法规-支付结算法律制度PPT参考幻灯片
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支付结算的法律相关制度PPT课件( 62页)
思考回答以下问题：
银行结算账户的概念？ 银行结算账户类型按照不同用途等分为有
哪些？ 银行结算账户管理的基本原则？ 银行结算账户的开立、变更和撤销的过程
有哪些？
（一）银行结算账户的概念和种类
银行结算账户是指存款人在银行开立的办理
资金收付结算的活期存款账户。
注意：存款人是指单位、个体工商户、个人 银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银
字样。
8、票据的出票日期必须使用
。
9、为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为_______
的，日为
的，应在其前加“零”。
10、2月9日 3月19日 4月29日
2月20日用中文大写表示.
第二节 银行结算账户
（一）银行结算账户的概念和种类 （二）银行结算账户的开立、变更和撤销 （三）各类结算账户的功能及使用范围
（6）票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零 的规定：
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹 拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖 的，应在其前面加“壹”。
如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写 成零壹拾月零贰拾日。
注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造 成损失的，由出票人自行承担
（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
日期大写举例
1月6日——零壹月零陆日 3月15日——零叁月壹拾伍日 7月28日——零柒月贰拾捌日 10月30日——零壹拾月零叁拾日
1、
制度是调整银行结算业务关系、调整票据管
理和票据流通关系的金融法律规范的总称。
2、
《支付结算法律制度 》课件
支付结算法律框架
支付结算法律框架由各类金融法规、政策文件和监管规定组成，确立了支付 结算的基本制度和规则体系。
支付结算法律法规
涉及支付结算的法律法规主要包括《中华人民共和国合同法》、《中华人民 共和国支付结算法》等，为支付行为提供了明确的法律依据。
支付结算合同法律要素
支付结算合同需要具备要约、接受、有偿合同、合法、真实、有效六个基本要素的要求，确保支付双方的权益。
支付结算纠纷解决径，通过法律手段解决支 付结算方面的争议和纠纷。
支付结算法律制度的前景展望
随着支付结算业务的不断发展，支付结算法律制度将进一步完善和创新，以适应新兴支付方式和金融科技的发 展。
《支付结算法律制度 》 PPT课件
支付结算法律制度概述
支付结算法律制度是指规范支付和结算行为的一系列法律规定，包括支付结 算的法律原则、制度框架和法律法规等方面内容。
支付结算法律制度的重要性
支付结算法律制度的健全与规范直接关系到整个经济社会的稳定和发展，对于维护金融秩序、保障合法权益具 有重要意义。
支付结算制度PPT参考幻灯片
财经法规与会计职业道德
1
第一章 会计法律制度 第一节会计法律制度的构成
➢ 1、会计法律制度是由会计法律、会计行政法规 和国家统一的会计制度构成
➢ 2、会计法律制度是由会计法律、会计行政法规、 会计部门规章和会计规范性文件构成
➢ 3、会计法律制度是由会计法律、会计行政法规、 会计部门规章、会计规范性文件和地方性会计法 规构成
26
五、会计工作岗位的设置 1.会计工作岗位的设置的原则 2、出纳不得兼任的工作有： 3.不属于会计岗位 六、会计人员的工作交接 1.交接范围：调动、离职、因病 2.监交： 3.移交事宜：移交清册一式三份；签名或盖章
人有哪些；不得另立新账 4.交接人员的责任。
27
第六节法律责任
一、形式 1.刑事责任 2.行政责任 二、种类 限改、罚款、处分、吊证、追究刑事责任 三、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任 限期改正： 罚款： 行政处分： 吊销会计从业资格证： 追究刑事责任：
1.以经过审核的（ 会计报告
）和（ ）编制财务
2.签章的规定：
3. 向不同的会计资料使用者提供的财务会计报
告，其编制依据、原则和方法应当一致
4、年报需要会计师事务所审计
5、财务会计报告有会计报表、会计报表附注和 财务情况说明书构成
17
➢ 六、其他
➢ 1、会计年度：公历1月1日起12月31日止
➢ 2、正确采用会计处理方法
授权代理人的签名或盖章 ➢ 个人在票据上的签章：个人本名的签名或盖章
34
➢ 第二节 现金管理 一、范围 1.工资、津贴 2.个人劳务报酬 3.奖金 4.劳保、福利和个人其他支出 5.向个人收购物资 6.差旅费 7.1000元结算起点以下的零星支出 8.中国人民银行规定的其他使用现金的情况 其中5、6项不受结算起点的限制
1
第一章 会计法律制度 第一节会计法律制度的构成
➢ 1、会计法律制度是由会计法律、会计行政法规 和国家统一的会计制度构成
➢ 2、会计法律制度是由会计法律、会计行政法规、 会计部门规章和会计规范性文件构成
➢ 3、会计法律制度是由会计法律、会计行政法规、 会计部门规章、会计规范性文件和地方性会计法 规构成
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五、会计工作岗位的设置 1.会计工作岗位的设置的原则 2、出纳不得兼任的工作有： 3.不属于会计岗位 六、会计人员的工作交接 1.交接范围：调动、离职、因病 2.监交： 3.移交事宜：移交清册一式三份；签名或盖章
人有哪些；不得另立新账 4.交接人员的责任。
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第六节法律责任
一、形式 1.刑事责任 2.行政责任 二、种类 限改、罚款、处分、吊证、追究刑事责任 三、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任 限期改正： 罚款： 行政处分： 吊销会计从业资格证： 追究刑事责任：
1.以经过审核的（ 会计报告
）和（ ）编制财务
2.签章的规定：
3. 向不同的会计资料使用者提供的财务会计报
告，其编制依据、原则和方法应当一致
4、年报需要会计师事务所审计
5、财务会计报告有会计报表、会计报表附注和 财务情况说明书构成
17
➢ 六、其他
➢ 1、会计年度：公历1月1日起12月31日止
➢ 2、正确采用会计处理方法
授权代理人的签名或盖章 ➢ 个人在票据上的签章：个人本名的签名或盖章
34
