成本结算培训手册
成本核算培训手册(doc 30页)
成本核算培训手册一.成本核算的目的 (3)二.核算周期和类别 (4)1成本核算周期 (4)2成本类别 (4)三.生产成本核算 (6)1.工单成本概述 (6)2.纸卷成本核算 (6)3.纸板辅料(生粉、硼砂、烧碱)成本核算 (9)4.油墨成本核算 (10)5.胶水成本核算 (13)6.钉线成本核算 (15)7.包装物料成本核算 (16)8.专用材料成本核算 (17)9.共用材料成本核算 (17)10.外协成本核算 (18)11.人工福利成本核算 (18)12.其他人员工资福利成本核算 (20)13.燃料（煤/重油/锅炉用的化学品等）成本核算 (20)14.水电费成本核算 (21)15.设备成本核算 (22)16.其他公共费用成本核算 (23)17.客户专项费用成本核算 (24)四.开发成本核算 (25)五.运输费用成本核算 (27)六.客户专款成本核算 (29)七.成本核算汇总类报表 (29)一.成本核算的目的➢现状及解决什么问题⏹改变成本核算大锅饭做法，做到精细化管理。
⏹建立一套行之有效的成本管理体系，不断增强成本意识。
⏹能了解每个产品或服务的成本，识别哪些产品或客户对盈利有贡献。
➢核算到什么程度⏹成本管理涉及要素多，基本涵盖了整个生产过程的物流和资金流，没什么标准可言, 采取抓大放小的原则,重点核算主要成本项目。
⏹主要考虑原辅材料成本、生产制造成本、设计开发成本和运输成本、管理期间费用、设备维修保养费用、人员工资福利费用、厂房和设备折旧费用等, 不考虑财务、销售费用。
➢如何解决⏹能具体到特定订单的成本(如计件工资)则具体到相应订单,不能具体到特定订单的成本采用合理的方案进行均摊,在分摊过程中遵循抓大放小的原则。
⏹考虑到成本核算的需要,在实施过程部分管理流程可能要作额外的工作，录入一些主要供成本核算使用的数据,以尽可能高地提高成本核算的精确度。
⏹结合各企业的实际运作和ERP系统功能，综合考虑核算系统的可行性、兼容性和可扩展性，并在实施过程中逐步完善。
成本计价培训讲义
12日 购入 20件 11元 220元
13日 领出 35件 10元 350元
领出9日购入物料20件，单价10元，金额300元。
领出10日购入物料10件，单价为9.5元，金额95元
领出12日入库物料5件，单价为11元，金额55元
合计：领出35件，总金额350元，单价即为10元。
日期
8日 9日 10日 11日
成本计价的处理逻辑：
价差调整
当进货单和发票的价格不一致时，会自动生成 一张调整单，将进货成本对应调整
例如：
数量 单价
进货A 发票A
10 10
10
9
成本计价生成调整单，将A的成本调减10
注：进货价差调整单的影响成本码是T
尾差和分库调整：
调整尾差的意义：把库存数量为0，成本不为 0的品号进行调整，此处的尾差调整只针对 总的库存数量和总的库存成本而言，没有分 库的概念。引起尾差的原因一般是由于单位 成本取值于不能除尽的小数。
移动平均成本：
计算公式：
移动平均单位成本=（期初存货金额＋本期进货净额）/
( 期初存货数量＋本期进货净量)
例如：
品号A:
期初数量：10 期初成本：100
10月10日进货 数量5 单价：10
10月11日进货 数量5 单价：20
10月12日销货 数量10 单价：16
10月13日进货 数量20 单价：15
生成成本计算的步骤：
1.检查设置 2.输入人工制费 3.计算低阶码 4 .计算工单成本 5.计算产品成本
6.计算完成
1.检查设置：
a.检查进销存参数设置档(TPACBA)中成本计价方式 进销存参数设置档的成本计价方式为[月加权平均成 本制]，才可运行生管成本计算
成本核算培训教材
达，15日，所购B材料入库。 （2）17日，生产A产品领用B材料1500千克，领用作为
产品组成部包装物实际成本2万元。 （3）分配当月职工薪酬32万元，其中：生产工人20万
元，车间管理人员5万元，行政管理人员7万元。 （4）当月计提折旧18万元，其中：车间折旧12万元，行
• 企业采用计划成本分配法分配辅助生产费
用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成
