2020车船税计算新标准
《税法》第十章 车辆购置税法和车船税法
五、车辆购置税税收优惠
（一）车辆购置税的免税、减税
自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源 汽车免征车辆购置税。对免征车辆购置税的新能源汽车， 通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》实 施管理。
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自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半 征收车辆购置税。购置日期按照《机动车销售统一发票》 《海关关税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期 确定。
六、车辆购置税征收管理
（四）纳税申报
车辆购置税实行一车一申报制度。纳税人在办理纳税申报时应如实填写 《车辆购置税纳税申报表》，同时提供纳税人身份证明、车辆价格证明、车辆 合格证明及税务机关要求提供的其他资料。
免税条件消失的车辆，纳税人在办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表， 同时提供以下资料：
（1）发生二手车交易行为的，提供纳税人身份证明、《二手车销售统一 发票》和《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）正本原件；
特点
2．征收环节单一
4．征收方法单一
6．价外征收，税负不发生转嫁
二、车辆购置税的纳税义务人和征税范围
（一）纳税义务人
车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆 的单位和个人。其中“单位”包括国有企业、集体企业、 私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及 其他企业，事业单位、社会团体、国家机关、部队以及 其他单位；“个人”包括个体工商户及其他个人，既包 括中国公民又包括外国公民。
(2) 军队、武警专用的车船 (5) 对节能汽车，减半征收车船税
(1) 捕捞、养殖渔船
六、车船税征收管理
（一）纳税义务发生时间
纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶 证中记载日期的当月。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车 船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳 税义务发生时间。对未办理车船登记务发生时间。
税费计算与缴纳(第三版)任务6.05 车船税的计算与缴纳
四、车船税的税收优惠
下列车船免征车船税： （1）捕捞、养殖渔船。 （2）军队、武装警察部队专用的车船。 （3）警用车船。 （4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻 华代表机构及其有关人员的车船。
自2012年1月1日起，对节约能源的车船，减半征收车船税；对使 用新能源的车船，免征车船税。
2020
演示结束. 感谢聆听
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交 通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和 低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
五、车船税的缴纳
（一）纳税义务发生时间 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证
书或者行驶证书所记载日期的当月。 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以
二、车船税的主要法律规定
（二）车船税的征税范围
车船税的征税范围，是指在中华人民共和国境内属于车船税法所附车 船税税目税额表规定的车辆、船舶。
1.车辆 车辆包括机动车辆和非机动车辆。机动车辆，是指依靠燃油、电力等 能源作为动力运行的车辆，如汽车、拖拉机、无轨电车等。非机动车辆， 是指依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、自行车、畜力驾驶车等。 2.船舶 船舶包括机动船舶和非机动船舶。机动船舶，是指依靠燃料等能源作 为动力运行的船舶，如客轮、货船、气垫船等。非机动船舶，是指依靠人 力或者其他力量运行的船舶，如木船、帆船、舢板等。
目录
Contents
任务 6.5
车船税的计算与缴纳
【案例导入】
李娜的哥哥给新买的车买保险时，发现里面有一项是车 船税，于是咨询李娜：“什么是车船税？为什么要缴纳车船 税？车船税应如何计算？”李娜一下子面对这么多问题，也 不是很确定，于是决定要详细了解一下车船税的相关内容。
2020车船税新标准是什么
2020车船税新标准是什么
2020汽车车船税收费新标准：根据《车船税暂⾏条例实施细则》的规定，车辆⾃重尾数在0.5吨以下的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
