现金流量表分析习题
大学净现金流量练习题
一、计算题1. 某公司2020年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售及管理费用为200万元，财务费用为50万元，所得税费用为100万元，投资活动现金流量为200万元，筹资活动现金流量为100万元，计算该公司2020年的经营活动现金流量净额。
2. 某公司2021年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为200万元，投资活动现金流量净额为300万元，筹资活动现金流量净额为100万元，计算该公司2021年的净现金流量。
3. 某公司2022年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为150万元，投资活动现金流量净额为250万元，筹资活动现金流量净额为50万元，计算该公司2022年的净现金流量。
4. 某公司2023年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为300万元，投资活动现金流量净额为200万元，筹资活动现金流量净额为100万元，计算该公司2023年的净现金流量。
二、选择题1. 下列哪项不属于经营活动现金流量？A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 收到的税费返还C. 收到的其他与经营活动有关的现金D. 处置子公司收到的现金2. 下列哪项不属于投资活动现金流量？A. 收到的处置无形资产现金B. 收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额C. 收到的投资收益收到的现金D. 收到的现金股利3. 下列哪项不属于筹资活动现金流量？A. 发行股票收到的现金B. 收到的现金股利C. 收到的借款D. 收到的其他与经营活动有关的现金4. 下列哪项不是影响净现金流量的因素？A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 营业收入三、简答题1. 简述净现金流量的概念及其重要性。
2. 简述现金流量表的基本结构。
3. 简述经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额的计算方法。
四、案例分析题1. 某公司2020年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为200万元，投资活动现金流量净额为300万元，筹资活动现金流量净额为100万元，分析该公司2020年的财务状况。
财务报表分析课后习题 现金流量表分析 客观题
根据现行的会计准则，现金流量表将现金分为三类，它们是（ ）。 A. 经营现金流量 B. 筹资现金流量 C. 投资现金流量 2.5 D. 营业现金流量 E. 自由现金流量
√ 答 案： ABC 正确答案:ABC 解析: 3、判断题
在现金流量表中，股利支出属于投资现金流量。（ ） 3.1
/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sho... 2019/6/2
标准 正确答案:ABC 解析:
若企业的筹资活动现金净流量小于零，可能是由于（ ）。 A. 企业处在无法取得贷款的困境中，同时需要偿还到期债务 B. 企业处于良好的运转状态，近期内不打算扩充规模，开始大规模偿还前期债务 C. 企业在良好的运转状态下，大量派发现金股利 2.4 D. 企业在良好的运转状态下，大量派发股票股利 E. 企业可能陷入财务危机
× 答 案： B 正确答案:D
/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sho... 2019/6/2
标准化测试
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解析:
能反映企业自身生产活动创造现金流量水平的指标是（ ）。 A. 经营活动产生的现金流量净额 B. 投资活动产手的现金流量净额 1.5 C. 筹资活动产生的现金流量净额 D. 现金及现金等价物净增加额
标准化测试
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1、单项选择题
本卷总成绩为66.7分(百分制)
下列不属于经营活动现金流量的是（ ）。
A. 收回应收账款 B. 本期收到客户的预付款项 1.1 C. 以现金支付的在建工程人员的工资 D. 向购买方收取的增值税销项税额
题目：现金流量报表习题及答案
题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。
2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。
3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。
4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。
题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。
注册会计师(CPA)考试练习题现金流量表的编制与分析B(含解析)
注册会计师(CPA)考试练习题现金流量表的编制与分析 B（含解析） ——WORD 文档，下载后可编辑修改——第 2 部分 单选题17. 在编制现金流量表调整分录时，借贷方向的确定方法是( )。
A、 资产类项目增加用借，减少用贷 B、 权益类项目增加用借，减少用贷 C、 现金流入时贷记现金流入类项目 D、 现金流出时借记现金流出类项目正确答案：A 解析： 在编制调整分录时，各项目的借贷方向一般与各类性质账户的记账方向 一致。
资产类项目增加用借，减少用贷，负债类项目增加用贷，减少用借。
收入 类项目用贷，费用类项目用借。
现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时贷 记现金流出类项目。