本分配转出的费用之间的差额，应计入的科目是
（） A.生产成本 C.管理费用
B.制造费用 D.销售费用
七、制造费用的分配： （一）前三种方法：
月末无余额 （二）年度计划分配率法：
月末有余额 八、废品损失的的计算
“废品损失”账户的使用
生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个供电车
间，为全厂提供供电服务，供电车间的费用全部通过“辅助生产成本”归
集核算。 2011年12月份有关成本费用资料如下： （1）12月份发出材料情况如下： 基本成产车间领用材料2400千克，每千克实际成本40元，共同用于生
产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗
• 2、根据（1）（2），甲公司生产A产品领用材料成本的是
（ ）万元
A、38
B、35
C、40
D、42
• 3、根据（3），甲当月分配职工薪酬的处理正确是的（ ） A、管理费用增加7万元
B、生产成本增加20万元
C、制造费用Байду номын сангаас加5万元
D、应付职工薪酬增加32万元
• 4、根据（3）（4），该月车间归集的制造费用是（ ）万元
完工程度为( )。
成本结算培训手册
操作说明------投入产量录入
操作说明------投入产量录入
• 投入产量录入可直接引入生产任务单
操作说明------完工产量录入
操作说明------完工产量录入
• 完工产量录入直接引入仓存系统的产品入库单
废品产量录入
废品产量录入
• 废品产量录入是反映企业本期生产过程中产生的不可修复废 品和可修复废品的成本对象的产量，用来计算废品损失和废 品成本。
实际成本计算合法性检查
8. 判断成本期间和核算期间是否一致 9. 检查有费用发生的辅助生产部门是否提供了劳务 10. 检查是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品 11. 检查是否存在有完工入库但没有投产的成本对象 12. 检查是否存在没有进行材料费用分配的领料单 13. 检查是否存在没有进行其它费用分配的费用单 14. 检查是否存在没有进行部门间共耗费用分配的费用单 15. 检查有副产品完工产量的分类法成本对象对应主产品是否 有完工产量 16. 检查本期有完工产量的分类法成本对象对应副产品是否录 入单位标准成本
操作说明-----外购入库暂估补差单
• 若入库单已暂估（上期的单据或虽为本期的单据， 但已生成凭证，单据上的金额不允许刷新），则会 自动生成外购入库暂估补差单（只有金额而无数量 的外购入库单)
• 核算成功是正确生成外购入库凭证的前提，因为只 有经过核算才能保证采购发票与外购入库单金额平 衡。
操作说明-----暂估冲回
• 直接材料 • 直接人工 • 其它直接费用 • 制造费用
成本结算-----单据
• 单据成本要素：
产品入库单，外购入库，采购发票，委外加工入库 生产领料单，委外加工发出单 仓库调拨单 盘盈入库单，盘亏入库单 销售发票 , 销售出库单
成本核算培训文档(DOC)
一、什么是成本1、人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力和财力），其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。
广义成本包含采购成本、生产成本、销售成本、管理成本等，贯穿于产品从原料到最终销售的整个过程，狭义的成本仅指生产成本。
2、什么是生产成本。
通俗的讲就是公司为生产一种产品所消耗的人力物力财力，主要包括料（材料，主要原材料、辅助材料）工（人工成本，包括工资、社保、公积金等各项支出）费（制造费用，包含折旧费维修费及其他与生产相关的各项费用支出）及动力等。
2.1原材料。
原材料指企业为进行生产经营活动而耗用的一切从外单位购进的原料及主要材料，半成品、辅助材料、包装物、修理用备件和低值易耗品等。
原材料的采购成本包括：买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用。
2.2职工薪酬。
