行政事业单位内部控制业务流程图
行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点
行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点一、业务流程图行政事业单位的收支业务流程涉及多个环节，包括预算编制、经费申请、支出执行、财务管理、账务处理等。
下面为大家呈现一张详细的业务流程图：graph LRA[预算编制] --> B[经费申请]B --> C[支出执行]C --> D[财务管理]D --> E[账务处理]二、风险管控点在收支管理业务流程中，可能会面临各种不同的风险，需要注意并作相应的管控。
以下为具体的风险管控点：1. 预算编制阶段•风险点1：预算编制内容不严谨、不科学，导致过多或过少预算分配，从而影响收支平衡–管控措施1：加强业务部门和财务部门的沟通，根据历史数据、市场情况、技术发展、政策调整等因素进行科学预算编制–管控措施2：设立预算分析师岗位，对预算编制情况进行跟踪分析和及时调整•风险点2：预算编制流程不严密，易受利益集团干扰，影响公平性–管控措施：明确预算编制流程，对预算编制组成、程序、时限、审核等环节进行规范，防止利益集团的过多干扰2. 经费申请阶段•风险点：申请人通过虚假手段获得经费，导致资金浪费、损失–管控措施1：加强人员管理，要求审批人员对申请人进行严格审核–管控措施2：建立信用系统，对惯性虚假申请人进行限制3. 支出执行阶段•风险点：招标采购过程中存在不公正行为，导致资金浪费、损失–管控措施1：建立招投标管理制度，对招投标对象进行严格筛查、标准化操作–管控措施2：及时公开招投标结果，确保公平4. 财务管理阶段•风险点1：资金管理不规范，导致资金流失或浪费–管控措施：建立预算执行监督机制，对经费使用情况进行跟踪监管和调整•风险点2：财务内部控制不严格，导致内鬼造成损失–管控措施1：严格管理财务操作核心人员–管控措施2：采用财务审核分层制度，对财务流程进行层层审核5. 账务处理阶段•风险点：账务处理不规范，导致账目不清、错账漏账–管控措施1：建立标准会计制度和专业财务核算流程–管控措施2：定期进行财务审计，查漏补缺。
行政事业单位内部控制业务流程图
精品文档内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构建设项合同.精品文档二、主要经济活动的管理结构.精品文档三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图预算编制了解预算预算执行梳理各业业务的管查找风控制制度务环节的理结构和建设险点设计预算业务工作流程业务的主决算管理要环节预算绩效管理（1）预算执行预算执行申请超出预算指标申请进入预算追加调整程序符合预算指标及其规定预算执行分析预算执行审批预算执行管理（2）预算绩效管理确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用. 精品文档2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复.精品文档（2）决算和预算绩效收支管理内部控制流程图（二）工作步骤示意图、1.精品文档2、风险点及主要措施一览表.精品文档政府采购管理内部控制流程图（三）工作步骤示意图1、采购预算与计划采购活动了解政府采购业务梳理各业政府采购采购项目验的管理结制度控制查找风务环节的收构和业务业务建设设计险点工作流程的主要环节采购质疑投诉采购资料归档.精品文档2、工作流程图编制、审核、批复政府采购预算编制、审核政府采购计划确定采购组织形式和采购方式组织采购签订政府采购合同组织验收办理资金支付手续记账，采购文件归档、风险点及主要措施一览表3.精品文档（四）国有资产管理内部控制流程图1、工作步骤示意图2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（五）建设项目管理内部控制流程图1、工作步骤示意图建设项目查找风控制的管理结制度务环节的工程招标建设险点设计构和业务业务工作流程的主要环节项目变更竣工决算2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（六）合同管理内部控制流程图1、工作步骤示意图合同订立了解合同业务的管梳理各业理结构和查找风制度控制务环节的合同履行合同业务业务的主建设设计险点工作流程要环节合同登记与归档、2工作流程图合同调查合同谈判合同文本拟定未通过合同审核合同签署合同登记.合同履行合同解除合同补充和变更．精品文档3、风险点及主要措施一览表.精品文档四、总结：配套工作内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
《行政事业单位内部控制流程图》
《行政事业单位内部控制流程图》2、关于鼓励进口产品的国家法律法规文件复印件。
3、政府采购进口产品所属行业主管部门意见。
4、政府采购进口产品专家论证意见。
采购单位提供采购进口产品申请材料采办处经办人审核告知不通过的理由或补充材料不通过通过局领导意见采购处领导审核结束六、进口产品政府采购合同履约结束后，供应商提出合同履约验收申请。
综合部经办人员组织采购单位及相关部门对供应商履行采购合同情况及结果进行检验和评估，对合同的进行履约验收。
县财政局按采购合同及验收单内容，按规定拨付资金至采购单位。
验收不合格供应商在规定期限内进行更改。
验收合格后编制验收报告，填制政府采购验收单。
由采购单位和采购中心共同签字决定后，送至财政局。