18. 下列表述中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有( )。
A、 收到的现金股利 B、 支付的银行借款利息 C、 收到的设备处置价款 D、 支付的经营租赁租金正确答案：D 解析： 收到的现金股利，属于投资活动现金流量；支付的银行借款利息，属于 筹资活动现金流量；收到的设备处置价款，属于投资活动现金流量。
支付的经营 租赁租金，属于经营活动现金流量。
19. A 公司 2014 年共取得现金收入 5314 万元，其中包括借入资金 234 万元。
本期发生购买商品接受劳务支付的现金 1860 万元，支付各项税费 569 万元，支 付职工薪酬 200 万元，支付其他费用 100 万元。
可以用来偿还债务的现金为( )万元。
A、 2351 B、 1351 C、 5080 D、 2651正确答案：A 解析： 可以用来偿还债务的现金=5080-1860-569-200-100=2351 万元20. A 公司本年购买商品支付的现金 750 万元，本年支付以前年度购买商品的 未付款项 85 万元和本年预付款项 78 万元。
假定不考虑其他因素，“购买商品接 受劳务支付的现金”为( )万元。
A、 913 B、 835 C、 828 D、 665正确答案：A 解析： 购买商品、接受劳务支付的现金=750+85+78=913(万元);21. 甲公司 2014 年 1 月 1 日的应收账款为 75 万元，应收票据为 23 万元，其他 应收款为 10 万元。
现金流量表习题精选全文完整版
例2-2 新建项目决策分析实例国际机器人公司(RIC)处于机器人工业领先地位，当别的汽车制造商和其它耐用品生产者们寻求通过生产程序的自动化来降低成本的途径时，这个公司早在1979年末1980来初就取得了巨大成功。
但是到了1986年，竞争(特别是来自日本的竞争)加剧，这就迫使该公司的管理者不得不考虑挖掘公司潜力。
RIC的研究和开发部门试图把工业机器人改装成办公室机器人，这种机器人是按照服务功能设计的，能完成吸尘、清洁、打扫垃圾等任务，只要把一张楼面分布图编入程序，就能使这种机器自由地移动。
现在，该公司必须做出生产与否的决策。
RIC的销售部门为这种机器人确立了很多目标销售对象，主要是大型办公室。
如果成功，这种机器也会被各种类型的企业(单位)采用，包括学校、医院、甚至家庭。
销售部付总经理认为，如果每台机器的售价为2200美元，那么其年销售量会达到25000台。
技术部门预测，制造这种机器人需要新的厂房，该设施2年内完工后交付使用，需占地25英亩。
公司准备出资120万美元购买这块土地，计划于1998年初开工，1999年竣工。
该厂房建成后，按33年零4月年限类别折旧。
预计施工费用为800万美元，依据合同规定，400万美元在1998年12月31日支付，另400万美元在1999年12月31日支付。
主要设备1999年下半年安装完毕，安装费1999年12月31日支付。
该设备划归ACRS制7年年限类，总费用1000万美元，其中包括包装费和50万美元安装费。
目前，公司已花费了1000万美元研究开发办公用机器人，其中250万美元用于研究，另750万美元已转化为资本并分摊到此投资项目的各年度。
但是，如果公司不从事该项投资，资本化的研究开发费用将在1997年12月31日冲销。
该投资项目第一年年初净营运资本投资额是预计销售额的12%，该项投资额(指净营运资本投资额)发生在1999年12月31日，以后每年的净营运资本投资额将按12%等年销售额增长率逐年增长。
7.第七章现金流量报表分析习题
第七章现金流量报表分析习题（一）单项选择题1.下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（）。
A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2.能使经营现金流量减少的项目是（）。
A.无形资产摊销B.出售长期资产利得C.存货增加D.应收账款减少3.在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定4.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A.加上投资收益B.减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失5.下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（）。
A.了解企业资产的变现能力B.了解企业现金变动情况和变动原因C.判断企业获取现金的能力D.评价企业盈利的质量6.下列各项，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A.向银行借款收到的现金B.以现金支付的债券利息C.发行公司债券收到的现金D.以现金支付的在建工程人员工资（二）多项选择题1.从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。
A.流动负债减少B.财务费用C.不减少现金的费用D.非流动资产增加E.投资损失2.下列活动，属于经营活动产生的现金流量有（）。
A.销售商品收到的现金B.分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金D.出售设备收到的现金E.缴纳税款支出的银行存款3.属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A.短期借款的增加B.支付给职工的现金C.或有收益D.分配股利所支付的现金E.取得债券利息收入4.正常经营活动所带来的现金入不敷出时，可以通过以下（）方式解决。
A.消耗企业现存的货币积累B.推迟投资活动的进行C.向银行贷款D.拖延债务支付E.加速应收账款的收回5.企业筹资活动产生的现金流量小于零，可能意味着（）。