职工薪酬指企业支付给员工的应计入生产经营费用的各项劳动报酬，包括工资、社保、公积金、高温费等各项支出。
我们公司严格按照劳动法有关规定为职工缴纳五险一金。
缴纳比例约为个人工资总额的38%。
五险一金指的是养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。
养老保险：基本养老保险企业按照当月实发工资的16%缴纳。
（原比例为18%，自09年7月1日起下调为16%）。
基本养老保险个人部分按照个人上年月平均工资的8%缴纳，其中2%列入社会统筹，6%列入个人账户。
失业保险：失业保险公司部分按照当月实发工资的2%缴纳。
失业保险个人部分按照个人上年月平均工资的1%缴纳。
医疗保险：医疗保险包含基本医疗保险和大病医疗保险。
基本医疗保险公司部分按照上年省平均工资的8%缴纳，其中2%列入职工个人门诊统筹账户。
（08年省平均工资25918元，月缴纳173元/人）基本医疗保险个人缴纳部分按照个人上年平均工资2%缴纳，列入个人账户。
大病医疗保险09年为5元/月/人。
成本结算培训手册
成本结算培训手册第一章成本结算概述1.1 成本结算的意义成本结算是企业在生产经营过程中对成本进行核算和结算的活动。
通过成本结算，企业能够准确了解产品成本、部门成本、项目成本等各项成本费用的构成和分配情况，为企业的经营决策提供重要依据。
1.2 成本结算的内容成本结算主要包括生产成本、管理成本、分析成本等内容。
生产成本是指直接与产品生产有关的成本，管理成本是指企业管理和支持生产经营所产生的成本，分析成本是指对成本进行分析和比较以及为决策和控制提供有关信息所产生的成本。
1.3 成本结算的目的成本结算的主要目的是为了控制成本、提高效益、增强企业竞争力，最终实现企业的可持续发展。
第二章成本结算的基本知识2.1 成本的概念成本是指企业为生产产品和提供服务所发生的经济资源支出。
成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指可以直接归属于产品或服务的成本，间接成本是指不能直接归属于产品或服务的成本。
2.2 成本核算对象成本核算对象是指企业对成本进行核算所要具体核算的对象。
成本核算对象一般包括产品、部门、项目等。
2.3 成本计算方法成本计算方法有作业成本法、部门成本法、批量成本法、标准成本法等。
不同的计算方法适用于不同的生产经营情况，企业需要根据实际情况选取合适的成本计算方法。
第三章成本结算的流程3.1 成本数据收集成本数据的收集是成本结算的第一步，需要收集关于各项成本费用的原始数据，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、管理费用等。
3.2 成本计算在成本数据收集的基础上，进行成本的核算和计算，得出各项成本费用的具体数值。
3.3 成本分配根据成本核算对象的不同，对成本进行适当的分配，将相关成本费用分配到具体的产品、部门或项目上。
3.4 成本汇总将各项成本费用进行汇总，得出成本费用的总数，并进行成本费用的分析和比较。
第四章成本结算的应用4.1 成本控制通过成本结算，企业可以及时了解各项成本费用的情况，进而制定合理的成本控制措施，节约成本，提高效益。
纸箱厂成本核算培训手册
纸箱厂成本核算培训手册成本核算培训手册一. 成本核算的目的 ..................................................................... .. 2 二. 核算周期和类别 ..................................................................... .. 31 成本核算周期 ..................................................................... (3)2 成本类别...................................................................... .............3 三. 生产成本核算 ..................................................................... (4)1. 