➢ 第二节 现金管理 一、范围 1.工资、津贴 2.个人劳务报酬 3.奖金 4.劳保、福利和个人其他支出 5.向个人收购物资 6.差旅费 7.1000元结算起点以下的零星支出 8.中国人民银行规定的其他使用现金的情况 其中5、6项不受结算起点的限制
《支付结算法律制度》PPT课件
普通支票（划线 ⑤严禁签发空头支票、印章密码错误支票； ⑥
支票只能转账）
可提现可转账 精选PPT
12
名称 范 围
4 信用 同 卡城 异 地
5 汇兑 异 地
6 托收 异 承付 地
种类
贷记卡 准贷记 卡；单 位卡个 人卡 电汇 信汇
--------
注意事项
①单位个人均可使用；②凡可开基本户的单位均可申请单位卡； ③单位卡资金来源一律从基本户转入；④单位卡不得用于10万 元以上的商品交易；⑤不得支取现金；⑥免息还款期限最长60 天
第二章 支付结算法律 制度
1
考情分析
• 分值：15分左右 • 题型：单选、多选、判断、简答、综合。
精选PPT
2
主要内容
• 第一节 主要概念 • 第二节 现金管理 • 第三节 银行结算账户 • 第四节 支付结算方式
精选PPT
3
第一节 概念
（一）支付结算概念
•定义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、 信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 •方式：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇 票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡； （9）信用证。
精选PPT
5
罚则： •情形：签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票， ③使用支付密码的地区，支付密码错误的支票 •银行：应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的 罚款；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 •持票人：有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
精选PPT
6
【例1-判断】支付结算是指单位、个人在社会经 济活动中使用现金进行货币给付的行为。（ ）
《支付结算法律制度》PPT课件
❖ C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日
❖ 2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ）
❖ A．各开户银行印制的票据和结算凭证
❖ B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证
❖ C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
❖ D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证
❖ 3、在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，二者不一致的 ( A)
❖ 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改， 更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不受理。
❖ 伪造票据：无权限的人假冒他人或虚构人的名义签章的行为。
❖ 变造票据：无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项 加以改变的行为。签章的变造属于伪造。
❖ 法律责任：票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他真实签 章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对 原记载事项负责；在变造以后签章的人，对变造之后的记载事项负责。
❖ 未使用按中国人民银行统一规定的票据，票据无效；
❖ 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予 受理。
❖ 2．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理 办法》的规定开立、使用账户。
❖ 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内 须有足够的资金保证支付。
❖ 银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保 密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有 规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得 为任何单位或个人冻结扣划款项，不得停止单位、个人存款 的正常支付
❖ 三、支付结算的主要工具
❖ 资金结算分为现金结算和非现金结算 ❖ 非现金结算包括票据结算（汇票、支票和本票）和非票据结算
支付结算法律制度(9)PPT参考幻灯片
2）背书交付：是指持票人以转让票据权利为目 的，按法定的事项和方式记载于票据上的一种票据 行为。
4
（五）商业汇票的背书
2、背书形式
背书必须作成背书并交付，才能有效成立。背书应与出票一 样，符合有关出票时应记载的事项和内容。
（1）背书的记载事项：
1）被背书人名称——绝对记载事项（未记载转让不成立） 2）背书人签章——绝对记载事项行（未记载背书无效） 3）背书日期——相对记载事项，背书未记载日期的，视为
利息，但非现金交易享受如下优惠： 1）免息还款期：最长60天 2）最低还款额
注意：贷记卡支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还 款期待遇和最低还款额待遇。
21
（四）使用的主要规定 6、结算手续费收取标准：
1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金 额的2%；
2）其他行业 得低于交易金额的1%；
22
准贷记卡，是指持卡人必须先按照发卡银行要 求交存一定金额备用金，当备用金余额不足支付时 ，可以在规定的信用额度内透支的信用卡。
16
（二）申领与销户
1、申领
（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位， 按银行的要求交存一定金额的备用金后，可申领单位卡。
1）单位卡可以申领若干张。 2）具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。
12
第四节 票据结算方式