A.企业本期大规模偿还债务B.经营与投资的现金运转较好，足以偿还债务、分配利润等C.企业当期进行了增资扩股D.企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为E.企业无法取得新的借款（三）判断题1.固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。
现金流量表习题
四、现金流量表的编制1．现金的概念现金流量表中的“现金”包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。
其中，银行存款必须是可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。
2．现金流量的分类(1)经营活动产生的现金流量。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。
(2)投资活动产生的现金流量。
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
应掌握两句话：①投资活动包括两个内容，既包括“对内投资”（购建固定资产、无形资产和其他长期资产），也包括“对外投资”（购买股票、购买债券、投资办企业）；②投资活动包括两个方面，既包括购置时的现金流出，也包括处置时的现金流入。
(3)筹资活动产生的现金流量。
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。
应掌握两句话：①筹资活动包括两个内容，既包括“资本”（接受现金投资），也包括“债务”（与金融机构形成的债务和发行债券形成的债务）；②筹资活动包括两个方面，既包括现金流入，也包括现金流出。
（4）难以界定项目的分类①企业结算账户利息收入，作为经营活动，填入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目内；②收到的保险赔款，应分别处理：如果收到的是流动资产的保险赔款，作为经营活动，填入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目内；如果收到的是固定资产的保险赔款，作为投资活动，填入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目内；③接受现金捐赠，作为筹资活动，填入“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目；捐赠现金支出，填入“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目。
3．编制思路现金流量表编制时，编制思路十分重要，有好的思路就能做到又快又好。
第四章 现金流量表解读习题自考
第四章现金流量表解读【例题·单选】现金流量表的编制基础是（）A.永续盘存制B.定期盘存制C.权责发生制D.收付实现制【例题·单选】编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的直接法是以（）为起点A.净利润B.营业收入C.营业利润D.营业成本【例题·多选】下列关于现金流量表的表述正确的有（）A.现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表B.现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量C.现金流量表中的现金包括现金、银行存款和其他货币资金D.间接法便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。
E.直接法便于了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。
【例题·多选】现金流量表分析的目的包括（）A.评价企业利润质量B.分析企业财务风险C.评价企业风险水平和抗风险能力D.预测企业未来现金流量E.评价企业财务状况【例题·单选】下列关于经营活动现金净流量整体质量分析表述错误的是（）A.经营活动现金净流量小于零是最糟糕的情况，经营中“入不敷出”B.经营活动现金净流量等于零意味着经营过程中的现金“收支平衡”，这种情况对企业发展是较好的C.经营活动现金净流量大于零意味企业生产经营比较正常，具有“自我造血”功能D.经营活动现金净流量大于零且能够补偿当期发生的非付现成本意味企业可以抽出长期资金进行投资，从而增加企业的竞争能力【例题·单选】企业销售商品收到的增值税销项税应在（）项目反映。
A.收到的税费返还B.收到其他与经营活动有关的现金C.收回投资收到的现金D.销售商品、提供劳务收到的现金【例题·多选】下列经营活动现金流量的项目，财务分析人员应重点关注的是（）。
A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到其他与经营活动有关的现金C.购买商品、接受劳务支付的现金D.支付的其他与经营活动有关的现金E.吸收投资收到的现金【例题·判断说明题】投资活动现金净流量大于零说明企业投资收益显著（）。
现金流量表分析习题及详细分析
第六章现金流量表分析□ 复习思考题1. 现金流量表与资产负债表、利润表有何关系。
2. 现金流量表的内涵及其编制基础。
3. 现金流量的分类及其所包含的项目。
4. 经营现金流量与净利润差异的具体原因。
5. 经营现金流量与净利润综合分析的作用何在。
6. 如何评价经营活动现金净流量的变化。
7. 借助现金流量指标，如何透视盈利质量。
8. 现金流量表结构分析的意义何在。
9. 现金流量表趋势分析的意义何在。
□ 练习题、单项选择题1. 下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2. 能使经营现金流量减少的项目是（）。
B•出售长期资产利得D.应收账款减少A•无形资产摊销C.存货增加3. 在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A .流入量大于流出量B .流出量大于流入量C. 流入量等于流出量 D •不一定4. 根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。
