内控五要素案例：沃尔玛

启示： 每一个成功优秀的企业都需要一个完善足够强劲的内部控制。 内控环境是其他四要素发生作用的基础，企业要想成功，首先 要打造企业的坚固的内核——企业文化，为人之道即为商之道。 新经济时代交易类型和工具日新月异，环境的变化都会使企业 经营风险增大，所以企业必须要设立可以辨认、分析和管理风险 的机制。控制活动能使企业保证控制目标有效落实。不相容职位 分离，对员工业绩进行评价，控制公司实物等。企业对信息的掌 握速度要快，才能跟上日新月异的市场需求。企业应重视内部监 督，完善内部监督机制，加强内部审计。
企业组织结构
财务副总裁
公司总裁 执行副总裁 区域副总裁 地区经理 新店规划副总裁
授权和责任分配
地区经理
地区经理 分店经理
分店经理
助理经理
助理经理
部 门 经 理
部 门 经 理
部 门 经 理
风险评估
沃尔玛合理地分析和管理相关风险的机制，创造了“天天 低价”控制的特色。沃尔玛比竞争对手成本低，商品周转快，真正做 到了“成本抑减”的工作。“零库存”的做法使沃尔玛每年都可节省数 以百万美元计的仓储费用。 合理的风险应对
沃尔玛的成功内控
每年，沃尔玛总部都会在全球范围内开展“基层调查”，以无记 名形式了解整个店的经营管理情况，密封后寄至美国，由专门的调查 公司进行统计分析。 沃尔玛传达信息的速度也很快，他们斥资4亿发射了商业卫星，卫 星系统每天可将销售点的资料，快速、直接地传递给4 000多家供应 商，以便供应商及时备用，适应市场需求。总部的高速电脑与全世界 沃尔玛商店连接。 沃尔玛在不断引进新技术的基础上保持着相当谨慎的态度。每位 主管想建立新系统时，总是先认真地对应用这个系统后可能带来的风 险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。 虽然沃尔玛为了降低成本，一再缩减广告方面的开支，但对各项 公益事业的捐赠上，却不吝金钱。沃尔玛在公益活动上大量的长期投 入以及活动本身所具的独到创意，大大提高了品牌知名度，成功塑造 了品牌在广大消费者心目中的卓越形象。
每位主管想建立新系统时，总是先认真地对应用这个系统后可能带来的 风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。 谨慎的态度
控制活动 店中有店：每个人所负责的区域就是一 个“店”，每个人就是自己店的总经理.
独特管理
先进存货控制
沃尔玛总部的高速电脑与全世界沃尔玛商 店连接，可及时控制存货存储量
沃尔玛成功的原因是多方面的， 其中完善的内部控制制度是主要的原因之一。
控制环境
基础
必需
控制活动
风险评估
关键
内部控 制五要 素
保证 手段
信息和沟通
监控
企业价值观
以“为顾客省每一分钱”为宗旨 “我为人人，人人为我”。
企业文化 企业经营方式 人力资源政策
尊重个人、服务顾客、追求卓越
低成本的经营战略
任人唯贤、提供员工培训
2010年,沃尔玛公司再次荣登《财富》世界500强榜首,并在《财富》 杂志“2010年最受赞赏企业”调查的零售企业中排名第一。目前，沃尔玛 在全球15个国家开设了超过8,400家商场，下设55个品牌，员工总数210 多万人，每周光临沃尔玛的顾客2亿人次。那么，使沃尔玛如此成功的原因 有哪些呢？
Βιβλιοθήκη Baidu
沃尔玛的成功内控
信息与沟通
高效信息传递
斥资4亿发射商业卫星，信息传递快速
存货电脑系统控制
监控 草根会议 每隔一段时间，每家店都会丼行“草根会 议”， 随意抽取各部门员工了解情况。
基层调查
每年，沃尔玛总部都会在全球范围内开展“基 层调查”，以无记名形式了解整个店的经营管理 情况，密封后寄至美国，由专门的调查公司进行 统计分析。
沃尔玛的定位是面向中低收入的大众阶层，经营低价位、多而全 的商品，提出“帮顾客节省每一分钱”的宗旨，几十年来，沃尔玛也 一直恪守薄利多销天天降价的经营战略。 在货物方面，为减少成本沃尔玛跳过中间商直接向厂商进货，然 后将统一订购的商品送到配送中心后，配送中心根据每个分店的需求 对商品就地筛选、重新打包。这种 “零库存”的做法使沃尔玛每年 都可节省数以百万美元计的仓储费用。 除价格便宜外，沃尔玛的企业文化也是极具特色，例如三米微笑、 日落原则、200％满意、收银七步曲、设立迎宾员、“一站式”新概 念等等措施。 沃尔玛还提倡每个人所负责的区域就是一个“店”，每个人就是自 己店的总经理。另外，每隔一段时间，每家店都会举行“草根会议”， 随意抽取各部门员工了解情况。