一、票据的概念和种类 二、支票 三、商业汇票 四、信用卡 五、汇兑
13Biblioteka 、信用卡（一）概念和种类 1、概念：是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持 卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按发卡银行的 要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时 ，可以在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。
4
（五）商业汇票的背书
2、背书形式
背书必须作成背书并交付，才能有效成立。背书应与出票一 样，符合有关出票时应记载的事项和内容。
（1）背书的记载事项：
1）被背书人名称——绝对记载事项（未记载转让不成立） 2）背书人签章——绝对记载事项行（未记载背书无效） 3）背书日期——相对记载事项，背书未记载日期的，视为
利息，但非现金交易享受如下优惠： 1）免息还款期：最长60天 2）最低还款额
注意：贷记卡支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还 款期待遇和最低还款额待遇。
21
（四）使用的主要规定 6、结算手续费收取标准：
1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金 额的2%；
2）其他行业 得低于交易金额的1%；
22
准贷记卡，是指持卡人必须先按照发卡银行要 求交存一定金额备用金，当备用金余额不足支付时 ，可以在规定的信用额度内透支的信用卡。
16
（二）申领与销户
1、申领
（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位， 按银行的要求交存一定金额的备用金后，可申领单位卡。
1）单位卡可以申领若干张。 2）具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。
12
第四节 票据结算方式
一、票据的概念和种类 二、支票 三、商业汇票 四、信用卡 五、汇兑
13Biblioteka 、信用卡（一）概念和种类 1、概念：是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持 卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按发卡银行的 要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时 ，可以在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。
58第二章支付结算法律制度PPT课件
收款人名称不得更改，更改的票据无效;
2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于
无效票据的有()。(05)多选
A. 更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C. 中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
D.使用的签章与预留银行签章不符的票据
答案： ABCD
7/21/2020
经管系 谢华
15
3、下列各项属于无效支票的有( )(06)多选 A.更改签发日期的支票 B.更改收款单位名称的支票 C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不
7/21/2020
经管系 谢华
17
(3) 中文大写金额数字前应标明 " 人 民币 " 字样 , 大写金额数字应紧接 " 人民币 " 字样填写 , 不得留有空白 。 大写金额数字前未印 " 人民币 " 字 样的 , 应加填 " 人民币 " 三字。
答案：ABCD
7/21/2020
经管系 谢华
10
【例题1·多选题】下列各项属于支付结算方 式的是（ ）。
A、支票 B、银行汇票 C、汇兑 D、委 托收款
【答案】ABCD
【解析】本题考核支付结算的方式。支付结算的方式 分为票据、汇兑、委托收款等，其中票据分为支票、 银行本票、银行汇票和商业汇票。
最高权利机关（全国人大）制定。
2、支付结算法规 ----- 《票据管理实施办法》
最高行政机关（国务院）制定。
3、支付结算制度 ----- 国务院 中国人民银 行制定。主要有：《国内信用证结算办法》、 《支付结算办法》、《银行卡业务管理办 法》、《人民币银行结算账户管理办法》。
4、地方性法规 地方人大制定。
支付结算法律法规知识讲义(ppt 79页)
制
写应写成：
度
10
第二节 现金管理法律制度
一、现金的概念及现金管理
第
现金是指具备现实购买力或法定清偿力的通
二
货。狭义现金是指单位会计部门控制的用于零
章 支
星开支的库存现金。
付
现金管理是现金管理机关按照国家的方针政
结
策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出
算
和库存的一种管理活动。
法
律
我国对现金管理的法律依据主要是国务院发
银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行、城市信用合 作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工 商户）和个人是办理支付结算的主体。未经中国人民银行批准 的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算 业务。 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位 （不二得）作支为付中结介算机是构一经种营要支式付行结为算业务。
律
销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
制
度
20
三、 基本存款账户
即收即付
1. 概念
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算
和现金收付需要而开立的银行结算账户。
第
二
基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主
章
要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、
支
奖金和现金支取。
付 结
凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依
支
付
临时经营活动发生的资金收付。
结 算
临时存款账户有效期最长不得超过2年。
法 律
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