如，⾃重12.4吨的载货汽车，应当按12.5吨计算应纳税额；⾃重10.8吨的载货汽车，应当按11吨计算应纳税额。
汽车车船税收新费标准如下：1、1.0升以下的乘⽤车，全国的浮动幅度为60元-360元；2、1.0升以上⾄1.6升的，全国为300元~540元；3、1.6升以上⾄2.0升的，全国为360元-660元；4、2.0升以上⾄2.5升的，全国在660元~1200元浮动；5、2.5升以上⾄3.0升的，全国为1200元~2400元；6、3.0升以上⾄4.0升的，全国为2400元~3600元；7、4.0升以上的，每辆车年税额为4500元。
注意：具体以当地政策为准。
2022车船税新标准
2022车船税新标准篇一：中华人民共和国车船税法实施的条例第一条根据《中华人民共和国车船税法》(以下简称车船税法)的规定,制定本条例。
第二条车船税法第一条所称车辆、船舶,是指:(一)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶;(二)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
第三条省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额,应当遵循以下原则:(一)乘用车依排气量从小到大递增税额;(二)客车按照核定载客人数20人以下和20人(含)以上两档划分,递增税额。
省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额,应当报国务院备案。
第四条机动船舶具体适用税额为:(一)净吨位不超过200吨的,每吨3元;(二)净吨位超过200吨但不超过2000吨的,每吨4元;(三)净吨位超过2000吨但不超过10000吨的,每吨5元;(四)净吨位超过10000吨的,每吨6元。
拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。
第五条游艇具体适用税额为:(一)艇身长度不超过10米的,每米600元;(二)艇身长度超过10米但不超过18米的,每米900元;(三)艇身长度超过18米但不超过30米的,每米1300元;(四)艇身长度超过30米的,每米2000元;(五)辅助动力帆艇,每米600元。
第六条车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度,以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。
依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船,以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准;不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由主管税务机关参照国家相关标准核定,没有国家相关标准的参照同类车船核定。
第七条车船税法第三条第一项所称的捕捞、养殖渔船,是指在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶。
车船税偷税漏税的案例
车船税偷税漏税的案例连先生于2019年1月底在汉阴一家二手车行买了一辆东风7座的二手车，2020年没有提示他缴其他费用，但是在今年被告知有漏缴，需要补缴一年的费用。
汉阴县税务局税政二股工作人员表示他们已经想办法和保险公司对接，查询原车主缴的车船税信息。
（安康一车主“车船税”漏缴？车主：问题到底出在哪儿）1月29日，汉阴县劳动局税政二股工作人员李睿告诉记者，经过他们在保险公司的查询发现，连先生的车到他这儿已经是第三任车主了，他们从2016年第一任车主张某缴纳的车船税查起，发现2016年正常缴纳，同年，车辆过户给第二任车主刘某。
由于车船税不能跨年度缴纳，刘某在2016年12月23日购买下一年度强制险时，并未扣除其2017年车船税。
2017年12月21日，刘某提前缴纳2018年的强制险，扣除了2017年的车船税。
2018年的车船税也在2018年12月提前购买的强制险上进行扣除。
2019年1月底，车辆到了第三任车主连先生手里，他在2020年1月7日购买的强制险，代扣了2020年车船税。
由于前任车主每年都提前续保，购买下一年度的强制险，但车船税不能跨年度缴纳，所以每年年底购买的强制险都会扣除当年年度的车船税。
连先生接手后，2019年车辆强制险已由刘某缴纳，但没有缴纳2019年车船税。
所以才会查出来2019年有空档一年的情况，在今年的保单上，连先生需要补缴一年的费用。
随后，华商报·二三里资讯联系到连先生，他告诉记者，查到车船税确实有一年没有缴费的情况，汉阴县税务局工作人员已经跟他解释清楚了，他表示只要查清楚就好，该缴的，他会补缴。
延伸阅读：根据《中华人民共和国车船税法实施条例》第二十三条规定，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日。
因此，新购置车辆在投保时缴纳的是购置当月起至本年末的车船税，存续车辆续保缴纳的是当年全年的车船税。
但在实际操作中，绝大多数的交强险是跨年度缴纳的，保险期一般是“从当年的某一天到次年的某一天”，不同于车船税按自然年度征收、不允许跨年度提前征收的方式。
