第六章风险管理

• 核销不是贷款管理程序的结束，银行对核销贷款
二、五级分类标准
按照信贷资产按时、足额回收的可能性即风险 程度，将贷款分为如下五类：
1．正常。借款人能够履行合同，有充分把握能 够按时足额偿还本金。
2．关注。尽管借款人目前有能力偿还本金，但 存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
3．次级。借款人的还款能力出现明显的问题，依 靠其正常经营收人已无法保证足额偿还本息。
1、定义。不良信贷资产是指由银行承担风险的到期未收回或预 计难以收回的信贷资产本金及利息.
2、范围。 （1）不良贷款即包括本金又包括利息。 （2）即包括表内又包括表外。
3、分类。 （1）期限法 “一逾两呆” ，即逾期、呆滞、呆帐三类。 （2）风险分类法
即次级、可疑、损失三类。 二、不良信贷资产成因 1、政府原因。 2、企业原因。 3、银行原因。
• 检查人员在分析时，重点是看贷款人的现 金流量是否充足，即首先分析来自经营活 动的现金流量是否能够偿还贷款本息，若 来自经营的净现金流量不足，那么通过投 资或筹资活动获得的现金是否足够偿还贷 款本息，通过上述分析，作为贷款分类的 一个依据。
2、评估担保
• 作为信用支持，抵押、质押和保证为借款 人偿还贷款提供了第二还款来源。
• 根据上述围绕借款人还款可能性的分析， 检查人员可以将有关结论填写在《贷款分 类认定表》的“影响贷款偿还有利于不利 因素”栏和“贷款分类理由”栏。最后确 定分类结果，完成《贷款分类认定表》。
• 案例： • 详见校园网
五、信贷资产质量定量分类
• 测算信贷资产的损失额。具体方法：
• 对信贷资产的账面价值和实际价值差异进行估计，对每笔信 贷资产的预期损失比率进行分析判断。
资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转 化为实物资本；再由实物资本转化为金融资 本的过程。
资产转换周期的循环有两种方式：
（1）经营性循环，由生产、销售产品和提供 服务的日常经营活动组成，即通常所说的供 产销的过程，资金投入在一个经营周期内以 销售形式转换成现金；
（2）资本性循环，借款人投入资金用于机器设备或 购入其他资产，以扩大生产，然后通过折旧方式在 借款人未来多个经营周期内收回资金。
• （四） 初步分类． • 贷款结果的初步确定，首先必须掌握分类
的标准，抓住各分类贷款的特征。
• 五类贷款的分类标准及其特征.doc
• （五）信贷讨论
• 指检查人员就被查行贷款质量及信贷管理情况与 其信贷管理人员进行的讨论。
• 信贷讨论过程中，检查人员应首先阐明其贷款分 类的标准，或明确贷款评级的对应关系，其次应 着重对检查评级与内部评级有差异的贷款进行讨 论，相互交流意见，找出出现差异的原因，获取 一些补充信息，必要时对分类结果进行调整。
一、信贷资产风险分类概念
（一）定义
• 商业银行的信贷经营、管理人员按照规定 的标准、方法、程序对信贷资产质量进行 全面、及时和准确的评价，并将信贷资产 按风险程度划分为不同档次的过程。
（二）为什么要进行风险分类
1、规范商业银行信贷管理的需要
2、按国际标准及时准确揭示信贷资产风险状 况，增强防范和化解信贷资产风险能力的 需要
• 一般而言，信用支持并不一定能够保证贷 款得以偿还，它只能降低风险，而不能完 全消除风险。
• 对抵（质）押的分析，主要是抵（质）押 物的法律效力和定值，即银行是否依法取 得抵（质）押权，并对抵（质）押物进行 有效地管理和控制，抵（质）押物的价值 是否能够保证贷款本息的全部偿还。
• 对保证的分析，主要是保证人的保证能力 和履行意愿，即保证人是否有财务实力偿 还其或有负债，是否愿意履行其义务。
3、科学计提呆帐准备金，确保商业银行谨慎 经营的需要
（三）信贷资产风险分类的操作管理
1、职责分工
分管信贷风险管理部门的行领导负责，信 贷风险管理部门牵头，信贷经营部门，会 计、计划财务、法律部门分工负责，共同 实施。
2、实施原则 “实时初分、分级认定、超限报批、按季汇总分析”
• 同信贷审批一样，实行前后台分开。 • 分类结果直接决定了下一步管理措施、准备金计
