基层央行财政存款管理难点与路径选择
财政存款缴存管理工作中存在的问题及建议
财政存款缴存管理工作中存在的问题及建议对金融机构财政存款缴存情况的监管是人民银行的一项重要职责。
金融机构吸收的财政存款(主要包括税款、罚没款等)于当日或次日必须全额上缴国库。
人民银行对金融机构该项存款实行按旬考核，旬末日该项存款有余额的，除次日全额缴存人民银行国库部门外，还必须在旬后5日内向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划缴。
但笔者在对金融机构的综合执法检查过程中，发现个别金融机构仍存在向国库迟缴财政存款、不向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划缴财政存款现象，人民银行有关部门应予以高度重视。
(一)金融机构工作人员违规操作。
个别金融机构工作人员缺乏责任心，得过且过心理严重，不按规定办理财政存款业务，对收到的财政存款不及时向人民银行国库部门缴存，在旬末有余额的情况下，旬后5日内也不及时向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划缴，人为造成财政存款缴存中的违规行为。
按照规定，乡镇级财政存款仅按一般存款余额缴存法定存款准备金，它不需要向人民银行会计部门缴存财政存款。
乡镇国库已于xx年撤销，现在根本不存在乡镇级财政存款问题，因此，但凡财政存款科目旬末有余额的，均应全额划缴到人民银行会计部门的划来财政存款户。
但个别金融机构工作人员在旬末财政存款科目有余额的情况下，仍以其是乡镇级财政存款为由，按一般性存款缴存存款准备金，不向人民银行会计部门缴存财政存款，造成违规问题产生。
(二)金融机构对财政存款管理政策认识模糊。
个别金融机构上至领导、下至工作人员，对人民银行财政存款管理相关规定根本不知道，也不明白如何操作，有关财政存款缴存的文件缺失，加之，人民银行对财政存款现场监管工作偏松，导致个别金融机构误认为“旬末财政存款虽有余额，但已于次日缴存到人民银行国库部门，不需要在旬后5日内向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划缴”，因此，这类金融机构财政存款管理出现问题在所难免，出现问题是必然，不出问题是偶然。
(三)金融机构资金缺乏造成迟缴财政存款。
当前基层央行缴存财政存款存在的问题及建议
高。假设 ． 某金 融机 构划 缴财 政存 款账 户
全 年 日均 余 额 为 １ ０万 元 ， 日 均 余 额 的 ０ 按 ０５ 。 付 手 续 费 ， 可 获 得 ５ ０元 收 入 ； ．％ 计 ０ 同
≯ ； ｐ
融机 构 的 手续 费 不足 以弥 补其 支 付 给财 政 部 门 的利 息 ， 就是 说 ， 融机 构 吸 引 也 金
操 作 中 与 文 件 规 定 形 成 了 偏 差 也 毫 无 察
义上 的界定 ． 使得 金 融机构 为 了获取 更 多
利 益 往 往 钻 政 策 上 的漏 洞 ． 使 得 基 层 央 也
行在 监 管金 融机 构 是 否 正确 使 用 缴存 科
目缴 纳 财 政 存 款 变 得 难 以 确 定 。 （ ） 融 机 构 缴 存 意 愿 不 强 二 金
远 ， 大 挫 伤 了金 融 机 构 缴 存 财 政 存 款 的 大 积极 性。
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存 在 的 问题
２、 据 “ 发 ［０ ３ ４ 根 银 ２ ０ ］４号 文 件 ” 《中
国 人 民 银 行 关 于 国 库 存 款 计 付 利 息 有 关 问 题 的 通 知 》 的 规 定 ，０ ３ 年 １月 １ 日 ２０ 起 ， 人 民 银 行 开 始 对 财 政 机 关 在 各 级 国 库 （ 括 人 民 银 行 经 理 的 国 库 以及 受 人 包 民银 行 委 托 的商 业 银行 、信用 社 代理 国
