【20200706】个人所得税专项附加扣除政策的条件和标准
个人所得税专项附加扣除条件
个人所得税专项附加扣除项各位老师自己看下面的说明自己填写附件中的表，统一传给各处室负责人，每个处室的老师表格放在同一个文件夹中（文件夹用处室名字命名）需要老师们自己填表的电子模板的文件格式不要改变。
教师自己的文件名字是：单位名称+员工姓名+身份证件号码周五中午前上交个人所得税改革推出的六项专项可以扣除的项目子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。
每人最多享受五个。
专项附加扣除政策的条件和标准（一）子女教育1.扣除的标准和方式。
每个子女，每月可扣除1000 元，可以累加。
父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500 元。
只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
2.政策享受的起止时间。
子女年满3 周岁的当月至小学入学前一月；如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。
（二）继续教育1.扣除的标准和方式。
如果您接受的是学历（学位）继续教育，则每月可以扣除400 元；如果您接受的是职业资格继续教育，则在取得相关证书的当年，按年扣除3600 元。
由于接受继续教育的纳税人一般都已经就业，因此，继续教育专项附加扣除一般由本人扣除。
但有一个例外，如果您已经就业，并且正在接受本科以下学历继续教育，可以选择由您的父母扣除，也可以由您本人扣除。
3.政策享受的起止时间。
如果您接受的是学历（学位）继续教育，可享受扣除的起止时间为：学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48 个月。
如果您接受的是职业资格继续教育，则取得的技能人员、专业技术人员职业资格继续教育相关证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。
需要提醒的是，专项附加扣除政策从2019 年 1 月1 日开始实施，您需要填报的是在此之后取得的职业资格继续教育证书。
（三）住房贷款利息1.扣除的标准和方式。
新个税专项扣除如何扣除 专项附加扣除
新个税专项扣除如何扣除专项附加扣除一、个税附加扣除一、个税附加扣除是多少1、个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
2、法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条一款规定执行。
二、个税专项附加扣除出台背景是什么2018年9月6日，国务院常务会议，确定落实新修订的个人所得税法的配套措施，为广大群众减负。
会议指出，要在确保2018年10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求，明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。
二、个税专项附加扣除包括哪些一、个税专项附加扣除包括哪些？个税专项扣除有：1、子女教育。
学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月；2、继续教育。
学历、学位继续教育，为在中国境内接受学历、学位继续教育入学的当月至学历、学位继续教育结束的当月，同一学历、学位继续教育的扣除期限较长不得超过48个月。
专项附加扣除标准几项
专项附加扣除标准几项专项附加扣除是指个人所得税法规定的一种税收优惠政策，旨在减轻纳税人的税收负担，提高个人收入的实际可支配性。
根据我国个人所得税法的规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。
接下来，我们将逐一介绍这几项专项附加扣除标准。
首先是子女教育专项附加扣除。
根据《个人所得税法》第六条的规定，纳税人在取得工资、薪金所得时，可以在子女接受义务教育期间，按照每个子女每月1000元的标准扣除。
需要注意的是，子女教育专项附加扣除的对象是纳税人的子女，且需要提供相关的教育费用凭证。
其次是继续教育专项附加扣除。
根据《个人所得税法》第六条的规定，纳税人在取得工资、薪金所得时，可以在接受继续教育期间，按照每年3600元的标准扣除。
需要注意的是，继续教育专项附加扣除的对象是纳税人本人，且需要提供相关的教育费用凭证。
第三项是大病医疗专项附加扣除。
根据《个人所得税法》第六条的规定，纳税人在取得工资、薪金所得时，可以在扣除大病医疗支出，按照每年15000元的标准扣除。
需要注意的是，大病医疗专项附加扣除的对象是纳税人本人或其扶养的家庭成员，且需要提供相关的医疗费用凭证。
第四项是住房贷款利息专项附加扣除。
根据《个人所得税法》第六条的规定，纳税人在取得工资、薪金所得时，可以在偿还住房贷款利息支出时，按照每年12000元的标准扣除。
需要注意的是，住房贷款利息专项附加扣除的对象是纳税人本人，且需要提供相关的贷款利息凭证。
第五项是住房租金专项附加扣除。
根据《个人所得税法》第六条的规定，纳税人在取得工资、薪金所得时，可以在支付住房租金支出时，按照每年12000元的标准扣除。
需要注意的是，住房租金专项附加扣除的对象是纳税人本人，且需要提供相关的租金凭证。
最后一项是赡养老人专项附加扣除。
