现金出纳部分习题

《现金出纳》

1.按照我行会计出纳管理的相关规定，以下属于现金出纳工作基本原则是（ABCD）

A.收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款；现金兑换，先兑入后兑出；

B.双人装（锁、开）箱、双人管库、双人押运；

C.严格执行大额现金审批、授权、报备制度;

D. 现金实物妥善保管，日清日结，及时轧账，以物碰账，账实相符；

**我行现金出纳工作共8项原则，注意将原则变化为错误的说法。

2.按照我行出纳制度管理规定，以下关于各营业机构现金出纳具体工作主要职责为错误的是（C）。

A.按规定进行反假货币工作管理；

B.落实执行现金出纳相关制度规定，实施本机构现金出纳业务；

C.按规定及处理权限，处理大额现金支取、现金差错的审批；

D.发生差错及时查找，并按规定及时处理；

**熟悉分行及营业机构现金出纳的职责，以及现金出纳人员职责。注意考题中张冠李戴。

3.按照现金出纳管理的相关规定，下列关于现金收付说法错误的是（B）

A.现金收付应坚持收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款的原则。

B.单位客户交存的现金无法即时或当面点清的，可签订协议办理“封包收款”，封包收款可以入账后在进行清点。

C.收入现金时应当时清点入账，上门服务收取的现金应于当日最迟下一工作日入账，非当日入账的，应注明非营业时间收款。

D.现金收付应按照人民银行要求进行清分并记录冠字号码。

**熟悉现金收付、整点及兑换的要求，做到一笔一清、清分记录冠字号、及时入账、先清点后入账、双面清点、残币处理及大额现金审批。

4.按照现金出纳管理的相关规定，下列说法错误的是（A）

A.营业机构应在现金柜台内较为隐蔽且有监控摄录的区域设置日间现金库（保险柜），用于日间备付现金、待上缴现金以及寄库款箱等物品的日间存放和保管。营业终了，日间库可以存放少量的零币以备下个工作日使用。

B.现金库管与柜员之间交接现金时，必须在监控下点交清楚。

C.存放现金的保险柜应实行双人管理，现金出入库、保管等各环节必须双人办理.

D.现金出纳人员休假、调动或离职时，应将经办的所有现金、有价单证、贵金属、贵重物品及业务印章等专用物品全部进行账实核对，核对相符、齐全后，由交接双方当面点交清楚，详细登记《人员交接登记簿》和《重要物品保管交接使用登记簿》，移交人、接收人、监交人三方签章，明确责任，手续办妥前不得离岗。

**现金保管与交接环节要做到：日间库日终不留现金、双人操作相互制约、休假调动离职要及时交接以及交接过程要做到责任明确并由符合规定的监交人监督

5.以下关于金库管理说法错误的是（ADE）

A.分行现金库房内的实物调运及保管账务核算由专职现金库房管库员。

B.金库实行双人管库制度，两名管库员对库内物品负有同等责任。管库员必须坚持同开库、同进库、同在库、同出库及同锁库。

C.管库员必须对现金库房内保管的现金、贵金属情况严守秘密，不得向任何人泄漏；管库员

因故离开工作岗位应由领导指定专人及时接替，并办理交接手续。未经审查批准的人员不得临时顶班。

D.金库库房门应装备公安部和人民银行认可的专用锁具和密码，库房钥匙及密码应严格分人妥善保管，严禁交叉保管使用。掌管密码人员调动，为了方便可以继续使用原密码。

E.金库维修时只要不影响施工，不需要空库作业。

** 金库管理要坚持双人管库、同进同出；钥匙密码分管分用、密码掌管人变动时及时变更；严守秘密；离开工作岗位要交接；账务和实物保管分离；金库维修影响库存现金安全时必须空库作业。同时注意金库保管物品的要求，现金、贵金属以外物品需要入库代保管的，必须经金库所在分行行长（营管部总经理）审批。

6.按照我行现金出纳管理规定，以下说法错误的是(AB)

A.营业机构至少按月组织一次现金出纳培训;

B.分行应根据客户结构、当地客户现金交易习惯、自动柜员机使用频率等因素核定各机构库存现金限额，包括柜员尾箱日终、日间限额、机构限额和金库限额。限额核定应遵循保证支付的前提下尽量压缩库存的原则。核定的限额应定期评估，适时调整，调整后应经总行运营管理部审批。

C.分行应加强对辖属机构库存现金限额的监控，各机构负责人和营业室主任应随时了解和掌握本机构库存现金情况，发现柜员、网点（含自助设备）及金库现金库存连续三日超限或库存余额超出限额50%以上等异常情况时，应立即进行核实，排除风险隐患。

D.现金调拨业务必须由两名解款员办理，必须当场验看券别、点清总数。原封新票币开箱、拆包、拆捆和拆把清点时，必须由两人（含）以上在监控下操作。

7.按照我行现金出纳管理规定，以下说法错误的是(C)

A.票样是鉴别本、外币真伪和进行反假工作的重要资料，应指定专人负责，实行单独箱柜管理。

B.发现流入市场的票样，应予以收回，并向持有人追查来源，或交当地人民银行追查。

C.现金出纳机具应符合国家及行业标准，现金出纳机具的选型工作由分行统一管理。

D.各营业机构或金库办理现金调拨业务时，应按照本行安全保卫及押运交接相关规定办理。**现金管理遵循限额管理的原则，分行应根据实际确定支行限额，并适时调整，调整后向总行备案；日常工作中超库要及时报备，连续超库或余额超过50%以上等异常情况应立即进行核实排除隐患；

现金调拨双人操作，当场验看并清点总数、双人操作并符合安保的要求

票样单独保管、禁止流通，发现流入市场要及时收回。

总行每年组织一次现金出纳培训，分行半年组织一次，支行每季度组织一次。

现金出纳机具选型有总行统一管理

8.按照我行现金出纳管理规定，以下说法错误的是（B）。

A.现金错款按照发生原因的不同，可分为技术性错款、责任性错款、特殊性错款及案件性错款。

B.单笔在10000元（含）以上）技术性现金错款处理，由各营业机构处理后报分行运营管理部（财务会计部）备案;

C.对于错款当日因特殊原因无法收到有权人书面审批意见的，错款机构应逐级电话请示有权审批人员，并在差错登记簿中做好电话记录，同时最迟在次工作日补报完成审批手续。

D.挂账的长短款找到原因的，应填写《现金错款销账审批表》（附件）按挂账审批权限审批