一家管理有方的银行在审批贷款的过程中，非常重 视对贷款投向的资产转换周期的研究。
ຫໍສະໝຸດ Baidu• 检查人员在稽核中，也应对资产转换周期以及被查 行在贷款审批中是否重视资产转换周期给予关注。
4、还款记录
• 还款记录是判断借款人还款意愿的重要依据， 还款记录揭示了借款人还本付息的情况，贷 款是否逾期，预期的时间是多少，贷款是否 经历过重组等等，从而为贷款分类提供重要 的依据。
【内容提要】信贷风险与效益是一对相互关联的话题，降低风 险才能提高经济效益。我国的信贷风险从根本上说是一种制度 性风险，即计划经济时期形成的政府、银行、企业三位一体的 信贷资金供给制。目前，旧体制正在被新体制所取代，深化改 革是化解信贷风险的根本大计。本章所述内容主要是信贷风险 管理的基本制度、机制和技术方法。要求学生对我国银行的信 贷授权、授信管理、信贷信息管理、信贷风险控制、贷款债权 保全、贷款风险分类等基本问题，有全面的了解和认识。要求 学生掌握五级分类方法的要点，并能简单的进行五级分类。
• 划转时间，每年一到二次 • 具体管理流程如下：
1、划转接收 • 按以下程序划转 (1）经营部门提出申请 (2）责任认定 (3）保全部门接收，风险部门监交 2、调查分析 3、制定方案 4、组织实施 5、正常转出或损失核销
★呆帐核销
• 呆帐核销银行依据财务政策及核算规定，通过使 用呆帐准备金，对确实无法收回的呆帐贷款进行 内部帐务处理的行为。呆帐核销有别于逾期、呆 滞贷款，呆帐需要人为认定；一般由字长保全部 门申报，风险管理部门认定，风险与内控委员会 负责审批后核销。
• 3、非财务因素
• 包括借款人的行业风险因素、经营风险因素， 管理风险因素、自然社会因素以及借款人的还 款意愿，银行的信贷管理等因素。
• 非财务因素对贷款偿还的可能性产生影响，检 查人员通过上述几个方面的分析，来发现非财 务因素的存在并分析其影响程度，借此对借款 人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动 态的评估，进而对贷款做出分类。
3、贷款重组。对构成贷款的各项要素进行重新 组合。需要重组的贷款大多是借款人发生支付 危机而拖欠贷款本金或利息，希望通过重组恢 复其支付能力。包括变更借款人，调整担保方 式，贷款期限变更，本息减免。
4、资产重组。采取兼并收购、托管、联营、合并等 手段盘活不良资产，落实银行债权，防止资产流 失。 5、以物抵债。贷款到期后借款人无法用货币资金 偿还债务，且担保人也无力以货币资金代为偿还 债务，经银行与借款人、担保人或第三人协商同 意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、 担保人或第三人以资产折价抵偿债权的行为
• 提纲 第一节 信贷资产风险分类
一、信贷资产风险分类的概念 二、五级分类标准 三、单笔贷款的分类程序（定性） 四、信贷资产风险分类的操作流程 五、信贷资产质量定量分类
第二节 不良信贷资产管理 一、不良信贷资产基本概念
二、不良信贷资产成因 三、不良信贷资产的处置方法 四、不良贷款管理程序
第一节 信贷资产风险分类
信贷档案的内容：
(1)基本情况。包括借款人的名址、企业类型、所处 行业、业务经营范围、主营业务、经营历史、信誉 评级，以及保证人的基本情况；还包括组织结构， 业主和高级人员的情况，以及附属机构的情况。
(2)财务状况。包括借款人及保证人的资产负债表、 损益表、外部审计师报告和其他财务信息。
(3）重要文件。包括贷款申请、贷款合同、授信额 度或授信书、银行信贷调查报告和审批文件，还包 括贷款担保的法律文件，即抵押合同、保证书、抵 押品评估报告、财产所有权证等。
• 在查阅信贷档案后，就可以开始把资料中直接提供 的信息填写在《贷款分类认定表》的相应栏目内。
• 填写《贷款分类认定表》贯穿贷款分类过程的始终。
（二）审查贷款的基本情况
1、贷款目的
• 主要考察借款人的贷款条件与真正的融 资需求是否一致。
• 贷款合同上最初的用途与贷款实际用途 是否一致，是判断贷款正常与否的最基 本的标志。
• 优势在于：手段灵活、专业化规模经营、 降低处置成本、提高效率等。
（三）不良贷款处置具体办法
