银行会计练习

第三章：存款业务的核算

习题一：练习单位存款业务的核算

一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：

1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 129 800

贷：活期存款——光明商厦 129 800

2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 92 100

贷：活期存款——华欣公司 92 100

3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

借：活期存款——光明商厦 18 800

贷：库存现金 18 800

4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。

借：利息支出——活期存款 2 0745

贷：活期存款——光明商厦 4140（18400000x6.75‰/30）

——华欣公司 1 0260

——武定工厂 6345

5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——武定工厂 78 000

贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 000

6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——光明商厦 110 000

贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 000

7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132

1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000

预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.8

3年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000

预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25

借：利息支出 11 461.05

贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8

——3年期定期存款利息 1 631.25

8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

借：定期存款——1年期存款——华欣公司 75 000

应付利息——1年期定期存款利息 2 902.5（75000x1x3.87%）

贷：活期存款——华欣公司 77 902.5

9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂 84 000

应付利息——3年期定期存款利息 13 154.4（84000x3x5.22%）

贷：吸收活期存款——武定工厂 97 154.4

10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

借：定期存款——1年期——光明商厦 96 000

应付利息 3 715.2（96000×1×3.87%）

利息支出 32.4（96000×0.81%÷360×15）

贷：活期存款——光明商厦 99 747.6

习题二：练习个人储蓄存款业务的核算

一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：

1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元，并收到其交存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

借：库存现金 9 000

贷：活期储蓄存款——方东 9 000

2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元，并收到其交存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

借：库存现金 12 000

贷：活期储蓄存款——杜萍 12 000

3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000元，并收到其交存的现金3 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

借：库存现金 3 000

贷：活期储蓄存款——张德 3 000

4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。

借：利息支出 553.5

贷：活期储蓄存款——杜萍 202.5

——张德 162

——王云 108

——方东 81

5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16 152元，积数为484 560元，年利率为8.1%0，经审查无误。以现金支付本金和利息。

借：活期储蓄存款——张德 16 152

利息支出 10.9

贷：库存现金 16 162.9

6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其交存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。

借：库存现金 20 000