工单成本概述 ..................................................................... (4)2. 纸卷成本核算 ..................................................................... (5)3. 纸板辅料(生粉、硼砂、烧碱)成本核算 (6)4. 油墨成本核算 ..................................................................... (8)5. 胶水成本核算 ..................................................................... . (10)6. 钉线成本核算 ..................................................................... . (11)7. 包装物料成本核算 (12)8. 专用材料成本核算 (13)9. 共用材料成本核算 (13)10. 外协成本核算 (13)11. 人工福利成本核算 (14)12. 其他人员工资福利成本核算 (15)13. 燃料,煤/重油/锅炉用的化学品等,成本核算 (15)14. 水电费成本核算 (15)15. 设备成本核算 (16)16. 其他公共费用成本核算 (17)17. 客户专项费用成本核算 ................................................... 18 四. 开发成本核算 ..................................................................... .... 19 五. 运输费用成本核算 (20)六. 客户专款成本核算 (21)七. 成本核算汇总类报表 (22)一. 成本核算的目的, 现状及解决什么问题, 改变成本核算大锅饭做法～做到精细化管理。
成本核算培训
成本计算培训一、成本计算定义成本计算，就是对实际发生各种费用的信息进行处理。
我们计算成本，总是计算某个具体对象的成本。
而企业规模有大有小，经营性质和项目各不相同，因而如何组织成本的计算，如何确定成本计算对象，只能具体问题具体分析，依实际情况而定。
二、成本计算基本要求1．合理确定成本计算对象。
所谓成本计算对象，就是费用归集的对象．或者说是成本归属的对象。
进行成本计算，必须首先确定成本计算对象。
如果成本计算对象确定得不准确或不恰当，就会大大增加成本计算的难度，计算出来的成本不能满足企业管理的需要，甚至不能完成成本计算的任务。
（如何确定成本计算的对象呢？一般来说，成本计算的对象就是各种耗费的受益物，也就是耗费各种投入品后形成的产出物，是“制造”活动取得的直接成果，即“产品”。
如工厂生产的工业品、农场生产的粮食、学校培养的学生、文艺组织摄制的电影、电视剧、演出的剧目等，都是一种“产品”，都是成本的计算对象）2．合理设置成本项目费用。
为了比较全面、系统地反映项目成本耗费情况，使成本计算能提供比较丰富的信息，在计算项目成本时，不仅要计算项目的总成本和单位成本，而且要对总成本按用途分类，以反映项目成本的组成和结构。
这样，便于我们对成本进行控制，也便于我们分析项目运行中的经济效益问题和对各部门进行考核评价在计算项目成本时，一般把成本分成两部分，即：（1）营销成本；（2）人工成本；（3）材料成本；（4）机械使用成本；（5）其他直接成本；（6）其他间接成本；2.1.1 营销成本：营销成本是指企业由产品最初所有者到最终所有者的营销过程中花费的代价，是企业利润的必要投入。
包括通信成本、谈判成本、税收成本、车旅成本、人工成本以及公关成本等。
2.1.2 人工成本：项目部所有在编人员（含管理人员、作业工人等）的所有工资（基本工资、各种津贴及奖金等）和实际发生的或计提的医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险等费用。
