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关于财务管理优化建设方案

根据公司业务情况及现状，为优化财务管理工作，拟定本方案。

公司业务专业程度高、产品精密化程度高的特点，带来的财务核算工作量大，成本核算难度高的状况；员工人数众多，涉及高新技术研发、产品出口、技术开发及转让、资金流动量大不均衡等因素，期间涉及资产重组、对外投资等业务，使得财务业务错综复杂。

企业财务管理的主要目标有以下三个方面的内容组成：首先是在企业当中建立目标激励的机制，从而调动企业当中各个部门以及全体员工参与到财务管理当中的主动性，从而推动企业员工树立起完成财务管理目标的责任心，激励员工为完成财务管理目标而奋斗。其次是要建立一个约束机制，从而完善企业经济责任制，约束企业内部各个部门的经济行为，从而确保他们的行为符合企业整体利益的要求。最后是推动企业内部民主理财的实现，从而提高职工在企业当中的主人翁地位，进一步完善企业监督机制，从而提高企业的管理水平以及经济效益。

要进一步改善财务管理，建议如下：

1.转变财务管理理念

企业应当转变财务管理的理念，这是加强财务管理工作的前提条件。首先，企业的财务管理人员要转变观念，主动参与企业运营决策的整个过程当中，为企业的各种决策提供服务。财务管理部门要充分发挥理财艺术，挖掘财会信息的的潜力，从而帮助企业的管理人员在生产经营以及技术创新等活动进行成本、风险、效益以及筹资等多角度进行策划，提高企业决策的科学性。其次是要建立预算控制制度，同时编制财务计划，进而充分发挥出预算计划对财务管理的控制以及协调作用，尽可能地克服企业在财务管理当中的盲目性。企业管理人员应当将财务分析以及会计报表作为财务管理的重要手段，通过使用财务分析来做好各项活动的事前控制，进一步根据资产损益表以及负债表来确定企业发展规划，同时发现企业生产运营的管理当中存在的问题。

2.强化资金管理

资金管理是企业财务管理最为核心的内容，因此需要引起企业的高度重视。未经企业的授权，企业各个部门以及子公司不能擅自展开融资业务，也不能用企业的财产或者信来抵押、担保等进行变相的融资。企业应当成立专门的管理委员会，来负责对资金管理进行审批，同时分配各个业务部门的资金额度，审议各种资金的利用方案。财务部门是企业自有资金的管理部门，主要的工作内容如下：制定企业自有资金管理方面的制度和措施，负责企业自有资金的筹集以及计划，审批

企业内部自有资金账户的设置、变更以及注销，对企业的资金管理进行指导以及监督，同时要制作企业的资金报表，收集、整理并且分析企业自有资金的相关信息以及政府出台的政策法规，从而为企业的资金管理提供建议。除此之外财务管理部门还需要负责企业员工的费用报销以及借款的资金划付，同时规划建设企业资金管理的管理网络，从而构构建一体化的企业资金管理体系。

3.强化预算管理，落实前置审批。通过网络报销系统，有效落实预算的前置审批要求。重点加强对直属企业购销合同、费用支出的前置审批。例如，直属库向粮食经营者收购粮食支付货款时，一般采用先货后款的形式进行。购销部门业务员依据合同付款进度及时获取发票，核实收购入库粮油数量质量后编制付款审批单。通过网络报销流程，经购销部门负责人、财务部门负责人、仓储部门负责人审核后，按权限报分管副主任及库主任审批。超过规定限额的大宗款项或超过分公司区域指导价的，必须经分公司审批后，财务部门出纳员再依据报销系统审批生效的付款单、合同、发票、原始入库单付款。通过网络报销系统，实现预算数据的实时更新，减轻了财务人员工作量，确保了数据准确真实，还可以将多年预算数据、支出数据对比分析，趋势分析，增强企业财务分析能力。

