成,统一适用于内资、涉外企业,取消对外商投资企业和外国企业征收的工商统一税。

对商品的生产、批发、零售和进口普遍征收增值税,并选择部分消费品交叉征收消费税,对不实行增值税的劳务交易和第三产业征收营业税。

(2)所得税法的改革。

企业所得税改革的目标是调整、规范国家与企业的分配关系,促进企业经营机制的转换,实现公平竞争。

合并了原国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税,取消国营企业调节税,统一为内资企业所得税,并降低了企业所得税税率。

合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税,建立统一的个人所得税法。

(3)其他税种法的改革。

包括强化资源税,开征土地增值税;拟开征证券交易税、遗产税,将城市维护建设税改为城乡维护建设税;取消产品税、盐税、集市交易税、牲畜交易税、特别消费税、烧油特殊税、资金税、工资调节税,拟取消对外商投资企业和外籍人员征收的城市房地产税和车船使用牌照税,统一开征房地产税和车船税,以及下放屠宰税、筵席税。

(4)税收征管制度的改革。

改革的目标是建立一个以税收征管法为依据,以计算机现代化手段为依托,征收、管理、检查相互制约,申报、服务、稽核相互配合,科学、严密、实效的税收征管模式。

改革的具体内容有:普遍建立纳税申报制度;积极推行税务代理制度;加速推进税收征管计算机化的进程;建立严格的税务稽核制度;适应分税制的需要,组织中央税收和地方税收两套税务机构;较为明确地划分各级政权机关的税收立法权和管理权。

税法自考本通

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税法自考本通税法自考试题整理材料第一章税法基本原理第一节税收的概念和依据【单选】使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政性收入的关键性特征是(无偿性)。

以商品交换和提供劳务为前提,以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是(流转税)。

以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是(财产税)。

以(征税对象)的性质为标准对税收分类是世界各国普遍采用的分类方式,也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。

一般认为,税收的固有特征是(固定性、强制性、无偿性)。

【多选】根据征税对象的性质和特点不同,可以将税收划分为(流转税、所得税、财产税、行为税、资源税)。

根据税收最终归属的不同,可以将税收分为(直接税、间接税)。

根据税收标准的不同,可以将税收分为(从价税、从量税)。

我国现行税制中,属于目的税的有(城市维护建设税、耕地占用税)。

【名词解释】税收:是以实现国家公共财政职能为目的,基于政治权利和法律规定,由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征,是一种财政收入的形式。

【简答】简述税收的本质特征(P1—2):税收的根本性质,即税收的本质,是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。

国家运用税收形式取得财政收入,必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分配关系,这种分配关系的特殊性在于分配的依据,既不是财产所有权,也不是劳动者劳动力的所有权,而是国家的公共权力,并且表现出强制性、无偿性的特征,从而使税收的分配关系区别于其他分配形式。

【简答】简述税收的社会属性(P3)税收不仅是一个分配范畴,同时也是一个历史范畴。

从税收产生和发展的历史看,它经历了奴隶社会税收、封建社会税收、资本主义社会税收和社会主义社会税收等各种不同的形态。

一方面,税收在不同社会形态下具有其共性;另一方面,在不同的社会制度和不同的国家中的税收又分别具有其个性,即税收所处不同社会制度下的社会属性。

2024年10月《税法》全国自考考题含解析

2024年10月《税法》全国自考考题含解析

2024年10月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、A2、税收概念中指明的纳税主体是()(A)国家(B)居民和非居民(C)国家税务机关和海关(D)财政部3、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是()(A)不得再抵扣(B)退还已纳税款(C)用上期的余额抵扣(D)结转下期继续抵扣4、属于价外税的税种是()(A)印花税(B)契税(C)增值税(D)耕地占用税5、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

6、D7、提出“无代表则无税”口号的国家是()(A)法国(B)德国(C)英国(D)美国8、根据现行规定,消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于()(A)全国人大(B)国务院(C)财政部(D)国家税务总局9、应征收消费税的商品是()(A)价格超过3000己的智能手机(B)价格超过5000元的数码相机(C)价格超过8000元的大屏电视机(D)价格超过10000元的高档手表10、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的,其增值税的纳税地点应当为()(A)纳税人居住地(B)纳税人机构所在地(C)纳税人承包合同签订地(D)纳税人建筑劳务发生地11、税收的关键特征是()(A)公益性(B)无偿性(C)固定性(D)强制性12、依法应当缴纳印花税的凭证是()(A)在职研究生学位证书(B)房屋产权证副本(C)企业法人营业执照(D)向福利院捐赠财产协议13、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是()(A)产地(B)品牌(C)价格(D)排气量14、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是()(A)全国人大(B)国务院(C)国务院财政、税务主管部门(D)各级地方人民政府15、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

