法规-支付结算法律制度PPT参考幻灯片
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存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结 算账户称为个人银行结算账户。这里所指的个人包括中 国公民(含香港、澳门、台湾居民)和外国公民 ，
个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、 信用卡在银行开立的银行结算账户，邮政储蓄机构办理 银行卡业务开立的账户等纳入个人银行结算账户管理。
4
结算账户
6Baidu Nhomakorabea
单位
申请
核 基本存款账户
人行当地分行
预算单位专用存款账户
准 临时存款账户
QFII专用存款账户
注意：
（1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用存 款账户不需要核准
（2）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即注册验 资临时存款账户不需要人行核准
（３）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内 从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资 金账户
（四）存款保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密
9
四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结
算账户。 符合异地（跨省、市、县）开户条件的，
也可以在异地开立银行结算账户。 除国家法律、行政法规和国务院另有规
定外，任何单位和个人不得强令存款人到指 定银行开立银行结算账户
10
四、银行结算账户的开立、变更和撤销
1、银行结算账户的开立程序 （1）存款人开立银行结算账户时，应填制开
户申请书。 （2）银行应对存款人的开户申请书填写的事项
和证明文件的真实性、完整性、合规性进行 认真审查。
11
个人 个人银行结算账户
单位 一般存款账户 商业银行B
款申 账请 户基
本 存
其他专用存款账户 自开户之日起3个工作日内书面通知
商业银行A
开户之日起5个工作日内
基本存款
人行当地分行备案
12
四、银行结算账户的开立、变更和撤销
【例题】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户 和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通 知基本存款账户开户银行。该期限为（ ）。
A．2个工作日
B．3个工作日
C．5个工作日
D．10个工作日
【答案】B
3、是活期存款账户。这与单位定期存款账户
不同，单位定期存款账户不具有结算功能，
该类账户的开立和使用应遵守《人民币单位
存款管理办法》的规定。
3
二、银行结算账户的种类
（二）按存款人不同，银行结算账户分为单位银行结算账 户和个人银行结算账户
存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银 行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、 企业、事业单位和其他组织等，个体工商户凭营业执照 以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 结算账户管理
（4）银行审查后符合条件的应办理开户手续。 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有
关证明文件的原件或复印件留存归档。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之
日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因 借款转存开立的一般存款账户除外。
14
（二）银行结算账户的变更 １、银行结算账户的变更是指存款人的账户名称、单
7
【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银 行核准后由开户银行核发开户许可证。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．个人银行结算账户 【答案】AC 【解析】符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单
位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、 相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人 民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续
2
（二）银行结算账户的特点
1、办理人民币业务。这与外币存款账户不同，
外币存款账户办理的是外币业务，其开立和 使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。
2、办理资金收付结算业务。这与储蓄账户不 同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，
储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，
其开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规 定。
第二章 支付结算法律制度
第三节 银行结算账户
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一、银行结算账户的概念 （一）概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开
立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、“存款人”，是指在中国境内开立银行结算账户的
机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以 下统称单位)、个体工商户和自然人。 2、“银行”，是指在中国境内经中国人民银行批准经 营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独 资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用 合作社、农村信用合作社。中国人民银行是银行结 算账户的监督管理部门。
单位银行结算账户
机关、团体、部队 企业、事业单位和其他组织 个体工商户
个人银行结算账户
中国公民(含香港、澳门、台湾居民) 外国公民
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（二）按用途不同，单位银行结算账户分为基本 存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临 时存款账户
基本存款账户
单位银行结算账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
（三）按开户地的不同分：本地、异地银行结算 账户
【解析】开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银
行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之
日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案。银行
为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自
开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银
行
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（3）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议， 明确双方的权利与义务。
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三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多 头开立基本银行账户 （二）自主选择开户银行原则 存款人可以自主地选择银行开立账户 （三）守法原则
依法开立和使用银行结算账户不得利用银行结算账户进 行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动
位的法定代表人或主要负责人、住址及其他信息资 料发生变化或改变。 ２、银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开户 银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出 银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明
３、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他 开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知
个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、 信用卡在银行开立的银行结算账户，邮政储蓄机构办理 银行卡业务开立的账户等纳入个人银行结算账户管理。
