预结算操作作业指引

③通过正式发函通知。

通过正式发函的形式通知，每月28号发函，涵盖两个月。在通知书上写明累计第几次发函。同时以电话及电子邮件为辅助，这是最可靠有效的方式。这方式可起到免责及自我保护的作用，在结算中占据主动地位。发函的格式如下：[以中冠涂料、南利年前发函为例说明]

工程结算通知书.do

c

体现发函重要的例子：

南利关于年终要求

支付工程款的复函.do

④约谈形式。

每周约谈2-3家重要的施工单位，充分与施工方沟通，了解并记录未能按时提交结算的原因，如指令未下发等，由咨询公司及成本部推动结算的提交工作。

此外，可以通过停付进度款的方式，催促施工方尽快提交结算。

以上方式应作为结算工作的一部分，协助并催促施工单位提交结算资料。提交结算是完成结算工作的前提条件。

(2)工程结算的具体操作流程：

①首先检查资料是否完整，如果不合格，通知项目秘书退回施工单位重新送审；

②收到完整的结算资料后在规定的时间内完成工程量、综合单价的审核，审核完成后约施工单位进行对数,双方核对达成一致意见后，要求施工单位经办人签名确认；

③注意留意施工合同是否有扣除结算超报费的条款。如果承包商的送审价超出审核价的5%，则应扣施工方的超报费，按超出审核价部分的10%扣除（注意并不是每份合同都有此条款）

④完成的预结算资料的排放顺序：

塑料装订封皮

工程预（结）算审批表（施工单位无此单）

工程预（结）算内部审核备忘（施工单位无此单）

工程结算工作交接单

竣工协议清单

封面

编制说明（施工方必须盖章）

汇总表

计算书汇总清单

签证汇总清单（如无签证则可不要该表）

甲供材统计表（如无甲供材则可不要该表）

总包管理费（如无总包管理费则可不要该表）

现场量度记录（如无现场度量纪录则可不要该表）

材料供货明细表（如无甲供材则可不要该表）

扣款/索赔及奖励明细表（必须是原件、如扣款/索赔则可不要该表）

竣工验收报告（原件、一定要有监理、甲方的签字盖章及日期）

合同复印件（主要指经济条款部分）

结算对帐单（预算可不要该表、盖章必须是财务用章、手写签名、注明截止日期）上述资料除注明外1式3份，甲、乙及咨询方各一份，由甲方保留原件。打印装钉好后分别在左上角盖好“甲方”、“乙方”、“咨询方”的印鉴，送至甲方审核。

特别说明：在提交给甲方的原件中，除指令单外，其他资料必须为原件，如扣罚款单、奖励单要求为原件。

结算审核标准格式：

结算书标准格式.xl

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(3)审核结算的要点：

共性问题：

①施工范围的问题

对于涉及多家施工单位的结算范围,要理清各单位的合同界线,需工程师确认,必要时到现场复查确定；[特别是室外工程]

②水电费、罚款及奖励单

水电费、罚款及奖励单一般在进度款中有体现，结算是往往比较混乱。结算时，要求施工方单位与项目工程师提前核对，并形成书面确认书，哪些水电费、罚款已扣，哪些未扣，一一写明，作为结算扣款的依据；

③审批表的填写问题

审批表中预结算说明一栏，应写明审核的要点，分析结算造价的合理性，要能够反馈一个总体价格水平；分析与合同造价的差异原因；对于采购合同，还应注明预计超领的情况，并附上相应的过程文件。

填写范例如下：

施工合同审批表的填写.xls 采购合同审批表的填写.xls

④备忘录的填写问题

备忘录成本数据一栏，是结算含量的积累，是沉淀结算成果的体现。完成每一份结算都要有所积累。栏目中的项目可以根据需要增减，关键是分析的数据要具有参考价值，如铝合金合同，应分析窗地比、铝合金的单方造价等；

范例如下：

备忘录的填写.xls

⑤竣工协议清单的填写问题

不要随意修改标准格式及公式，合同编号及项目名称要填写正确。

范例如下：

竣工造价协议清单

的填写.xls

⑥结算对帐单的核对；

已付款情况要与成本部人员作好沟通，可以通过邮件和成本部确认，不允许出现半点差错。对帐单后面的截止时间要注明清楚。

发邮件的范例如下：

⑦结算审核过程要保留计算的过程，要具有可追溯性，便于复核及校核。

⑧结算的顺序

由易到难，先结算采购合同，后结算施工合同。提交结算后，每个月制定一个结算的主题，如7月与8月定为“采购合同结算月”，定好完成目标并按时落实。一般情况下，采购合同在收到结算后7天内完成，施工合同根据具体情况，与成本部人员沟通，定好结算完成的时间。

⑨分段结算

对于合同期跨度较长的，可以进行分段结算，减轻后期结算压力。

施工合同

①现场抽查[以方直园建的结算为例介绍]

对于道路管网、边坡支护、土方工程、园建绿化、边坡护绿、基坑工程、外墙装饰工程等，注重现场的抽查测量，抽查的结果作为结算的有效依据，按相关表格附在结算书后。现场测量约谈纪要格式如下：

工程现场测量约谈

纪要.xls

②负签证的审核

施工单位一般不上报负签证，此部分要重点关注。平时项目管理中要建立好负指令台帐，对各单位负签证进行归类汇总，结算时要注重扣除；通过邮件的形式与成本部人员沟通，成本部人员统一从K3系统中导出相关合同所有的签证指令发给咨询公司，咨询公司逐条打开查看并汇总扣除；有部分负签证，因为当时指令未下发给第三方，在K3系统中可能未显示，最有效的做法是要审核其他单位结算时，注意第三方扣款的指令，审核过程注意收集及记录成台帐，以防遗漏。

③甲供材的核对

施工过程中，甲供材的领用比较混乱，要认真核对，特别是总包及精装修合同，涉及量较大。利用甲供材台帐，统计各单位的实际领用量，避免遗漏；另外，在进行施工合同的结算中，甲供材的核对也要做到“分段结算”，避免过多地采取拉通考虑，提高核对的准备性，比如，花城5D期涂料及6期涂料结算，在5D期的结算中就分段核对甲供材。根据实际情况，前提条件是四联单的填写工作必须要规范，写明各合同名称及使用范围。[讨论]

④调差问题

结算审核过程中注意合同是否有调差条款，如下几类合同一般有调差：总包、铝合金、智能化安防、防火门等。

采购合同

①四联单的完整性与有效性

采购合同不是简单的四联单数量的相加，注意看清楚四联单是否盖章完整，是否有修改的地方，修改处是否有效，备注与实际数量有没有不一致的情况，在批进度款时若有发现类似情况应及时反馈给施工方进行处理。[百安居案例]

②核对超供材料价格的问题