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2020年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，证券交易印花税全部归中央政府，其余印花税归地方政府。
2.【答案】D 【答案解析】选项A 错误，一般纳税人提供建筑施工服务属于建筑服务，适用增值税税率9%。
选项B 错误，一般纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为适用增值税税率为13%或9%。
选项C 错误，一般纳税人出租2020年新购入的房产属于不动产租赁服务，按照一般计税方法适用增值税税率9%。
选项D 正确，一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标按照销售无形资产缴纳增值税，适用增值税税率为6%。
3.【答案】B 【答案解析】选项A 错误，融资性售后回租业务按照金融服务——贷款服务缴纳增值税。
选项B 正确，写字楼广告位出租属于现代服务——租赁服务。
选项C 错误，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税。
选项D 错误，提供会议场地及配套服务，按照现代服务——会议展览服务缴纳增值税。
4.【答案】A 【答案解析】本题可运用排除法，应税消费品中，“两车一艇”——小汽车、摩托车（选项D 错误）、游艇（选项B 错误），及酒（除葡萄酒）、高档手表、涂料（选项C 错误）、电池，没有消费税已纳税额扣除的规定，不可以扣除已纳消费税。
本题选项A 正确。
5.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，应按照酒类——啤酒税目征收消费税。
选项BCD 均不属于消费税征税范围。
小微企业的税收优惠包括：（1）减按20%的税率征收企业所得税（2）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%6.【答案】B 【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。
车船税法改革
专家声音
谁制造的公害大付出代价也大 贾新光（资深行业分析师） 目前针对汽车排放的税收还没有一个特
别好的政策杠杆，而车船税按排量收取后 将起到一定的引导作用，谁制造的公害大， 理应付出的代价也大。
给车主增加负担
师钟（资深行业分析师） 此政策对普通车主来说是很无奈的事，如果说
要控制碳排量，收取燃油税最为公平。针对排量 的分级，从消费税已经体现出来了。我们应该反 思一下去年对于1.6L排量以下车辆购置税减半政 策所造成的积极影响，国家应该多提出鼓励政策， 而非一味为车主增加压力。在国外，排放量的考 核是从厂家来抓的，而不是老百姓。
第三，有利于调整汽车结构，引导汽车产销，进一步 推动小排量车的销售。如果2.0升车型的车船税从900 元起步最高至2000元的话，在高油价、车船税、购置 税等政策影响下，部分消费者可能会转而购买1.6升及 以下排还应有减
从节能减排的技术上分析，现在豪华车在发动机、 尾气过滤等方面使用大量新技术，排量大不意味着 尾气大、污染大。而排量小不等于排放小。一辆 4.0排量的车，一周如果只开1天，其尾气排量会高 于1辆天天在路上跑的2.0升轿车吗？ 从国外经验 来看，车船税的征收方法采用了“跑多少，征多少” 的方式，这更能达到节能减排的效果。
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1420.10.14Wednes day, October 14, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。09:53:5609:53:5609:5310/14/2020 9:53:56 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1409:53:5609:53Oc t-2014- Oct-20
车船税法改革
——系列问题讨论
[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核
![[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核](https://img.taocdn.com/s3/m/f189840b5022aaea988f0f15.png)
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。
[答案：D]A.5B.3C.2D.12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。
[答案：D]A.稀土矿原矿B.海盐原盐C.原煤D.人造石油3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。
[答案：D]A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。