根据《个人所得税法》第六条的规定，纳税人在取得工资、薪金所得时，可以在赡养老人支出时，按照每年2400元的标准扣除。
个人所得税专项附加扣除标准
个人所得税专项附加扣除标准个人所得税是指个人取得的各种所得，根据国家税制政策规定，要缴纳相应的税款。
然而，为了减轻纳税人负担，中国政府推出了个人所得税专项附加扣除政策。
本文将详细介绍个人所得税专项附加扣除标准。
一、个人所得税专项附加扣除的背景与意义个人所得税专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以将符合一定条件的支出额度从应纳税所得额中扣除的一种税务政策。
个人所得税专项附加扣除的背景是为了更好地满足人民群众的实际需求，减轻纳税人的负担，增加个人可支配收入，促进经济发展和社会进步。
个人所得税专项附加扣除的意义在于：1. 提高居民的消费能力。
通过给予专项附加扣除，可以减少纳税人的应纳税所得额，进而减少个人所得税负担，增加了纳税人的可支配收入，提高了居民的消费水平。
2. 优化收入分配结构。
通过个人所得税专项附加扣除政策，可以让一些特定群体或具备特定条件的纳税人享受到更多的福利，从而实现收入的合理分配。
3. 激发经济活力。
通过个人所得税专项附加扣除，可以促使纳税人增加消费和投资，推动经济的发展和就业的增加。
二、个人所得税专项附加扣除的具体标准目前，个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等五个方面，具体标准如下：1. 子女教育附加扣除：每个纳税人每年可以扣除子女教育支出的金额，其中，扣除标准为每个子女每年1.0万元，纳税人包括夫妻双方时，可双倍享受。
2. 继续教育附加扣除：个人参加高等教育、职业资格培训等教育机构培训的支出，每年可以扣除相关费用的金额，扣除标准为每人每年3.6万元。
3. 大病医疗附加扣除：个人因罹患某些重大疾病发生的医疗支出，可以申请扣除，扣除标准为医疗费用支出总额减去大病保险、医疗保险以及商业健康保险的赔付金额。
4. 住房贷款利息附加扣除：纳税人在购买首套住房且贷款利息支出在100万元以内的情况下，可以扣除支付的利息金额，扣除标准为每年12万元。
专项附加扣除的标准和条件
专项附加扣除的标准和条件
专项附加扣除是指，在企业所得税（或个人所得税）正常申报额之外，根据税法规定，确定可以进一步准予扣减的额度。
这种额度通常比正常申报额高，可有效减少税负，因此
受到企业和个人广泛关注。
在中国，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，纳税人在支付企业所得税
（或个人所得税）时可以申请以下专项附加扣除。
可以申报专项附加扣除的有：课税对象的实际企业研发费用（如研发支出）、企业的
职工福利费用（如商业健康保险费）、企业非货币性投资（如购买设备）、本年度购置办
公设备（如电脑、文具、档案柜）等。
纳税人在计算企业所得税（或个人所得税）时，可
根据具体情况选择申请专项附加扣除。
（1）企业可以选择申报专项附加扣除。
（2）纳税人必须提供有关费用或投资的有效凭证，申报专项附加扣除时必须附上相
关资料。
（3）纳税人应充分了解此类企业或个人所得税附加条款，以最大化减少税收。
（4）在进行专项附加扣除申报时，企业必须按照国家税法规定的标准，按照规定的
时间和流程进行申报。
（5）对于申报的各项专项附加扣除，纳税人需要保存和准备有关凭证，以便于税务
机关核实财务账簿。
个人所得税专项附加扣除
个人所得税专项附加扣除根据最新的个税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等六项支出。
这些项目的具体扣除标准和条件都有所不同，纳税人需要根据自己的实际情况进行申报。
以子女教育为例，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
如果纳税人有两名在接受教育的子女，那么每月可扣除2000元。
需要注意的是，这项扣除适用于年满3岁至小学入学前的学前教育阶段以及义务教育、高中阶段教育直至大学本科、硕士和博士研究生教育阶段的学费支出。
接下来是继续教育扣除，这主要针对那些正在接受学历（学位）继续教育的纳税人。
如果纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，可以按照每月400元的标准定额扣除，扣除期限不能超过48个月。
对于大病医疗支出，纳税人可以在年度内累计的医疗支出超过医疗保险报销后的自付部分，超过15000元的部分，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
但需要注意的是，这项扣除并不是无限制的，它有一定的上限，即不得超过纳税人年度应纳税所得额的6%。
至于住房贷款利息和住房租金扣除，则分别针对购房者和租房者。
对于首套住房贷款利息，纳税人可以按照每年12万元的限额进行扣除。
而住房租金的扣除标准则因城市不同而有所差异，一般按照每月1500元、1100元和800元三个档次进行扣除。
最后是赡养老人的支出，如果纳税人赡养60岁及以上的父母或者其他法定赡养人，可以按照规定的标准进行扣除。
具体标准为独生子女每月2000元，非独生子女则需分摊这2000元的扣除额度。
通过上述范本我们可以看出，个人所得税专项附加扣除充分考虑了纳税人的实际负担，通过具体的扣除项目和标准，有效降低了纳税人的税收负担，体现了税收政策的人性化和公平性。
纳税人在享受这些扣除时，应当根据自身情况准确申报，并保留相关证明材料以备查验。