A. 经营活动 B .筹资活动C.投资活动 D .销售活动5. 企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A •加上投资收益B •减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧 D •加上投资损失6. 下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A.发行债券 B .分配股利C.吸收权益性投资 D .购建固定资产、多项选择题1. 现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。
A. 库存现金B.银行存款C.短期证券D.发行债券E.发行股票2. 属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A . 短期借款增加B.资本净增加C . 增加长期投资D.偿还长期债券E . 取得债券利息收入收到的现金3. 从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（A.流动负债减少B.财务费用C . 不减少现金费用D.非流动资产增加E . 投资损失4. 下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有（）。
利润表现金流量表练习题
利润表现金流量表练习题一、单项选择题A. 营业收入B. 投资收益C. 应付职工薪酬D. 净利润A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 取得投资收益收到的现金C. 吸收投资收到的现金D. 支付的税费3. 下列哪个指标可以反映企业的盈利能力？A. 毛利率B. 资产负债率C. 存货周转率D. 流动比率二、多项选择题A. 营业收入B. 营业成本C. 财务费用D. 所有者权益变动A. 收回投资收到的现金B. 购买固定资产支付的现金C. 取得子公司支付的现金D. 支付的职工薪酬A. 经营活动现金流量净额B. 投资活动现金流量净额C. 筹资活动现金流量净额D. 净利润三、判断题1. 利润表和现金流量表都是反映企业一定时期财务状况的报表。
（）2. 在现金流量表中，经营活动产生的现金流量净额大于零，说明企业现金流入大于现金流出。
（）3. 利润表中的净利润等于现金流量表中的经营活动现金流量净额。
（）四、填空题1. 利润表的基本结构分为三部分：______、______和净利润。
2. 现金流量表按照现金流动的性质，分为______、______和筹资活动产生的现金流量。
3. 企业编制现金流量表的目的是为了反映企业在一定时期内______、______和筹资活动的现金流入和流出情况。
五、计算题1. 某企业2021年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为50万元，所得税费用为30万元。
请计算该企业的净利润。
2. 某企业2021年经营活动现金流量净额为500万元，投资活动现金流量净额为200万元，筹资活动现金流量净额为100万元。
请计算该企业2021年的现金及现金等价物净增加额。
六、案例分析题1. 甲公司2021年的部分财务数据如下：营业收入：8000万元营业成本：5000万元营业利润：1500万元投资收益：200万元营业外收入：100万元营业外支出：50万元所得税费用：300万元计算甲公司的净利润。
现金流量表习题全
可编辑修改精选全文完整版复习习题一、A公司2008年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2009年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。
要求：(1)计算A公司2008年和2009年现金及现金等价物净额；(2)对A公司2008年和2009年的现金流量状况作简要分析。
答案二xx公司有关资料如下：年度2005 2006 2007 2008 2009主营业务收入 1 000.80 1 200.43 1 300.21 1 400.02 1 277.34 主营业务成本680.03 703.97 720.03 930.01 900.01营业外收入32.77 36.54 20.06 12.07 320.02营业外支出21.11 43.33 23.33 33.02 34.77其它收益合计20.03 30.37 9.11 34.11 50.07利润总额352.46 520.04 586.02 483.17 712.65要求：（1）对W公司“利润总额”项目进行定比趋势分析；（2）对各年的“利润总额”的构成成分按“主营业务利润”、“营业外收支净额”和“其它收益合计”进行结构分析；（3）利用上述分析结果说明利润的变动趋势及原因。
三XX公司2009年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，应收账款为200万元，存货为400万元），流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该公司2009年年末的流动资产总额为1 100万元（其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，存货为450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。
该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。
现金流量表练习题(1)
案例题一、拟建某项目，2年建成交付使用。
资金来源为自有，生产期7年。
背景材料如下所示：a．建设投资共计44166万元，2年的投入比例各为50%；b．第3年注入流动资金7170万元；c．预测年营业收入25900万元；预计年销售税金及附加为销售收入的6％；d．预计年经营成本为13237万元；e．年所得税2196万元；f．回收固定资产余值2208万元。
