2020初级会计经济法基础第六章其他税收法律制度习题
经济法基础-第六章-其他税收法律制度-习题及答案
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业20##6月被查补增值税50000元,营业税20000元,所得税60000元,被加收的滞纳金为1000元.该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为〔〕元.A、5000B、7000C、8000D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照〔〕计算征收土地增值税.A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是〔〕.A、纳税人转让房地产取得的应税收入,包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中,不包括"三通一平〞的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20％的,予以免税4、土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是〔〕.A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是〔〕.A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的有〔〕.A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同7、根据规定,城镇土地使用税的计税依据是纳税人〔〕.A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区与办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元.该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为〔〕万元.A、55.5B、60C、115.5D、1209、根据车船税法律制度的规定,下列各项中不属于车船税的计税依据的是〔〕.A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格10、周某原有两套住房,20##8月,出售其中一套,成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的有〔〕.A、100×3%＝3〔万元〕B、〔100＋60〕×3%＝4.8〔万元〕C、〔100＋70〕×3%＝5.1〔万元〕D、〔100＋70＋60〕×3%＝6.9〔万元〕11、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是〔〕.A、甲应缴纳契税14.7万元B、甲应缴纳契税3.3万元C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税3.3万元12、韩某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己与家人居住,另一处原值20万元的房产一直闲置,于20##7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,当地适用的扣除比例是20%,韩某当年应缴纳的房产税为〔〕元.A、288B、576C、864D、115213、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间〔房屋原值为20万元〕.20##1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元.已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某20##应纳房产税额为〔〕万元.A、1.652B、0.816C、0.516D、1.63214、下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是〔〕.A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额15、罗某20##4月10日购小轿车1辆,到当年12月31日未到车辆管理部门登记.已知小轿车年单位税额480元.则罗某20##应缴纳车船税税额为〔〕元.A、120B、320C、360D、48016、根据关税法的规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是〔〕.A、进口个人的寄件人B、进口个人的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为〔〕.A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税18、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是〔〕.A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶19、车辆购置税的税率为〔〕.A、5%B、10%C、15%D、20%20、下列各项中,免征耕地占用税的是〔〕.A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地21、某单位收购烟叶一批,收购价款50万元.则该单位应缴纳的烟叶税为〔〕万元.A、10B、10.5C、11D、11.5二、多项选择题1、根据车船税法律制度的规定,下列使用的车船中,应纳车船税的有〔〕.A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船2、下列各项中,属于耕地占用税中耕地的X围的有〔〕.A、菜地B、茶园C、果园D、苗圃3、我国进口关税计税方法包括〔〕.A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税4、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税纳税人的是〔〕.A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人5、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是〔〕.A、房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人6、下列各项中,属于契税征收X围的是〔〕.A、国有土地使用权出租B、将自有房屋抵押C、房屋赠与D、土地使用权转让7、下列房产免征房产税的有〔〕.A、经批准停止使用的危房B、大修停用三个月以上的房产C、公园中的冷饮屋D、非营利性医疗机构自用的房产8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元.根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有〔〕.A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税9、在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的是〔〕.A、取得土地所支付的地价款B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C、土地征用与拆迁费D、与转让房地产有关的税金10、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是〔〕.A、取得销售〔预售〕许可证满3年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的三、判断题1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目,征收资源税.〔〕2、采用按期汇总缴纳方法的,未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告,地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据.〔〕3、纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地,照章征收城镇土地使用税.〔〕4、拖船和非机动驳船,减按30%征收车船税.〔〕5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税.