商业公司财务管理制度守则

衡阳共创商业管理有限责任公司

财务管理制度

一、目的：为了加强衡阳共创商业管理有限责任公司（以下简称商业公司）的财务

管理，规范商业公司的各项财务管理行为，保证商业公司资产的安全、完整，促进商业公司的发展，特制订本制度。

二、适用范围：本制度适用于公司及公司所属各项目。

三、商业公司财务管理主要内容

（一）租金收支管理

（二）固定资产和返租房产租金的管理；

（三）物业有偿服务管理费的管理

（四）流动资金和专用资金的管理

（五）资金分配的管理；

（六）财务收支汇总平衡

四、商业公司财务管理任务

（一）合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；

（二）加强资产管理，保障商业公司资产安全完整。

五、商业公司财务部门人员配备

（一）主办会计3人，由集团公司委派，实行财务项目负责制，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。

（二）收款人员3人，由商业公司委派，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。收款员的工资费用由各项目分别承担。

六、商业公司财务部门主要职责

（一）财务人员的岗位职责

1、负责监督各项目资金收取情况，及时核对银行存款、应收（付）款凭证、

应收（付）票据，做到帐款、票据账目清楚；

2、定期或不定期到项目检查、核对在营席位分布情况，并及时记录检查结果；

3、及时编制会计凭证，登记账簿，编制财务会计报表，负责会计凭证的装订、

归档与管理；

4、掌握税收政策，负责公司各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事

项；

5、组织编制财务预算，监督预算的执行情况；

6、定期于每周一、周四收集各项目支出和费用报销单据，审核其是否合法、

准确，是否超出同期预算，对超预算的支出项目不予审核，通过审核的单

据于次日代理上报审批手续。

7、严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求，办理财务收支业务

及其他财会业务；

8、及时处理公司领导交办的其他事项。

（二）收款人员的岗位职责

1、遵守公司制定的财务人员管理细则，做好本职工作；

2、及时办理所管项目各项费用的收缴，保证公司的正常运转；

3、当天收缴的款项，须下午4:30分之前送存公司指定银行账户，并编制资

金日报表交主办会计，当天下午4:30分以后收缴的款项，于次日上午9:00

以前送存银行；

4、及时统计所管项目各项费用交收资料，按月编制费用收缴情况月报表报项

目主办会计；

5、对于变动的资料数据应及时修改与存储，做到随时变动，随时记录，随时

修改，随时存档；

6、严禁从当天的营业收款中支取现金；

7、主动与会计和银行对帐，做到两帐相符，账目日清日结；

8、及时处理公司领导、项目负责人和项目会计交办的其他事项。

七、财务开支审批程序

(一)审批权限：项目单笔报账金额在5000元以下的日常费用，由项目负责人审

批；单笔报账金额在5000元以上50000元以下的，须报事业部领导审批；

单笔报账金额在50000元以上的，须报集团公司领导审批；

（二）费用（单笔报账金额5000元以下）报销流程：经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审批；

（三）费用（单笔业务金额5000元以上50000元以下）报销流程：经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审核→商管

部负责人审核→事业部领导审批；

（四）费用（单笔业务金额50000元及以上）报销流程：经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审核→商管部负责人

审核→事业部领导审核→集团公司领导审批；

（五）物资报销流程：经手人填单→物资管理部门验收登记→内控部价格审核→项目财务审核→项目负责人审核→商管部负责人审核→事业部领导审批；

（六）各项目于每周一、周四将完成签核流程的报销单据统一交项目财务，由项目财务集中呈交主管领导审批，

八、财务开支审批要点

（一）开支是否合理、合规、真实；

（二）单据是否合法，数量、金额是否准确，报销附件明细清晰；

（三）是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；

（四）是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；

（五）是否符合有关经济合同或协议的约定。

九、对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应做出符合常理的专业性判断，

交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。

十、货币资金管理

（一）银行存款管理

银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。

（二）货币资金收支信息反馈

财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无有效合同、协议的，财务部有权拒绝办理。

（三）项目的货币资金严格实行收支两条线管理

项目的各项收入全部存入公司统一的银行存款基本帐户，银行存款基本帐户由公司财务部集中统一管理。各项目经营所需资金由公司财务部按各项目收支情况拨付使用。

（四）款项支出须有可靠依据，并符合以下原则：

1、支出项目必须按规定办理批准手续；

2、收到的资产必须经过检查验收；

3、有关货物的价格、金额、付款条件等经过审核无误。

（五）备用金的管理

1、根据业务情况，确定各项目备用金借支限额为人民币壹万元整，用于日常

费用的开支，

2、备用金的借支由项目负责人申请

3、借支期限为一个会计年度，即12月31日前必须还清；

（六）应收账款管理

1、应收账款必须凭已审合同或协议设立，会计按业务发生单位名称设立明细

账，并在摘要中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以其他名称等其他形式设立明细户头；

2、各项目应在每月月末提供一份商户在营席位分布表给财务部备查；

3、财务部要按月编制客户往来对账单并制定客户访问计划，会同内控部有关

人员到客户现场去核对其应收款。根据现场核对情况填列抽样调查表留存备查，发现席位分布不实情况及时上报；

4、财务部应每季向公司领导和各项目通报应收账款情况，督促催收。对逾期

未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。对于已采取多种措施，确实无法收回的应收款项，应向上级领导汇报；

5、收款人员每月负责落实应收余额并与会计核对，收款人员应及时将收到的

现金存入公司指定银行账户，逾期未交又无正当理由，应加收5%的滞纳金，且按银行同期贷款利率计复息，收现未交者，一经查处，处以一倍罚款，并追究相关法律责任。

（七）预付账款管理

1、预付款是指款先付货后到的经济业务，具有一定的风险，具体有如下几种

情况；

(1)在有合同的前提下，按合同约定支付的分期款项、订金、定金等，依合同

约定条款按付款审批程序审批；

(2)无合同而确需预付的，如突发性的事件、应急材料等。应在付款申请单注

明原因，并按规定程序报批后方能支付；

2、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。