银 行协 议存款 为主 ． 债市 场为铺 ． 条 件成熟 后再扩 大范 围。 国 待 第
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新形势下基层央行财务管理难点及对策
一、新形势下基层央行财务管理面临的难点1.思想观念转变难。
在总行党委高度重视下,全面协调解决了分支机构人员经费和工资不匹配的问题,基层行财务管理中存在的调账、串科目列支、挤占挪用、租金冲大账、地方财政资金发放津补贴等违规现象得到有效遏制。
但仍存在年底突击花钱、费用预提虚列、财务分析薄弱等问题。
新形势下基层行财务管理手段和措施比较陈旧,无法适应新的财经形势和履职需要。
部分单位财务管理中对暂收、暂付、挂账、租金、专项资金的管理和控制不严,未能充分发挥财务管理的指导和监督作用,未能实现从核算型、保障型向管理型、绩效型财务管理的转型。
2.预算指标分配难。
预算指标由基本支出和项目支出两部分组成,当前的核定原则为:基本支出按一定标准和人员核定、项目支出按业务量大小和实际工作需要核定。
人民银行预算指标一般在每年4～5月下达初次分配预算指标,约占全年预算指标的60%～70%;年中下达少量预算指标调整;12月末下达年终预算指标调整,约占全年预算指标的25%～35%,预算指标年末数占比过高导致预提资金的产生,一是以已安排未实施或未完成项目预提资金形式存放于基本账户暂收款项,以待下一年度费用开支;二是以行政拨补的形式存放于工会经费账户;三是以预存款形式缴纳下一年度费用开支,如:水电费等;四是以预付货款形式将资金划转至销货单位。
实践证明,预提资金的使用和监管存在风险。
同时近年来一般行政性支出逐年减少,与之相反的是物价的快速上涨;而人民银行近年新增的反洗钱、金融稳定、征信等业务开支日益增长,却没有相应的核算账户,无法得到专用的预算费用。
为保证正常开支,解决供需矛盾,在基本支出没有弹性、人员经费与工资计划倒挂的状况下,人民银行只有尽量争取项目支出预算指标,造成实际下达的部分项目支出预算指标与实际需求偏离,从而引起人为调账或费用串户,导致会计信息失真。
如年末调增货币发行费、安全防卫费或直接在其中列支相关人员费用开支等。
预算指标科目与实际需求偏离,形成人为调账或费用串户,会计信息失真。
基层人民银行存款准备金管理的难点及对策
基层人民银行存款准备金管理的难点及对策随着金融体系的不断发展和完善，银行作为金融系统的核心机构，在国民经济中扮演着重要的角色。
而在银行的运营过程中，存款准备金管理作为银行监管的重要一环，也成为银行面临的难点之一。
特别是在基层人民银行，由于规模小、资源有限、管理水平有限等因素，存款准备金管理面临着更多的困难。
本文将就基层人民银行存款准备金管理的难点及对策进行分析与讨论。
1. 资源有限。
基层人民银行相对于总行和分行来说，规模较小，资金、人力、技术等资源都比较有限，导致存款准备金管理工作难以开展。
2. 管理水平有限。
基层人民银行的管理水平相对较低，员工素质普遍较低，难以适应复杂多变的金融市场环境，导致存款准备金管理难度加大。
3. 风险控制不足。
基层人民银行因为规模小，往往面对的是中小企业或者个体户的存款业务，这类存款的风险较大，一旦出现违约或者挪用情况，对基层人民银行的影响会更为严重。
4. 法律法规不全。
在一些基层人民银行，由于其地区条件的限制，法律法规体系不够健全，存款准备金管理面临受法律约束程度不够的问题。
1. 加强机构建设。
基层人民银行在存款准备金管理方面应加强机构建设，优化资源配置，提高管理效率和业务水平。
2. 加强人才培养。
基层人民银行应该注重员工培训和教育，提升员工的综合素质和专业水平，为存款准备金管理提供人力保障。