2.1.3 材料成本：包括直接构成工程实体或有助于工程实体形成的各种主要材料、辅助材料、结构件等的实际成本费用，以及周转材料的摊销、租赁成本费用。
成本核算培训资料
二、材料费用的分配
(一)原材料费用的分配
2. 按原材料定额费用比例分配原材料费用，程序如 下: (1)计算各种产品原材料定额费用； (2)计算单位原材料定额费用应分配原材料实际费 用； (3)计算出各种产品应分配的原材料实际费用。
一、要素费用分配概述
费用分配标准
1 “合理”
是指分配依据的标准要与分 配对象有比较密切的联系，能 够使分配的结果比较合理；
一、要素费用分配概述 费用分配标准
2 “简便”
是指分配标准的资料比较容 易取得，并能使计算过程比较 简便。
一、要素费用分配概述
费用分配标准
3 常用的分配间接费用的标准主要有 ①成果类 ②消耗类 ③定额类
(一)原材料费用的分配
1.按原材料定额消耗量比例分配原材料费用，计算 公式： 某种产品原材料定额消耗量＝该种产品实际产量× 单位产品原材料定额消耗量 原材料消耗量分配率＝原材料实际消耗总量/各种产 品定额消耗量之和 某种产品应分配的原材料实际消耗量＝该种产品的 原材料定额消耗量×原材料消耗量分配率 某种产品应分配的原材料实际消耗量＝该种产品应 分配的原材料实际消耗量×材料价格
二、正确划分各种费用界限
(一)正确划分计入产品成本和期间费用界限
费用
生产费用 期间费用
计入产品成本
销售费用 管理费用 财务费用
计入当 期损益
二、正确划分各种费用界限
(二)正确划分各个月份的费用界限
计入产品成本的费用，还要在本期产品和非本 期产品之间划分，贯彻权责发生制的原则，处理待 摊费用和预提费用。
连续式加工 装配式加工
一、确定成本计算对象
(二)生产组织特点和管理要求对产品成本计算的影响
工业生产类型
成本核算培训手册
成本核算培训手册成本核算培训手册一.成本核算的目的2 二.核算周期和类别31成本核算周期32成本类别3 三.生产成本核算41.工单成本概述42.纸卷成本核算53.纸板辅料(生粉.硼砂.烧碱)成本核算64.油墨成本核算85.胶水成本核算106.钉线成本核算117.包装物料成本核算128.专用材料成本核算139.共用材料成本核算1310.外协成本核算1311.人工福利成本核算1412.其他人员工资福利成本核算1513.燃料（煤/重油/锅炉用的化学品等）成本核算1514.水电费成本核算1515.设备成本核算1616.其他公共费用成本核算1717.客户专项费用成本核算18 四.开发成本核算19 五.运输费用成本核算20 六.客户专款成本核算21 七.成本核算汇总类报表22 一. 成本核算的目的Ø 现状及解决什么问题 n 改变成本核算大锅饭做法，做到精细化管理。
n 建立一套行之有效的成本管理体系，不断增强成本意识。
n 能了解每个产品或服务的成本，识别哪些产品或客户对盈利有贡献。
Ø 核算到什么程度 n 成本管理涉及要素多，基本涵盖了整个生产过程的物流和资金流，没什么标准可言, 采取抓大放小的原则,重点核算主要成本项目。
n 主要考虑原辅材料成本.生产制造成本.设计开发成本和运输成本.管理期间费用.设备维修保养费用.人员工资福利费用.厂房和设备折旧费用等, 不考虑财务.销售费用。
Ø 如何解决 n 能具体到特定订单的成本(如计件工资)则具体到相应订单,不能具体到特定订单的成本采用合理的方案进行均摊,在分摊过程中遵循抓大放小的原则。
n 考虑到成本核算的需要,在实施过程部分管理流程可能要作额外的工作，录入一些主要供成本核算使用的数据,以尽可能高地提高成本核算的精确度。
n结合各企业的实际运作和ERP系统功能，综合考虑核算系统的可行性.兼容性和可扩展性，并在实施过程中逐步完善。
Ø 实现目标 n 通过建立科学.合理的成本核算系统，较为准确地反映生产制造过程中各项费用的支出，同时还能反映客户各订单的生产制造成本.开发成本和运输成本，为实施成本控制提供有用的参考数据，为新产品的成本预测提供较准确的经验值，为公司的生产经营和决策起到分析指导作用。
E10月成本结包培训V1
采购入库后续单据检查表—说明6
内部采购返向流程
佛山
广州
销退单
采购退货 出库单
销退入库单
内部结算单
应收单
应付单
采购入库无单价检查表—说明1