()[答案：B]A.错误B.正确5.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为()。
[答案：A]A.30%B.3%C.15%D.10%6.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
()[答案：A]A.错误B.正确7.我国船舶吨税的征收管理机关是()。
[答案：A]A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局8.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。
[答案：A]A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内9.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()。
[答案：B]A.2744元B.2195.2元C.2044元D.1635.2元10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起()。
[答案：B]A.90日内B.360日内C.30日内D.180日内11.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
公路工程建设项目造价数据标准(jtgt3812 2020)原文
公路⼯程标准体系结构2020 年 08 月 26 日发布的公路工程建设项目造价数据标准(JTGT3812 2020)，作为公路工程行业标准，自 2020 年 11 月 01日起施行。
公路工程标准体系由总体、通用、公路建设、公路管理、公路养护、公路运营六个板块构成，包含255个标准。
一、总体板块总体板块是公路工程标准体系、标准管理及标准编制的总体要求，明确公路工程标准的定位，是公路工程标准管理及编写应执行的规定和要求。
包含6个标准。
二、通用板块通用板块是公路建设、管理、养护、运营所遵循的基本要求，明确公路建设、公路管理、公路养护和公路运营四个板块的共性功能、指标及相互关系， 共40个标准，包含基础模块(12个标准)、安全模块(15个标准)、绿色模块(6个标准)、智慧模块(7个标准)。
三、公路建设板块公路建设板块是实施公路新建和改扩建工程所遵循的技术和管理要求，共135个标准，项目管理模块(1个标准)、勘测模块(10个标准)、设计模块(78个标准)、通用图模块(3个标准)、试验模块(9个标准)、检测模块(4个标准)、施工模块(20个标准)、监理模块(1个标准)、造价模块(9个标准)。
四、公路管理板块公路管理板块是公路管理和运政执法所遵循的技术和管理要求，共4个标准，站所模块(1个标准)、信息系统模块(2个标准)、执法模块(2个标准)。
五、公路养护板块公路养护板块是公路既有基础设施维护所遵循的技术和管理要求，共47个标准，综合模块(16个标准)、检测评价模块(12个标准)、养护决策模块(1个标准)、养护设计模块(4个标准)、养护施工模块(8个标准)、养护施工模块(6个标准)。
六、公路运营板块公路运营板块是公路运营、出行服务和智能化所遵循的技术、管理和服务要求，共17个标准，运营监测模块(6个标准)、出行服务模块(3个标准)、收费服务模块(4个标准)、应急处置模块(2个标准)、车路协同模块(1个标准)、造价模块(1个标准)。
初会基础第52讲车辆购置税、车船税
超过 150 毫升的摩托车
征税范围 【提示】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机
等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车
辆
（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构
及其有关人员自用的车辆
免税规定
（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆 （3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
【答案】D
【解析】（1）机动船舶的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额，甲公司的 10 艘机动船舶应缴纳车船税税额 =10×150×3；（2）拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50%计算，甲公司的 5 艘非机动驳船的车船税 应纳税额=5 艘×净吨位数×适用年基准税额×50%=5×80×3×50%。 （五）车船税税收优惠 1.免税车船（包括不限于）。 （1）捕捞、养殖渔船； （2）军队、武装警察部队专用的车船； （3）警用车船； （4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶； （5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船； （6）对使用新能源车船，免征车船税。 【提示 1】纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，对其不征收车船税。 【提示 2】免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。 2.对节约能源车船，减半征收车船税。 【例题 1·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车船