3. 加强信息技术。
基层人民银行应当完善信息技术系统，提高存款准备金管理的自动化水平和控制能力，提高工作效率。
4. 加强风险管理。
基层人民银行应该建立健全的风险管理体系，加强对风险的预警和控制，及时发现和解决存款风险，保障存款准备金安全。
5. 完善法律法规。
基层人民银行应积极与地方政府和监管机构合作，完善法律法规体系，做好存款准备金管理的法律保障。
7. 收缩业务范围。
在资源有限的情况下，基层人民银行可适当收缩业务范围，减少对风险较大的业务，集中精力进行存款准备金管理，确保资源的有效利用。
基层央行账户管理中存在的问题及建议
基层央行账户管理中存在的问题及建议基层央行账户管理中存在的问题及建议2022年6月30日，全国银行结算账户管理系统正式上线运行,从账户管理系统运行来看，形成了多层次的账户监管模式。
但在近一年的运行中，系统还存在一些问题，应加以改进。
一、存在的问题(一)部分账户开立有困难。
一是基层有些地区的预算单位账户清理核实有困难。
目前一些地方财政部门成立会计核算中心，将预算类的行政事业单位基本存款账户统一上收，实行集中管理，只允许其开立专用存款账户等其他账户，不允许开立基本户，所以无法为该单位开立专用户，只能以会计核算中心为基本户开立专户。
而历来财政部门及各预算单位开立的各类专用存款账户名目繁多,数量较大，这就加大了基层人民银行账户管理部门的难度。
另外，一些预算单位账户余额较大，而财政部门又不允许开立基本户，预算单位和专业银行都不愿销户，使得一些预算单位的账户到目前还没有清理核实。
二是财务核算体制改革所造成的开户问题。
由于与国际惯例的接轨，以及企业财务管理体制的变化，一些跨地区集团企业采用多级财务集中核算体制，下属公司不设基本账户，只设一些日常使用的专用存款账户或其他存款账户，但系统是以基本存款账户为“龙头账户”进行其他各类存款账户的开户业务处理，凡没有开立基本存款账户的存款人，一律无法开立其他类存款账户，给基层操作带来难度。
三是国库单一账户的开设缺乏依据。
随着财税体制改革，强化预算约束机制，实行国库单一账户体系中涉及到的预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户的开设问题没有相应的规定，特别是财政零余额账户要求撤消存款人的基本账户，日常资金收付只使用财政零余额账户，与《办法》基本账户为存款人的主办账户不符，且该系统无法执行。
〈二)系统功能设计存在一些缺陷。
一是系统不允许对账号进行变更。
但是在实际工作中账号有规律大批量变更是客观存在的，误操作造成个别账号录入有误也是不可避免的。
二是开户许可证的打印号码不能重复使用，开户许可证副本为一张A4白纸，如打印时或打印机控件尚未安装或网络等原因引起出错，而许可证又没有使用，此许可证只有作废，造成风险隐患和资源浪费。
基层央行财政性存款管理面临的法制瓶颈和建议
基层央行财政性存款管理面临的法制瓶颈和建议作者：周德清张焰来源：《时代金融》2011年第36期【摘要】财政性存款是中央银行基础货币的一部分，其收纳、投放、日常管理及使用效率之优劣直接影响到货币政策和财政预算管理的正确执行。
近年来，财政性存款管理立法体系不健全问题日益突出，影响到基层央行管理实效。
【关键词】财政性存款存款准备金监督管理建议一、现状：基层央行财政性存款监管面临挑战对财政性存款缴存情况的监管是人民银行的一项重要工作内容。
当前，由于财政性存款管理制度陈旧，相关规定不明确，造成基层央行实际工作中未能对金融机构缴存财政性存款实施有效监管。
部分商业银行为了吸纳存款，存在过度竞争财政性存款问题；有的商业银行为了追求利润最大化，存在挤占财政性资金，利用科目归属转移财政性资金。
