增值税专用发票汇总表

财税实务一般纳税人增值税发票系统升级版升级流程-(适用于原使用防伪税控系统的纳税人)

财税实务一般纳税人增值税发票系统升级版升级流程（适用于原使用防伪税控系统的纳税人）【验机流程】1、企业首先到服务单位窗口领取《增值税发票系统升级版升级工作交接单》，填写企业信息后进行开票系统验机。

服务单位技术人员对企业的计算机和专用设备进行检验，验证企业的计算机和专业设备是否正常，当月是否开票，检验通过后对开票系统数据进行备份。

2、如果企业在升级安装当月已经开具了发票并且没有进行征（非征）期抄税，由服务单位技术人员进行抄税将企业当月开具的发票数据抄入IC卡（报税盘），以便随后进行报税处理。

3、验机完成后，根据验机各环节情况填写《增值税发票系统升级版升级工作交接单》，然后将金税卡（盘）、IC卡（报税盘）交给企业进入下一流程。

【报税流程】1、如果是征期升级，则企业持征期抄税后的IC卡（报税盘）到税务机关报税窗口正常报税，成功后报税岗位填写《增值税发票系统升级版升级工作交接单》。

2、如果是非征期升级，则企业持非征期抄税后的IC卡（报税盘）到税务机关报税窗口正常报税，成功后报税岗位填写《增值税发票系统升级版升级工作交接单》。

【发票验旧及退票流程】企业持有退票信息的IC卡（报税盘）、《增值税发票汇总表》及《增值税发票系统升级版升级工作交接单》到税务机关发售窗口进行发票验旧工作，由发售岗位核对电子发票与《增值税发票汇总表》是否相符，对于有剩余发票的执行退票，完成后填写《增值税发票系统升级版升级工作交接单》。

【加载】（该流程只针对原使用金税盘、报税盘的企业）服务单位加载岗对报税盘进行加载，成功后加载岗填写《增值税发票系统升级版升级工作交接单》。

【回收旧设备流程】企业将更换下来的设备交由税务机关统一保存，以便后续统一销毁，税务机关填写《增值税发票系统升级版升级工作交接单》。

【更换发行流程】企业持新旧专用设备及《增值税发票系统升级版升级工作交接单》到发行工作窗口进行更换发行，将更换下来的设备交由税务机关统一保存，以便后续统一销毁，企业发行岗填写《增值税发票系统升级版升级工作交接单》。

发票增量、增版

***增值税普通发票增量***
1、《纳税人领购发票票种核定表》
2、增值税普通发票汇总表（当月发票领购完毕并已全部用完，结存0）
3、大宗购销合同或当月未抵扣进项发票能说明发票用量增加的资料
4、税务登记证副本及复印件、经办人身份证及复印件
***增值税普通发票增版***
1、《纳税人领购发票票种核定表》
2、大宗购销合同或当月未抵扣进项发票能说明发票用量增加的资料
3、增值税普通发票汇总表
4、税务登记证副本及复印件、经办人身份证及复印件
***增值税专用发票增量***
1、《纳税人领购发票票种核定表》（公章、法人章、发票专用章）
2、增值税专用发票汇总表（当月发票领购完毕并已全部用完，结存0）
3、大宗购销合同或当月未抵扣进项发票能说明发票用量增加的资料
4、税务登记证副本及复印件、经办人身份证及复印件
***增值税专用发票增版***
1、《纳税人领购发票票种核定表》（公章、法人章、发票专用章）
2、《增值税专用发票最高开票限额申请表》
3、增值税专用发票汇总表
4、大宗购销合同或当月未抵扣进项发票能说明发票用量增加的资料
5、税务登记证副本及复印件、经办人身份证及复印件
注：购销合同请出示合同原件，提供复印件，复印件请注明：与原件相符，经办人签字，注明日期并加盖公章。