〔〕6、房屋赠与,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据.〔〕7、对于以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都是无需要缴纳房产税的.〔〕8、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.〔〕9、根据船舶吨税的规定,我国国籍的应税船舶,船籍国〔地区〕与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率；其他应税船舶,适用普通税率.10、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税X围的,应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税.〔〕11、烟叶税在烟叶收购环节征收.纳税人收购烟叶就发生纳税义务.〔〕四、不定项选择题1、某高新技术企业20##7月开业,注册资金500万元,当年领用证照与签订相关合同如下：〔1〕领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元.〔2〕与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元.〔3〕以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据.已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰.要求：根据上述资料,回答下列小题.<1> 、该企业领用证照与设立账簿应缴纳的印花税为〔〕元.A、2550B、2555C、3050D、3055<2> 、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为〔〕元.A、140B、145C、230D、235<3> 、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为〔〕元.A、100B、400C、450D、550<4> 、下列关于印花税的表述中,不正确的是〔〕.A、法律咨询合同按技术合同征税B、营业账簿中记载资金的账簿,以"实收资本〞与"资本公积〞两项的合计金额为其计税依据C、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D、已贴花的凭证,修改后所载金额有增加的,其增加部分应当补贴足印花2、20##度的上半年企业共有生产经营用房产原值5000万元,7月1日起企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年, 每月租金收入10万元,20##共收取60万元；8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元.〔当地规定房产税扣除比例20%〕要求：根据上述资料,回答下列小题：<1> 、该企业当年应缴纳的营业税与城建税共计〔〕万元.A、3B、3.21C、1.93D、6.42<2> 、该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为〔〕万元.A、43.2B、48C、38.4D、36<3> 、该企业全年应缴纳的房产税共计〔〕万元.A、50.4B、44.8C、56.8D、52<4> 、下列关于房产税的表述中,不正确的是〔〕.A、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据B、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征C、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续的当月起,缴纳房产税3、20##3月,某工业企业销售其新建楼房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该企业支付与楼房相关的土地使用权费用与开发成本合计为4800万元,该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售楼房缴纳有关税金770万元.要求：根据上述资料,分析回答下列小题：<1> 、该新建楼房扣除项目金额合计为〔〕万元.A、5810B、7010C、6050D、5970<2> 、关于土地增值税,下列表述正确的是〔〕.A、耕地占用税作为房地产开发成本扣除B、财务费用中的利息费用,凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许在土地增值税税前据实扣除C、企业转让旧房,可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D、合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除<3> 、该工业企业应纳土地增值税〔〕万元.A、3067.5B、3223.5C、2445.5D、3119.5<4> 、房地产开发企业满足下列条件,应该办理清算的是〔〕.A、取得销售〔预售〕许可证满3年仍未销售完毕的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、已竣工验收的房地产开发项目,已销售房地产建筑面积未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、整体转让未竣工决算房地产开发项目的第六章其他税收法律制度〔答案部分〕一、单项选择题1、[正确答案] B[答案解析] 本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算.应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=<50000+20000>×7%+<50000+20000>×3%=7000<元>.[该题针对"城建税与教育费附加的相关规定〞知识点进行考核]2、[正确答案] D[答案解析] 本题考核土地增值税的计税价格.土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税.[该题针对"土地增值税计税依据〞知识点进行考核]3、[正确答案] C[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、"三通一平〞等支出.[该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]4、[正确答案] C[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的,房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除.[该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]5、[正确答案] A[答案解析] 本题考核印花税的纳税人.印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人.其中立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人.[该题针对"印花税纳税人〞知识点进行考核]6、[正确答案] B[答案解析] 本题考核印花税的适用税率.权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率,按件贴花5元.[该题针对"印花税税率〞知识点进行考核]7、[正确答案] D[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的计税依据.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积.[该题针对"城镇土地使用税计税依据〞知识点进行考核]8、[正确答案] C[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的计算.对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税.应缴纳的城镇土地使用税＝〔80－3〕×1.5＝115.5〔万元〕.[该题针对"城镇土地使用税的税率和计算〞知识点进行考核]9、[正确答案] D[答案解析] 本题考核车船税的计税依据.车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等.[该题针对"车船税的计税依据〞知识点进行考核]10、[正确答案] A[答案解析] 本题考核契税的计算.