特别是在稳健货币政策下，地方经济发展冲动导致财政性资金从央行国库转移至商业银行的现象比较明显，给基层央行监督管理和货币政策的贯彻、执行带来了严峻挑战。
二、原因：财政性存款监管法制瓶颈突出（一）财政性存款的范围界定不明人民银行《关于改革存款准备金制度的通知》（银发〔1998〕118号）规定，“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源，应全额就地划缴中国人民银行”;“待结算财政性款项、地方财政库款不计息，全额上缴存款准备金”;“将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款，划为金融机构的一般存款。
金融机构按规定比例将一般存款的一部分作为法定存款准备金存入人民银行。
”但是，关于地方金库存款的范围缺乏具体规定。
此后，人总行关于存款准备金管理制定了一系列文件，但再无针对财政存款的规定；而1998年之前的文件，要么已被废止，要么已不再符合工作实际。
实际操作中，人总行不定期印发文件，调整银行业金融机构财政存款和准备金存款范围。
（二）划缴财政性存款会计处理手续和科目归属存在疑问1998年3月，中国人民银行在《关于改革存款准备金制度的通知》（银发〔1998〕118号）附件《人民银行改革存款准备金制度会计处理手续》中，仅对一般性存款的会计处理手续进行了规范，对于财政性存款仅在第五条第一款规定:“财政存款的缴存款范围调整后，其划缴方式仍采取现行做法不变。
基层人民银行存款准备金管理的难点及对策
基层人民银行存款准备金管理的难点及对策基层人民银行存款准备金管理存在的难点：1. 存款准备金规模多变：基层人民银行面临许多企事业单位的存款准备金管理工作，这些单位的存款准备金规模多变，每天的存款准备金余额都会发生变动。
由于规模多变，对准备金管理的难度较大。
2. 存款准备金投放渠道复杂：存款准备金的投放渠道包括对中央银行回购和买入债券等多种形式。
这些投放渠道的选择与掌握对于基层人民银行来说是一项复杂的工作，需要根据市场情况和政策导向进行决策。
3. 存款准备金回笼难度大：存款准备金的回笼是指将准备金从市场收回。
由于市场上的准备金总量和分布不定，回笼准备金需要考虑市场流动性和稳定性等因素，难度较大。
4. 存款准备金管理风险较高：存款准备金管理涉及到资金的安全性和流动性风险，一旦管理不善可能导致资金的损失和流动性风险的增加。
对于基层人民银行来说，确保存款准备金的安全和流动性是一项重要的工作。
针对以上难点，可以采取以下对策：1. 加强数据分析和预测能力：通过建立存款准备金的规模预测模型，对存款准备金规模进行合理预测，为基层人民银行的管理决策提供科学依据。
加强对存款准备金规模变动的监测和分析，及时调整管理策略。
2. 建立完善的投放渠道管理体系：通过建立投放渠道管理数据库，对各种投放渠道进行分类和管理，确保基层人民银行对投放渠道的掌握和选择更加准确和灵活，提高存款准备金的利用效率。
3. 精细化的回笼管理策略：基层人民银行可以采取定期回笼和不定期回笼相结合的管理策略，根据市场流动性的需求和预期，灵活调整回笼的准备金规模和频率，最大限度地满足市场的资金需求和稳定市场利率。
4. 建立健全的风险管理体系：基层人民银行应加强风险管理能力，建立健全的风险控制体系，严格遵守风险管理规定，确保存款准备金的安全性和流动性风险的可控，防范风险的发生。
基层人民银行存款准备金管理的难点主要包括存款准备金规模多变、投放渠道复杂、回笼难度大和管理风险较高等方面。
财政存款缴存管理存在 四难 亟待解决
财政存款缴存管理存在四难亟待解决概述随着财政资金规模的不断扩大，财政存款管理也越来越受到关注。
财政存款是指政府及其部门、单位在国库或商业银行存放资金的资金，是政府的重要财务工具之一。
