“优化税收营商环境+提升纳税人满意度”培训(201906)
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(五)调查步骤时间安排 分三个阶段,首先在北京、上海、广州、深圳、厦门开展示范评价;然后在全国62 个地级市开展试评价,我省是南昌、九江;最后是以全国334个地级行政区为评价对象 开展全面评价,我省11个设区市都要参评。目前,前两个阶段已经结束,预计二季度将 开展第三阶段的全面评价。
三、优化税收营商环境工作要点
化缴税方式；14.推进退税电子化。
(四)优化办税布局,鼓励自助办税：15.分散自助办税终端布局；16.提升纳税人网上办税
体验度。
(五)规范执法内容,完善办税程序：17.规范税务行政处罚；18.完善税收征管制度；19.规
范税务检查次数；20.推出办税事项“最多跑一次”清单和“网上办税清单”(以下简称《清单》)
选取企业的标准: 一是从事一般性工业和商业活动,不从事对外贸易没有进出口,不经营销售特种税制
约束的产品,比如烟、酒等。二是除了与公司年限和规模有关的优惠政策外,无资格享 受投资激励措施和其他任何优惠政策的企业。三是营业额为人均收入的1050倍,销售 收入总计4000万左右。四是雇佣员工为60名左右,所有员工均为本国公民,且其中一 名管理人员为企业业主之一,该公司还为员工支付额外的医疗保险(非法律强制的)作 为额外福利。
认证范围；3.加强涉税信息共享互通；4.大力推行发票网上申领。
(二)简化办税流程,缩短办税时间：5.新办企业涉税事项套餐包；6.推行分时点预约办税；
8.优化网上申报功能；9.简化纳税人迁移手续；10.改进纳税人备案方式；11.简化发票代开流程。
(三)丰富缴税渠道,缩短缴税时间：12.扩大网签税库银“三方协议”范围；13.拓展多元
1、纳税次数：纳税人缴纳增值税、企业所得税、社会保险费等各税费所需的次数。
2、纳税时间：在增值税、企业所得税、个人所得税和社会保险费及公积金三项业务
中，纳税人准备、申报和缴纳税费所需要的时间。
3、总税率和社会缴纳费率：企业必须缴纳各种税款和支出占商业利润的比例。税费
包括：企业所得税、社会缴费和员工支付的劳动税、财产税和其他税。
(二)调查范围 以全国334个地级行政区为评价对象,我省11个设区市都在调查范围内
涉税指标
1、开办企业：税务补录信息和申领发票 2、缴纳税费：包括纳税次数、纳税时间、税费负担、报税后程序指数、税收
执法规范水平5个二级指标。
3、要素成本：税费占公司税前利润的比例。
4、注销企业：税务部门办理账户注销等环节。
“优化营商环境 提升纳税人满意度”培训
2019年6月
一、 优化营商环境 相关知识 二、纳税人满意度调杳工作
优化税收营商环境相关知识
一、世界银行营商环境评价简要介绍
世界银行于2001年成立营商环境( Doing Business)小组来构建营商环境指标体 系,2003年发布第一份全球营商环境报告( Doing Bus iness in 2004),到2017年已发 布了15份评估报告。其评价指标体系从最初的5项级指标(开办企业、员工聘用与解 聘、合同保护、获得信贷和企业倒闭)，20项二级指标,逐步完善到现在的10项一级 指标,41项二级指标。世界银行营商环境评价的一级指标有10个:开办企业、办理施工 许可、获得电力、登记财产、获得信贷、保护中小投资者、纳税、跨境贸易、执行 合同、办理破产。
二、国务院营商环境评价调查工作介绍
(四)调查数据来源 一是由企业填报调查问卷获取。调查问卷的填表对象为15家中小型企业的办税 人员,即企业在日常税收缴纳过程中,专门负责具体涉税业务的人员。二是由政府职能 部门上报获取。三是从经济社会统计资料中获取。四是从电子政务系统和政府网站 获取。五是从互联网运用大数据、网络爬虫技术获取。
全国纳税人满意度调查相关知识
调查指标: 政策落实、规范执法、便捷服务、信息化建设、廉政自律五大方面。 调查范围: 涵盖到每个设区市。 调查方式: 电话、信函、电子邮件。