该比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%16、B17、某公司进口一批铁矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳()(A)资源税(B)增值税(C)消费税(D)城市维护建设税18、2017年11月19日,国务院决定废止的税收条例是()(A)《中华人民共和国增值税暂行条例》(B)《中华人民共和国营业税暂行条例》(C)《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(D)《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》19、不属于增值税立法原则的是()(A)普遍征收原则(B)中性、简化原则(C)多环节、一次性征收原则(D)多环节、多次征原则20、地方铁路运营业务的纳税人是()(A)地方铁路管理机构(B)各车务段(C)铁道部(D)其他指定机构21、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,其划分的标准是()(A)境内工作时间(B)是否是中国公民(C)取得收入的来源地(D)境内有无住所和境内居住时间22、C23、根据现行规定,可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是()(A)取得经济类学士以上学位人员(B)取得法学类硕士以上学位人员(C)取得非经济类、法学类博士学位人员(D)取得执业会计师资格人员24、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市场价格法25、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 根据我国税法规定,下列哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案:D2. 企业所得税的纳税人包括:A. 国有企业B. 集体企业C. 股份制企业D. 所有以上选项答案:D3. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项?A. 代扣代缴B. 预扣预缴C. 直接征收D. 间接征收答案:D4. 根据我国税法,下列哪项不是房产税的征税对象?A. 房屋B. 土地C. 车辆D. 机器设备5. 增值税的一般纳税人可以抵扣的进项税额包括:A. 购进货物的增值税B. 购进服务的增值税C. 购进不动产的增值税D. 所有以上选项答案:D6. 企业所得税的税率是:A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B7. 个人所得税的税率采用哪种方式计算?A. 累进税率B. 比例税率C. 累进与比例相结合的税率D. 定额税率答案:A8. 根据我国税法,下列哪项不是车辆购置税的征税对象?A. 汽车B. 摩托车C. 电瓶车D. 飞机答案:C9. 印花税的征税对象包括:B. 产权转移书据C. 权利许可证照D. 所有以上选项答案:D10. 企业所得税的应纳税所得额的计算方法是:A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 所有以上选项答案:C二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 以下哪些属于个人所得税的征税项目?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案:ABCD2. 增值税的纳税人包括:A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 其他组织答案:ABCD3. 以下哪些是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 政府补助答案:ABC4. 房产税的征税对象包括:A. 个人所有的房屋B. 企业所有的房屋C. 国家所有的房屋D. 集体所有的房屋答案:AB5. 印花税的征税对象不包括:A. 合同B. 产权转移书据C. 权利许可证照D. 个人物品答案:D三、判断题(每题1分,共10分)1. 增值税的征税对象包括无形资产。

自考税法复习资料

自考税法复习资料

简答1、简述税法的特征税法是调整税收关系的法;税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法;税法是权力义务不对等的法;税法是实体内容和征管程序相统一的法2、简述税法调整的范围税收分配关系。

包括国家与纳税人之间的税收分配关系;国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收征收关系;中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系;税收征管关系。

包括税务管理关生活经验;税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。

3、简述税法的功能税法的功能,是指税法内在固有的并且由税法本质决定的,能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。

税法的功能,可以分为规制功能和社会功能两类。

税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。

这些功能相互配合、共同作用,组成税法规制的有机系统;税法的社会功能是税法本质的阶级性和社会性的集中表现,包括税法的阶级统治功能和社会功能。

4、简述税法的八大规则性要素有哪些税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

5、如何理解税率的设计是税收立法的中心环节?税率,是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。

它是衡量税负高低的重要指标,是税法的核心要素,它反映国家征税的深度和国家的经济政策,是极为重要的宏观调控手段。

税率是计算应纳税额的尺度,体现了征税的深度。

由于税率的高低直接体现国家的税收政策,关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担,是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段,因而正确设定税率,是税收中心环节。