而财政存款缴存管理则是指存放财政存款的各单位，按照规定将收入的一定比例缴存到国库或商业银行，以实现财政预算收支平衡的一项管理制度。
然而，在实际操作中，财政存款缴存管理存在着一些问题和矛盾，这些问题主要体现在四个方面：缴存比例难确定、时间节点难把握、监督管理难度大、利率管理难度大。
本文将从这四个方面进行分析和探讨，提出解决的建议。
四难问题分析1. 缴存比例难确定财政存款缴存比例是指各单位缴存财政收入的比例，通常设置在10%-50%之间。
然而，在实际操作中，缴存比例的确定存在一定的难度。
一方面，各单位资金需求不同，有的单位需要大量的自有资金用于承担项目费用或经营成本，而有的单位则相对资金富余，缴存比例过高将对正常运行产生影响；另一方面，财政收入和支出也存在周期性波动，缴存比例的高低可能会对预算收支产生影响。
这就需要各单位在实际操作中根据具体情况确定缴存比例，考虑到资金需求、预算收支的变化等因素。
2. 时间节点难把握财政存款缴存管理是一个周期性操作，通常按月、季度或年度进行一次缴存。
然而，在实际操作中，各单位缴存时间节点难以把握。
一方面，各单位的经营活动、项目实施等具有不确定性，可能会导致缴存时间节点不确定，从而影响缴存工作的顺利完成；另一方面，国家或地方财政收入的波动也可能导致缴存时间节点的调整。
这就需要各单位在实际操作中加强协调，做好缴存计划和预测，及时确定缴存时间节点，确保按时完成缴存工作。
3. 监督管理难度大财政存款缴存管理涉及到多个层级和部门，具有分散性和复杂性，在监督管理方面存在一定的难度。
一方面，各单位对缴存管理的认识和掌握程度不同，有的单位可能存在缴存漏缴、虚报冒领等问题；另一方面，国家或地方财政部门的监督管理也存在不足，可能存在监管事情过于繁琐、管理成本过高等问题。
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缴财政存 款部 分规定按 万分之二 、 万分之 五罚息率处
以罚款， 民银行会 计营业部 门直接 扣划计人罚息收 人 入。 行政处罚法 出台以后， 对金融机构的违 规行为要求
按照行政处罚法执行。 而人总行在银发 ［０ ４ ３２＝ ２ ０ ］ ０ －￣ Ｐ ： 件 中进一 步规定 ， 对其缴存不足的处罚要严格按 照行
．
基层央行实施财政性存款缴存管理的难点
（ 缴存范围难界定 一） １ 科 目使用范围难界定 ． １ ９ 年以来人 总行多 次对 缴存 款范围 的会 计科 ９８
目进行调整 ， 有些 金融机构 的会 计科 目说明笼统 ， 但
作。 但在实际工作 中， 层央行缺 乏全 面、 基 准确 、 顺畅 的监管机制。 货币信贷 部门有监督、 罚权 限， 处 却难以
（ ） 二 管理职责未明确
１监管职责不明晰 ．
来源， 委托金融机构办理 ， 全额缴存当地人民银行 ， 阐
明了财政性存 款是 金融机构缴存人民银行存款准备金
现行 《 民银 行法 》 人 对财政性 缴存 款 的监督检查
至今没有 明确规定 ， 也没有制定相关的财政 ｆ存款管理 生 办法具体 规定缴存财政性存 款业务 管理 、 督、 监 检查 等， 基层行在实际工作 中检查职能定位不 明确， 往往按
实务 ・ 基层之声
栏 目编辑 梁春丽 Ｅ ｍａ ： ｎ ｌｉ ５ ｏ － ｉｉ ｇｉ５ ＠ｌ ３ｃ ｍ ｌａ ｚ ０ ｌ ６
基层央行财政存款管理难点与路经选择
■ 中国人民银行庆 阳市 中心支行 姚晓霞
１ ８年 ， 民银行专门行使中央银行职能后， ９３ 人 将各
金融机构吸收的财政性存 款划为人 民银行的信贷 资金
看， 还存在一些亟待解决 的问题 ， 应引起高度关注。
一
比照准备金管理制度， 按照总行 《 中国人民银行关 于加强存款准备金管理的通知》（ 银发 ［０ ４ ３ ２ ２ ０ ］ ０ 号） 对存 款准备金的管理部门做出了明确规定 ： 货币信贷部 门负责组织存款准备金管理 、 监督和处罚工作， 会计部 门负责准备金缴存范围的会 计科 目 审定工作， 营业部门 负责存 款准备金 的报 表审查、 资金 收缴 和 日 常考核工