及时整改到位 1
宣传辅导到位 3
工作 要点
责任落实到位 5
2 深入走访到位 4 协调联动到位
4、登记财产
9、执行合同
5、获得信贷
10、办理破产
（二）纳税指标分析——评价结果 DB2018评估结果
1、纳税次数 9次 排名38位
2、纳税时间 207小时 排名96位
3、总税率和社会缴纳费率 67.3% 排名Байду номын сангаас78位
4、税后流程指标 49.08小时 排名121位
总排名：78
纳税排名：130
（三）纳税指标概念
二、国务院营商环境评价调查工作介绍
(三)调查对象 一是企业。标准化的15个中小型企业,其中5个国企(含混合所有制企业)、5个民 企和5个外企(含中外合资企业)。新设企业是调查重点。二是中介机构。律师事务所, 会计师事务所和货运代理公司等中介机构。三是政府职能部门。各自领域的专家以 及日常从事法律和监管规定执行与咨询的相关政府官员。
涉及税收的“纳税”指标为纳税次数、纳税时间、总税率和社会缴纳费率、税 后流程指标4个二级指标 。
在世界银行最新的《2018营商环境报告》中,我国排名列第78位,纳税指标仅排 名全球130位。
（一）DB报告指标体系——指标
1、开办企业
6、保护中小投资者
2、办理施工许可证
7、纳税
3、获得电力
8、跨境贸易
做好汇报工作 1
做好文件梳理 3 公开工作
做好培训工作 5
工作 要点
2 做好沟通工作 4 做好宣传工作
做好大厅日常 管理工作
7
6
做好涉税中介机 构的宣传辅导工
作
四、做好优化税收营商环境基础工作
重点是围绕压缩办税时间 (一)创新服务内容,缩短准备时间：1.打造多维度宣传辅导空间；2.扩大取消增值税发票
4、税后流程指标：遵守增值税退税程序所需时间、获得增值税退税时间、遵守企业
所得税审计所需时间、完成企业所得税审计所需时间。
二、国务院营商环境评价调查工作介绍
今年国务院将第一次对各省、设（区）市营商环境进行评价。国家发改委承接具体 评价工作。
(一)涉税指标 评价指标仍在修订,暂以本次培训内容为准。目前的指标体系中,涉税指标不分国地 税,共有开办企业、缴纳税费、要素成本、注销企业4个一级指标和若干二级指标。有的 指标是对接世界银行营商环境涉税评价指标,有的是新增指标。
三、优化税收营商环境工作要点
化缴税方式；14.推进退税电子化。
(四)优化办税布局,鼓励自助办税：15.分散自助办税终端布局；16.提升纳税人网上办税
体验度。
(五)规范执法内容,完善办税程序：17.规范税务行政处罚；18.完善税收征管制度；19.规
范税务检查次数；20.推出办税事项“最多跑一次”清单和“网上办税清单”(以下简称《清单》)
选取企业的标准: 一是从事一般性工业和商业活动,不从事对外贸易没有进出口,不经营销售特种税制
约束的产品,比如烟、酒等。二是除了与公司年限和规模有关的优惠政策外,无资格享 受投资激励措施和其他任何优惠政策的企业。三是营业额为人均收入的1050倍,销售 收入总计4000万左右。四是雇佣员工为60名左右,所有员工均为本国公民,且其中一 名管理人员为企业业主之一,该公司还为员工支付额外的医疗保险(非法律强制的)作 为额外福利。
认证范围；3.加强涉税信息共享互通；4.大力推行发票网上申领。
(二)简化办税流程,缩短办税时间：5.新办企业涉税事项套餐包；6.推行分时点预约办税；
8.优化网上申报功能；9.简化纳税人迁移手续；10.改进纳税人备案方式；11.简化发票代开流程。
(三)丰富缴税渠道,缩短缴税时间：12.扩大网签税库银“三方协议”范围；13.拓展多元
1、纳税次数：纳税人缴纳增值税、企业所得税、社会保险费等各税费所需的次数。
2、纳税时间：在增值税、企业所得税、个人所得税和社会保险费及公积金三项业务
中，纳税人准备、申报和缴纳税费所需要的时间。
3、总税率和社会缴纳费率：企业必须缴纳各种税款和支出占商业利润的比例。税费
包括：企业所得税、社会缴费和员工支付的劳动税、财产税和其他税。