七、采购履约验收与结算提出质疑受理投诉审查投诉质疑答复提起投诉对投诉作出说明暂停采购活动做出投诉处理决定送达投诉处理决定发送投诉书副本提出行政复议做出判决提出行政诉讼做出复议决定八、采购质疑答复与投诉受理九、W局制度起草、审议及发布流程管理制度起草讨论、修订发布征求意见审核复核签发监督与评价执行备案十、W局预算业务控制流程根据工作安排提出预算建议数否预算建议数是不通过通过局预算建议数通过结束汇总各单位预算形成厅预算建议数财政、上级部门E2、预算审核预算编制流程业务单位A预算编制组B财务处负责人C局党组会议D开始部署预算编报工作预1、预算编制审批初审预算分解流程审批审批下达预算控制数1、预算编制2、预算审批单位预算草案局预算草案不通过控制数细化分解方案调整细化年度校内预算下达审批审批决议审核调整细化计财处E2、内部控制数下达（1）预算分解子流程图业务单位A计财处B分管财务校领导C校党委常委会D开始下达控制数控制数分解细化1、预1、财政控制数下达预算指标下达通知议结束4、年度预算批复下达3、内部细化调整预算审批下达不通过十一、W局部门及岗位设置流程（1）局内部门室人事处下属单位一信息管理处下属单位二政策法规处资产管理处财务处职能部门n…局党政领导办公会内部控制领导小组单位决策机构领导小组办公室纪检、监察、审计单位执行机构单位监督机构调根据局内现状及发展情况制定岗位设计方案调实施岗位设置方案调报人事厅备案，等待备案反应情况调成立领导小组，讨论制定岗位设计方案调制定岗位设置实施方案报人事厅核准局内公示方案完成后报人事厅核准存档聘任不通过修改方案通过修改方案不通过无异议有异议通过（2）局内部门设计流程十二、W局资产管理业务控制流程组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档合同存档合同存档结束部门负责人审批通过经济合同审核单2、合同审批合同管理流程承办部门A发展与财务处B财务室G宣教中心H开始承办部门准备相关材料1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E局长F法规处C分管局领导D5、合同存档金额审核审核审核审核是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同通过通过通过1、固定资产购置流程图验收通过进行账务处理2、公示验收结果固定资产验收子流程使用部门A固定资产管理部门B财务处C会计岗E开始对采购的固定资产进行验收1、预1、验收结束5、账务处理3、办理入库4、录入系统固定资产购置子流程录入固定资产管理信息系统办理入库手续公示验收结果2、固定资产验收流程图业务部门外部采购办内部采购办财会部门预算指标下达组织实施采购采购需求登记审核支付价款提出付款申请组织验收合同管理十三、W局政府采购业务控制流程十三、W局收支业务控制流程收入登记及入账流程图职能科室科长职能科室分管领导规划财务科规划财务局局长登记入账收款进入国库提交收入事项请示审核审核审核审批结束开始1、收入2、支出1.W局基本支出（人员支出）管理业务控制流程2.W局基本支出（公用支出）管理业务控制流程4.W局公务接待业务控制流程十四、W局项目经费管理业务控制流程通过结束出差回来整理单据填写《查旅费报销单》岗机关人员培训需经费支持审批财务室E2、费用报销经费支出管理差旅费出差人员A 部门负责人B人事处C分管局领导D开始根据出差要求填写出差审批单预1、事前审批出差审批单审批机关处室主要负责人审批审批差旅费报销单费用报销子流程（1）经费支出财务室出纳办理付款财务室会计审核审批审批金额2、单据审核（1）预算分解子流程图业务处室A财务室B财务处C局长办公室E开始经办人整理票据，本人签字1、预1、报销申请费用报销审批单结束4、支付3、报销审批不通过通过大于等于某某某元小于某某某元（2）报销子流程组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档合同存档合同存档结束部门负责人审批通过经济合同审核单2、合同审批合同管理流程承办部门A财务处B财务室G 宣教中心H开始承办部门准备相关材料1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E局长F法规处C分管局领导D5、合同存档金额审核审核审核审核是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同通过通过通过十五、W局合同业务控制流程十六、W局信息公开控制流程梳理本单位制作或保存的政府信息本单位进行保密审查，初步确定应当公开或不予公开本单位按程序拟定信息公开处理意见，报单位分管领导审签，主要领导签发如不能确定，报上级业务主管部门或同级保密部门确定不公开，报县政府办公室备案是否属于保密范围是否国家规定需要批准批准与否相关部门、单位会签通过政府网站或其他形式公开是否是否是否是否涉及其他部门、单位十七、内部审计业务控制流程序号审计程序需要收集的证据任务1.内部审计机关下达审计业务领导批复、会议纪要年度内审计划、一把手批准。
行政事业单位国有资产管理内部控制流程图
行政事业单位国有资产管理内部控制流程图为进一步加强和规范我校内部国有资产管理，理顺国有资产管理内部工作程序，建立内部控制机制，更好地服务于我校其他各项管理工作，根据国家、市、县国有资产管理有关政策规定，结合本单位国有资产管理职能职责和实际情况，现制定我校国有资产管理工作流程图。
主管部门审核学校审批综合流程图县国资局审批按主管部门或国资局批复进行资产处置、账务处理及更新资产管理信息系统数据等提出申请限额以上指示报国资局备案主管部门审批限额以下学校国有资产配置审批流程图提出购置计划(申请) 购置资产并进行验收、登记和账务处理（纳入政府采购的依法实施政府采购）将配置事项纳入年初预算或追加预算并报财政局审批（附县国资局或主管部门的批复文件和相关材料）主管部门审核县国资局审批规定限额以上主管部门审批定期报县国资局备案级指规定限额以下说明: 图中“规定限额以上”是指：用财政性资金购买价值1万元及以上的资产购置事项;“规定限额以下”是指：用财政性资金购买价值1万元以下、以及用其他资金购置资产的购置事项。
资产配置需提交的材料1、正式申请文件，要写明需配置资产的品目、数量、预算金额、经费来源等；2、经主管部门审核同意的证明材料（主管部门自身或无主管部门的一级预算单位除外）；3、单位资产存量状况说明；4、主管部门或国资局要求提供的其他材料。
学校国有资产报废和报损审批流程图主管部门审核国资局审批单位提出申请规定限按规定进行资产处置额以上及时按规定办理入账手续和账务处理主管部门审批报国资局备案规定限额以下图中“规定限额以上”的资产处置包括：房屋建筑物、土地、公务（含执法执勤）用车、股权处置和货币性资产损失核销等资产处置事项，以及处置原值在1万元以上的其他资产处置事项。