增值税纳税申报表有哪些内容？怎么填

增值税纳税申报表有哪些内容？怎么填税收是我国收⼊的主要来源，税种也是很多的，但是最常⽤的应该属增值税了。

下⾯，我们就⼀起来看看增值税的⼀些知识，税率以及我们应该怎样填报增值税申报表。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、⼀般纳税⼈按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第⼀步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼀)》(本期销售情况明细)第1⾄11列;第⼆步：填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和⽆形资产扣除项⽬明细)。

(有差额扣除项⽬的纳税⼈填写)第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼀)》(本期销售情况明细)第12⾄14列。

(有差额扣除项⽬的纳税⼈填写)。

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。

(有减免税业务的纳税⼈填写)2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。

(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税⼈填写)第六步：填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。

(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税⼈填写)第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼆)》(本期进项税额明细)。

第⼋步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

(有税额抵减业务的纳税⼈填写)4.主表的填写第⼗步：填写《增值税纳税申报表(⼀般纳税⼈适⽤)》。

(根据附表数据填写主表)⼆、⼀般业务的填写增值税⼀般纳税⼈发⽣的⼀般业务(不包含即征即退、减免税、出⼝退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务)，只需要填写附表⼀、附表⼆、进项结构明细表和主表中的部分项⽬。

其他表格不需要填写。

1.销售情况的填写(1)⼀般计税⽅法的填写纳税⼈适⽤⼀般计税⽅法的业务，当期取得的收⼊根据适⽤不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专⽤发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

增值税发票“备注栏”相关政策要求及运用

增值税发票“备注栏”相关政策要求及运用裴清泉摘要：随着营改增新政策相继出台，对增值税发票的备注栏埴开提出了要求，本文从政策层面进行了归类总结，备注栏的填开不可小觑，填写不当也会导致发票无效，相信会引起大家重视。

关键词：增值税发票；“备注栏”；填开要求自2016年5月1日，我国全面实施“营改增”，增值税发票一统江湖，覆盖所有行业，从而也全面打通了货物、服务抵扣链条，形成了完整的抵扣链。

全面“营改增”一年来，纳税人为适应新形式新政策，做到全员参与和全员学习，基本实现了会开具增值税发票、能熟练申报缴纳税款。

但增值税发票政策上的要求也越发变得复杂，所有经济业务都通过小小的发票来反映，重要性可想而知。

全面“营改增”一年来，财政部和国家税务总局多次以公告或补丁文件形式下发规定，尤其2017年4月，国家税务总局货物和劳务税司颁布《增值税发票开具指南》，按行业分类对增值税发票开具做了详尽规定，其中：对增值税发票上的小小备注栏做了政策性规定，包括：提供建筑服务、销售不动产、转让不动产、保险公司代收车船税税款、税务机关代开发票以及折扣销售等行为。

所以我们千万别拿“备注”不当回事，需要对发票上辅助性的“备注”给以重新认识，在发票填开、凭证审核、发票报销及账务处理过程中引起足够重视。

只有如此，才能降低单位税务风险，减少给单位带来的不必要经济损失。

本文通过归类、整理分析增值税发票“备注栏”的相关政策规定，相信会对大家工作起到一定的帮助。

一、取得不规范备注栏的增值税发票取得“备注栏”填开不规范的增值税发票，属于不符合法律、行政法规或者国家税务总局规定的票据,处理不当会导致发票无效，会出现进项税额不允许抵扣，汇算清缴时需做纳税调增，补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，给单位带来经济损失和税务风险。

“备注”一词，是指表册上为注解、说明而留出的一栏。

是辅助信息，不是很重要，做备忘。

增值税发票上的备注栏最大可容纳230个字符或115个汉字。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于相关户管调整主管税务机关有关事项的公告

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于相关户管调整主管税务机关有关事项的公告文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2011.03•【字号】•【施行日期】2011.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于相关户管调整主管税务机关有关事项的公告根据《关于贯彻落实＜上海市人民政府关于本市进一步深化完善“十二五”期间市与区县财税管理体制改革若干意见的通知＞有关事项的通知》的有关规定，现将相关户管调整主管税务机关有关事项公告如下：一、前期准备事项1. 防伪税控企业打印户管调整当月已开增值税专用发票汇总表、发票明细清单。