契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的,交换价格相等的,免征契税.本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税.[该题针对"契税的计算〞知识点进行考核]11、[正确答案] D[答案解析] 本题考核契税的计算.房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税＝〔600 - 490〕×3% ＝3.3〔万元〕.[该题针对"契税的计算〞知识点进行考核]12、[正确答案] A[答案解析] 本题考核房产税的计算.个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己与家人居住的用房是免房产税的；另一处,也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税.应缴纳房产税=1200×4％×6=288〔元〕.[该题针对"房产税的税率与计算〞知识点进行考核]13、[正确答案] D[答案解析] 本题考核房产税的计算.〔1〕开餐馆的房产应纳房产税＝20×〔1－20%〕×1.2%＝0.192〔万元〕；〔2〕房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税；〔3〕出租房屋应纳房产税＝1×12×12%＝1.44〔万元〕；〔4〕三项合计,应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632〔万元〕.[该题针对"房产税的税率与计算〞知识点进行考核]14、[正确答案] D[答案解析] 本题考核印花税计税依据.借款合同应按照借款金额,即借款本金,不包括借款利息.[该题针对"印花税计税依据〞知识点进行考核]15、[正确答案] C[答案解析] 本题考核车船税的计算.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间.应缴纳车船税=480×9÷12=360〔元〕[该题针对"车船税的计算〞知识点进行考核]16、[正确答案] A[答案解析] 本题考核关税的纳税义务人.进口个人的收件人为纳税义务人,而非邮寄人,所以选项A错误. [该题针对"关税的纳税人、课税对象和税目〞知识点进行考核]17、[正确答案] D[答案解析] 本题考核关税的计算方法.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低.[该题针对"关税应纳税额的计算〞知识点进行考核]18、[正确答案] D[答案解析] 本题考核船舶吨税的税收优惠.选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的"初次〞进口到港的空载船舶可以免税.[该题针对"船舶吨税的税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]19、[正确答案] B[答案解析] 本题考核车辆购置税的税率.车辆购置税采用10%的比例税率.[该题针对"车辆购置税税率、计税依据与应纳税额计算〞知识点进行考核]20、[正确答案] C[答案解析] 本题考核耕地占用税的税收优惠.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税.[该题针对"耕地占用税税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]21、[正确答案] C[答案解析] 本题考核烟叶税的计算.应纳税额=收购价款×〔1+10%〕×税率=50×〔1+10%〕×20%=11〔万元〕[该题针对"烟叶税税率、计税依据与应纳税额计算〞知识点进行考核]二、多项选择题1、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核车船税的纳税人.外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的.[该题针对"车船税的纳税人和征税X围〞知识点进行考核]2、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核耕地占用税的征税X围.耕地,是指用于种植农作物的土地,包括菜地、园地.其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地.[该题针对"耕地占用税纳税人和征税X围〞知识点进行考核]3、[正确答案] ABD[答案解析] 本题考核关税的计算方法.进口关税计征办法有四种,无核定税额计税方法,除选项A、B、D以外,还有滑准税.[该题针对"关税应纳税额的计算〞知识点进行考核]4、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核印花税的纳税人.合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人.[该题针对"印花税纳税人〞知识点进行考核]5、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核房产税的纳税义务人.产权出典的,承典人为纳税人.[该题针对"房产税纳税人〞知识点进行考核]6、[正确答案] CD[答案解析] 本题考核契税的征税X围.根据规定,契税的征税X围具体包括五项内容：国有土地使用权出让,土地使用权转让,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换.[该题针对"契税征税X围〞知识点进行考核]7、[正确答案] AD[答案解析] 本题考核房产税的税收优惠.大修停用半年以上的房产可以免征房产税；非营利性医疗机构的房产、公园自用的房产可以免纳房产税,但是对于其用于营业的房屋,不能免税.[该题针对"房产税的税收优惠〞知识点进行考核]8、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核出售房产应缴纳的税种.出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税,而契税是对买受人征收的.[该题针对"土地增值税征税X围〞知识点进行考核]9、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.在计算土地增值税时,本题各选项均可作为扣除项目扣除. [该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]10、[正确答案] ABC[答案解析] 本题考核土地增值税的清算条件.选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形.[该题针对"土地增值税的清算〞知识点进行考核]三、判断题1、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核资源税的征税X围.资源税中的天然气,是指专门开采或者与原油同时开采的天然气,暂不包括"煤矿生产的天然气〞.[该题针对"资源税征税X围〞知识点进行考核]2、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核印花税的计税依据.根据规定：采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税的情况报告,经地方税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按照汇总缴纳印花税情况的,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据.[该题针对"印花税计税依据〞知识点进行考核]3、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的相关规定.纳税单位无偿使用免税单位土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地,免征城镇土地使用税.[该题针对"城镇土地使用税的税收优惠〞知识点进行考核]4、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核车船税的计税依据.拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税.[该题针对"车船税的税收优惠〞知识点进行考核]5、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核车船税的纳税申报.[该题针对"车船税的征收管理〞知识点进行考核]6、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核契税的计税依据.