制
度
临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的
规定办理。
支付结算法律制度(4)PPT参考幻灯片
单位（含个体工商户） 个人 狭义的支付结算仅指银行转账结算。
2
（二）、特征
1、必须通过人民银行批准的金融机构进行。 银行是支付结算和资金清算的中介机构，“非” 银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理 支付结算业务。
2、是一种要式行为。 3、它的发生取决于委托人的意志。 4、实行统一和分级管理相结合的管理体制。 5、必须依法进行。
2）保证的效力：保证人的保证责任是连带责任 3）绝对记载：“保证”、保证人签章
9
（二）、本票（银行本票）
1、银行本票的概念和种类 概念：银行签发，支付确定的金额（压数机压印）; 种类：定额本票（1000，5000，10000，50000） 不定额本票
2、银行本票的使用范围 同一票据交换区域 “现金”本票只适用于个人
用压数机压印汇票金额（结算按实际结算金额） 银行汇票和解讫通知 允许背书转让，特别适合于异地采购时的款项结 算。
6
2、商业汇票
（1）商业汇票的概念和种类 出票人签发，在指定日期支付确定的金额
商业承兑汇票：收款人或付款人签发，付款人承兑 银行承兑汇票：收款人或承兑申请人签发，银行承兑 （2）商业汇票的使用范围
持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
11
3、记载事项 绝对记载：
表明“支票”字样；无条件支付的委托（“上述款项 请从我账户内支付”）；确定的金额；付款人的名称； 出票日期；出票人签章
授权补记方式：支票金额；收款人名称
相对记载：付款地、出票地
可背书转让。 不得背书转让的： 未补记前
现金支票
12
【归纳记忆】
企业之间，有真实交易关系 （3）商业汇票的记载事项
绝对记载事项：7项（P99） （4）提示付款期限和付款期限
2
（二）、特征
1、必须通过人民银行批准的金融机构进行。 银行是支付结算和资金清算的中介机构，“非” 银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理 支付结算业务。
2、是一种要式行为。 3、它的发生取决于委托人的意志。 4、实行统一和分级管理相结合的管理体制。 5、必须依法进行。
2）保证的效力：保证人的保证责任是连带责任 3）绝对记载：“保证”、保证人签章
9
（二）、本票（银行本票）
1、银行本票的概念和种类 概念：银行签发，支付确定的金额（压数机压印）; 种类：定额本票（1000，5000，10000，50000） 不定额本票
2、银行本票的使用范围 同一票据交换区域 “现金”本票只适用于个人
用压数机压印汇票金额（结算按实际结算金额） 银行汇票和解讫通知 允许背书转让，特别适合于异地采购时的款项结 算。
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2、商业汇票
（1）商业汇票的概念和种类 出票人签发，在指定日期支付确定的金额
商业承兑汇票：收款人或付款人签发，付款人承兑 银行承兑汇票：收款人或承兑申请人签发，银行承兑 （2）商业汇票的使用范围
持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
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3、记载事项 绝对记载：
表明“支票”字样；无条件支付的委托（“上述款项 请从我账户内支付”）；确定的金额；付款人的名称； 出票日期；出票人签章
授权补记方式：支票金额；收款人名称
相对记载：付款地、出票地
可背书转让。 不得背书转让的： 未补记前
现金支票
12
【归纳记忆】
企业之间，有真实交易关系 （3）商业汇票的记载事项
绝对记载事项：7项（P99） （4）提示付款期限和付款期限
支付结算法律制度PPT参考幻灯片
18
第一节 支付结算概述
【例题2-6】(多选)下列各项属于支付结算方式的有。( )
A、支票
B、银行汇票
C、汇兑
D、委托收款
答案： ABCD
解析：本题考核支付结算的方式。支付结算的主要方式有票据、信用卡、汇 兑、托收承付和委托收款等，其中票据分为汇票、本票和支票。
练
一
练19
第一节 支付结算概述
【例题2-7】(单选)下列各项中，属于非票据结算方式的是 ( ) 。
6
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念与特征
【例题2-1】(多选)下列各项中，属于支付结算方式的有( )。
A．银行卡
B．汇兑
C．信用证
D．委托收款
答案： ABCD
解析：票据结算方式是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来 清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票；其他 结算方式是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异 地托收承付、信用卡、信用证等。
【例题2-9】(单选)下列各项中， ( )不属于支付结算基本原则 。
（2009年下半年）
A、恪守信用，履约付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、先收后付，收支抵用
D、银行不垫款
答案： C
解析：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则； 银行不垫款原则。
练
一
练22
第一节 支付结算概述
【例题2-10】(单选)以下各项中，可以采用托收承付结算方式的是
（2009年上半年）
A、汇票
B、汇兑
C、支票
D、本票
答案： B
解析：本题考核支付结算的方式。支付结算的主要方式有票据、信用卡、汇 兑、托收承付和委托收款等，其中票据分为汇票、本票和支票。
第一节 支付结算概述
【例题2-6】(多选)下列各项属于支付结算方式的有。( )
A、支票
B、银行汇票
C、汇兑
D、委托收款
答案： ABCD
解析：本题考核支付结算的方式。支付结算的主要方式有票据、信用卡、汇 兑、托收承付和委托收款等，其中票据分为汇票、本票和支票。
练
一
练19
第一节 支付结算概述
【例题2-7】(单选)下列各项中，属于非票据结算方式的是 ( ) 。
6
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念与特征
【例题2-1】(多选)下列各项中，属于支付结算方式的有( )。
A．银行卡
B．汇兑
C．信用证
D．委托收款
答案： ABCD
