企业所得税纳税评估指标体系与分析方法
企业所得税纳税评估指标体系及分析方法
企业所得税纳税评估指标体系及分析方法一、企业所得税纳税评估指标体系的构成1.财务数据指标：包括企业利润总额、应纳税所得额、实际纳税额以及税负比率等指标。
这些指标是企业所得税纳税情况的基本数据，能够直观地反映企业的纳税能力和纳税水平。
2.税务数据指标：包括年度所得税申报表、纳税申报日期、申报遵从度等指标。
这些指标可以衡量企业的纳税纪律和合规程度，发现企业是否存在逃税行为。
3.企业经营情况指标：包括行业收入增长率、资本收益率、税前利润率等指标。
这些指标可以综合反映企业经营状况，评估企业所得税的合理性和稳定性。
二、企业所得税纳税评估指标的分析方法1.指标对比分析：通过比较企业的纳税指标与同行业企业或行业平均水平相比较，找出企业纳税优势和劣势，为进一步改进纳税策略提供依据。
例如，企业可以通过比较税负比率找出自己的纳税优势和劣势，从而调整税务筹划方案。
2.趋势分析：通过对企业纳税指标的历史数据进行趋势分析，了解企业纳税情况的发展变化趋势。
这样可以发现纳税指标的波动原因，及时采取措施进行调整，避免纳税风险的发生。
3.比例分析：通过对企业纳税指标之间的比例关系进行分析，找出纳税的关键因素和风险点。
例如，通过分析利润总额与应纳税所得额之间的比例关系，可以发现企业是否存在利润转移等避税行为。
4.综合评价分析：通过综合考虑财务数据、税务数据和企业经营情况等各方面指标，对企业的纳税状况进行总体评价。
这样可以更全面地了解企业的纳税情况，发现问题，并及时采取相应的措施进行改进。
总之，企业所得税纳税评估指标体系和分析方法有助于企业了解自身纳税状况，发现问题并采取相应措施进行改进。
只有不断提高纳税的合规性和透明度，企业才能提高竞争力，实现可持续发展。
纳税评估通用分析指标及使用方法
纳税评估通用分析指标及使用方法文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-纳税评估通用分析指标及使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%。
如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%。
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%。
如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题。
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%。
分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题。
企业所得税纳税评估通用指标介绍
四、营业收入变动率与营业利润变
动率配比分析法
• 疑点判断： • 正常情况下，二者应基本同步增长，以下情形视为异常： • （1）当比值<1，且相差较大，二者都为负时，说明企业
营业收入和营业利润均下降，但利润下降趋势明显高于收 入下降，企业可能存在多列费用、扩大税前扣除的问题；
• （2）当比值>1且相差较大、二者都为正时，说明企业营 业收入和营业利润均上升，但利润上升趋势明显低于收入， 企业可能存在多列费用、扩大税前扣除的问题；
五、营业成本变动率与营业利润变
动率配比分析法
• 评估模型：
• 营业成本变动率与营业利润变动率配比值=营业 成本变动率÷营业利润变动率×100%
• 其中：
• 营业成本变动率=（本年主营业务成本+本年其他 业务成本-上年主营业务成本-上年其他业务成本） ÷（上年主营业务成本+上年其他业务成本） ×100%
七、费用率分析法
• 评估模型： • 费用率=（本期销售费用+本期管理费用+本期财务费用）
÷本期主营业务收入×100% • 疑点判断：与当地同行业同类型同规模企业比较，费用率
相差较大，视为异常。 • 评估要点： • （1）销售费用：各项销售费用是否真实发生，是否与取
得收入直接相关，是否符合税法规定；销售费用和销售收 入比例及趋势是否合理； • （2）管理费用：各项销售费用是否真实发生，是否与取 得收入直接相关，是否符合税法规定；是否把资本性支出 项目作为收益性支出项目计入管理费；重点对研究开发费 用的归集是否准确； • （3）财务费用：财务费用列支是否合法，筹资业务是否 真实，利息列支是否符合税法规定比例。
• 营业利润变动率=（本年主营业务利润+本年其他 业务利润-上年主营业务利润-上年其他业务利润） ÷（上年主营业务利润+上年其他业务利润） ×100%
企业所得税纳税评估方法与案例分析
企业所得税纳税评估方法与案例分析企业所得税纳税评估是税务机关通过数据分析和比对，对纳税人申报的所得税数据进行核实和调整，以确保其真实、合法、完整的过程。
纳税评估不仅有助于防止税收漏缴和违规行为，还能帮助纳税人自我纠正，减少不必要的税务检查和处罚。
指标分析法：通过对企业的财务报表进行指标分析，如利润率、税负率、成本费用比例等，评估其经营状况和纳税申报的合理性。
数据比对法：将企业的申报数据与同一行业或类似企业的数据进行比对，以判断其申报数据的合理性。
流程审查法：通过对企业的业务流程进行审查，了解其经营状况和纳税申报的合理性。
专家评审法：邀请税务专家对企业的纳税申报进行评审，以发现可能存在的问题。
某公司是一家机械制造企业，近期被税务机关发现其企业所得税纳税申报数据存在疑点。
经过纳税评估，发现该公司在以下几个方面存在问题：部分员工工资未按照规定进行税前扣除，导致所得税费用虚高；针对这些问题，税务机关要求该公司进行调整和整改。