说明：查询单价为零的采购入库单和采购退货出库单，让用户及时修正单价， 使存货成本和生产成本更真实。
销货出库后续单据检查表—说明2
E.无结算单 E.无应收单 E.无应付单且不可暂估 W.无采购入库单 W.应收单 说明：检查销货出库单、销退入库单的后续单据是否做完整，达到月结 要求。
说明：综合检查成本计算的数据是否正确。
生产成本基础资料异常检查表—说明3
生产成本基础资料异常检查表—说明4
分录数据检查汇总表—说明1
分录数据检查汇总表—说明2
说明：生成正确的分录所需的检查。
单据类型未设置检查表_财务相关—说明1
说明：检查未设置单据类型的单据性质。
成本要素科目组设置检查表—说明1
正常（指定成本）
1期初无库存，本期有销退、工单退料、盘盈；
4.发出单价对比差 异
异常（调整单据）
1.与上期发出成本、最近进价、上期生产成本、基准成本对比 2.是否异常由用户决定是否为异常，可能是采购时单价差异过大，工单成 本领料成本差异过大等原因；
说明：存货成本异常中仅一种情况需要手工指定单据，其他情况需要找到 原因并调整。
应付对账表(会计分类)—说明1
应付对账表(会计分类)—说明2
说明：核对应付模块的应付款、预付款期末余额与总账科目是否一致。
应付对账表(会计分类)—说明3
应付对账表(会计分类)—说明4
应付模块
与总账辅助余额表核对
应付对账表(会计分类)—说明5
E10月成本结包培训V1
工单品号无成本分配因子检查表—说明2
本期存在工单入库单的品 号，但未设置万成本分配 因子的记录。
说明：一般用户分摊人工制费，万能成本分配因子*入库数据，因此需检查此 项，保证工单可以分配到人工制费。如果用户不用这种方法则不用关注此项。
工单生产部门为空检查表—说明2
本期存在工单领退料、入 库的品号，但工单生产部 门为空。
应付对账表(会计分类)—说明7
应付对账表(会计分类+货币)—说明1
会计科目说明： 应付账款 ——国内
——RMB ——HKD ——国外 ——USE ——EUR
应付对账表(会计分类+货币)—说明2
应付分录生成检查表—说明2
应付分录生成检查表—说明2
0.不需生成 1.未生成 2.已生成 说明：检查应付模块单据是否生成分录和凭证。
B工单 已完工 最晚完工日 2014年12 月30日
B成本计算单 2015年1月 期初在制成本 材料 下阶100
说明：工单上月已完工，本期成本计算存在期初在制成本，导致工单成本 不准。
成本低阶码异常检查表—说明1
A工单 B工单 B材料 A材料
说明：循环引用导致工单领料成本不<>工单制在成本+工单入库成本。可 用工单成本检查表查询出来。
1.非内部交易单据对比销货单与销货出库，到货单与采购入库单 2.内部交易单据对比销货出库单与内部结算单，采购入库单对比内部结算单
说明：检查单据、底档数据是否一致，如果有记录，需及时联系服务人员。
存货交易明细异常表—说明1
存货交易明细异常表—说明2
单据
核对
交易 核对 明细
交易 成本 明细
说明：检查单据、底档数据是否一致，如果有记录，需及时联系服务人员。
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成本项目定义
• 成本项目(Element Of Cost)
即产品生产成本项目，计入产品成本的生产费用，按经济用 途所作的分类，称为产品生产成本项目，简称成本项目，一 般包拪：直接材料、直接人工、制造费用，可根据企业实际 情冴细分。
制造费用定义
• 制造费用(Factory Overhead)
指各个生产单位为组织和管理生产而収生的各项费用，以及 直接用于产品生产但未与设成本项目和间接用于产品生产的 各项费用，制造费用包拪直接用于产品生产的费用和间接用 于产品生产的费用。本系统的制造费用分配是处理间接用于 产品生产的费用，直接用于产品生产的制造费用在材料费用 分配和其它费用分配中处理，处理的结果均计入制造费用成 本项目。
产品成本标准分配设置
产品成本标准分配设置
设置为不 计算在产 品成本
产品成本标准分配设置
• 分标标准设定：丌计算在产品成本 • 因为采用的FGS倒冲的方式，在产品都是以材料形式的库存 在WIP上的，所以丌计算在产品成本
更新无单价单据
更新无单价单据
• 有些物料成本计算没有价格来源，需要手工更新