（三）税目 车船税的税目分为 6 大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。 【提示 1】乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过 9 人的汽车。 【提示 2】商用车包括客车和货车：（1）客车为核定载客人数 9 人（含）以上的车辆（包括电车）；（2）货车包 括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等。 【提示 3】挂车，是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引，才能正常使用的一种无动力的道路车辆。 【提示 4】其他车辆包括专用作业车和轮式专用机械车（不包括拖拉机）。 【提示 5】船舶包括机动船舶和游艇。 【例题 1·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（ ）。 A.电动自行车 B.拖拉机 C.火车 D.摩托车
初级经济法基础模拟考试题含参考答案
初级经济法基础模拟考试题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、计收利息的是（）。
A、取现手续费B、透支的款项C、货币兑换费D、违约金正确答案：B2、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、民办非企业单位B、社会团体C、个人独资企业D、事业单位正确答案：C3、甲企业 2020 年年初拥有一栋房产，房产原值 1 000 万元，3 月 31 日将其对外出租，租期 1 年，每月收取不含税租金 1 万元。
已知房产税税率从价计征的为 1.2%，从租计征的为 12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。
2020 年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A、1 000×（1－30%）×1.2%÷12×3＋1×9×12%＝3.18（万元）B、9×12%＝1.08（万元）C、1 000×（1－30%）×1.2%÷12×4＋1×8×12%＝3.76（万元）D、1 000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）正确答案：A4、2020 年 8 月张某出租住房取得当月不含税租金收入 6 800 元，租赁过程中缴纳税费 262 元，发生住房修缮费用 1 000 元，已知个人出租住房暂减按 10%征收个人所得税，每次（月）收入 4 000元以上的，减除费用按 20%计算。
计算张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（6 800－262）×（1－20%）×10%＝523.04 元B、（6 800－262－800）×（1－20%）×10%＝459.04 元C、（6 800－262－1 000）×（1－20%）×10%＝443.04 元D、6 800×（1－20%）×10%＝544 元正确答案：B5、下列关于标准工时制的表述中，正确的是（）。
税务师法律真题案例汇总(3篇)
第1篇一、前言税务师作为我国税收领域的重要职业，其职责是维护国家税收法律法规的严肃性和权威性，保障国家税收收入的稳定增长。
为了提高税务师的法律素养和业务能力，本篇将汇总一些税务师法律真题案例，旨在帮助税务师们更好地理解和掌握税收法律法规，提高执业水平。
二、案例一：偷税案件【案情简介】某企业为逃避税款，采取虚开发票、隐匿收入等手段，少申报税款100万元。
税务部门在查处过程中，发现该企业存在偷税行为。
【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”【案例分析】本案中，该企业通过虚开发票、隐匿收入等手段逃避税款，属于偷税行为。
根据《税收征收管理法》的规定，税务部门有权追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处相应的罚款。
同时，如果构成犯罪，还将依法追究刑事责任。
三、案例二：骗税案件【案情简介】某企业为骗取出口退税，虚构出口业务，虚报出口货物数量和金额，骗取国家出口退税80万元。
【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，骗取国家出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取的退税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”【案例分析】本案中，该企业虚构出口业务，骗取国家出口退税，属于骗税行为。
根据《税收征收管理法》的规定，税务部门有权追缴其骗取的退税款，并处相应的罚款。
如果构成犯罪，还将依法追究刑事责任。
2020年各种现行税率计算公式