（Ic=10%）要求：(1) 完成如下的现金流量表（全部投资）；（2）计算静态投资回收期（所得税后）（3）财务净现值指标。
（所得税后）二、某工程项目估计建设期3年，第一年建设投资600万元，第二年建设投资2000万元，第三年投资800万元。
投产第一年达到设计能力的60%，第二年达到80%，第三年达到100%。
正常年份的销售收入为3500万元；正常年份的经营成本为2000万元；正常年份的销售税金为210 万元；固定资产残值为400万元，项目经营期为7年(不含建设期)，流动资金总额为600万元，从投产年开始按生产能力分3次投入，投入比例为60%、30%、10%。
基准收益率为12%，标准静态投资回收期为9年。
请完成：(1)试完成该项目全部投资税前的现金流量表。
(2)计算该项目所得税前的静态投资回收期和财务净现值FNPV。
(3)从标准静态投资回收期的角度评价该项目是否可行。
解：(1)该项目全部投资税前的现金流量表如下：(2)该项目所得税前的静态投资回收期为：财务净现值FNPV=(3)项目评价：三、某企业拟建设一个生产性项目，以生产国内某种急需的产品。
该项目的建设期为2年，运营期为7年。
预计建设投资800万元（含建设期利息）并全部形成固定资产。
固定资产使用年限为10年，使用期末残值50万元，按照直线法计提折旧。
该企业于建设期第1年投入项目资本金为380万元，建设期第2年向当地建设银行贷款400万元（不含贷款利息）贷款利率为10%，贷款本金计划于运营期末一次性归还。
现金流量表质量分析习题与答案
一、单选题1、现金流量表的编制基础是（）。
A.永续盘存制B.定期盘存制C.收付实现制D.权责发生制正确答案：C2、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（）。
A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金正确答案：D3、“营业成本”项目和“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的差异，体现在（）。
A.购买固定资产的增值税进项税额B.应付账款的变化C.已销售的存货D.在建工程人员的职工薪酬正确答案：B解析：购买商品、提供劳务产生的现金流出与营业成本（利润表）二者通常情况下差不多，如果前者比后者小太多，说明公司以赊购为主，公司处于强势地位，供应链控制水平较高。
赊购的具体体现就是应付账款。
4、下列说法正确的是（）。
A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点正确答案：D解析：正常情况下的经营活动现金流量净额要大于0，即除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息和现金股利的能力。
经营活动现金流量小于零：不能维持货币运行，应通过其他活动补偿。
经营活动现金流量净额体现了公司“真实”的盈利能力。
衡量一家企业的优劣，经营活动现金流量净额是非常关键的一个指标。
5、“取得投资收益收到的现金”存在发生额，说明企业进入了（）。
A.投资回收期B.投资退出期C.初始投资期D.项目退出期正确答案：A解析：“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金（收到的现金股利），因债权性投资而取得的现金利息收入。
此项目存在发生额说明企业进入投资回收期。
财务报表分析习题及答案
财务报表分析习题及答案财务报表分析习题及答案财务报表分析是企业财务管理中的重要环节，通过对财务报表的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等关键信息。
下面，我们将提供一些财务报表分析的习题，并附上相应的答案，帮助读者更好地理解和应用财务报表分析。
习题一：假设你是一家制造业企业的财务经理，请根据以下数据分析该企业的财务状况。
资产总额：1000万元负债总额：600万元所有者权益：400万元销售收入：800万元净利润：200万元现金流入：300万元现金流出：250万元答案一：1. 资产负债表分析：- 资产负债表总额为1000万元，其中负债总额为600万元，所有者权益为400万元。
负债占总资产的比例为60%，所有者权益占总资产的比例为40%。
该企业的负债相对较高，应注意风险控制和资金运作。
2. 利润表分析：的比例，即200/800=25%。
该企业的净利润率较高，说明企业的盈利能力较好。
3. 现金流量表分析：- 现金流入为300万元，现金流出为250万元。
净现金流量为现金流入减去现金流出，即300-250=50万元。
该企业的净现金流量为正值，说明企业的现金流量状况良好。
习题二：根据以下数据，分析一家零售企业的财务状况。
资产总额：500万元负债总额：300万元所有者权益：200万元销售收入：600万元净利润：100万元现金流入：400万元现金流出：350万元答案二：1. 资产负债表分析：- 资产负债表总额为500万元，其中负债总额为300万元，所有者权益为200万元。
负债占总资产的比例为60%，所有者权益占总资产的比例为40%。
该企业的负债相对较高，应注意风险控制和资金运作。
2. 利润表分析：的比例，即100/600=16.67%。
该企业的净利润率较低，说明企业的盈利能力有待提高。
3. 现金流量表分析：- 现金流入为400万元，现金流出为350万元。
净现金流量为现金流入减去现金流出，即400-350=50万元。
《初级会计实务》经典习题：现金流量表全
可编辑修改精选全文完整版《初级会计实务》经典习题：现金流量表《初级会计实务》经典习题：现金流量表在各个领域，我们都可能会接触到试题，试题有助于被考核者了解自己的真实水平。
你知道什么样的试题才是规范的吗？以下是店铺收集整理的《初级会计实务》经典习题：现金流量表，仅供参考，希望能够帮助到大家。
知识点：现金流量表概述【例题·单选题】(2013年)属于现金流量表“现金等价物”的是( )。