个人所得税专项附加扣除是当前个税改革的重要内容，它不仅减轻了纳税人的经济压力，也促进了社会的公平正义。
个税专项附加扣除有哪些
个税专项附加扣除有哪些个税专项附加扣除是指根据中华人民共和国个人所得税法及相关规定，对个人在计算应纳税所得额时可以扣除的特定费用、捐赠等进行减除的税收政策。
该政策的实施旨在减轻纳税人的税负，提高纳税人的可支配收入，促进经济发展和社会公平。
一、教育支出专项附加扣除教育支出专项附加扣除是指纳税人在取得应税所得时，可以扣除符合规定条件的子女教育支出的政策。
具体条件包括：纳税人为子女缴纳的学前教育费、义务教育阶段学费、普通高中阶段学费以及进修、继续教育费用。
附加扣除的金额上限为每个子女每年1.2万元，且需在纳税申报时提供相关凭证。
二、住房贷款利息专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除是指纳税人在取得应税所得时，可以扣除其本人或配偶按合同约定支付的住房贷款利息支出的政策。
具体条件包括：贷款人和房产共有人为纳税人本人或其配偶；贷款用于购买首套普通住房；贷款合同符合法律法规要求；贷款利息支出在月利息5000元以内。
附加扣除额度为按照住房贷款利息实际支出额度确定，但不超过每年12万元。
三、住房租金专项附加扣除住房租金专项附加扣除是指纳税人在取得应税所得时，可以扣除其本人或配偶支付的住房租金支出的政策。
具体条件包括：租赁合同名义为纳税人本人或其配偶，且居住在租赁住房中；租金支出符合法律法规要求。
附加扣除额度为按照住房租金实际支付额度确定，但不超过每月1万元，每年12万元。
四、赡养老人专项附加扣除赡养老人专项附加扣除是指纳税人在取得应税所得时，可以扣除其扶养无劳动能力的父母支出的政策。
具体条件包括：被赡养人为纳税人的父母；被赡养人无劳动能力或年满60周岁且与纳税人共同生活；赡养支出符合法律法规要求。
附加扣除额度为按照每个被赡养人每年6万元计算，但总额度不得超过每年24万元。
五、继续教育专项附加扣除继续教育专项附加扣除是指纳税人在取得应税所得时，可以扣除其参加继续教育支出的政策。
具体条件包括：继续教育支出符合法律法规要求。
个税专项附加扣除政策的条件和标准
个税专项附加扣除政策的条件和标准个税专项附加扣除是指在个人所得税法规定的应纳税所得额基础上，根据个人的特殊支出状况，减免相应金额的个人所得税。
个税专项附加扣除政策的条件和标准如下：一、住房租金扣除住房租金扣除是指纳税人为在合法拥有的住房中居住，支出租金的情况下，可以按照一定比例扣除个人所得税的政策。
1.条件（1）纳税人须为租赁住房，并在城镇居住。
（2）合同租期满6个月及以上。
（3）租房人与房东签订正式的租赁合同并按时缴纳相应的租金。
2.标准住房租金扣除标准为纳税人每月租金的20%，但扣除额不能超过每月800元。
二、子女教育扣除子女教育扣除是指纳税人为子女接受义务教育、普通高中学历教育或中等职业教育支出的情况下，可以按照一定比例扣除个人所得税的政策。
1.条件（1）纳税人应为子女的法定监护人。
（2）子女年满3周岁至本科毕业（含）期间。
（3）支出的教育费用必须为纳税人自己支付并能提供相关证明材料。
2.标准子女教育扣除的标准因地区和教育阶段而有所不同。
一般来说，每个子女每月扣除额度为500元。
三、继续教育扣除继续教育扣除是指纳税人参加职业资格培训、成人高等教育、网络教育、培训班等继续教育形式支出费用的情况下，可以按照一定比例扣除个人所得税的政策。
1.条件（1）纳税人自主选择参与培训或学习。
（2）培训或学习内容与纳税人所从事的工作或岗位有关。
（3）支出的费用必须自行支付并能提供相关证明材料。
2.标准继续教育扣除标准为实际支出金额，但不超过每年4万元。
以上是个税专项附加扣除政策的条件和标准的相关内容。
请纳税人按照规定的条件和标准，申报和使用扣除。
个人所得税专项附加扣除标准2023
个人所得税专项附加扣除标准2023个人所得税专项附加扣除标准为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院日前印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。
自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元;子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元;赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
通知发布后，纳税人在9月份纳税申报期可按提高后的扣除标准执行，也可以在2023年度个人所得税汇算清缴时执行。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个人所得税专项扣除标准
个人所得税专项扣除标准个人所得税专项扣除标准分几档1、在子女教育方面，纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月1000元标准扣除。
2、在继续教育方面，纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除，接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。
3、在大病医疗方面，纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除。
