企业营运资金风险控制及防范措施

企业营运资金风险控制及防范措施

作者：陈立海

来源：《中国经贸》2016年第01期

【摘要】营运资金作为企业经营中面临的财务风险之一，对企业的财务状况和财务的成果带来了负面的影响，具有造成损失的可能性。本为给予企业资金运营的风险分析为例，指出了加强对营运资金风险控制的对策，以此来保障生产经营和资金链的生态平衡，促进资金的合理的运行和周转，提高企业的资金使用效率和资金安全。

【关键词】企业；营运资金；风险控制；防范措施

一、引言

营运资金是指企业在日常的经营活动中使用的资金，这些资金是企业的生命线和价值的体现，为企业的生存发展提供支持的，但是随着市场经济的不断发展，企业中的营运资金成为企业资金风险管理中的薄弱环节，营运资金成为企业的主要的风。

二、营运资金风险主要表现形式

首先，一般企业都没有进行计划的组织企业的资金调度机制，对于资金营运的过程没有一个合理的规划，造成资金在采购、生产以及销售上比例失衡，出现了资金链的断裂情况。

其次，营运资金在使用后没有及时的收复，造成企业资金在体外循环中流动困难，资金不合理的情况出现，存货出现了大量的积压。

再次，企业的营运资金管理会计系统出现了问题，资金在程序上和审批制度上的权限不合理，造成了大量的空头付款和收款现象的发生。

最后，企业在办理资金业务的时候，出现了没有遵守国家和先进的管理的规定，制度的不规范造成了资金业务由个人管理的现象，出现了弄虚作假的情况。

三、针对营运资金风险影响的因素

1.现金风险管理的影响因素

企业的资金运用是保障企业发展的关键，是企业在初期进行的提前预支资金保障经营的一个重要环节，一般要经过货币资金-储备资金-生产资金-成品资金-债券资金-货币资金等形式，企业成品资金的债券资金到货币资金是个体劳动成果的转化过程，这是企业的竞争状况决定的，完成销售后才能实现现金的回收，这样的方式是一般企业的现金流的过程，但是事前的现

金管理是存在不确定性的，所涉及的资金比较广泛，造成了企业整体的协调能力和抗风险的能力。

2.应收账款风险的分析

企业在应收账款的风险控制上缺乏风险意识，致使企业注重销售忽视了风险管控，企业一方面为了更好的扩大市场，不顾一切的开拓市场，对付款人的各项的信息情况没有做出全面的了解和调查，没有做出完全的评估，造成了客户在签订了短期的赊账的合同后，吸引了大量的客户，这样短时间内扩大了市场，但是对于流动资金的回收工作增加了难度，风险的系数增加了。

3.企业存货风险的成因

企业存货风险的外部因素来源于货物本身的不确定性因素，比如货物的价格会随着市场的变化而变化，操作的模式也会发生变化，产品的不确定性、同行竞争、国家政策、法规、经济的变化等等。内部因素主要是针对需求预测水平造成的不确定性。预测水平与预测时间的长度、预测周期、预测的方法难以确定。决策信息可靠性，信息的准确性同样对预测造成影响。

四、企业营运资金风险控制的防范措施

1.全面预算控制措施

企业营运资金解决的主要的措施之一就是进行全面的预算管理，通过对企业中经营方式、方针、目标转化为详细的计划和财务计划，通过量化的数据表现出来，因此，通过全面的预算进行事前的筹划，才能评估出财务的风险，采取应对的策略，从而缓解风险，实现企业的发展目标的实现，全面预算管理的环节包括预算目标、标准和程序，编订和审查的预算计划，还包括预算下的责任人的落实、预算的执行情况、执行过程的控制等等。

2.加速资金回收措施

企业的在资金运作的时候，主要就是收回成本，进行对存货和应收账款的清理工作，不仅要加快存货和应收账款的周转，减少必要的流动资金占用，还有实现生产环节的物资的流转速度，减少积压，对于销售环节，实现生产计划是一方面，另外还要将库存控制在合理的范围之内，加强营销，提高预收款的比例，减少预付款的金额，建立起完善的客户信用管理机制，吸收货款的回收，落实催收任务，对各个环节严格的把关，实现资金的周转的速度。

3.强化会计系统控制措施

加强对会计系统的控制对于企业的营运资金的控制和会计主体的实现有重要的意义，会计系统是对企业的经济业务进行的记录、归集、分类、编报等的一系列的活动，具体包括：先是由出纳对原始的凭证进行审核，完成对凭证的盖章，记录登记的日期；主管会计人员通过先关

的账簿和出纳进行核对，出纳根据资金的凭证登记日进行记账，根据账簿在进行分账，主管会计登记总分类账，一般包括为核对账证、账簿核对、账表核对以及账实核对等。

五、结论

随着我国社会主义市场经济的不断发展，市场环境越来越复杂，企业在经营中面临的风险也越来越多。因此，企业要及时的将各种风险考虑进来，针对风险的特点建立科学的风险管理的防范措施，以此减少企业的营运的风险，促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]罗福凯，车艳华.公司营运资本日常管理的改进[J]，财会通讯，2006，7.

[2]李争光，李萍.企业营运资金管理绩效评价指标体系研究[J].商业会计，2014（12）

[3]强岱民.完善企业内部控制体系的思考[J]，当代经济，2008，3.

[4]中国会计学会.2010高级会计实务[J].大连出版社，2010.

作者简介：

陈立海（1977—），男，山东德州人，本科，建信人寿保险有限公司山东分公司，中级经济师，从事金融方向研究。