资产报废或报损需提交的材料1、报废（报损）申请文件；2、《行政事业单位国有资产处置申请表（二）》；3、能够证明盘亏、毁损以及非正常损失资产价值的有效凭证，如债权有关凭证、购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片、盘点表及产权证明等有关凭据的复印件（加盖单位公章）和证明，如有特殊情况不能提供相应材料的，附形成损失的情况说明；4、资产价值在5万元以上的报废、报损，应附后有部门、机构或专家的鉴定报告；5、非正常损失责任事故的鉴定结论及对责任者的处理文件；6、因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签订的房屋拆迁补偿协议；8、主管部门或国资局要求提供的其他材料。
行政事业单位内控预算业务流程图及风险点管控
第一节预算业务内部控制制度
一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算编制控制环节流程图
2.预算编制环节流程概况
3.预算编制环节风险点及控制点分析
二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算执行控制环节流程图
2.预算执行环节流程概况
3.预算执行环节风险点及控制点分析
三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算追加调整控制环节流程图
四、预算业务决算编制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算业务决算编制环节流程图
2.预算业务决算编制环节流程概况
五、预算绩效评价控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算绩效评价流程图。
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（四）国有资产管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（五）建设项目管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2
3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。
行政事业单位内部控制工作基本指引(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。
第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。
第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
行政事业单位内部控制业务流程图
绩
位，绩效方法不科 4、评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算
效 管 理
学，评价结果流于 管理和安排以后年度预算的重要依据。 形式
决算与预算存在脱 1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算 财会部门
节、口径不一，难 编制；
决算编制
以及时反映预算执 2、决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认；
理
截留、坐支、挪用非税收
建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收 入执收部门对账；
收入执收部
入，非税收入不开具缴款 书，隐瞒应缴收入
严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对； 定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检
门 财会部门
查工作。
支出事项事 前申请审核 和审批
指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门）
决策机构，成立政府采购领导小组，由单位 领导、政府采购归口部门，财会部门和业务 部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门（成立专门的政 府采购部门或指定办公室为归口部门），财 会部门，相关业务部门组成监督机构，内部 审计部门 货币资金： 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门）
采购预算进行采购，影响政府采购预算的 采购计划是否列入预算、是否与业务部门 门、财会部门
严肃性和政府采购效果
的工作计划和资产存量相适应；是否与资
产配置标准相符；
2、专业性设备附有相关技术部门的审核
意见；
3、财会部门对采购计划是否在预算指标
额度内进行审核。
业务部门采购的申 政府采购活动开展不规范，未按规定选择 业务部门应当以批复的政府采购预算和 业务部门
4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。
行政事业单位内部控制工作指引
行政事业单位内部控制工作基本指引目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第三部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表资产业务控制第四节．一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：相关法律法规规章制度一览表第五部分：延续工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。