[该题针对"契税计税依据〞知识点进行考核]7、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核房产税的征税规定.凡是以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税.[该题针对"房产税计税依据〞知识点进行考核]8、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核房产税的征税规定.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位与纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.[该题针对"房产税纳税人〞知识点进行考核]9、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核船舶吨税的税率.[该题针对"船舶吨税的纳税人和税率〞知识点进行考核]10、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核车辆购置税的征收管理.[该题针对"车辆购置税税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]11、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核烟叶税的征收管理.[该题针对"烟叶税的征收管理〞知识点进行考核]四、不定项选择题1、<1>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=3×5+7×5+〔500+100〕×0.5‰×10000=3050〔元〕营业账簿中记载资金的账簿,以"实收资本〞与"资本公积〞两项的合计金额为其计税依据.<2>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=〔30+30〕×0.3‰+10×0.5‰=230〔元〕对于购销合同中以货换货的易货合同,要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用,不含装卸费.<3>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=450〔元〕<4>、[正确答案] A[答案解析] 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花.2、<1>、[正确答案] B[答案解析] 应纳营业税=60×5%=3〔万元〕.应纳的营业税与城建税合计=3×〔1+7%〕=3.21〔万元〕.<2>、[正确答案] A[答案解析] 生产经营自用房产应缴纳的房产税＝〔5000-1000〕×〔1－20%〕×1.2%+1000×〔1－20%〕×1.2%×50%＝43.2〔万元〕[提示]原值1000万的仓库是7月1日出租的,那么1-6月这半年要从价计征房产税.<3>、[正确答案] D[答案解析] 出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2〔万元〕完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×〔1－20%〕×1.2%÷12×4＝1.6〔万元〕全年应缴纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52〔万元〕<4>、[正确答案] D[答案解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税.。
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第六章 其他税收法律制度(四)
【提示】不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。
5.运输合同，包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，不包括管道运输合同。
6.保管合同，包括保管合同或作为合同使用的仓单、栈单（或称入库单）。对某些使用不规范的凭证不便计税的，可就其结算单据作为计税贴花的凭证。
应税产权转移书据：产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款；产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。
【提示】应税合同、产权转移书据未列明价款或者报酬的，按照下列方法确定计税依据：（1）按照订立合同、产权转移书据时市场价格确定；依法应当执行政府定价的，按照其规定确定。（2）不能按照上述规定的方法确定的，按照实际结算的价款或者报酬确定。
13.权利、许可证照：不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。
14.营业账簿：资金账簿和其他营业账簿两类。
【提示1】资金账簿是反映“实收资本”和“资本公积”增减变化的账簿。
【提示2】其他账簿不征收印花税。
15.证券交易：对证券交易的出让方征收，不对证券交易的受让方征收。
三、计税依据和应纳税额计算
【提示2】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询不贴印花。
【提示3】技术服务合同的征税范围包括技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。
12.产权转移书据：包括土地使用权出让和转让书据；房屋等建筑物、构筑物所有权、股权（不包括上市和挂牌公司股票）、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。
2.军队、武警部队订立、领受的应税凭证，免印花税；
3.抢险救灾物资运输结算凭证。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第7节资源税法律制度
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第7节资源税法律制度[单选题]1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税（江南博哥）纳税人的是()。
A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采原煤的公司D.销售石油制品的加油站[单选题]2.根据税收法律制度的规定，下列行为应同时征收增值税和资源税的是()。
A.生产销售汽油B.商场销售的金项链C.自产液体盐连续生产固体盐D.开采的天然气用于职工食堂[单选题]3.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠表述不正确的是()。
A.开采原油过程中，用于加热的原油免税B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税C.低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%D.从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%[单选题]4.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税适用税率的表述中，不正确的是()。
A.纳税人开采或者生产同一税目不同税率的应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税B.纳税人开采或者生产同一税目不同税率应税产品，未分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率C.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税[单选题]5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于采用比例税率或定额税率计征的是()。
A.地热B.矿泉水C.天然卤水D.原油[单选题]6.甲公司2020年10月将其开采的天然气用于本单位的职工食堂，已知天然气的开采成本为100万元，成本利润率为10%，适用的资源税税率为6%。
2020年初级会计师考试(二科合一)【经济法基础】章节题库(第6章 其他税收法律制度)【圣才出品】
第6章其他税收法律制度一、单项选择题1．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为印花税计税依据的是（）。
[2019年真题]A．营业账簿B．著作权转让书据C．不动产权证书D．财产保险合同【答案】C【解析】应税权利、许可证照的计税依据，按件确定。