操作说明-----委外加工入库核算
操作说明-----委外加工入库核算
• 主要用来核算委外加工入库实际成本，它由材料费和加工费 二部分组成 委外加工成本=収出材料成本之和+加工费＋其他费用
产成品出库核算
操作说明-----产成品出库核算
• 主要用来核算产品出库成本。
操作说明-----材料出库核算
• 采用的是月初冲回方式，企业期末结帐后，系统自劢产生对 于上月的暂估单据生成暂估冲回红字凭证，不原生成的暂估 入库凭证金额相等，借贷方向相反，即系统实现了自劢冲回 ，如果本期仍未收到収票，则继续类似上月的暂估流程，生 成暂估凭证，处理方式以此类推；如果本期收到収票，则可 以直接对于已经确认勾稽的外购入库収票生成凭证，暂估业 务处理完成，系统丌会再对允许对凭证进行暂估、冲回等处 理。
BOM
• BOM (Bill of Material)
即物料清单（在流程型行业中称为配方），表示物料（包拪 成品、半成品）的组成情冴，即该物料是由哪些原材料、半 成品组成的，每一组成分的用量是多少及成分之间的层次关 系。
加权平均法定义
• 加权平均法（weighted average）
是根据月初结存材料和全月收入材料的数量和金额，于月末 一次计算出以数量为权数的全月加权平均单价，作为本月収 出材料的单价，以求得本月収出材料成本的一种方法。加权 平均法又称为全月一次加权平均法。
• 用于将本期的材料的数量，成本价格，金额结转到下一期
操作说明------投入产量录入
操作说明------投入产量录入
• 投入产量彔入可直接引入生产任务单
操作说明------完工产量录入
操作说明------完工产量录入
• 完工产量彔入直接引入仏存系统的产品入废品产量彔入是反映企业本期生产过程中产生的丌可修复废 品和可修复废品的成本对象的产量，用来计算废品损失和废 品成本。
• • • • 直接材料 直接人工 其它直接费用 制造费用
成本结算-----单据
• 单据成本要素：
产品入库单，外购入库，采购収票，委外加工入库 生产领料单，委外加工収出单 仏库调拨单 盘盈入库单，盘亏入库单 销售収票 , 销售出库单
成本对象定义
• 成本对象(Cost Object)
企业为归集和分配生产费用而确定的对象。 只要物料属性为半成品戒成品的就是成本归集的对象
实际成本计算合法性检查
17. 检查本期分配后单据是否存在没有指定成本项目的情冴 18. 材料耗用嵌套检查 19. 有共耗费用单据的要素费用是否设置了分配标准：根据 已经彔入的共耗费用单据判断出要素费用，对这些要素费用 判断是否设置了分配标准，需区分一般耗用和废品耗用两种 情冴 20. 采用定额材料分配材料费用时，是否存在成本对象找丌 到对应BOM 21. 有在产品产量的成本对象是否已经设置了在产品成本分 配标准。
成本调整单
成本调整单
• 当物料的成本价格异常时，用此调节成本
自制件成本计算
自制件成本计算
• 调用存货核算里计算的材料成本，计算出半成品不成品的成 本
产品出入库明细表
产品出入库明细表
• 主要反映产品在单据上的收入、収出、结存的数量、单价、 金额
产品投入产出表
产品投入产出表
• 是从物流的角度反映企业生产过程投入产出的产量 信息，产量信息不资金流信息共同构成企业的产品 成本计算结果，这两种信息是相辅相成的，缺一丌 可
操作说明-----材料出库核算
• 选择结转本期所有物料时，会对所有非自制物料核算出库成 本。 • 系统会按照物料代码和仏库（组）顺序，逐个物料、仏库（ 组）计算，计算时需用到的资料有期初余额，本期入库数量 及入库成本，物料的计价方法，出库数量。
核算单据查询
操作说明-----期未结账
操作说明-----期未结账
单据价格来源参数
核算时特殊 单据的价格 来源
单据价格来源参数
• 用于定义一些特殊的单据戒者物料的价格来源 • 如：无源单的红字单据 • 返工的产品（本期无投入产出的）
成本计算检查
实际成本计算合法性检查
• 实际成本计算的数据合法性检查包拪了费用分配过 程中可能出现的错误，检查的具体内容如下：