4、在住房贷款利息方面，纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除。
5、在住房租金方面，按所在城市不同，分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。
6、在赡养老人方面，独生子女按每月2000元的标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1000元。
个税专项扣除包括哪几项个人所得税专项附加扣除主要包括了子女教育、继续教育、重大疾病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这6个方面。
1. 子女教育：每个子女每月1000元。
扣除对象为子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人。
2. 继续教育：每月400元。
扣除对象为接受学历继续教育的纳税人;接受技术人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。
3. 重大疾病医疗：每年限额8万元。
4. 住房贷款利息：每月1000元。
5. 住房租金：每月800-500元。
6. 赡养老人：每月2000元。
扣除对象为赡养一位60岁以上父母、及子女已去世的60岁以上祖父母、外祖父母的纳税人。
个人所得税专项扣除怎么操作一、下载“个人所得税”APP，进行实名注册。
我们可以通过比如手机下载软件输入“个人所得税APP",国家税务总局发布的，然后下载安装后，注册就可以使用了。
大家一定要记住密码，以便后续在登录时使用。
二、首页选择“专项附加扣除填报”。
三、根据个人实际情况填报，点击填报项后选择扣除年度。
个人所得税专项附加扣除政策解读
个人所得税专项附加扣除政策解读个人所得税专项附加扣除政策是指个人所得税法规定的可以在计算应纳税额时扣除的特定支出项目，旨在减轻个人所得税负担，促进个人消费和教育、医疗、住房等领域的发展。
本文将对个人所得税专项附加扣除政策进行详细解读。
一、教育支出专项附加扣除根据个人所得税法，个人在缴纳子女教育、继续教育支出时，可以享受教育支出专项附加扣除。
具体可扣除的范围包括小学、初中、高中、职业中专、中等职业学校、普通高等教育、成人高等教育、研究生教育等各个阶段的学费、书费、住宿费等。
二、健康支出专项附加扣除个人在支付医疗费用方面也可以享受健康支出专项附加扣除。
根据相关规定，个人在缴纳医疗保险费、基本医疗保险个人账户支付的费用、购买大病医疗保险以及符合条件的医疗费用等均可纳入专项附加扣除范围。
三、住房贷款支出专项附加扣除个人在支付住房贷款利息方面也可以享受住房贷款支出专项附加扣除。
根据规定，购买首套住房并贷款购房的个人，可以在每年申报个人所得税时，扣除按揭贷款利息、商业贷款利息、公积金贷款利息等支出。
四、赡养老人等扶养支出专项附加扣除个人如果承担赡养老人等扶养支出，也可以享受扶养支出专项附加扣除。
具体可扣除的范围包括赡养老人的抚养费、生活费等。
五、其他专项附加扣除除了上述几种专项附加扣除外，个人所得税法还规定了其他一些特定支出项目可以享受专项附加扣除的政策。
例如，个人应纳税所得额中减除原因管辖范围内个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等。
需要注意的是，个人所得税专项附加扣除需要符合一定的条件和限额。
对于不同的专项扣除项目，有不同的限额和计算方法，个人在享受专项附加扣除时应仔细了解相关政策，以确保申报正确。
个人所得税专项附加扣除政策的实施，对于减轻个人所得税负担，促进教育、医疗、住房等领域的发展具有积极的作用。
通过合理利用专项附加扣除政策，个人可有效降低纳税金额，提高可支配收入，进而促进个人消费和经济发展。
个税专项附加扣除政策的条件和标准
个税专项附加扣除政策的条件和标准个税专项附加扣除政策是指根据个人特定的支出项目，在综合所得税税前扣除项目的基础上，进一步减除由法律、法规规定的个人收入。
该政策在2018年10月1日开始实施，对个人减税具有积极的促进作用。
以下是个税专项附加扣除政策的条件和标准。
首先，个人专项附加扣除政策的条件是纳税人必须是居民纳税人，具有完全民事行为能力，并取得个人所得。
居民纳税人可以是中国公民、外国人或者无国籍人，具体的条件可根据《个人所得税法》进行核定。
其次，个税专项附加扣除政策的支出项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人等。
纳税人可以根据自己的实际情况选择相应的支出项目，再根据相关法律、法规和政策规定的标准，计算出可扣除的额度。
关于标准，个税专项附加扣除政策根据不同支出项目有不同的标准。
以子女教育为例，纳税人每个子女每月可以扣除1000元。
继续教育的标准根据不同类型的继续教育项目有所区别，一般为每年4000元至36000元不等。
大病医疗的标准为个人承担的不可报销和不可支付部分。
住房租金扣除标准按照租金支付额度的20%计算。
赡养老人的标准为每个老人每月500元。
除了以上具体的支出项目和标准外，个税专项附加扣除政策还规定了一些条件，如对于子女教育支出，要求纳税人必须与被扶养人关系直系；对于继续教育支出，要求纳税人获得的学历或者学位必须在国家教育部门认可的范围内；对于大病医疗支出，要求纳税人必须提供相关的医疗费用支付凭证等。