解析：票据结算方式是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来 清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票；其他 结算方式是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异 地托收承付、信用卡、信用证等。
【例题2-9】(单选)下列各项中， ( )不属于支付结算基本原则 。
（2009年下半年）
A、恪守信用，履约付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、先收后付，收支抵用
D、银行不垫款
答案： C
解析：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则； 银行不垫款原则。
练
一
练22
第一节 支付结算概述
【例题2-10】(单选)以下各项中，可以采用托收承付结算方式的是
（2009年上半年）
A、汇票
B、汇兑
C、支票
D、本票
答案： B
解析：本题考核支付结算的方式。支付结算的主要方式有票据、信用卡、汇 兑、托收承付和委托收款等，其中票据分为汇票、本票和支票。
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位的法定代表人或主要负责人、住址及其他信息资 料发生变化或改变。 ２、银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开户 银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出 银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明
３、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他 开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知
6
单位
申请
核 基本存款账户
人行当地分行
预算单位专用存款账户
准 临时存款账户
QFII专用存款账户
注意：
（1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用存 款账户不需要核准
（2）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即注册验 资临时存款账户不需要人行核准
（３）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内 从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资 金账户
8
三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多 头开立基本银行账户 （二）自主选择开户银行原则 存款人可以自主地选择银行开立账户 （三）守法原则
依法开立和使用银行结算账户不得利用银行结算账户进 行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动
3、是活期存款账户。这与单位定期存款账户
不同，单位定期存款账户不具有结算功能，
该类账户的开立和使用应遵守《人民币单位
存款管理办法》的规定。
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二、银行结算账户的种类
（二）按存款人不同，银行结算账户分为单位银行结算账 户和个人银行结算账户
存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银 行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、 企业、事业单位和其他组织等，个体工商户凭营业执照 以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 结算账户管理
商业银行A
开户之日起5个工作日内
基本存款
人行当地分行备案
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
【例题】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户 和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通 知基本存款账户开户银行。该期限为（ ）。
A．2个工作日
B．3个工作日
C．5个工作日
D．10个工作日
【答案】B
【解析】开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银
行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之
日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案。银行
为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自
开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银
行
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（3）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议， 明确双方的权利与义务。
2
（二）银行结算账户的特点
1、办理人民币业务。这与外币存款账户不同，
外币存款账户办理的是外币业务，其开立和 使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。
2、办理资金收付结算业务。这与储蓄账户不 同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，
储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，
其开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规 定。
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
1、银行结算账户的开立程序 （1）存款人开立银行结算账户时，应填制开
户申请书。 （2）银行应对存款人的开户申请书填写的事项
和证明文件的真实性、完整性、合规性进行行结算账户
单位 一般存款账户 商业银行B
款申 账请 户基
本 存
其他专用存款账户 自开户之日起3个工作日内书面通知
（4）银行审查后符合条件的应办理开户手续。 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有
关证明文件的原件或复印件留存归档。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之