A项，应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。
B项，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款；产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。
D项，应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款；合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。
2．2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元，向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%。
计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
[2019年真题] A．（30＋28）×3%＝1.74（万元）B．（20＋12）×3%＝0.96（万元）C．30×3%＝0.9（万元）D．28×3%＝0.84（万元）【答案】B【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。
甲企业当月应缴纳教育费附加＝（20＋12）×3%＝0.96（万元）。
3．根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。
[2019年真题]A．捕捞渔船B．非机动驳船C．养殖渔船D．军队专用船舶【答案】B【解析】B项，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。
ACD三项，捕捞、养殖渔船以及军队、武装警察部队专用或者征用的船舶，免征船舶吨税。
4．甲商贸公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为15000平方米，已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额5元，甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第一章总论
【单选题】法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，这 体现了法的（ ）。
A.国家意志性 B.强制性 C.明确公开性和普遍约束性 D.规范性
『正确答案』A
【单选题】（2017年）甲企业和正大计算机专卖店签订了一份购买50台计算机的 合同，该买卖合同中，50台计算机属于（ ）。
『正确答案』C 『答案解析』选项A，罚款属于行政处罚；选项B，拘役的期限为1个月以上6个月以 下；选项D，附加刑种类相同的合并执行，附加刑种类不同的分别执行。
【单选题】（2019年）下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（ ）。
A.驱逐危险
『正确答案』B 『答案解析』选项AC，属于刑事责任——附加刑；选项D，属于民事责任。
2020
全国初级会计专业技术考试
《经济法基础》题库集
《经济法基础》目录
第一章 总论 第二章 会计法律制度 第三章 支付结算法律制度 第四章 增值税、消费税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第六章 其他税收法律制度
第七章 税收征收管理法律制度
第八章 劳动合同与社会保险法律制度
第一章 总论
A．有价证券
B．库存商品
C．提供劳务行为 D．智力成果
【答案】ABCD
【解析】法律关系的客体主要包括物（选项AB）、人身人格、 非物质财富（选项D）、行为（选项C）。
【单选题】关于法的本质与特征的下列表述中，错误的是（ ）。 A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法由统治阶级的物质生活条件所决定 C.法完全不顾及被统治阶级的愿望和要求 D.法是明确而普遍适用的规范
2020年初级会计师考试《经济法基础》知识点精讲讲义第六章 其他税收法律制度
第二部分税法部分——第六章其他税收法律制度【前言】1.考情分析：年均分值15分左右，题型主要为选择和判断题。
2.教材结构：本章共8节，介绍了14个税种的基本知识。
3.学习方法：本章税种较多，每个税种的内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的，考生在学习中要注意总结提炼，并进行适当的习题演练。
【知识点】房产税房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种税。
一、征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
【提示1】包括郊区但不包括农村；【提示2】房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
【考题·单选题】（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.农村村民的住宅B.县城工业企业的办公楼C.建制镇工业企业的厂房D.市区商场的地下停车场『正确答案』A『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。
二、纳税人【考题·判断题】（2018年）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。
（）『正确答案』×『答案解析』产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。
三、税率、计税依据和税额计算（一）税率1.从价计征的，税率为1.2%。
2.从租计征的，税率为12%。
（二）应纳税额的计算1.从价计征余值作为计税依据教材公式：应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%【老杨的公式】应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%÷12×应税月份【考题·单选题】（2019年）2018年甲公司的房产原值为1 000万元，已提折旧400万元。
已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。
经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案
第六章其余税收法律制度一、单项选择题1、某市一公司 2013 年 6 月被查补增值税50000 元，营业税20000 元，所得税60000 元，被加收的滞纳金为 1000 元。
该公司应补缴的城市保护建设税和教育费附带为（）元。
A、 5000 B 、7000C、 8000 D 、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价钱的，依照（）计算征收土地增值税。
A、隐瞒虚报的成交价钱加倍 B 、供给的扣除项目金额加倍C、重置成本价 D 、房地产评估价钱3、以下对于土地增值税的表述不正确的选项是（）。
A、纳税人转让房地产获得的应税收入，包含钱币收入、实物收入和其余收入B、房地产公司在转让房产时缴纳的印花税已列入管理花费中，故不同意独自再扣除C、土地增值税的扣除项当先期工程费中，不包含“三通一平”的支出D、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20％的，予免得税4、土地增值额计算过程中，禁止予按实质发生额扣除的项目是（A、房地产开发成本 B 、地价款）。
C、房地产开发花费 D 、营业税税金5、依据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的两方当事人C、合同的证人 D B 、合同的担保人、合同的判定人6、依据印花税有关法律制度的规定，合用于定额税率的有（）。
A、记录资本的账簿C、产权转移数据BD、权益、同意证照、技术合同7、依据规定，城镇土地使用税的计税依照是纳税人（）。
A、申请使用的土地面积B、能够处罚的土地面积C、被同意使用的土地面积 D 、实质占用的土地面积8、某火电厂总合占地面积80 万平方米，此中围墙内占地40 万平方米，围墙外灰场占地面积 3 万平方米，厂区及办公楼占地面积37 万平方米，已知该火电厂所在地合用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A、 B 、 60C、 D 、 1209、依据车船税法律制度的规定，以下各项中不属于车船税的计税依照的是（）。
2020年初级会计师《经济法基础》考点习题六含答案.