6、如何理解税收公平原则?理解税收公平原则,需进一步了解税收公平的衡量标准及其具体含义:横向公平与纵向公平。

税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

税收公平原则包括横向公平和纵向公平。

前者是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收,即以同等的方式对待条件相同的人。

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简答1、简述税法的特征税法是调整税收关系的法;税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法;税法是权力义务不对等的法;税法是实体内容和征管程序相统一的法2、简述税法调整的范围税收分配关系。

包括国家与纳税人之间的税收分配关系;国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收征收关系;中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系;税收征管关系。

包括税务管理关生活经验;税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。

3、简述税法的功能税法的功能,是指税法内在固有的并且由税法本质决定的,能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。

税法的功能,可以分为规制功能和社会功能两类。

税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。

这些功能相互配合、共同作用,组成税法规制的有机系统;税法的社会功能是税法本质的阶级性和社会性的集中表现,包括税法的阶级统治功能和社会功能。

4、简述税法的八大规则性要素有哪些税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

5、如何理解税率的设计是税收立法的中心环节?税率,是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。

它是衡量税负高低的重要指标,是税法的核心要素,它反映国家征税的深度和国家的经济政策,是极为重要的宏观调控手段。

税率是计算应纳税额的尺度,体现了征税的深度。

由于税率的高低直接体现国家的税收政策,关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担,是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段,因而正确设定税率,是税收中心环节。

6、如何理解税收公平原则?理解税收公平原则,需进一步了解税收公平的衡量标准及其具体含义:横向公平与纵向公平。

税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

税收公平原则包括横向公平和纵向公平。

前者是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收,即以同等的方式对待条件相同的人。

税收不应是专断的或有差别的。

后者是经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收,即以不同的方式对待条件不同的人。

衡量税收公平的标准有受益原则和负担能力原则。

7、税收公平原则与税收效率原则有何区别于联系?税收公平原则,强调运用税收杠杆干预经济生活,缩小公民之间收入分配的过分悬殊,保持社会稳定;税收效率原则,强调税收应当是中性的,不应当干预经济活动和资源配置,从而实现资源的最优配置。

坚持效率原则有利于发挥市场机制优化资源配置的作用,促进经济发展;坚持公平原则,发挥宏观调调配的原则,有利于保持经济总量平衡,促进经济结构优化,使收入差距趋于合理,防止两极分化,有利于社会稳定。

显而易见,税收公平原则与税收效率原则存在着矛盾。

然而,税收效率原则是市场经济的客观要求,税收公平原则是实现宏观调控的重要杠杆,因此,税收公平原则和税收效率原则都十分重要,都要坚持。

8、什么是税收法律关系,其特点是什么?税收法律关系,是指由税法确认和保护的征税主体与纳税人之间基于税收事实形成的权利义务关系。

税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系;税收法律关系是基于税收事实而产生的法律关系;税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关;税收法律关系中的财产所有权或使用权向国家转移的无偿性。

9、如何理解税权的概念?其特征有哪些?税权,也称课税权、征税权,是由宪法和法律赋予政府开征、停征及减税、免税、退税、补税和管理税收事务的权利的总称。

税权是由法律规定的,是国家权利在税收上的表现。

税权作为一种特定的税法范畴,具有以下特征:专属性、法定性、优益性、公示性、不可处分性。

10、如何理解开征权是税权的核心权能?开征权是税权的核心权能,它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征税一定比例的货币或实物的决策权。

简而言之,开征权是指国家决定开征某一税收的权利。

国家开征一种新税,就意味着将某一类财产或特定的行为确定为纳税对象,而将征税对象所涉及的某些单位和个人确定为纳税义务人。

国家开征一种税,是将一部分财产从纳税人所有转为国家所有。

这种财产所有权的转移必须通过一定的形式才能得以实现。

开征权是国家参与部分社会产品和国民收入分配、再分配的经济关系在法律上的表现。

因此,只有国家才是开征权的权力主体,但是国家征税的权利是集中通过国家最高权力机关及其授权的国家行政机关以立法形式实施的。

11、税权的基本权能包括哪些?开征权、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权、税收检查权、税收调整权。

12、税收管理体制有哪些类型?依照中央与地方之间税权划分状况,可以将税收管理体制分为三种类型:中央集权型。

其税权集中于中央政府,地方政府的权限很小;地方分权型。

其税权集中于地方政府,中央政府的权限很小;集权与分权兼顾型。

中央政府集中掌握主要的税权和税种收入,地方政府掌握次要的税权和税种收入。

13、我国税收管理体制的建立应遵循哪些原则?统一领导,分级管理的原则、权、责、利有机统一的原则、按收入归属划分税收管理权限的原则、有利于发展社会主义市场经济的原则。