2. 货运企业、机动车销售企业打印户管调整当月已开票汇总表、发票明细清单。

3. 按提供的新税务登记号，刻制带有新税号的发票专用章（按照《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第1号）的要求刻制）。

4.及时告知业务单位新的税务登记号。

二、有关表式填列事项1.税控企业应填写原主管税务机关发放的《（）税控企业变更情况表》（附件1）。

2.电子申报、网上认证企业应填写原主管税务机关发放的《用户调查表》（附件2）。

三、在原主管税务机关应办理事项1.带好原《发票领购簿》，对原领购的剩余空白增值税专用发票、空白货运发票、机动车销售及需通过税控机具开具的各类发票，按要求予以缴销。

2.税控企业上报《（）税控企业变更情况表》。

3.带好主、分开票机主机（显示器、键盘、鼠标可以不带）、读卡器、税控IC卡、当月已开的发票记账联、已开增值税专用发票、货运发票和机动车销售发票汇总表、发票明细清单，办理注销抄报税手续。

四、在新主管税务机关应办理事项1.带好原税务登记证（正、副本），领取新的税务登记证。

2.带好原《发票领购簿》、新的税务登记证和新的发票专用章，领取新的《发票领购簿》，并领购新的普通发票和增值税专用发票。

抄报税全流程

抄报税全流程抄报税全流程抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中，以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：1、抄税：一、用户抄报税流程抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税A、抄税起始日正常抄税处理;进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息2、报税。

3、认证增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。

一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。

对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考：一、开票操作“故障”(一)“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。

(二)原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票;二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

第16次课下：商业增值税一般纳税人账务处理流程

商业增值税一般纳税人账务处理流程专用发票：3联（记账联，抵扣联，发票联）普通发票：2联（记账联，发票联）关键看下家4006180186（航天信息）增值税一般纳税人防伪开票系统金税卡，IC 卡，读卡器月初抄税（10号之前抄税，才能报税）发票汇总表的打印核对（月底之前做）航天信息（4006180186）增值税一般纳税人防伪开票系统金税卡，IC 卡，读卡器等共3252元：1、400元防伪税控技术服务费，地税通用机打发票，不用认证可直接抵扣400元；借：应交税金—未交增值税 400贷：现金 4002、金税卡，读卡器，IC卡，共1416元，专票，不须认证可直接全额抵扣1416元（IC卡丢失，可补办，70元）；借：应交税金—未交增值税 1416贷：现金 14163、辅税通组件，636元，金额543.59元，税额92.41元，专票，须认证，抵扣税款92.41元）；借：管理费用—辅税通组件 543.59应交税金—应交增值税—进项税额 92.41贷：现金 6364、财税咨询费：500，网上办税技术服务费：300，地税通用机打发票，不可抵扣。

借：管理费用—财税咨询费 800贷：现金 800一、业务收入借：现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入-专用发票收入（价税合计金额/1.17）-普通发票收入（价税合计金额/1.17）-未开发票收入（价税合计金额/1.17）应交税金－应交增值税－销项税额（价税合计金额/1.17*0.17）购进货物借：库存商品应交税金－应交增值税－进项税额贷：现金/银行存款/应付账款增值税专用发票（一般纳税人，小规模纳税人代开过来的专用发票3%）月末认证发票（抵扣联，发票联），单独装订成册，每月装订开票之日起180日内，如果当月认证了，当月必须填列在进项税额栏里，可以作为留抵税额，没有时间限制，是当月申报抵扣的上限）认证方式：扫描认证（扫描仪，联网，交费）税务局窗口认证（税务局人现场操作）税务局机器认证（12345678,88888888，11111111）认证的意义：1.检验发票真伪，2.进项税额数据的采集，3.还是申报进项税额的上限，一旦放弃申报抵扣，就永远放弃了，开票之日起180天的认证期限。