日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因 借款转存开立的一般存款账户除外。
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（二）银行结算账户的变更 １、银行结算账户的变更是指存款人的账户名称、单
（四）存款保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结
算账户。 符合异地（跨省、市、县）开户条件的，
也可以在异地开立银行结算账户。 除国家法律、行政法规和国务院另有规
定外，任何单位和个人不得强令存款人到指 定银行开立银行结算账户
单位银行结算账户
机关、团体、部队 企业、事业单位和其他组织 个体工商户
个人银行结算账户
中国公民(含香港、澳门、台湾居民) 外国公民
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（二）按用途不同，单位银行结算账户分为基本 存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临 时存款账户
基本存款账户
单位银行结算账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
（三）按开户地的不同分：本地、异地银行结算 账户
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结 算账户称为个人银行结算账户。这里所指的个人包括中 国公民(含香港、澳门、台湾居民)和外国公民 ，
个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、 信用卡在银行开立的银行结算账户，邮政储蓄机构办理 银行卡业务开立的账户等纳入个人银行结算账户管理。
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结算账户
第二章 支付结算法律制度
第三节 银行结算账户
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一、银行结算账户的概念 （一）概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开
立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、“存款人”，是指在中国境内开立银行结算账户的
机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以 下统称单位)、个体工商户和自然人。 2、“银行”，是指在中国境内经中国人民银行批准经 营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独 资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用 合作社、农村信用合作社。中国人民银行是银行结 算账户的监督管理部门。
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【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银 行核准后由开户银行核发开户许可证。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．个人银行结算账户 【答案】AC 【解析】符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单
位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、 相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人 民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续
３、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他 开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知
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单位
申请
核 基本存款账户
人行当地分行
预算单位专用存款账户
准 临时存款账户
QFII专用存款账户
注意：
（1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用存 款账户不需要核准
（2）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即注册验 资临时存款账户不需要人行核准
（３）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内 从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资 金账户
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三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多 头开立基本银行账户 （二）自主选择开户银行原则 存款人可以自主地选择银行开立账户 （三）守法原则
依法开立和使用银行结算账户不得利用银行结算账户进 行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动
3、是活期存款账户。这与单位定期存款账户
不同，单位定期存款账户不具有结算功能，
该类账户的开立和使用应遵守《人民币单位
存款管理办法》的规定。
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二、银行结算账户的种类
（二）按存款人不同，银行结算账户分为单位银行结算账 户和个人银行结算账户
存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银 行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、 企业、事业单位和其他组织等，个体工商户凭营业执照 以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 结算账户管理
商业银行A
开户之日起5个工作日内
基本存款
人行当地分行备案
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
