公司自查报告

自查报告

XXX区国家税务局：

广东YYY公司（以下简称本公司或公司）按贵局要求，对公司申报的2016年度增值税应税收入与所得税应税收入——营业收入的差异进行自查。公司领导非常重视，要求工作人员认真对待，组织了以公司财务人员牵头的自查

法定代

、

售等相关业务部门组成自查小组。首先，由负责核算收入的会计人员将每个月的收入总账与明细账、会计凭证等进行核对，再将核对相符的财务账收入明细清单与负责发票开具、保管及税务申报的工作人员汇总的增值税申报收入明细清单进行比对钩稽；再将上述比对结果与销售及仓库管理部门出库记录进行逐项核对，通过上述对比发现问题；最后将问题与财务原始记录及税

务申报资料再进行核对，将查找到的问题进行梳理，分类归集汇总，参照相关法律法规对问题进行纠正更改，调整账务，将自查结果上报主管税务机关，得到税务机关认可后，对涉税问题进行补充或更正申报。

三、自查发现的税收问题

㈠2016年度所得税申报表申报“营业收入”184,416,233.39元（其中：主营业务收入182,990,718.83元，其他业务收入1,425,514.56元）；

我们将上面的差异数据进行认真检查、比对、分析，结果分述如下：

1、值税申报表已做增值税应税收入申报2,459.41元元，财务账及所得税申报表在应税收入——“营业外收入”项目申报2,459.41元；

2、收回运杂费170.94元，增值税申报表做增值税应税收入申报，账务会计做冲减原入账会计科目“销售费用——运杂费“处理，所得税申报表在销售费用做冲减销售费用申报；

元，

“主

收入80,245.72元，多申报销售费用309.84元，少申报主营业务成本41,470.17元。

㈢另外，2016年度所得税申报表申报营业外收入27,430.91元（非流动资产处置所得24,470.00元，债务重组所得——无法支付的应付款项2,960.91元）。（详见中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企

业收入明细表），其中，非流动资产处置所得24,470.00元，除上述已做增值税应税收入申报2,459.41元元外，尚有卖废料收入18,812.47元（价税合计22,010.59/1.17），漏申报增值税3,198.12元。

四、纠正措施

㈠增值税事项

少申报增值税应税收入19,955.66元，少申报增值税额3,392.46元。

”借方

”

元，

贷：以前年度损益——主营业务收入80,245.72

销售费用309.84

应交税费——应交增值税——销项税额13,694.44

⑵借：主营业务成本41,470.17

贷：发出商品41,470.17

⑶借：库存商品80,555.56

应交税费——应交增值税——进项税额13,694.44

贷：应付账款94,250.00

3、发出样品视同销售收入59,353.51元未做企业所得税申报，少报应补报2016年企业所得税14,838.38元（59,353.51*25%），

上述总共应补申报2016年企业所得税:24,454.8元（80,245.72-309.84 -

）；

二〇一七年八月二十一日