税控发票开票软件(金税盘版)

软件自动进行数据升迁
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商品编码同客户编码
图-4
升级前旧版系统准备工作-----数据备份
一．备份开票软件安装目录中的DATABASE文件夹二．编码数据备份
使用服务365智能安装工具此两步不用手工操作
免费全新智能安装工具----服务365
开票软件、网上认证、采集系统自动安装一键传出
开票数据自动双重备份
开票软件系统故障修复扫描仪、打印机驱动自动安装智能客服、在线服务移动便携开票
推行范围
2015年1月1日前购买专用设备并使用防伪税控系统
的纳税人。
航信任务
我公司的11个地市级分公司、40多个三级维护站、 600余名专业技术服务工程，完全覆盖了全省205个区县，可以在最短的时间内为任何一家企业提供全方位
的本地化服务；全力保证此次升级的顺利完成。
增值税发票系统—升级优势
将各系统整合升级更加完善实现不同纳税人开具不同行业发票实行连网开票，税务数字证书系统安全认证后实时上传税务机关纳税人使用增值税发票系统升级版时，需配套使用加载税务数字证书的金税盘或税控盘。相关信息表不管纳税人还是税务机关操作更加方便
商品管理
商品管理
名称、编码和税率不能为空；税率随商品税目而定，不能人工修改。
第一部分
1. 2.
发票系统功能介绍
软件启动用户管理

增值税一般纳税人申报需要什么材料,有哪些流程？

增值税一般纳税人申报需要什么材料，有哪些流程？申报流程是：首先进行网上申报，申报成功后打印申报表，然后带税控IC卡、打印的各纳税申报表、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄税。

季度报表还要填报“企业所得税”、“现金流量表”。

增值税是众多应纳的税种之一，一般纳税人要缴纳增值税，需要向当地税务局申报。

这里的一般纳税人，是经过税务局认定的，并不是指普通的纳税公民。

为了让大家少走弯路，今天小编就让大家一次性来了解一下关于增值税一般纳税人这方面的知识。

那么，增值税一般纳税人申报需要什么材料，有哪些流程?请看下文。

一、增值税一般纳税人申报需要什么材料(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料各3份。

(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

(4)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。

(5)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。

(6)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

(7)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。

(8)纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单。

(9)从事成品油销售业务的一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。

青岛市国家税务局关于增值税防伪税控开票系统6.15版升级的通告

青岛市国家税务局关于增值税防伪税控开票系统6.15版升级的通告文章属性•【制定机关】青岛市国家税务局•【公布日期】2011.01.11•【字号】青国税发[2011]2号•【施行日期】2011.01.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文青岛市国家税务局关于增值税防伪税控开票系统6.15版升级的通告（青国税发〔2011〕2号）一、升级范围（一）凡在2010年5月以前已安装使用非V6.15版防伪税控开票系统的纳税人本次均需要进行升级，2010年5月以后新安装且已使用V6.15版防伪税控开票系统的纳税人本次不需进行升级。

（二）对我市仍有部分未进行防伪税控一机多票系统及红字发票管理系统升级的纳税人（名单见青岛国税局网站），由于一机多票的升级涉及金税卡底层，故该类纳税人本次应进行一机多票、红字发票管理系统及V6.15版开票系统三项升级，并应更换金税卡及IC卡。

（三）对已进行防伪税控一机多票系统及红字发票管理系统升级且目前仍使用ISA插槽金税卡的纳税人（名单见青岛国税局网站），由于目前ISA技术已被淘汰，ISA插槽金税卡已停止生产，本次升级是否更换新金税卡及IC 卡由纳税人自行确定。

二、升级时间2011年1月15日-3月31日。

三、升级的主要内容（一）销方纳税人识别号增加了对17位和20位税号的支持，即支持15位、17位和20位税号。

（二）如果企业使用的金税卡为AI3新型金税卡，且开票子系统软件为V6.15，则不论销方税号如何，生成的专用发票和普通发票密文区的密文均扩展为108个字符，分4行显示，每行显示27个字符，同时由于密文区空间有限，取消了加密版本号，将密文区原有的发票代码和号码打印在发票右上角、开票日期的上方。