政处罚法程序执 行， 营业部门不得直接扣 收， 而对于财
政存款的不合规缴存—直未作明确规定 。 因此， 对财政
９ ｌ ０ １ ・ 期 欢迎登录 ｗⅣ ｊ ｎ ＣＩ ４ ２ １ 年 第４ ｗ．ｄ ． ｒ Ｙ
基层 之声 ・ 务 实
栏 目编 辑 梁春丽 Ｅ ｍａ ： ｎ ｌｉ０ ＠ｌ ３Ｃ Ｆ － ｉｌ ｇｉＳ ５ Ｏ｛ ｌｉ ｚ ａ ６ ３
无权查证核实。 对财政缴存款的管理 ， 仅限于根据金融
机 构报送 的会计报表 ， 难准确判断金融机构是否全 很
科目 缴存。 由于职责权限划分过细 ， 财政性缴存款业务
管理经常脱节， 往往造成各部 门各 自 为政， 缺乏协调配 合、 跟踪监督机制。 （ ） 三 违规处罚难实施 １８ 和１ ８年， ９ ４ ９ ５ 人总行相继发文对欠缴、 迟缴和少
之・ ， 中央银行 的基础货币。 ９ ８ 是 １９ 年存款准备金制度 改革 以来 ， 财政性存款改称为财政存款 ， 缴存方式未做
改变， 继续全额就地划缴人 民银行分支机构。 然而 ， 从 近年来 基层人 民银行在缴存 款业务操作及管理的情况
照存款准备金管理办法进行操作 。
２ 监 管机 制不 到 位 ．
及 时掌握 “ 情况 ； 活” 金融机构会计科 目变更 频繁， 央 行会 计部 门不能及时审定 ； 会计 营业部 门发现问题却
再加上有些 财政性 资金 （ 如社保专户 、 医保 专户等 资
金 ） 质复 杂， 性 基层 央行对金融机构 会计 科 目使用 难
以确定 。 如银发 （ ０ ４ ２ 号文件对农村信用社缴存 款 ２０ ）２ 范 围规 定 ： 村信用社财政存 款缴存范 围包括 “ ０ ３ 农 ２ １
科 目代码 ， 棱两 可的科 目 置 给基 层央行的实际操 模 设 作带来不便。
２ 文件规定不清难判定 ． 银 发 （９ ８ １号文件 “ １９ ） ８ 存款准备 金制度改革” 将 金融机构代理 的机关 团体 、 财政预算外存 款划为一般 存款范 围， 实际上现行 的财政性存款 缴存 范 围中均 但 将财政预算外存款 纳入到缴存范 围， 如农 村信用社 的 “０５ ２ １县级财政预算外存款”、 中国银行 “ １４ ８４ 财政预 算外存款” 目， 科 实际财政性缴存款 的范 围概 念模糊。
缴存款违规行为的无从制约， 不仅 助长了金融机构的不
合 规行 为， 而且也 有失 央行 的权 威性 。
缴存 。
（ ） 二 明确 管 理 职责
一
（ 监管手段较落后 四）
会 计 科 目无 法 直 观 地 反 映 缴 存 财 政 科 目。 是 按 一 规 定 金 融 机 构 办 理 财政 存 款 时 ， 提 交 月 末 日计 表 。 需
库 部 门与 税 务 、 政 部 门 的沟 通 和联 系 ， 强 对 财 政 性 财 加
可有的金融机 构提供的 日 计表 反映的仅是二级科 目余
额， 而人 民银行划定 的金 融机构缴存 款范围的科 目都
县级待结算财政款项 ” ２ １县级地方财政库款 ” 、“ ０４ 、 “０ ５ ２ １ 县级 财政 预算外存款 ”、“ ０ ６ ２ １ 财政预算专项 存 款 ”， 而缴存 一般 性存 款 中也包含了其 中３ 科 目 个 （０３ ２ １， ０ ５ ， ２ １ ， ０ ４ ２ １ ） 区别只是财政存款缴存为二级
是 要 从 法 律 角度 明确 人 民 银 行 对 财 政 性存 款 管
理 的现场检 查权 ， 二是将对财政性缴存 款现场检查和 非现 场检查的监督责任 划归国库部 门， 南其行使 对财 政性缴存款 的现场检查和非现场检查 。 样有利于同 这 库部 门全面掌握 财政性缴存 款资金 的情况 ， 有利于同