1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。
第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点．2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
行政事业单位内部控制流程图
行政事业单位内部控制流程图行政事业单位内部控制流程图是用来展示行政事业单位内部控制的流程和各个环节之间的关系。
内部控制是指行政事业单位为提高管理效率、保护公共财产和提供公共服务，制定并实施的一系列措施和程序。
下面将根据该主题，为您详细描述行政事业单位内部控制流程图，便于了解和探讨。
一、制定内部控制制度首先，行政事业单位需要制定内部控制制度。
该制度是基于行政事业单位的具体情况和管理要求制定的一系列规章制度和管理措施。
制定内部控制制度前需要进行相关调研和分析，明确单位的管理目标和需求，在此基础上，合理划分内部控制的各个环节和职责，并建立相应的管理流程和标准，形成内部控制制度。
二、明确岗位职责在内部控制制度的基础上，行政事业单位需要明确各个岗位的职责。
这包括明确各个职能部门的职责、明确岗位人员的工作职责和权限等。
明确岗位职责是确保内部控制有效实施的关键，它能够使各个岗位人员在工作中清楚自己的职责范围和工作内容，避免职责不清、职责模糊等问题的发生，从而提高工作效率和保障内部控制措施的有效性。
三、建立风险管理机制行政事业单位还需要建立风险管理机制。
这包括对潜在的风险进行评估和识别，建立相应的风险防控措施，以及建立风险监测和反馈机制等。
通过建立风险管理机制，行政事业单位能够及时发现和应对可能存在的风险，减少风险的实际发生和对单位造成的损失，从而保证内部控制的稳定和有效。
四、规范资金管理行政事业单位还需要规范资金管理。
这包括建立资金管理流程，确保资金的合理使用和监督，避免资金流失或滥用的情况发生。
同时，还需要建立完善的财务审计制度，定期对单位的资金使用情况进行审核，确保资金使用的合法性和规范性。
通过规范资金管理，行政事业单位能够提高资金使用效率，减少资金浪费和挪用的可能性，并保障单位资金的安全和稳定运转。
五、加强信息化建设行政事业单位还需要加强信息化建设。
包括建立和使用信息系统，实现对业务流程和数据的自动化管理和监控。
行政事业单位内部控制基本操作指引.doc
行政事业单位内部控制基本操作指引1 附件行政事业单位内部控制基本操作指引湖南省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。
第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位部控制工作基本指引省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照控规要求对行政事业单位经济活动风险进行防和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位控规要求，围绕行政事业控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引容，请根据本部门或单位的经济业务容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行控规的基础上，如存在本规未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定控措施，提高单位的管理水平。
5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分容参照使用。
第二部分部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作。
（二）开展单位层面部控制1.建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。
行政事业单位内部控制工作基本指引
⾏政事业单位内部控制⼯作基本指引⾏政事业单位内部控制⼯作基本指引浙江省财政厅⽬录第⼀部分：使⽤说明第⼆部分：内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第三节政府采购业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第四节资产业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第五节建设项⽬业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第六节合同业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第四部分：配套⼯作第⼀部分使⽤说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建⽴和完善⼯作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对⾏政事业单位经济活动风险进⾏防范和管控的指导，单位的⾮经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进⾏控制和管理。
2.本指引是根据⾏政事业单位内控规范要求，围绕⾏政事业内控机制和六项经济业务所建⽴的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使⽤。
3.对规模较⼩，经济业务简单的⾏政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、⼯作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较⼤、经济业务复杂的⾏政事业单位，在认真执⾏内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，⿎励根据实际需要制定内控措施，提⾼单位的管理⽔平。