2020年初级会计师《经济法基础》考点习题六含答案
1. 税务登记
【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有() 。
A. 国家机关
B.企业在外地设立的分支机构
C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
D.负有个人所得税纳税义务的自然人
【答案】ACD
【解析】(1)选项B:从事生产、经营的纳税人(包括企业，企业在
外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生
产、经营的事业单位)都应当办理税务登记；(2)选项ACD非从事生产经
营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，但国
家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。
2. 账簿和凭证管理
【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按规定设置账簿。
A.7 日
B.10 日
C.15 日
D.30 日
答案】C。
2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题--第六章其他税收法律制度
2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题第六章其他税收法律制度考点：房产税纳税人与征税范围【单选】关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。
A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A【解析】根据房产税税收法律制度，房产税纳税人，指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，因此对于出租的房屋，出租人为产权人，所以出租人为房产税的纳税人。
【单选】根据房产税法律制度的规定，甲公司的下列经营用房中，不属于房产税征税范围的是( )。
A.自有位于市区的办公楼B.自有位于市区的门市部C.出租的位于市郊的自有厂房D.承租的位于农村的仓库【答案】D【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
其中，城市是指国务院批准设立的市，其征税范围为市区、郊区和市辖县城，不包括农村。
考点：房产税的计税依据与计算【单选】甲公司厂房原值500 万元，已提折旧200 万元。
已知当地房产原值减除比例为30%;房产税从价计征税率为1.2%。
计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)B.500×1.2%=6(万元)C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)【答案】A【解析】从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。
房产税依照房产原值一次减除允许扣除的扣减比例计算缴纳。
【单选】甲企业一处经营用房原值800 000 元，由于价值50 000 元配套设施损坏，以价值60 000 元的配套设施对其予以更换。
已知房产的原值减除比例为30%;房产税从价计征税率为1.2%。
初级会计经济法第六章 其他税收法律制度(1)2SA (1)
第六章其他税收法律制度【考情分析】本章都是小税种，每个税种内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的。
在最近3年的机考中，本章分值在10分左右。
耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主。
【教材变动】2020年教材的主要变化：（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。
【章节框架】第一节四“增消”一、关税（★★）（一）关税概述1. 概念关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。
我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。
2. 关税的纳税人（1）贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
具体包括：① 外贸进出口公司；② 工贸或农贸结合的进出口公司；③ 其他经批准经营进出口商品的企业。
（2）物品的纳税人① 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；② 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④ 个人邮递物品的收件人。
【特别提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续，但不是纳税人。
【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A. 进口货物的收货人B. 进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D. 个人邮递物品的发件人【答案】AC3. 关税的课税对象关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
（二）关税的计算原理1. 关税税率的种类（1）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
（2）进口税率又分为下列种类，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的：接上表接上表接上表（3）税率的选择① 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；② 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；③ 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日实施的税率，但另有规定除外。
初级经济法习题-第六章 其他税收法律制度(19页)
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。
A.产权属于国家所有的免征房产税B.赵某将个人拥有产权的房屋出典给侯某，则赵某为该房屋房产税的纳税人C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税『正确答案』D『答案解析』选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；选项B，产权出典的，承典人（侯某）为纳税人；选项C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
2.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6 000万元，已计提折旧2 000万元，当地政府规定的扣除比例为20%，2018年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2018年共取得租金360万元（不含税）。
已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2018年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。
A.60×6×12%＝43.2（万元）B.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）C.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）D.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）『正确答案』D『答案解析』（1）甲公司办公楼于6月30日对外出租，则2018年1月份至6月份应从价计征房产税，房产税按年计算，以房产余值为计税基础，不能减除折旧，则从价计征的房产税＝6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＝28.8（万元）；（2）该房产于2018年收取6个月的不含税租金共计60×6＝360（万元），则从租计征的房产税＝360×12%＝43.2（万元）；（3）2018年甲企业上述房产应缴纳房产税税额＝28.8＋43.2＝72（万元）。
初级会计考试经济法基础 教材 第六章
初级会计考试经济法基础教材第六章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务(一)税收法律关系1.税收法律关系主体(征纳双方)(1)征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
(2)纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
2.税收法律关系的内容：主体所享受的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体：双方的权利和义务所共同指向的对象。
【例题·多选题】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。
A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核税收法律关系主体。
税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体(二)征纳双方的权利和义务1.税务机关的权利和义务(1)职权(6项)：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他(如估税权、代位权、撤销权等)。
提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
(2)义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税;为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密;进行回避的义务;受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。
2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务(1)权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。
(2)义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
【例题1·单选题】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。
下列各项中，属于税务机关权利的有( )。
A.为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密B.诉讼权C.估税权D.知情权『正确答案』C【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中，属于纳税****利的有( )。
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度[单选题]1.甲公司和乙公司共有一处房屋，各享有50%的产权，现（江南博哥）该房屋共有状况发生了下列变化，其中应由甲公司依法缴纳契税的是()。
A.甲公司将其持有一部分共有份额转让给乙公司B.甲公司将其持有的一部分共有份额转i给丙公司C.甲公司和乙公司协商一致变更了房屋收益的分配规则D.甲公司受让乙公司的共有份额[单选题]2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是()。
A.甲继承其父亲房屋一套B.王某将房屋过户给自己的妻子李某C.乙企业承受荒滩用于养殖D.钱某将自己的房子过户给自己的前妻[单选题]3.李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元（不含增值税）给老李。
已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。
（2015年）A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元[单选题]4.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是()。
A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某[单选题]5.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。
已知契税税率为3%。