一、各种税的计算方式增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200% 应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
2020石家庄汽车牌照限购政策规定
2020石家庄汽车牌照限购政策规定石家庄：主要也是针对省会城市的车辆过多，对于家庭的第三辆个人轿车实施限购，对于第一二辆还是不予限制的。
上海限购时间：1994年规则：只能通过竞拍的方式获得私人牌照北京限购时间：2010年规则：通过摇号的方式来获取车牌贵阳限购时间：2011年规则：分无偿摇号和普通牌号但区域限行两种。
广州限购时间：2012年规则：分有价竞拍和无偿摇号两种方式石家庄限购时间：2013年规则：家庭购买第三辆个人用小客车门槛：家庭限购第三辆车天津限购时间：2013年规则：通过摇号或竞价的方式获得牌照杭州限购时间：2014年规则：分摇号和竞价两种方式。
●变化1：随机选号范围扩大为“20选1”●变化2：购买二手车可保留原车号牌想买二手车又担心失去原车号牌的朋友，新的号牌管理改革实施后将不再有这个困扰。
旧车转让或报废后，原车主再行购买新车或者二手车都可以使用原号牌号码，当然也可以申请使用新的号牌号码。
新规定更好地促进了二手车的交易发展。
原车主在一年内没有申请使用的，该号牌将重新进入选号池，向社会公开发放。
●变化3：使用原机动车超过一年即可保留号牌新的号牌管理改革还放宽了使用原车号牌的时限，将使用原机动车超过三年可以保留该车号牌，调整为使用一年后即可申请保留;同时，保留原号的申请时限也放宽了，由自原车转让或报废后6个月内提出，调整为一年内可以提出，为车主争取到更多的调剂时间。
新规一：交强险浮动式交费违规可能付双倍新规二：车船税税额上涨用车成本提升2017年7月1日起，各类车辆税额上限即将普遍上涨。
大型客车每年税额标准将为480元至660元，中型客车为420元至660元，小型客车为360元至660元，微型客车为60元至480元。
以普通家轿为例，7月1日之后每年至少需要缴纳360元，比之前足足多了一倍，此前只需缴180元。
同时，对征税对象也做了调整，原先享有免税“特权”的各类公车，也将与私车根据同一标准交税。
2020年税务师《税法二》真题及答案(精编版)
2020年税务师《税法二》真题及答案（精编版）一、单项选择题。
（每题1.5分每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1．下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。
A．2020年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除B．企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致C．固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除D．采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50％【答案】B【解析】选项A：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选项C：固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
选项D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60％。
2．关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（）。
A．个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税B．个人向拍卖单位所在地主管税务机关办理拍卖所得税税款的纳税申报C．经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，找转让收入的3征收率计较D．个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10％税率计算缴纳个人所得税【答案】B【解析】选项A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
选项C：经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的2％征收率计税。
选项D：个人出租住房，按照10％的税率缴纳个人所得税；拍卖财产所得，没有税率优惠，按照20％税率计税。
3．纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（）。
A．房屋交付使用之次月.B．办理预售许可证之次月C．房屋竣工备案之次月D．办理不动产权属证书之次月【答案】A【解析】购置新建商品房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为房屋交付使用之次月。
2020年皮卡车报废年限新规定
2020年皮卡车报废年限新规定延伸阅读：近日，国家工信部、发改委、公安部联合发布的20xx年第68号通知，河北省、辽宁省、河南省和云南省在内四省份率先开展放宽皮卡进城限制的试点工作。