【例题】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户 和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通 知基本存款账户开户银行。该期限为（ ）。
A．2个工作日
B．3个工作日
C．5个工作日
D．10个工作日
【答案】B
【解析】开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银
行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之
日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案。银行
为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自
开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银
行
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（3）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议， 明确双方的权利与义务。
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（二）银行结算账户的特点
1、办理人民币业务。这与外币存款账户不同，
外币存款账户办理的是外币业务，其开立和 使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。
2、办理资金收付结算业务。这与储蓄账户不 同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，
储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，
其开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规 定。
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
1、银行结算账户的开立程序 （1）存款人开立银行结算账户时，应填制开
户申请书。 （2）银行应对存款人的开户申请书填写的事项
和证明文件的真实性、完整性、合规性进行行结算账户
单位 一般存款账户 商业银行B
款申 账请 户基
本 存
其他专用存款账户 自开户之日起3个工作日内书面通知
（4）银行审查后符合条件的应办理开户手续。 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有
关证明文件的原件或复印件留存归档。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之
日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因 借款转存开立的一般存款账户除外。
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（二）银行结算账户的变更 １、银行结算账户的变更是指存款人的账户名称、单
（四）存款保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结
算账户。 符合异地（跨省、市、县）开户条件的，
也可以在异地开立银行结算账户。 除国家法律、行政法规和国务院另有规
定外，任何单位和个人不得强令存款人到指 定银行开立银行结算账户
单位银行结算账户
机关、团体、部队 企业、事业单位和其他组织 个体工商户
个人银行结算账户
中国公民(含香港、澳门、台湾居民) 外国公民
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（二）按用途不同，单位银行结算账户分为基本 存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临 时存款账户
基本存款账户
单位银行结算账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
（三）按开户地的不同分：本地、异地银行结算 账户
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结 算账户称为个人银行结算账户。这里所指的个人包括中 国公民(含香港、澳门、台湾居民)和外国公民 ，
个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、 信用卡在银行开立的银行结算账户，邮政储蓄机构办理 银行卡业务开立的账户等纳入个人银行结算账户管理。
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结算账户
第二章 支付结算法律制度
第三节 银行结算账户
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一、银行结算账户的概念 （一）概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开
立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、“存款人”，是指在中国境内开立银行结算账户的
机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以 下统称单位)、个体工商户和自然人。 2、“银行”，是指在中国境内经中国人民银行批准经 营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独 资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用 合作社、农村信用合作社。中国人民银行是银行结 算账户的监督管理部门。
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【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银 行核准后由开户银行核发开户许可证。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．个人银行结算账户 【答案】AC 【解析】符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单
位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、 相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人 民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续