(二)调查范围 以全国334个地级行政区为评价对象,我省11个设区市都在调查范围内
涉税指标
1、开办企业：税务补录信息和申领发票 2、缴纳税费：包括纳税次数、纳税时间、税费负担、报税后程序指数、税收
执法规范水平5个二级指标。
3、要素成本：税费占公司税前利润的比例。
4、注销企业：税务部门办理账户注销等环节。
“优化营商环境 提升纳税人满意度”培训
2019年6月
一、 优化营商环境 相关知识 二、纳税人满意度调杳工作
优化税收营商环境相关知识
一、世界银行营商环境评价简要介绍
世界银行于2001年成立营商环境( Doing Business)小组来构建营商环境指标体 系,2003年发布第一份全球营商环境报告( Doing Bus iness in 2004),到2017年已发 布了15份评估报告。其评价指标体系从最初的5项级指标(开办企业、员工聘用与解 聘、合同保护、获得信贷和企业倒闭)，20项二级指标,逐步完善到现在的10项一级 指标,41项二级指标。世界银行营商环境评价的一级指标有10个:开办企业、办理施工 许可、获得电力、登记财产、获得信贷、保护中小投资者、纳税、跨境贸易、执行 合同、办理破产。
二、国务院营商环境评价调查工作介绍
(四)调查数据来源 一是由企业填报调查问卷获取。调查问卷的填表对象为15家中小型企业的办税 人员,即企业在日常税收缴纳过程中,专门负责具体涉税业务的人员。二是由政府职能 部门上报获取。三是从经济社会统计资料中获取。四是从电子政务系统和政府网站 获取。五是从互联网运用大数据、网络爬虫技术获取。
全国纳税人满意度调查相关知识
调查指标: 政策落实、规范执法、便捷服务、信息化建设、廉政自律五大方面。 调查范围: 涵盖到每个设区市。 调查方式: 电话、信函、电子邮件。
及时整改到位 1
宣传辅导到位 3
工作 要点
责任落实到位 5
2 深入走访到位 4 协调联动到位
4、登记财产
9、执行合同
5、获得信贷
10、办理破产
（二）纳税指标分析——评价结果 DB2018评估结果
1、纳税次数 9次 排名38位
2、纳税时间 207小时 排名96位
3、总税率和社会缴纳费率 67.3% 排名Байду номын сангаас78位
4、税后流程指标 49.08小时 排名121位
总排名：78
纳税排名：130
（三）纳税指标概念
二、国务院营商环境评价调查工作介绍
(三)调查对象 一是企业。标准化的15个中小型企业,其中5个国企(含混合所有制企业)、5个民 企和5个外企(含中外合资企业)。新设企业是调查重点。二是中介机构。律师事务所, 会计师事务所和货运代理公司等中介机构。三是政府职能部门。各自领域的专家以 及日常从事法律和监管规定执行与咨询的相关政府官员。
涉及税收的“纳税”指标为纳税次数、纳税时间、总税率和社会缴纳费率、税 后流程指标4个二级指标 。
在世界银行最新的《2018营商环境报告》中,我国排名列第78位,纳税指标仅排 名全球130位。
（一）DB报告指标体系——指标
1、开办企业
6、保护中小投资者
2、办理施工许可证
7、纳税
3、获得电力
8、跨境贸易
做好汇报工作 1
做好文件梳理 3 公开工作
做好培训工作 5
工作 要点
2 做好沟通工作 4 做好宣传工作
做好大厅日常 管理工作
7
6
做好涉税中介机 构的宣传辅导工
作
四、做好优化税收营商环境基础工作
重点是围绕压缩办税时间 (一)创新服务内容,缩短准备时间：1.打造多维度宣传辅导空间；2.扩大取消增值税发票
4、税后流程指标：遵守增值税退税程序所需时间、获得增值税退税时间、遵守企业
所得税审计所需时间、完成企业所得税审计所需时间。
二、国务院营商环境评价调查工作介绍
今年国务院将第一次对各省、设（区）市营商环境进行评价。国家发改委承接具体 评价工作。
(一)涉税指标 评价指标仍在修订,暂以本次培训内容为准。目前的指标体系中,涉税指标不分国地 税,共有开办企业、缴纳税费、要素成本、注销企业4个一级指标和若干二级指标。有的 指标是对接世界银行营商环境涉税评价指标,有的是新增指标。