A.库存现金B.银行本票C.银行承兑汇票D.持有2个月内到期的国债【参考答案】D【参考解析】选项A属于货币资金，选项B属于其他货币资金，选项C属于应付票据。
【例题·单选题】下列项目中，能引起现金流量净额变动的项目是( )。
A.将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券C.用存货抵偿债务D.用银行存款清偿200万元的债务【参考答案】D【参考解析】选项A和B属于现金及现金等价物内部发生的变动，不影响现金流量;选项C不影响现金流量;选项D会影响现金流量的减少。
【例题·多选题】(2014年)影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有( )。
A.以银行存款支付职工工资B.收到出租资产的租金C.将库存现金存入银行D.以货币资金购买3个月内到期的国库券【参考答案】AB【参考解析】选项C，将库存现金存入银行属于内部转换，选项D，3个月内到期的国库券属于现金等价物，因此以货币资金购买3个月内到期的国库券属于内部转换，选项CD都不影响现金及现金等价物净增加额。
【例题·判断题】(2014年)现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。
( )【参考答案】√知识点：现金流量表的编制【例题·单选题】(2015年)下列各项中，会引起现金流量表“经营活动产生的现金流量净额”项目发生增减变动的是( )。
A.偿还长期借款的现金流出B.收取现金股利的现金流入C.购置固定资产的现金流出D.购买日常办公用品的现金流出【参考答案】D【参考解析】选项A是筹资活动现金流量;选项B、D是投资活动现金流量。
最新现金流量表习题及参考答案
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
现金流量表分析习题答案
分析思路：此案例所提供的资料与本章教材中所举实例类似，所以，可以参照该公司的水平分析、垂直分析的分析思路进行。首先水平分析时，以2008年为基期，运用比较方法计算两期的差异额和差异率，以发现成绩及存在的问题；垂直分析时，先分别计算两期的结构比，然后再进行相应的差异比较，从而进行评价。
当然，如果能结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析，效果将更好。
（2）分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因：
经营活动的现金净流量=本期净利润+不减少现金的经营性费用+不减少现金的非经营性费用+非现金流动资产的减少+流动负债的增加
若当期经营活动现金净流量与净利润出现差异，即可判断A公司在本期出现了不减少现金的经营性费用、不减少现金的非经营性费用、非现金流动资产各个的变动、流动负债各个的变动。
（3）综合分析：最好结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析及其评价，其结论将会客观、有效。
下面分析过程及其结论，仅供参考。
（１）对现金流量表进行水平分析：
水平分析表单位：万元
项目
2009年
2008年
差异
金额
百分比%
经营活动：现金流入
1332
1129
203
现金流出
1297
1278
19
现金流量净额
35
－149
184
投资活动：现金流入
242
290
-48
现金流出
259
375
-116
-40
现金流量净额
（２）对现金流量表进行垂直分析：
现金流入量结构分析表单位：万元
项目
00161 自考 财务报表分析 (一) 课后习题 (第4章)
第四章现金流量表解读一、单项选择题1.下列项目中属于筹资活动现金流量的有（）。
A.收到的现金股利B.支付的现金股利C.收到的债券利息D.收回投资收到的现金2.在经营活动现金流量中，下列项目中是企业现金产生的源泉，分析人员应重点关注的是（）。
A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的租金C.收到的税收返还D.收到的其他与经营活动有关的现金3.编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的间接法是以（）为起点A.净利润B.营业收入C.营业利润D.营业成本4.经营活动现金净流量大于零，说明（）。
A.经营比较正常，具有“自我造血”功能B..经营中“入不敷出”C经营中“收支平衡”D.最糟糕的情况5.企业支付的罚款支出、经营租赁支付的现金应在（）项目中反映。
A.支付的各项税费B.收到其他与经营活动有关的现金C.支付的其他与筹资活动有关的现金D.支付的其他与经营活动有关的现金6.通过对现金流量表不同项目之间的比较，分析企业现金流入和流出的来源与方向，评价各种现金流量的形成原因，这种分析是（）。
A.定比现金流量表分析B.比较现金流量表分析C.现金流量表结构分析D.现金流入流出结果分析7.通过（）分析可以看出企业资金的主要去向，进而分析企业未来发展状况和各项现金流出波动的原因。
A.现金流入结构B.现金流出结构C.现金流入流出结构D.比较现金流量表二、多项选择题1.现金流量表中的现金是指（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.现金等价物E.长期股票投资2.下列各项现金流出，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有（）。
A.偿还应付账款B.偿还短期借款C.发放现金股利D.支付借款利息E.融资租入固定资产所支付的租赁费3.“支付的各项税费“反映企业本期发生并支付的、本期支付以前各期发生的以及预交的各项税费，包括（）A. 教育费附加B.印花税C.房产税D.耕地占用税E.本期退回的增值税4.企业筹资活动现金净流量小于零，可能的原因有（）A.购买固定资产B.偿还债务C.支付筹资费用D.进行利润分配E企业在投资活动和企业战略发展发面没有更多作为5.一般而言，对于一个正常发展的企业（）A.经营活动现金流入和流出比率应大于1B.投资活动现金流入和流出比率应小于1C.投资活动现金流入和流出比率应大于1D.筹资活动现金流入和流出比率应小于1E.筹资活动现金流入和流出比率应围绕1上下波动三、判断题1.采用直接法编制现金流量表便于了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。