1、增加信贷投入
• 通过新增信贷资金注入，解决借款人因 资金不足造成的经营困境，使其恢复正 常经营，增加盈利，提高经营效益和偿 债能力，达到盘活不良信贷资产目的一 种方式。
2、依法收贷。是银行对那些无视信用，借钱不 还的企业，运用法律手段，依靠法律的强制力 来实现债权的一种处置方式。
（2）初分及信息录入
• 第二步：信贷讨论 • 第三步：分类认定 • 第四步：分类认定结果审批 • 第五步：提出改进意见。
四、信贷资产风险分类的操作流程
（一）阅读信贷档案，开始填写《贷款分类 认定表》
1、信贷档案
• 贷款分类的信息主要来源于信贷档案，要 全面掌握影响贷款偿还的因素，使分类的 理由充分，就必须阅读信贷档案。
(4）往来信函。包括信贷走访考察记录、备忘录。
(5)借款人还款记录和银行催款通知。
(6）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析 报告，内审报告。
2、贷款分类认定表
• 《贷款分类认定表》是贷款分类过程中记录的载体。 一切对借款人还款来源有重要影响的因素都要有相 应的栏目进行表述。在检查中，可以采用（贷款分 类认定表》的形式汇集和浓缩所掌握的各种信息。
提数量和责任认定，所以，必须前后台分开，避 免经办部门掩饰贷款真实质量。 3、参与风险分类的信贷资产的范围： 表内各项贷款、贴现；表外的信用证、承兑、保 证业务。
（四）分类方法的演变 1、１９８８年以前无资产分类阶段 2、１９８８－１９９７年“一逾两呆”分类法
形成与实施阶段。 3、1998年-2001年，两种分类法并行阶段。 4、2002年开始全面推行五级分类法阶段。
（三） 确定还款的可能性
• 确定还款的可能性具体体现在以下四个方面。
• 1、财务分析和现金流
分析对借款人进行财务分析是根据提供的连续三年的 资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在资产状 况及构成、所有者权益状况及构成、偿债能力、盈利 能力、财务趋势和盈利趋势等。
*现金流量充足与否是衡量借款人还款能力 的重要标志。
4．可疑。借款人无法足额偿还本金，即使执行抵 押和担保，也肯定要造成部分损失。
5．损失。在采取所有可能的措施和一切必要的法 律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极 小部分。
• 后三类划分为不良贷款。
三、单笔贷款的分类程序（定性）
• 一般按以下五个步骤进行： • 第一步：分类准备及初分 （1）整理、收集信贷档案资料
• 单笔信贷资产的预期损失比率
• =（账面价值-第一还款来源-其他还款来源
• -抵质押品价值-处置费用）/账面价值。
• 账面价值包括本息和
• 五级分类与信贷资产预计损失额的关系
• 类别 正常 关注 次级
可疑
损失
• 损失比率 0 0（0 20%含） （20% 90%含）(90% -100%）
第二节 不良信贷资产管理 一、不良信贷资产基本概念
6、债转股。是指债权人将其对债务人所享有 的合法债权转为对债务人股权的行为。
7、申请破产。是指债务人依法破产，将债务 人的资产进行清算变卖后，按照偿付顺序， 债权人可以得到一定的偿付。
风险管理策略.doc
四、不良贷款管理程序
• 为了集中经营管理不良资产，提高不良资产 管理效率，降低成本，商业银行成立专门部 门接管不良资产。
2、还款来源
• 一般来说通过正常经营所获得的资金（现 金流量）是偿还债务最有保障的来源；
• 依靠担保抵押或重新筹资，由于不确定因 素较多和成本较高，风险也就较大。
• 在分类中，检查人员应判断借款人约定的 来源是否合理，风险程度如何，并进一步 确定目前的还款来源是什么，与合同约定 的是否一致。
3、资产转换周期
三、不良信贷资产的处置方法。 （一）处置要求 1、标本兼治。 2、益早不宜迟。 3、防范和化解并重。加强金融监管机制建设，提高
商业银行信贷管理工作水平，将不良贷款扼杀 在萌芽状态之中。 4、相关法律、法规的支持必不可少 5、要注重对专业机构和专业人才的引入。
（二）处置方式 1、银行单独处置。
2、以资产公司为主导的处置。