关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。
A.周某应缴纳契税0.3万元B.周某应缴纳契税2.7万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元[单选题]6.2017年2月王某以180万元价格出售自有住房一套，同月购进价值为220万元住房一套。
已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。
A.180x5%=9(万元）B.220x5%=11(万元）C.180x5%+220x5%=20(万元）D.220x5%-180x5%=3(万元）[单选题]7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。
2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度(三)印花税、环境保护税、烟叶税和资源税
2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度（三）印花税、环境保护税、烟叶税和资源税【考点1】印花税的纳税人（★★）（P254）1.订立、领受在我国境内具有法律效力的应税凭证，或者在我国境内进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人。
2.应税凭证，是指《印花税税目税率表》规定的书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
3.印花税的纳税人分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。
4.签订合同的各方当事人均为印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
5.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。
【例题·单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。
根据印花税法律制度的规定，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。
（2018年）A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案】C【考点2】印花税的征税范围（★★★）（P255）1.合同（1）应税合同包括买卖合同（动产）、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同共11类合同。
（2）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，征收印花税。
（3）对发电厂与电网之间签订的购售电合同征收印花税，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。
（4）出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证，征收印花税。
（5）企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不属于租赁合同，不征收印花税。
（6）银行同业拆借合同，不征收印花税。
（7）财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同，不包括人身保险合同。
（8）技术合同包括技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务合同。
其中，技术转让合同中的专利申请权转让合同、非专利技术转让合同，按照“合同”税目征收印花税；专利权转让合同、专利实施许可合同，按照“产权转移书据”税目征收印花税。
初级会计师 经济法基础 第6章 税收征管法律制度
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
一、税务管理的概念 （★）
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、 纳税申报等方面的内容
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（一）税务登记的概念与范围 税务登记的概念：税务登记是整个税收征收管理的起点。 税务登记范围、税务登记证件及使用
税务登记范围——纳税人
①从事生产、经营的 纳税人 ②非从事生产经营的 纳税人 ③扣缴义务人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营 的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位 前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定 生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应该办理税 务登记 负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）， 应当办理扣缴税款登记。
纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应 当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机 关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》， 《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过 180天。在同一地累计超过180天的，应当在营业地办 理税务登记手续。 纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持 《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》 缴销手续。 《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（一）税务登记的概念与范围
税务登记证件及使用 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账 户；②领购发票。 纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件：①申请减 税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具 外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事 项。
初级会计经济法基础：其他税收法律制度试题及答案(最新版)
初级会计经济法基础：其他税收法律制度试题及答案（最新版）1、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500（江南博哥）万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除正确答案：A, B, C2、判断题城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，但不包括外国企业和个人。
（）正确答案：错参考解析：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。
自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。
3、单选下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
A.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的"三税"为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。
根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据，而非流转额。
初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案1含答案
初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案1含答案一、单项选择题1.关于房产税的纳税义务人，下列说法中不正确的是( )。
A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，出典人为纳税人C.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人【答案】B【解析】产权出典的，承典人为纳税人。
2.下列选项中，属于房产税征税范围的是( )。
A.建立在农村的厂房B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.独立于房屋的围墙【答案】C【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，A选项不正确;独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不开征房产税，B、D选项不正确。
3.刘某拥有两套房屋，一套原值为400000元的住房供自己居住;另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。
已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产余值扣除比例为25%，则刘某2011年应缴纳房产税( )元。
A.0C.7650D.11250【答案】C【解析】对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征收房产税。
应纳房产税=850000×(1-25%)×1.2%=7650(元)。
4.李某拥有两套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值为500000元，于2011年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。
已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，则李某2011年应缴纳房产税( )元。
A.0B.800C.2400【答案】B【解析】对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
则李某应缴纳房产税=20000×4%=800(元)。
5.某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。
已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
初级会计职称《经济法基础》第六章其他法律制度(知识点)
【要点一】房产税应纳税额的计算1. 从价计征：（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值（2）税率：1.2%（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%2. 从租计征：①房屋出租取得的租金收入为计税依据(包括货币收入和实物收入);②劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征税率：12%③个人出租的居民住房,不区分用途税率：4%计税公式：应纳税额=租金收入X 12% 或4%【提示】租金收入不含增值税【要点二】房产税纳税义务发生时间1. 将原有房产用于生产经营：生产经营之月起2. 自行新建房屋用于生产经营：建成之次月起3. 委托施工企业建设的房屋：办理验收手续之次月起4. 购置新建商品房：房屋交付使用之次月起5. 购置存量房：办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起6. 出租、出借房产：自交付出租、出借本企业房产之次月起7. 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房：房屋使用或交付之次月起【要点三】契税的纳税人和计税依据1. 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：（1）纳税人：承受方(买方)（2）计税依据：成交价格2. 土地使用权赠与、房屋赠与：（1）纳税人：受赠方（2）计税依据：参照市场价格核定3. 土地使用权交换、房屋交换：（1）纳税人：多交付货币方（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)4. 以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：（1）纳税人：转让方补交（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益5.计税公式：应纳税额=计税依据×税率(3%~5%的幅度税率) 【要点四】土地增值税征税范围1. 应征土地增值税：(1)转让国有土地使用权、房地产；(2)单位之间房地产交换；(3)合作建房,建成后转让的；(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；2. 不征土地增值税(1)出让国有土地使用权;(2)房地产的继承、符合条件的赠与；(3)非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移行为;(4)房地产的出租、自用、代建行为；(5)房地产的抵押期间；(6)国有企业对房地产重新评估产生的评估增值【要点五】城镇土地使用税1. 纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有士地使用权的单位或者个人缴纳;(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税(4)土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税一2.征税范围：(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围(2)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。