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现金流量分析习题
一、单项选择题：
1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。
A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款
2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。
A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制
3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）
A．短期股票投资B．包装物
C．3个月到期的债券投资D．库存商品
4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。
A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产
5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。
A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金
C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款
6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。
A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产
7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。
A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润
8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量
C．流入量等于流出量D．不一定
二、多项选择题：
1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。
A．流动性强B．价值变动风险小
C．易于转换为已知金额现金D．期限短
2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。
A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券
C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行
3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。
A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。
A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新
5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。
A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券
三、判断题：
1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。
（ F ）
2、企业分配现金股利引起现金流出量的增加。
（T ）
3、企业支付所得税将引起投资活动现金流量的增加。
（ F ）
4、利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。
（T ）
四、分析题：
【一】ABC公司2012年的现金净流量相关资料如下：
另:该公司2012年的流动负债、长期负债分别为1000万元、1500万元，支付现金股利280万元，支付利息225万元，2012年到期债务本金为300万元，用于资本性支出500万元，存货增加180万元。
要求：
•（1）根据上述资料做现金流动性分析，尝试从现金净流量的组成来观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。
•（2）根据上述资料计算1年数据的现金满足支付比率，并分析该公司的支付能力。
【计算分析】：
（1）现金到期债务比= 经营现金净流量/到期债务
= 886/300 = 2.95
现金流动负债比率= 经营现金净流量／流动负债
= 886/1000×100% = 88.6%
现金债务总额比= 经营现金净流量/全部负债
= 886/2500 = 35.44%
从现金流动性分析可以看出，该公司的现金债务总额比为35.44%，公司承担债务能力较强。
从现金净流量的组成初步观察结论为：
•①经营活动产生的现金流量净额为正，说明经营活动有一定回笼资金能力，行业中具有一定实力，应结合行业同比得出进一步结论；
•②投资活动产生的现金流量净额为负,投资活动现金流入量小于流出量，初步判断处于成长期间，在加大投资力度，扩大经营规模方面占用一定量的资金；
•③筹资活动产生的现金流量净额为负,筹资活动现金流入量小于流出量，其原因可能是本期筹资速度放慢，筹资理财过程中的资本成本较高所致。
（2）现金满足支付比率= 经营活动现金净流量／（资本性支出额＋存货增加额＋支付现金股利额）=886/(700+200+280)×100%=75.08%
现金满足支付比率小于1，说明企业用经营获取的现金无法满足扩充所需资金；需靠外部融资来补充。