加强应收账款管理论文

毕业设计

设计题目关于福建省泉州市日泰茶叶有

限公司应收账款的调研报告

指导教师肖金水林长青（行业兼职）姓名黄景新

班级会计07（1）班

所在系（部）会计系

2010年 6 月 4日

目录

一、开题报告--------------------------------------------------3

二、任务书-----------------------------------------------------6

三、正文--------------------------------------------------------8

四、顶岗实习记录--------------------------------------------15

五、顶岗实习单位鉴定--------------------------------------24

六、指导教师意见--------------------------------------------25

七、答辩委员会意见-----------------------------------------26

八、指导记录--------------------------------------------------27

九、答辩记录--------------------------------------------------30

十、自评表-----------------------------------------------------32

浙江金融职业学院毕业设计开题报告

浙江金融职业学院2007届毕业设计任务书

系（教研室）负责人签字：潘上永2009年 12月 31日

关于福建省泉州市日泰茶叶有限公司应收账款管理的调研报告班级：会计071学号：307020140姓名：黄景新指导老师：肖金水，林长青*

[摘要]随着市场经济的发展，商业信用的推行，应收账款的数额也明显增多，加强应收账款的管理工作已经成为企业生产经营活动的重要的组成部分。日泰茶叶有限公司是一家主要从事茶叶的生产、加工和销售为体一体，且以销售为主的企业。作为销售型的企业，它也和我国目前大部分的企业一样，赊销比例呈逐年上升之势。这种状况不仅增加了企业的经营成本，而且增加了企业的经营风险，甚至已成为企业管理和生死存亡的重要课题。因此，对它的应收账款的管理的水平和效果如何，将直接影响到企业的发展乃至存亡。本文介绍了日泰公司应收账款的现状，通过对现状进行统计和分析了解企业在应收账款管理过程中存在的问题，并就如何解决这些问题提出自己的建议。

[关键词] 企业应收账款管理

一、企业简介

福建省泉州市日泰茶叶有限公司地处闽南侨乡泉州南安柳城帽山工业区，占地10多亩；拥有8000多平方米茶叶加工厂，下设烘焙、筛分、拼配、终端产品生产车间，配有3条先进的产品加工生产线，年生产能力达2000多吨；拥有员工30多人，各类茶叶专业技术人员8人；是一家集茶叶栽培、生产加工、贸易为一体的多茶类综合性茶叶生产加工企业，主要从事各种“日泰”牌茶叶的生产和销售。

二、应收账款管理调研的概述

（一）调研的目的和基本思路

通过本文的介绍，期望加深人们及企业领导对应收账款的认识和重视程度，全文的分析体现了应收账款对现代企业的重要作用和影响。并制定出一系列对应收账款管理的具体措施。并期望未来企业通过对应收账款的有力控制，能使企业更好的发展。现代企业经营中，应收账款作为一种信用手段和营销策略，能够充分挖掘和利用企业的现有生产能力，提高企业产品的市场占有率，扩大销售，实现利润增长。但是，这一手段如果运用不当，会导致呆帐，甚至出现坏账，不仅会使企业的资金周转发生困难，发生相应的应收账款管理成本，更严重的可能会导致企业破产。因此，管好用好这块资产对盘活企业资金存量，提高资金使用效率，具有重要意义。

（二）调研的主要方法

在半个月时间里，主要采取实地调研法、数据分析法、图表分析法，对福建省泉

州市日泰茶叶有限公司进行调研。

三、调研结果的分析

（一）应收账款规模和账龄分析

表-1:福建省泉州市日泰茶叶有限公司应收账款账龄分析表

年

100180元,占42.8%,逾期应收账款共133900元,占57.2%,说明拖欠情况是比较严重的;逾期3年以上的应收账款39000元,可能难以收回,在进一步调查后,如确认难以收回,应及时按规定予以核销;根据账龄分析情况,可以表明该企业发生坏账的概率较大,如果现行的坏账准备提取不合理,应增提坏账准备。

现代企业制度赋予企业有充分的自主权和经营权，从总体上调动了企业的积极性，但由于缺少有效的引导和约束机制，就不可避免地存在一定程度的短期行为。经营者片面追求高收入、高利润，使其不能正确处理眼前利益与长远利益，局部利益与整体利益的关系。企业既不考虑赊销资金的时间价值，也不估计应收账款可能带来的风险，造成应收账款急剧膨胀，甚至形成死账、坏账，其最终结果造成资源的极大浪费。该企业实行职工工资总额与经济效益挂钩，片面追求“高利润”、“高效益”，以便提高职工工资，使得经营者只关心销售任务的完成，以赊销为诱饵推销产品，提高企业的“经济效益”，使得应收账款大幅上升。

（二）应收账款内部管理制度分析

首先企业应收账款要及时回笼，要求销售部门和财务部门必须紧密而有效的配合。

但在实际工作中，财务部门与销售部门往往缺乏沟通，各行其是，销售部门只注重推销，财务部门则只管记账，不主动向销售部门提供购货单位的欠款情况，没有必要的约束机制和激励机制，造成出现问题部门之间互相推诿。再者根据调研，该企业的管理制度还不够完善，认为管理制度完善的员工只有15%，认为基本完善的也只有30%，认为不够完善的居多，有55%。对“应收账款管理制度”的调研见图1

图－１：应收账款管理制度是否完善分析图

目前，该公司应收账款的管理制度主要存在以下问题：该企业财务部门在对应收账款管理方面制度不全，账目不清，长期不与客户对账和沟通。一旦遇到客户发生人

员或名称变更等情况，拿不出有力的证据追讨欠款，而且长期账目不清，易形成欠款超过诉讼时限，使企业利益得不到法律保护，给企业带来不应有的损失。也有一些企业对讨账人员缺乏管理，让一些素质不高的人钻了空子，使收回的资金长期滞留在个人手里，致使企业资金安全性受到严重威胁。

（三）应收账款回收情况分析

图－2：福建省泉州市日泰茶叶有限公司应收账款收回情况