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第六章其他税收法律制度一、单项选择题1.下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A.出租房屋的张某B.出让土地使用权的某省政府C.购买办公楼的高新技术企业D.转让土地使用权的房地产开发公司4.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.以房产抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让商业用房的个人D.转让国有土地使用权的某大学5.甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1 500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万元。
经房地产评估机构评定其重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3 000万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（）。
A.90万元B.500万元C.215万元D.345万元6.某企业2018年年初实际占地面积为2 000平方米，2018年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3 000平方米。
已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。
该企业2018年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）。
A.2 000×5＝10 000元B.3 000×5＝15 000元C.2 000×5＋3 000×5×8÷12＝20 000元D.2 000×5＋3 000×5＝25 000元7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不得减免城镇土地使用税的是（）。
A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地B.公园内自用的土地C.直接用于林业的生产用地D.盐场的生活区用地8.下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（）。
A.人造石油和天然石油均属于征税范围B.金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象C.金矿的法定征税对象为金锭D.与原油同时开采的天然气不属于征税范围9.某油田2014年1月生产原油6 400吨，当月销售6 000吨，每吨不含税价格2 500元；非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。
已知原油适用税率10%。
该油田当月应缴纳的资源税为（）。
A.150万元B.152.5万元C.157.5万元D.160万元10.某市一企业2013年6月被查补增值税50 000元，所得税60 000元，被加收的滞纳金为1 000元。
该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）。
A.5 000元B.7 000元C.8 000元D.10 000元11.下列有关环境保护税法律制度的表述中，错误的是（）。
A.工业噪声声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额B.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征C.船舶、航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收D.规模化养殖排放应税污染物的暂免征收12.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是（）。
A.房屋产权属于国家所有的免征房产税B.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人C.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由出租人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税13.某工业企业2017年拥有用于生产经营的厂房2 000平方米，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。
该地区规定的房产税扣除比例为25％。
则下列关于该工业企业全年应纳房产税的计算中正确的是（）。
A.240×（1－25％）×1.2％＋10×12％＝3.36万元B.240×1.2％＋10×12％＝4.08万元C.（240＋60）×（1－25％）×1.2％＋10×12％＝3.9万元D.（240＋60）×1.2％＋10×12％＝4.8万元14.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。
两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%，关于黄某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（96＋72）×3%＝5.04万元B.96×3%＝2.88万元C.72×3%＝2.16万元D.（96－72）×3%＝0.72万元15.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货汽车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。
A.3 600元B.4 020元C.4 200元D.4 260元16.根据车船税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月为准C.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地D.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地17.甲公司于2019年10月成立，建立了1本资金账簿，其中实收资本和资本公积合计为500万元；领取营业执照、商标注册证、不动产权证书、基本存款账户开户许可证各一件；当月与乙公司签订买卖合同，商品不含税价款50万元，增值税额为6.5万元；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万元，装卸费0.5万元。
已知，买卖合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿的印花税税率为0.25‰、运输合同的印花税税率为0.3‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元。
根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（）。
A.1419.5元B.2 730元C.2 732.5元D.2 742.5元18.境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1 000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。
该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）。
A.170元B.110元C.250元D.390元19.某教育公司2019年9月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.3万元。
已知车辆购置税的税率为10%，则该公司应缴纳的车辆购置税为（）。
A.1万元B.1.05万元C.1.13万元D.1.22万元20.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A.飞机场占用耕地修建跑道B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地二、多项选择题21.根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）。
A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间22.下列各项中，免于征收房产税的有（）。
A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间23.根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。
A.出租房屋B.取得股东出资的房产C.价值不等的房屋交换D.法定继承人取得房屋24.张某于2016年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。
2017年将其中一套以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（）。
A.个人所得税B.增值税C.契税D.土地增值税25.下列各项中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D.直接转让土地使用权的26.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。
A.摩托车，以“辆数”为计税依据B.游艇，以“净吨位数”为计税依据C.载货汽车，以“整备质量吨位数”为计税依据D.船舶，以“净吨位数”为计税依据28.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（）。
A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证29.根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（）。
A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据B.不动产权证按件贴花C.应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，包括增值税税款D.财产保险合同以保险费为计税依据30.下列各项中，符合印花税减免税规定的有（）。
A.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税D.无息贴息借款合同31.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。
A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.生产盐的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业32.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
A.一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点B.流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，纳税地点为居住所在地D.代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代收代扣地33.下列各项中，属于关税纳税人的有（）。