总而言之，个税专项附加扣除政策为纳税人在特定支出项目上提供了便利，能够降低个人纳税负担，增加个人可支配收入。
纳税人需要根据自己的实际情况，了解相关政策的条件和标准，合理、合法地享受个税专项附加扣除的优惠政策。
个人所得税的专项附加扣除政策及操作事项
个人所得税的专项附加扣除政策及操作事项随着个人所得水平的不断提高，个人所得税的问题备受关注。
为了减轻纳税人的负担，我国自2024年1月1日起实施了新的个人所得税法，其中一个重要的变化就是引入了专项附加扣除政策。
专项附加扣除是指根据纳税人的特定情况和支出进行扣除的一项税收优惠政策。
首先，我们来看一下哪些支出可以作为专项附加扣除。
根据个人所得税法第六条的规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项支出。
纳税人根据自己的实际情况，在每年申报个人所得税时可以选择其中的一项或多项进行扣除。
具体来说，子女教育支出包括子女学前教育、义务教育、高中阶段教育、普通高等教育等阶段的学费、书本费、住宿费等支出。
继续教育支出包括参加成人高等教育、继续教育、技能培训等的费用。
大病医疗支出包括治疗大病的医疗费用、购买医疗保险等支出。
住房贷款利息支出包括购买首套房贷款的利息支出。
住房租金支出包括租赁住房的租金支出。
赡养老人支出则是指对法定赡养人的赡养费用等。
操作上，纳税人需要在每年的个人所得税申报中，选择合适的专项附加扣除项目，并提供相关证明材料。
纳税人可以根据自己的实际情况，选择合适的专项附加扣除项目进行申报，但每个项目的扣除额度是有限的，需要根据实际支出情况进行合理的选择。
此外，关于具体的操作事项，需要纳税人注意以下几点。
首先是关于子女教育支出的证明材料。
纳税人需要提供与子女学费、书本费、住宿费等支出相关的证明材料，例如学校的收费凭证、发票等。
其次是关于继续教育支出的证明材料。
纳税人需要提供参加继续教育、技能培训等的收费凭证、发票等证明材料。
第三是关于大病医疗支出的证明材料。
纳税人需提供与大病医疗相关的医疗费用凭证或者购买医疗保险的相关证明材料。
再次是关于住房贷款利息和住房租金的证明材料。
纳税人需要提供与购买首套房贷款利息或者租赁住房的相关证明材料。
最后是关于赡养老人支出的证明材料。
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除是指个人在计算纳税额时，根据法律规定可以扣除的一些固
定项目和具体金额。
根据最新修订的个人所得税法，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五个方面。
1.子女教育专项扣除：指纳税人为其子女在全日制学校接受全日制学
历教育支付的教育经费，包括学费、书费、住宿费等。
标准为每个子女每
年1.0万元，对于有两个及以上子女的家庭，每个子女每年扣除1.5万元。
2.继续教育专项扣除：指纳税人为自己及其配偶接受继续教育支付的
教育经费，包括培训费、交通费、住宿费等。
标准为每人每年0.4万元。
以上五项专项扣除可以同时享受，但总额不得超过全年综合所得额。
（全年综合所得额=全年综合所得-基本减除费用）
需要注意的是，专项附加扣除是根据实际支出情况进行扣除的，纳税
人需要提供相关的证明材料。
另外，扣除的专项附加扣除总额不得超过同
一纳税人的应纳税所得额减除专项扣除后的余额。
总的来说，专项扣除和专项附加扣除是个人所得税制度中为纳税人减
轻税收负担提供的一种形式。
纳税人可以根据自身情况，选择合适的专项
扣除项目，减少纳税额的计算基数，降低个人所得税的缴纳金额。
个税专项附加扣除政策的条件和标准
个税专项附加扣除政策的条件和标准个税专项附加扣除政策是指国家对个人所得税的一种优惠政策，通过对个人在特定方面的支出进行扣除，减少纳税人的税负，促进社会公平和经济发展。
根据《个人所得税法》和相关法规，个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等内容。
那么，个税专项附加扣除政策的条件和标准是怎样的呢？首先，个税专项附加扣除政策的条件包括以下几点：1. 符合扣除项目的支出，个税专项附加扣除政策是针对特定支出而设定的，纳税人需要符合相关支出的条件才能享受扣除。
比如，子女教育扣除需要符合子女在校学习的支出，继续教育扣除需要符合继续教育的支出等。
2. 相关证明文件齐全，纳税人在申报个税时，需要提供相关的证明文件来证明自己符合扣除条件，比如子女教育需要提供学校开具的学费收据、继续教育需要提供培训机构的费用发票等。
3. 不超过规定标准，个税专项附加扣除政策对各项支出都有相应的扣除标准，纳税人需要确保自己的支出在规定标准内，超出部分将无法享受扣除。
其次，个税专项附加扣除政策的标准包括以下几点：1. 子女教育，每个纳税人每年可享受子女教育支出的扣除，具体标准根据国家相关规定而定，一般包括学费、书费、住宿费等。
2. 继续教育，对于纳税人自己继续教育的支出，也可以享受相应的扣除，包括培训费、学费、书费等。
3. 大病医疗，纳税人在购买大病医疗保险或者发生大病医疗费用支出时，可以根据实际支出情况享受相应扣除。
4. 住房贷款利息，对于购买首套房并贷款的纳税人，可以享受住房贷款利息的扣除，具体标准根据国家相关规定而定。
5. 住房租金，对于租房的纳税人，可以根据实际支付的租金金额享受相应扣除。
6. 赡养老人，对于纳税人赡养老人的支出，也可以根据实际支出情况享受相应扣除。
综上所述，个税专项附加扣除政策的条件和标准是非常重要的，纳税人需要了解并严格按照相关规定进行申报，以确保自己的合法权益。