4.制度流程化，提升管理水平。梳理业务流程，对公司内部业务流程和管理过程进行优化，将企业内部控制制度嵌入网络报销系统，关键环节业务流程自动化，实现业务管理制度化，制度流程化，流程信息化，从而提升企业风险控制能力。即对分、子公司、直属库的业务流程与日常管理制度进行梳理，参照总公司分别制定相应的《内部控制指引》，针对关键控制环节的风险点，提出控制目标，制定控制措施，将控制措施固化到网络报销系统中，努力做到工作流程信息化，实现在线监控。充分利用现有业务管理信息系统、购销资金风险防控系统、办公自动化等系统，将物资采购制度、工程招标制度、换等各项制度固化在网络报销系统的各个流程中。如果未按规定流程流转，将无法支付资金。通过与“ “ERP”系统对接，实现财务管理信息化与计划、统计、仓储、人事、投资等业务系统的有机链接，真正实现集团公司信息一体化管理。实现对企业各类资源、生产要素的综合管控，从事后监督变为过程监督、在线管控，使企业管理智能化、标准化。

5.费用标准化控制，有效节约开支。将各项费用支出标准内置在网络报销系统内，实现费用标准化控制。对企业生产经营过程中的可控成本推行对标管理，从而实现企业的降本增效目标。

6.合同动态管理，有效防控风险。将合同管理模块内置在网络报销系统中，有效落实企业风险管控。资金支付时，网络报销系统提示输入合同编号，在线查询合同条款及历次付款时间、金额、比例、付款必

要条件等，相关业务领导在线确认达到必要付款条件后，主管财务领导审批支付款项。系统自动生成累计付款金额、余款等信息。业务和财务人员可能有变动，对项目情况不了解，通过报销系统内置合同台账，可动态查看合同项目履行情况及付款情况，或者到了付款周期，系统自动提示，避免重复或遗漏支付款项。此外，从合同台账里可以挖掘大量信息，企业可以综合分析加以利用。例如根据网络报销系统的合同台账，可以提炼上游供货商及下游客户的名称及其信用情况，对不良客户信息导入“黑名单”数据库，在全系统范围内共享，从而防范企业经营风险。

7.做好内部以及外部的监管工作

关于内部监管，加强建设企业内部的相关控制体系，并严格按照新审计准则进行操作，从而避免经营风险以及投资风险的发生，使企业相关整体质量的水平得到提高，并保证企业会计信息具有较高可靠性。

8.健全成本核算

第一，要将原始记录制度建立起来，并进行健全。需要进行记录的内容主要有：（1）与成本有关的原材料；（2）人工成本；（3）电的消耗；（4）费用开支；（5）企业内部半成品的转移；（6）产品入库。要使用格式各不相同的原始凭证，并将上述内容的相关数据进行及时、准确的记录。原始记录是对企业的各种生产经营活动进行具体反映的第一手材料。将原始记录制度建立起来，并保证其严密性，能使企业的经营管理工作得到加强，并能对产品的生产成本进行正确计算。原始记录制度的主要注意事项有：（1）填制领料单；（2）对各项具体单据进行填制；（3）将前后手续进行衔接；（4）将成本计算的相关方法进行明确；（5）对于耗费的原材料，要按照产品的品种做好合理的分配；（6）对于水、电以及租赁费还有人工费和制造费用与废品的回收费用进行合理分配。需要注意的是第（6）条，在对这些费用进行分配时候，必须要有合适的标准，因为这直接影响了成本计算的合理性与正确性。第二，要将平时生产过程中急需的小配件以及销售退回时的管理进行明确。第三，当小企业按照上述方法，并已经保证小企业内部的成本核算资料以及原始记录都健全、准确后，还要注意以下几点：首先，要对小企业内部的各项费用发生进行控制，节约企业的相关费用开支。其次，要使用定额法对产品成本进行计算。再次，要将企业的年度计划制定出来，费用一定要明确到部门，将费用支出的目标进行控制。

9、做好税收安排，用好税收优惠政策。通过高新技术企业优惠、研发加计扣除优惠、增值税出口退税等，为公司做好税收资金安排。10、加强应收应付管理。落实应收账款责任人，明确收款时间。建立供应商管理体系，强化供应商信用系统建设，最大程度上使公司供应