如果企业使用的是非新型金税卡，则无论升级前后，开具的发票密文都是84个字符。

（三）删除“发票管理/发票开具管理/发票填开”下的“废旧物资发票填开”菜单和“发票管理/发票开具管理/未开发票作废”下的“废旧物资发票作废”菜单。

一步步教会你填写最新增值税纳税申报表(附实操案例)

一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（附实操案例）（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。

（有差额扣除项目的纳税人填写）。

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。

（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。

其他表格不需要填写。

1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

纳税申报的几种方式及纳税申报的流程

纳税申报的几种方式及纳税申报的流程推荐文章关于股权众筹的操作流程是怎样的热度：入党半年思想汇报的范文热度：入党思想汇报的范文热度：会议简报的格式范文热度：入团积极分子思想汇报热度：纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

纳税申报具有特定的方式及办理流程。

下面一起来学习下纳税申报的几种方式及纳税申报的流程是怎样被！纳税申报的四种方式(一)上门申报纳税人、扣缴义务人、代征人应当在纳税申报期限内到主管国家税务机关办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告。

(二)邮寄申报纳税人到主管国家税务机关办理纳税申报有困难的，经主管国家税务机关批准，也可以采取邮寄申报，以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。

(三)电传申报实行自核自缴，且有电传条件的纳税人，经主管国家税务机关批准，可以采取电传申报。

(四)现场申报对临时取得应税收入以及在市场内从事经营的纳税个人，经主管国家税务机关批准，可以在经营现场口头向主管国家税务机关(人员)申报。

纳税申报的所需材料纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：1、财务会计报表及其说明材料;2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;3、税控装置的电子报税资料;4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

报税流程(全)

报税流程：1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

（1）每月7号前，申报个人所得税。

（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。

（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。

但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。

各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。

如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。

如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

（1）每月15号前申报增值税。

（2）每季度末下月的15号前申报所得税。

（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

抄税报税流程：一、抄税抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。

一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

抄税和报税是两个流程，统称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

增值税专用发票汇总表

增值税专用发票汇总表
制表日期：2018-07-20 所属期间：7月第1期增值税专用发票统计表 1—01
增值税专用增值税发票汇总表（2018年7月）纳税人登记号：912107247407955580 企业名称：凌海科诚电力电器制造有限责任公司地址电话：锦州大有经济区大有路18号 0416-8895666
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★
发票领用情况
★ 7 0 0 正数发票份数正数废票份数期末库存份数 4 0 3 负数发票份数负数废票份数 0 0
★
金额单位：元序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 项目名称销项正废金额销项正数金额销项负废金额销项负数金额实际销售金额销项正废税额销项正数税额销项负废税额销项负数税额实际销项税额合计 16%

进项税抵扣汇总表

1.认证申报抵扣，当月认证当月抵扣
2.取得的海关进口增值税专用缴款书，自2017年7月1日（含）后开具的，在360日内申请稽核比对。
完税凭证
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产
自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
申报抵扣税额没有认证期限
收费公路通行费增值税电子普通发票（征税发票）
纳税人支付的收费公路通行费
收费公路经营管理单位
自开具之日起360日内勾选
一级、二级公路通行费、桥、闸通行费
纳税人支付的通行费
收费站
桥、闸通行费无期限，一二级公路通行费12月31日前取得的。
购买机动车
由境内供货方开具，或由其主管税务机关代开
1.认证申报抵扣，当月认证当月抵扣
2.取得的税控机动车销售统一发票，自2017年7月1日（含）后开具的，在360日内认证抵扣。
农产品收购发票
收购免税农产品
收购方开具
计算抵扣没有认证期限
农产品销售发票
销售方开具
海关进口增值税
缴款书
进口货物
报关地海关开具
扣税凭证
适用情形
备注认Leabharlann 方式增值税专用发票境内采购货物和接受应税劳务、服务，购买无形资产、不动产的增值税一般纳税人
由境内供货方或提供劳务方、转让方开具，亦或由其主管税务机关代开
1.认证申报抵扣，当月认证当月抵扣
2.取得的增值税专用发票，自2017年7月1日（含）后开具，在360日内认证抵扣。
机动车销售统一发票