5.由于涉及⾏政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度⼀览表”不能包含单位适⽤的全部，请各单位对本部分内容参照使⽤。
第⼆部分内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤（⼀）成⽴内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制⼯作。
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内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（1）预算编制及批复
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体
预算执行预算支出管理
没有按照批复的预算安排支
出、超预算指标安排预算支出
1、业务部门申请支出事项必须有预算指
标，再履行预算支出审批手续；
2、无预算指标或超预算指标的事项应先履
行预算追加调整程序；
3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委
员会，财会部门，预算执
行机构
预算收入管理
没有按照规定足额收取收入
并相应上缴财政
建立收入监控机制，按照进度组织收入并
及时上缴
收入执收部门，财会部门
预算执行
效果管理
没有进行预算执行分析，没有
建立有效沟通机制，可能导致
预算执行进度偏快或偏慢
1、建立预算执行监控机制，运用信息系统
对业务部门的预算执行情况进行监控；
2、建立预算分析机制，召开预算执行分析
会议，定期通报预算执行情况，研究存在
的问题，提出改进措施。
单位负责人，预算管理委
员会，财会部门，预算执
行机构
预算支出管理
没有按照批复的预算安排支
出、超预算指标安排预算支出
1、业务部门申请支出事项必须有预算指
标，再履行预算支出审批手续；
2、无预算指标或超预算指标的事项应先履
行预算追加调整程序；
单位负责人、预算管理委
员会，财会部门，预算执
行机构
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体
收入管理截留、坐支、挪用非税收
入，非税收入不开具缴款
书，隐瞒应缴收入
建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；
建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收
入执收部门对账；
严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；
定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检
查工作。
收入执收部
门
财会部门
截留、坐支、挪用非税收
入，非税收入不开具缴款
书，隐瞒应缴收入
建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；
建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收
入执收部门对账；
严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；
定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检
查工作。
收入执收部
门
财会部门
支出管理支出事项事
前申请审核
和审批
支出范围和开支标准不
符合相关规定，导致预算
执行不力，甚至发生支出
业务违法违规的风险
申请支出事项必须有预算指标，无指标或超指标的
支出不能进行申请；
财会部门进行预算指标审核；
申请支出部门按照单位内部授权审批权限进行逐
级报批；
审核审批后，按规定开展支出业务。
申请
支出
事项
部门，
财会
部门事后支出审
批
支出事项缺乏事后监控，
可能导致乱列支出，超指
财会部门进行单据审核，签署审核意见；
根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同
申请
支出
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
政府采购部门审核政府采购部门对业务部门的政府
采购申请进行审核；
审核重点是否符合政府采购计划，
采购成本是否在预算指标额度内，
采购组织形式是否合规等；
对采购进口产品、变更政府采购方式
等事项加强审核和审批。
采购管理部门
政府采购信息的发布
在政府指定的政府采购信息发布
媒体上进行发布；
对招标公告；邀请招标资格预审公告；中标公告等信息依法公开。
采购管理部门业务部门
外部采购中心
质疑投诉处理质疑投诉处理不及时，不规范，既不利于
及时发现问题，发挥社会监督作用，也影
响政府公信力
专人负责质疑投诉处理工作；
规定质疑答复工作的职责权限和
工作流程；
答复中形成的各种文件由政府采
购部门进行归档和保管；
质疑投诉问题要进行定期梳理报告，
发现问题，改进工作。
采购管理
部门
政府采购业务记录控制政府采购档案管理不善、信息缺失，影响
政府采购信息和财务信息的真实完整
建立政府采购业务工作档案；
定期分类统计政府采购信息；
内部通报政府预算执行情况、采购业
务开展情况。
采购管理
部门
涉密政府采购项目管理涉密事项被泄露与相关供应商或采购中介机构签订保
密协议或者在合同中设立保密条款
采购管理
部门
（四）国有资产管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（五）建设项目管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2
3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。