同时，税务部门也应加强对个税专项附加扣除政策的宣传和解释，帮助纳税人更好地理解和享受这一优惠政策。
个税专项附加扣除政策的条件和标准
个税专项附加扣除政策的条件和标准个税专项附加扣除政策是指国家根据特定群体的实际情况，对其个人所得税应纳税所得额进行一定的减除，以减轻纳税人的税收负担，促进社会公平和经济发展。
个税专项附加扣除政策的实施，对于广大纳税人来说具有重要的意义。
那么，什么样的条件和标准可以享受个税专项附加扣除呢？下面我们来详细了解一下。
首先，享受个税专项附加扣除政策的条件是什么？根据国家相关规定，个税专项附加扣除政策主要针对的对象包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的支出。
纳税人需要在相应的支出项目上具有实际支出，才能享受相应的扣除政策。
此外，个税专项附加扣除政策还规定了一些具体的条件，比如子女教育支出需要子女在校学习，继续教育支出需要取得相应学历证书，大病医疗支出需要患者在规定的医疗机构进行治疗等。
其次，个税专项附加扣除政策的标准是怎样规定的呢？个税专项附加扣除政策的标准是根据国家相关规定和政策来确定的。
以子女教育支出为例，每个纳税人每个子女每年的教育支出可以扣除的最高标准是多少呢？根据国家相关规定，子女教育支出的最高扣除标准是每个子女每年1.2万元。
而继续教育支出的最高扣除标准是每年3万元。
大病医疗支出的最高扣除标准是医疗费用的60%。
住房贷款利息支出的最高扣除标准是每年12万元。
住房租金支出的最高扣除标准是每年1.5万元。
赡养老人支出的最高扣除标准是每年2.4万元。
这些标准的确定是根据国家相关政策和实际情况来综合考虑的，旨在保障纳税人的合法权益，促进社会公平和经济发展。
总的来说，个税专项附加扣除政策的条件和标准是根据国家相关规定和政策来确定的，旨在减轻纳税人的税收负担，促进社会公平和经济发展。
纳税人在享受个税专项附加扣除政策时，需要具备相应的条件，同时要按照国家相关规定和标准来进行申报和扣除。
希望广大纳税人能够充分了解个税专项附加扣除政策的条件和标准，合理合法地享受相应的扣除政策，减轻税收负担，共同促进社会的公平和发展。
个人所得税专项附加扣除标准
个人所得税专项附加扣除标准导言:个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，根据国家相关规定缴纳的税费。
个人所得税的计算涉及到多个方面的因素，其中包括个人所得税的专项附加扣除标准。
本文将对个人所得税专项附加扣除标准进行详细解析。
一、什么是专项附加扣除？专项附加扣除是指个人纳税人在计算个人所得税时可以从所得额中扣除的一项特定费用。
专项附加扣除的目的是为了减轻低收入者的税务负担，同时鼓励个人进行教育、医疗、住房等消费。
二、专项附加扣除标准的调整根据国家税务政策和经济状况的变化，专项附加扣除标准会进行相应的调整。
调整专项附加扣除标准的目的是为了更好地适应社会经济发展的需求，提高低收入人群的可支配收入。
三、个人所得税专项附加扣除标准的详细内容1. 子女教育专项附加扣除子女教育专项附加扣除是指个人纳税人可以在缴纳个人所得税时，从应纳税所得额中扣除与子女教育有关的支出。
支出包括子女的学费、书籍费、住宿费等。
目前，我国规定每个子女每年的扣除标准为1万元。
2. 继续教育专项附加扣除继续教育专项附加扣除是指个人纳税人可以在缴纳个人所得税时，从应纳税所得额中扣除与继续教育有关的支出。
支出包括培训费、教材费、考试费等。
目前，我国规定继续教育专项附加扣除标准为3万元。
3. 住房贷款利息专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除是指个人纳税人可以在缴纳个人所得税时，从应纳税所得额中扣除与住房贷款利息有关的支出。
支出包括住房贷款利息和住房公积金贷款利息。
目前，我国规定住房贷款利息专项附加扣除标准为1.2万元。
4. 住房租金专项附加扣除住房租金专项附加扣除是指租房人可以在缴纳个人所得税时，从应纳税所得额中扣除与住房租金有关的支出。
支出包括租房的月租金金额。
目前，我国规定住房租金专项附加扣除标准是最高每月房租金额1万元的12倍。
四、如何享受专项附加扣除？个人纳税人在申报个人所得税时，可以在相关表格中填写享受的专项附加扣除项目和金额。
同时，个人纳税人需要提供相应的证明材料，如子女学校的收据、住房租赁合同等。
个人所得税专项附加扣除
个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除是指根据税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除一定的支出或费用，以减少纳税负担。
这些扣除项目是根据纳税人的个人生活状况和特殊情况而设定的，是税法为了照顾纳税人的合理需求而制定的一种优惠政策。
根据《个人所得税法》和相关政策规定，个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五大类。
下面将分别对这些扣除项目进行详细介绍。
首先是子女教育扣除。
纳税人在缴纳个人所得税时，可以享受子女教育扣除。
具体来说，每个纳税人可以按照每年每个子女的实际教育费用中不超过1.2万元的标准扣除。
这些教育费用包括学费、书籍费、住宿费、交通费等，但是不包括与个人学习无关的费用。
子女教育扣除旨在鼓励纳税人注重子女教育，减轻其经济负担。
其次是继续教育扣除。
个人在缴纳个人所得税时，可以享受继续教育扣除。