14、增值税与传统的流转税相比有哪些特点?增值税与传统的流转税相比,具有以下四个方面的突出特点:避免重复征税,具有税中性、税源广阔,具有普遍性、增值税具有较强的经济适应性、计算采用购进扣除法,凭进货发票注明税额抵扣税款,并在出口环节实行零税率征收。

15、增值税具有什么作用?增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用:税收具有中性,不会干扰资源配置、有利于保障财政收入的稳定增长、有利于国际贸易的开展、具有相互勾稽机制,有利于防止偷漏税现象的发生。

16、简述一般纳税人和小规模纳税人划分的标准一般纳税人和小规模纳税人划分的标准有三个:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人有及从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人,反之,则为小规模纳税人;从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万以上的为一般纳税人,反之则为小规模纳税人;年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标准的企业和企业性单位),帐薄健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务部门可将其认定为一般纳税人。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。

17、简述增值税的起征点幅度增值税的起征点幅度为:销售货物的起征点为月销售额600~2000元、销售应税劳务的起征点为月销售额200~800元、按次缴纳而定起征点为每次(日)销售额50~80元。

18、如何理角消费税和营业税的特点?消费税特点:课税范围具有选择性、征税环节具有单一性、税率设计具有灵活性、差异性、征收方法具有多样性、税款征收具有重叠性、税收负担具有转嫁性。

营业税特点:征收范围具有较大幅度的缩小、简并和调整了税目税率,均衡税负、税收收入比较稳定可靠、改革了营业税的优惠政策。

19、消费税的税率(税额)设计主要考虑哪几个方面?消费税的税率(税额)设计主要考虑了五个方面:能够体现国家的产业政策和消费政策;能够正确引导消费方向,抑制超前消费,起到调节供求关系的作用;能够适应消费者的货币支付能力和心理承受能力;要有一定的财政意义;适当考虑消费品原有的负担水平。

20、税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额?纳税人提供应税劳务,转让无形资产或销售不动产,价格明显偏低且无正当理由的;纳税人自己新建(自建)建筑物后出售;单位将不动产无偿赠与他人。

21、怎样理解个人所得税这一直接税的优点?个人所得税具有课税公平、富有弹性、不易形成重复征税等优点。

课税公平是指个人所得税以纯收入为计征依据,实行多所得多征,少所得少征的累进征税方法,同时规定免征额、税前扣除项目等,合乎支付能力原则。

2)富有弹性是指税收与所得及国民收入具有高度相关关系,税收随所得及国民收入的变化而变化。

3)不易形成重复征税是因为其是对纳税人最终收入的课征,游离在商品流通之外,因而一般不存在重复征税。

22、目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式?《个人所得税法实施条例》第36条规定,纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:年所得12万以上的;从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得,没有扣除义务人的;国务院规定的其他情形。

23、简述企业所得税的特点。

体现税收的公平原则;征收以量能负担为原则;将纳税人分为居民和非居民;贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想;鼓励企业自主创新;通过特别纳税调整,体现实质课税原则。

24、简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则?内、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低了企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策,实行“产业优惠为主,区域优惠为辅”的新税收优惠体系。

25、计算企业所得税应纳税所得额时不计税收入有哪些?根据《企业所得税法》第7条的规定,下列收入为不征税收入:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

26、如何区别不征税收入和免税收入?不征税收入是新的《企业所得税法》中新创设的一个概念,它是指从性质和根源上不属于企业营利活动带来的经济利益、不负纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。

不征税收入与免税收入的不同,是由于从根源上和性质上,这些收入不属于营利性活动所带来的经济利益,是专门从事特定目的的收入,这些收入从企业所得税原理上讲不应列入征税范围的收入范畴。

而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分,只是国家为了实现某些经济和社会目标,在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾,而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

27、企业所得税的税收优惠规定中免税收入的内容包括哪些?根据我国《企业所得税法》第26条的规定,企业的下列收入为免税收入:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入;国债利息收入。

28、《企业所得税法》中“关联方”的认定标准关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人,具体指:1.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。

2.直接或者间接地同为第三者所控制。

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