一、皮卡车型实用性强、使用成本低是优势随着国内购车需求的转变，SUV等注重空间与实用性的车型逐渐成为了消费者的首选，同时越来越多的海外皮卡车型进入国人视野，使得皮卡这种传统意义上的货车正在发生改变。
对于中国市场来讲，皮卡不仅能够满足一般家庭的正常出行，同时还具很强的实用性。
例如一家人短途出行郊游、城市内搬家运送大型物品等，皮卡相比轿车或SUV车型来说实用性这一特点还是非常突出的。
国内目前皮卡的用户主要分为两类，一类人偏向于实用性，主要使用皮卡当做工具车，用于城市中短途物流等。
而另一类消费者则可能将皮卡作为家庭的第二或第三辆车型，他们看中的是皮卡霸气的外观以及出色的通过性，这类消费者一般可能会选择合资或者进口的高端皮卡车型，例如福特F-150猛禽、道奇Ram 等大型美式皮卡，这些消费者认为他们相比同样价位的SUV甚至是轿车更能彰显其品位与地位。
二、最后为那些希望购买皮卡车型的消费者列举出几点需要注意的方面：1.大部分皮卡车型属于轻型普通货车，车长小于6m，总质量小于4500kg，所以拥有C1及以上驾驶执照即可驾驶。
2.每年所缴纳的车船税按照载重重量计算，而非排量。
车船使用税为每年60元/吨，使用成本低。
3.高速通行费与货车一样，按照载重重量计算，虽然与一般7座及以下乘用车成本不相上下，但节假日不免通行费。
4.目前全国仍有大部分城市针对皮卡进行限制，并且大多只在夜间准许皮卡等车型进入主要城区。
5.车辆落户验车时，需要在前门板喷写总质量和栏板高度，并在车尾粘贴反光条。
6.根据国家规定，皮卡车型属于轻型普通货车，报废年限为十五年。
就像10年前长安街取消排放限行政策，当四省政策具体出台，也许我们真的可以开着福特F-150猛禽满城跑，不过对于大多数国产皮卡车型而言排放问题仍是导致其无法进城的重要原因之一。
公路工程建设项目造价数据标准(JTGT 3812—2020)-条文说明
公路工程建设项目造价数据标准（JTG/T 3812—2020）《公路工程建设项目造价数据标准》（JTG/T 3812—2020）条文说明条文说明1总则1.0.1 根据《公路工程建设项目造价文件管理导则》（JTG 3810-2017）相关规定，造价依据指用于各阶段造价文件所依据的办法、规则、定额、费用标准、造价指标以及其他相关的基价标准。
如《公路养护预算编制办法》、《公路养护工程预算定额》等。
造价文件指项目建议、工程可行性研究、初步设计、施工图设计、招标、施工、交通、竣工等各阶段造价类文件的统称，包括投资估算、设计概算、施工图预算、工程量清单、工程量清单预算、合同工程量清单、计量与支付、工程变更费用、造价管理台账、工程结算、工程竣工决算等文件。
1.0.5为适应电子招标投标，相关管理部门宜在本数据标准基础上，制定相应的补充规定。
3基本规定3.0.2定额资源、费率标准库、要素费用项目（清单）表库、车船税费库、人工单价、规费费率、利润率、税率八类造价依据可整体一次性导出形成完整的电子数据文件，也可导出其中的一类形成单独的电子数据文件，价格信息只能单独导出形成电子数据文件。
造价成果只能按造价类型单独导出形成电子数据文件。
3.0.3四舍五入示例：数值1.5342和1.5346保留2位小数的结果均为1.53，数值1.5352和1.5353保留2位小数的结果均为1.54。
3.0.4编制造价过程中的不同类型数据的计算精度应符合以下规定：1费率计算过程中，费率值保留3位小数；在加权计算及内插计算过程中不作精度舍入，最后保留3位小数。
2工料机消耗数量=定额工程数量×定额消耗量，结果保留3位小数；3工料机单价计算应符合以下规定：1）运杂费按“（吨·公里运价×运距）×毛重系数+装卸费用+其它费用”公式计算，公路工程建设项目造价数据标准（JTG/T 3812—2020）结果保留2位小数；如有多方案运输时，运杂费合计=∑运杂费×加权系数，结果保留2位小数。
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2020车船税计算新标准
前段时间的政府出台的《汽车销售管理办法》十足惊了我们一把，新的《办法》打破了区域销售限制，严控经销商收费标准，誓要将
反垄断进行到底，为消费者争取更多利益。
《办法》的出台对于还
没有买车的朋友算得上是喜讯。
不过对于已经买车的朋友们的影响就没那么大了。
17年的新政
当然可能就这一，近日政府又相继发布了，交强险、车船使用税与
车牌三方面的新规定，将计划于本年7月1日实行。
那么三条新规
的具体内柔是什么?改动后的规定对我们有利还是不利?车友们接着
往下看
值得注意的是：车辆限行的区域(比如北京)，每年征收的车船税会有一定数量的减免。
还有节约能源或者新能源车，车船税新标准
也有所减免。
7月1日起，汽车牌号允许终身使用，换车时无需再申请牌号。
今后汽车报废车主可向车管所申请继续使用原车牌号，申请时限为
6个月，即车辆报废后6个月内购买新车并提出申请才有效。
需要特别注意的是，为了防止有人恶意买卖车牌号，车主原车牌号使用满3年才能申请换车继续使用。
目前，6座以下的家用汽车，每年交强险固定为950元，但从今
年7月1日之后，交强险采用上下浮动式收取，第二年交多少，要
根据前一年的驾驶状况收取。
看了这些新规，你是不是早已忍不住要说话了呢，欢迎在下方评论区讨论，无论是发火还是做什么，痛快之后要以一个好的心态去
遵守。