关于增值税申报信息异常数据的说明及处理

关于增值税申报信息异常数据的说明及处理作者：韩锋来源：《中国乡镇企业会计》 2016年第9期营改增后，部分增值税纳税人对增值税政策的理解存在误区，导致增值税申报信息出现异常，给企业和税务局带来不应有的麻烦和损失，笔者为此就有关申报异常信息数据做一解读，以此引起企业的高度重视，从而正确进行会计核算，不断提高增值税申报质量。

一、进项税额转出为负数1.疑点确定原则《增值税纳税申报表》主表“进项税额转出”栏次（第十四栏)数值为负数。

2.疑点处理原则一般情况下该栏次不会出现负数。

在特殊情况下，如果发现以前月份进项转出错误，将进项转回时才会出现进项税额转出为负数的情况。

税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额的情形有：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（5）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

应首先检查核实其进项税额转出为负数的原因是否正常，是否与以前月份进项税额转出的正数值相等，有无人为增加进项税额抵扣税款的情况。

3.疑点处理方法通过检查《增值税纳税申报表》主表“进项税额转出”栏次（第十四栏)进行落实，进项税额转出为负数是否与以前月份进项税额转出的正数值相等，仍不能解释疑点的，需进一步检查企业账簿有关资料。

二、应纳税额减征额>8201.疑点确定原则《增值税纳税申报表》主表“应纳税额减征额”栏次（第二十三栏)数值大于820元。

2.疑点处理原则国家规定：企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

一般纳税人商业企业会计实务操作入门

需要设的明细内容包括如下：在管理费用下还可以列税费，重要的、金额比较大的需要单独列示：在管理费用中不重要的其他一定是在后面：（1）购买的办公用品，依据“发票”、“支票存根”，做记账凭证借：管理费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票）贷：银行存款（库存现金）（2）依据汽油票、停车费票、修理费票等，做记账凭证借：管理费用—车辆耗费应交税费—应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票）贷：库存现金（银行存款）装订费用票据的操作方式：（3）依据电话费票，做记账凭证借：管理费用—通讯费贷：库存现金（银行存款）（4）依据业务招待发生的餐费票，做记账凭证借：管理费用—业务招待费贷：库存现金（银行存款）（5）依据出差发生的食宿费票、火车票、飞机票等，做记账凭证借：管理费用—差旅费贷：库存现金（其他应收款—出差人姓名）（6）7、8、9月发生的残保金（持上年载有6月份、12月份工资单的记账凭证，到区残联核定），依据缴费凭单，做记账凭证借：管理费用—残保金贷：银行存款残保金需要到税务领取一张一般缴款书，将需要交的金额填入，如下图所示：（7）计提本期折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—电脑—打印机—金税开票机—笔记本电脑—办公家具—小轿车（奥迪）机动车销售统一发票，如下产机动车发票联：买车之后填入购货单位，如下图位置：单位的车为多用途轿车，如下图：填入购车的金额，如下图位置填入：买车的时候要交车辆购置税，下图为完税凭证：填入税种，名称车辆购置税，税率为10%：（8）企业发生房租费，依据发票，借：管理费用—租赁费贷：银行存款出租方开的发票如何做账，如下图示为租金发票：如下图为房租费里的各项费用：根据物业公司开出的如下发票联，直接做一笔费用：（9）对于企业发生的购买发票的税务机关出具的收据，做记账凭证借：管理费用—其他贷：库存现金2.销售费用企业实际发生的下列费用一般记入“销售费用”。