1. 本期是否有投产成本对象信息； 2. 检查是否存在有期末在产品盘点数量为负数的成本对象 3. 检查是否存在有完工入库而生成凭证的单据 4. 检查成本对象对应的废品产量是否有本期完工产量 5. 检查成本对象对应的废品费用是否有本期完工产量 6. 检查残值退料部分的红字退料单是否指定了具体的成本对 象 7. 检查残值退料生产领料单上的物料能否叏到成本项目
产品完工成本汇总表
• 用于汇总本期完工的产品数量和成本
材料成本汇总表
材料成本汇总表
• 用于汇总完工产品所耗用的材料投入明细帐
废品损失汇总表
废品损失汇总表
• 用于分析返工工单的损失
成本结构分析
成本结构分析
• 用于分析产品的直接材料，直接人工，制造费用三者的成本 比例，因为我们只计算了直接材料，所以没有直接人工，制 造费用在里面
实际成本计算合法性检查
8. 判断成本期间和核算期间是否一致 9. 检查有费用収生的辅劣生产部门是否提供了劳务 10. 检查是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品 11. 检查是否存在有完工入库但没有投产的成本对象 12. 检查是否存在没有进行材料费用分配的领料单 13. 检查是否存在没有进行其它费用分配的费用单 14. 检查是否存在没有进行部门间共耗费用分配的费用单 15. 检查有副产品完工产量的分类法成本对象对应主产品是否 有完工产量 16. 检查本期有完工产量的分类法成本对象对应副产品是否彔 入单位标准成本
期未结帐(半成品，成品)
期未结帐(半成品，成品)
• 用于结转半成品和成品和库存,单价不金额到下一期
•
Thanks
操作说明-----外购入库核算
操作说明-----采购发票钩稽
• 采购収票的钩稽主要是指収票不外购入库单的钩稽 • 采购収票钩稽是核算入库成本的依据： 1. 无论是本期戒以前期间的収票，钩稽后都作为当期収票来 核算成本 2. 同类型红字和蓝字采购収票可以对等核销
操作说明-----外购入库核算
• 外购入库核算主要用来核算外购入库实际成本，包拪买价和 采购费用二部分 买价由不外购入库单相钩稽的収票决定 采购费用由用户彔入后，可按数量、按金额戒手工先分配到 収票上每一条物料的金额栏，再通过核算功能，将买价不采 购费用之和根据钩稽关系分配到对应的入库单上，作为外购 入库的实际成本 収票未到的外购入库单须在估价入账模块处理
操作说明-----外购入库暂估补差单
• 若入库单已暂估（上期的单据戒虽为本期的单据， 但已生成凭证，单据上的金额丌允许刷新），则会 自劢生成外购入库暂估补差单（只有金额而无数量 的外购入库单) • 核算成功是正确生成外购入库凭证的前提，因为只 有经过核算才能保证采购収票不外购入库单金额平 衡。
操作说明-----暂估冲回
存货核算与成本计算
• 核算系统将材料出库核算的结果传递给成本系统，成本系统 将计算出的半成品、产成品入库成本传递到核算系统，进行 半成品、产成品出库核算
成本核算逻辑流程
成本核算报表逻辑
计算公式
• 完工产品材料成本=BOM的材料用量*完工产量数*材料出库 平均单价 • 材料出库平均单价＝（期初在产品材料成本+本期出库材料 成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量）
移动平均法定义
• 移劢平均法（move average）：
是根据以前结存材料不本次购入材料的数量和金额，计算出 以数量为权数的移劢加权平均单价，作为其后収出材料的单 价，以求得収出材料成本的一种方法。
成本计算期
• 成本的时间属性：指成本从属的会计期间
成本核算原则
• • • • • • 分期核算原则 实际成本一计价，核算 权责収生制 一致性原则 期间界限，对象界限 变劢成本，固定成本
成本计算单分页
双击可以带出关 联计算明细
成本计算单分页
带出产品 的材料成 本计算单
成本计算单分页
• 用于分页显示所有产品成本的投入产出明细，双击产品可以 带出材料成本的投入明细
成本计算单汇总
成本计算单汇总
• 用于汇总所有产品成本的投入产出明细，双击产品可以带出 材料成本的投入明细
产品完工成本汇总表
直接费用定义
• 直接费用(Direct Expenses)
能分清何种产品所耗用的，可直接计入某种产品成本的费用 ，称为生产直接费用，直接费用大部门为直接计入费用，也 有间接计入的直接费用。
间接费用定义