纳税人可以将继续教育费用按照不超过每年4万元的标准扣除，这些费用包括学费、书籍费、住宿费、交通费等继续教育相关费用。
继续教育扣除旨在鼓励纳税人不断提高自身素质和技能，促进个人的职业发展。
第三是大病医疗扣除。
纳税人因患有大病而产生的医疗费用，可以按照实际支付的费用扣除。
具体来说，纳税人可以将大病医疗费用从应纳税所得额中扣除，以减少个人的税负压力。
大病医疗扣除的设定是为了关心和照顾处于困境中的纳税人，减轻其因病致贫的风险。
第四是住房贷款利息扣除。
在纳税人购买住房贷款且按时还款的情况下，可以享受住房贷款利息扣除。
纳税人按照每年不超过12万元的标准，可以将偿还住房贷款利息的金额扣除，以减少个人的税负。
住房贷款利息扣除的设立旨在鼓励纳税人租房改为购房，并逐步改善居住条件。
最后是住房租金扣除。
在纳税人没有自己的住房，而是居住在租赁房屋的情况下，可以享受住房租金扣除。
纳税人可以按照每月每人不超过1500元的标准，将实际支付的住房租金扣除，以减轻租金负担。
住房租金扣除的设立旨在照顾没有购房能力的纳税人，减轻其租房负担。
个人所得税专项附加扣除
个人所得税专项附加扣除（一）子女教育
（二）继续教育
（三）大病医疗
（四）住房贷款利息
（五）住房租金
（六）赡养老人
温馨提示
1、本人所称父母，是指生父母、继父母、养父母。
所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。
父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2、个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
3、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，
并报送至扣缴义务人。
纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。
4、纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。
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专项附加扣除政策的条件和标准
2019年
一、子女教育
1.政策享受的条件
纳税人的子女只要符合以下情形之一，纳税人本人及其配偶即可以享受子女教育专项附加扣除政策：
（1）子女年满3周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼儿园学习；
（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育)；
（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。
2.扣除的标准和方式
每个子女，每月可扣除1000元。
如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。
具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额（即只有1个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
3.政策享受的起止时间
如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；
如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高
中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。
享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
4.需留存备查的资料
如果子女在境内接受教育，不需要特别留存资料；如果子女在境外接受教育，则需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料，并积极配合税务机关的查验。
二、继续教育
1.政策享受的条件
纳税人在中国境内接受继续教育，有下列情形之一的，就可以享受继续教育专项附加扣除政策：
（1）如果正在接受学历（学位）继续教育，可以在接受教育期间（最长不超过48个月）按月扣除；
（2）如果接受的是资格类的继续教育，且在纳税年度内已经取得了技能人员、专业技术人员职业资格继续教育相关证书的，则可在取得证书的当月及以后月份可通过扣缴单位扣除；当然，也可以年度终了办理汇算清缴时扣除。
而技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围，要以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。
这些培训之外的兴趣培训支出，不在扣除范围内。
2.扣除的标准和方式
如果是学历（学位）继续教育，则每月可以扣除400元；如果
职业资格继续教育，则在取得相关证书的当年，按年扣除3600元。
由于接受继续教育的纳税人一般都已经就业，因此，继续教育专项附加扣除一般由本人扣除。
如果纳税人已经就业，并且正在接受本科以下学历继续教育，可以选择由纳税人的父母扣除，也可以由纳税人本人扣除。
3.政策享受的起止时间
如果是学历（学位）继续教育，可享受扣除的起止时间为：学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
