会计实操笔记整理

会计科目

↑：借

一、资产类

↓：贷

应收账款→“物”（甲物换回来的钱）应付账款→“物”其他应收款→“钱”（员工借款，单位/个人）其他应付款→“钱”

↓

只是钱上的往来

预付账款预收账款

应收票据预收票据

以上8种都是核算科目，都有二级科目，不是跟单位就是跟人

1、应收账款

A 开票给对方（卖货给对方并开票）

借应收账款——单位

贷主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税额

B 收款

借银行存款

贷应收账款——单位

2、其他应收款

A 借备用金（借钱给张三）

借其他应收款——张三

贷银行存款/现金

B 还款

借银行存款/现金

贷其他应收款——张三

3、应付账款

A 购入（买了但未付款）

借原材料

应交税金——应交增值税——进项税额

贷应付账款——单位

B 付款

借应付账款——单位

贷银行存款/现金

4、其他应付款（广告）

例：工资表中扣除医保费用做其他应付款

5、预收账款（收到定金，经济业务未完成未开票）

借银行存款

贷预收账款——单位/个人

预付、预收一般不做，就做应收、应付

6、预付账款（看中东西，预付钱)

7、应收票据

A 收到汇票

借应收票据——

贷应收账款——

B到期或未到期提前拿

借银行存款

贷财务费用利息

应收票据——

C 承兑给另一家

借应付账款——

贷应收票据——

进货没有入库单做在途物资

8、原材料

来了入库单将在途物资转原材料

来了材料后，去库房开入库单（附在发票后）直接做原材料A 预算原材料

例：0.5元/个（预算）实际购买0.6元/个

借原材料采购0.5

材料成本差异0.1

贷银行存款/现金

B 购入原材料

借原材料——某材料

应交税金——应交增值税——进项税额

贷银行存款（应付账款——）

C 领料（原始凭证：出库单、领料单）借生产成本

贷原材料——某材料

原材料暂估（来批货无发票不能做账又要出库的情况）

A 借原材料（不含税）——某材料

贷应付账款——暂估（假设入库，接近的金额）

B 下月一定要冲回（红字冲回）

借原材料——某材料

贷应付账款——暂估

C 发票来了，做正确

借原材料——某材料

应交税金——应交增值税——进项税额

贷应付账款

9、库存商品（贸业）工业企业：叫产成品

A 购入商贸企业买进什么就卖什么

借库存商品——

应交税金——进项税额

贷银行存款（应付账款——)

B 购入制造业

借库存商品——

贷生产成本

C 结算成本

借主营业务成本

贷库存商品——

10、坏账准备（为应收账款科目设置）

按应收账款的5%或10%计提，在收不回钱的时候做（人死或长破产）

A计提（先去税务局审批）

借管理费用

贷坏账准备

B 发生

借坏账准备

贷应收账款

C 到年底，无改变情况，红字冲回

11、固定资产（使用年限在1年以上，价格在500元以上的物品）

有一部分可以抵扣（所要交的税），直接用于生产的如车间的空调、电视不能抵扣。

抵扣了就一定要做在帐里。销-进=少交税

A 不需要安装的固定资产

借固定资产

应交税金——进项税额

贷应付账款——/银行存款

B 购入需要安装的固定资产（请专门人来安装）

a 借在建工程

应交税金——进项税额

贷银行存款（应付账款——）

b 专家的招待费

借在建工程

贷现金/银行存款

c 招待完毕，完工

借固定资产

贷在建工程（a+b之和）

C 本月购入的固定资产，下月开始计提折旧

借管理费用（办公室）折旧费

制造费用（车间）折旧费

贷累计折旧

注：如有一个月忘了折旧，不用补，要么每月都有折旧，要么忘了不用补折旧，折旧过就变成费用，费用↑利润↓同时税↓，加速折旧要到税务局打报告！

12、固定资产盘盈（盘点结果要做盘点报告）

A 盘盈

借固定资产

贷待处理固定资产损益

B 将盘盈的固定资产处理掉

借待处理固定资产的损益

贷营业外收入

多出来的固定资产要查下价格，如无发票要公司评估，然后做凭证

借固定资产

贷营业外收入

盘盈：营业外收入

盘亏：营业外支出

C 盘亏（固定资产）

借营业外支出

累计折旧

贷固定资产

借其他应收款——

贷营业外支出

营业外支出不能在贷方：借营业外支出（红字）

贷其他应收款——

例：库房盘亏原材料

借营业外支出

贷原材料

要失误的保管员赔

借其他应收款——

贷营业外支出→不能在贷方借营业外支出

贷其他应收款——（红字）