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结算账户
6Baidu Nhomakorabea
单位
申请
核 基本存款账户
人行当地分行
预算单位专用存款账户
准 临时存款账户
QFII专用存款账户
注意：
（1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用存 款账户不需要核准
（2）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即注册验 资临时存款账户不需要人行核准
（３）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内 从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资 金账户
（四）存款保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结
算账户。 符合异地（跨省、市、县）开户条件的，
也可以在异地开立银行结算账户。 除国家法律、行政法规和国务院另有规
定外，任何单位和个人不得强令存款人到指 定银行开立银行结算账户
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
1、银行结算账户的开立程序 （1）存款人开立银行结算账户时，应填制开
户申请书。 （2）银行应对存款人的开户申请书填写的事项
和证明文件的真实性、完整性、合规性进行 认真审查。
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个人 个人银行结算账户
单位 一般存款账户 商业银行B
款申 账请 户基
本 存
其他专用存款账户 自开户之日起3个工作日内书面通知
商业银行A
开户之日起5个工作日内
基本存款
人行当地分行备案
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
【例题】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户 和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通 知基本存款账户开户银行。该期限为（ ）。
A．2个工作日
B．3个工作日
C．5个工作日
D．10个工作日
【答案】B
3、是活期存款账户。这与单位定期存款账户
不同，单位定期存款账户不具有结算功能，
该类账户的开立和使用应遵守《人民币单位
存款管理办法》的规定。
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二、银行结算账户的种类
（二）按存款人不同，银行结算账户分为单位银行结算账 户和个人银行结算账户
存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银 行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、 企业、事业单位和其他组织等，个体工商户凭营业执照 以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 结算账户管理
（4）银行审查后符合条件的应办理开户手续。 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有
关证明文件的原件或复印件留存归档。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之
日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因 借款转存开立的一般存款账户除外。
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（二）银行结算账户的变更 １、银行结算账户的变更是指存款人的账户名称、单
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【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银 行核准后由开户银行核发开户许可证。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．个人银行结算账户 【答案】AC 【解析】符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单
位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、 相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人 民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续
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（二）银行结算账户的特点
1、办理人民币业务。这与外币存款账户不同，
外币存款账户办理的是外币业务，其开立和 使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。
2、办理资金收付结算业务。这与储蓄账户不 同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，
储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，
其开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规 定。
第二章 支付结算法律制度
第三节 银行结算账户
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一、银行结算账户的概念 （一）概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开
立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、“存款人”，是指在中国境内开立银行结算账户的
机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以 下统称单位)、个体工商户和自然人。 2、“银行”，是指在中国境内经中国人民银行批准经 营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独 资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用 合作社、农村信用合作社。中国人民银行是银行结 算账户的监督管理部门。
单位银行结算账户
机关、团体、部队 企业、事业单位和其他组织 个体工商户
个人银行结算账户
中国公民(含香港、澳门、台湾居民) 外国公民
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（二）按用途不同，单位银行结算账户分为基本 存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临 时存款账户
基本存款账户
单位银行结算账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
（三）按开户地的不同分：本地、异地银行结算 账户
【解析】开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银
行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之
日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案。银行
为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自
开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银
行
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（3）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议， 明确双方的权利与义务。
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三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多 头开立基本银行账户 （二）自主选择开户银行原则 存款人可以自主地选择银行开立账户 （三）守法原则
依法开立和使用银行结算账户不得利用银行结算账户进 行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动
位的法定代表人或主要负责人、住址及其他信息资 料发生变化或改变。 ２、银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开户 银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出 银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明
３、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他 开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知