如果是职业资格继续教育，则取得的技能人员、专业技术人员职业资格继续教育相关证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。
4.需留存备查的资料
如果是技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，需要留存职业资格证书等相关资料，积极配合税务机关查验。
三、住房贷款利息
1.政策享受的条件
纳税人本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出允许扣除。
这里的首套住房贷款，是指购买住房享受首套或首次贷款利率的住房贷款。
2.扣除的标准和方式
住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出期间，按照每月1000元的标准扣除，扣除期限最长不超过240个月。
具体由谁来扣除，夫妻双方可以约定，可以选择由其中一方扣除，选择确定后，在一个纳税年度内不能变更。
3.政策享受的起止时间
住房贷款利息支出，享受扣除政策的起止时间为：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，但扣除期限最长不得超过240个月。
4.需留存备查的资料
享受住房贷款利息专项附加扣除政策，需要保存好住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料，积极配合税务机关查验。
四、住房租金
1.政策享受的条件
纳税人在主要工作城市租了住房，同时符合以下条件，就可以享受住房租金专项附加扣除政策。
（1）纳税人及其配偶在主要工作的城市没有自有住房；
（2）纳税人及其配偶在同一纳税年度内，均没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
2.扣除的标准和方式
住房租金的扣除标准，按所在的城市不同分为三档：
（1）如果是直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国
务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（2）如果是除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市，则扣除标准为每月1100元；
（3）如果市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则扣除标准为每月800元。
住房租金支出，具体由谁来扣除，需要有所区分。
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方申请扣除，并且是签订租赁住房合同的承租人来扣除；夫妻双方主要工作城市不相同的，且双方均在两地没有购买住房的，则可以按照规定的标准分别进行扣除。
3.政策享受的起止时间
享受住房租金专项附加扣除政策的起止时间为，租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，扣除停止时间为实际租赁行为终止的当月。
4.需留存备查的资料
享受住房租金专项附加扣除政策，需要妥善保管好住房租赁合同或协议等资料，积极配合税务机关查验。
五、赡养老人
1.政策享受的条件
纳税人赡养的老人符合以下条件，就可以享受赡养老人专项附加扣除政策：被赡养人年龄年满60周岁（含），这里的被赡养人，是指父母，包括生父母、继父母、养父母，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
2.扣除的标准和方式
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照以下标准定额扣除。
纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
3.政策享受的起止时间
享受赡养老人专项附加扣除政策的起止时间为，被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
4.需留存备查的资料
如果是非独生子女，并且采取了约定分摊或者指定分摊的扣除方式，则需要注意留存好相关书面协议等资料，积极配合税务机关查验。
六、大病医疗
1.政策享受的条件
在一个纳税年度内，纳税人及其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）各自累计超过15000元的，在办理年度汇算清缴时可以享受大病医疗专项附加扣除政策。
2.扣除的标准和方式
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出各自累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除，且分别计算扣除额。
发生的医药费用支出既可以选择由本人扣除也可以选择由配偶扣除。
3.政策享受的起止时间
大病医疗专项附加扣除政策可以享受的扣除年度为医疗保障信
息系统记录的医药费用实际支出的当年。
4.需留存备查的资料
享受大病医疗专项附加扣除政策，需要保存好医药服务收费及
医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料，积极配合税务机关
查验。