经过调整后，该公司的纳税申报数据得到了修正，避免了可能的税务处罚。
企业所得税纳税评估是税务管理的重要环节，对于确保税收征管的公平性和效率性具有重要意义。
通过科学、合理的纳税评估方法，可以及时发现并纠正纳税人的问题，提高纳税人的税法遵从度，推动税收管理的现代化进程。
企业所得税是企业经营过程中不可避免的一个税种，对于企业的盈利和经营成果具有重要影响。
如何合理规划企业所得税的缴纳，减轻企业税负，提高企业经济效益，是企业管理者必须面临和解决的问题。
本文将介绍企业所得税纳税筹划的基本概念、原则和方法，并通过对具体案例的分析，阐述纳税筹划的实际应用和效果。
企业所得税纳税筹划是指企业在遵守税法的前提下，运用纳税规定的差异、税率的优惠等各种合法手段，最大程度地降低或延迟缴纳企业所得税，以减轻企业税负，增加企业利润。
纳税筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，在符合税法规定的前提下进行，不能违反税收法规。
企业所得税评估指标释义及分析技巧
税前扣除工资总额及“三项”费 用
分析依据：实际发放工资总额-计税工资总额= 工资薪金纳税调整额
疑点提示：若本年销售（营业）业务费用率变 动率与同行业上年（或前三年）平均水平相比， 相差较大，若高于上限[同行业上年（或前三 年）平均销售（营业）业务费用率变动率+标 准差]（峰值上限），可能存在多列期间费用 问题。
销售（营业）业务利润率变动
率
分析依据：销售（营业）业务利润率变动率 =[（本年销售（营业）业务利润率-上年销售 （营业）业务利润率）/上年销售（营业）业 务利润率]×100%。
（14）财务费用变动率
（9）所得税变动率与销 （15）应收账款变动率
售（营业）收入变动率 比值
（10）销售（营业）成
（16）应付账款变动率
（17）营业外收支净额 变动率
本变动率与销售（营业） 利润变动率比值
（11）净资产收益率
（18）投资收益率
（19）投资收益率变动 率
业务招待费
分析依据：实际列支业务招待费-税前准予扣除 业务招待费=业务招待费纳税调整额
税调整增加额
无形资产摊销
分析依据：无形资产摊销扣除限额＝无 形资产原价÷10
无形资产摊销总额－无形资产摊销扣除 限额＝无形资产摊销扣除调整增加额
递延资产摊销
分析依据：递延资产摊销扣除限额＝递 延资产原价÷5
递延资产摊销总额－递延资产摊销扣 除限额＝递延资产摊销扣除调整增加额
增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析
增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析增值税纳税评估指标一、税负率差异幅度分析目的：分析纳税人的增值税税负是否存在异常。
计算公式：税负率差异幅度＝(某企业税负率－本地区同行业平均税负率)/本地区同行业平均税负率×100%。
企业税负率＝本年累计应纳税额/本年累计应税销售额×100%。
结果分析：税负率差异幅度低于20%（此数值可根据实际进行调整）的，属于异常。
二、销售额变动率分析目的：分析纳税人有无实现销售未计销售收入现象。
计算公式：（1）累计应税销售额变动率＝(本年累计应税销售额－上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额×100%。
（2）当月应税销售额变动率＝(当月应税销售额－上月应税销售额)/上月应税销售额×100%。
结果分析：累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过30%（此数值可根据实际进行调整）的，可能存在少计收入，运用其他指标进一步分析。
三、虚开增值税专用发票嫌疑分析目的：以防伪税控报税信息发现虚开增值税专用发票嫌疑。
（此指标应结合专用发票用量和限额进行筛选）计算公式：（1）评估所属期防伪税控报税信息正数专用发票总开具金额累计数/防伪税控报税信息正数专用发票总份数得出的数值与企业最大开具发票限额相比≥90%（此数值可根据实际进行调整）。
（2）评估所属期防伪税控报税信息正数专用发票购买方企业户数/防伪税控报税信息正数专用发票总份数≥50%（此数值可根据实际进行调整）。
数据来源：（1）企业最大开具专用发票限额取自金税发行系统最大开票限额审批信息；（2）企业“防伪税控报税信息正数专用发票总开具金额累计数”、“防伪税控报税信息正数专用发票总份数”、“防伪税控报税信息正数专用发票购买方企业户数”均取自防伪税控报税信息。
结果分析：同时符合（1）、（2）公式的有虚开专用发票嫌疑。
四、进项税额控制额分析目的：分析纳税人纳税申报真实性。
计算公式：本期进项税额控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本）×主要外购货物的增值税税率（农产品13%、海关完税凭证13%或17%、废旧物资10%）+本期运费支出数×7%。
税务部门关于增值税和企业所得税纳税评估的分析方法
税务部门关于增值税和企业所得税纳税评估的分析方法税务部门是负责税收征收和管理的机构，其任务是确保纳税人合法合规地履行纳税义务，并根据法律法规制定适用于纳税人的评估方法和准则。
增值税和企业所得税是我国重要的税种，对于确保税收征收和管理的公平性、准确性具有重要意义。
本文将介绍税务部门对增值税和企业所得税纳税评估的分析方法，包括相关指标的计算和评估标准的制定。
首先，对增值税的纳税评估方法可以通过以下几个方面进行分析：1.销售额统计：税务部门可以通过纳税人报送的销售额数据对增值税纳税进行评估。
纳税人报送的销售额数据必须真实准确，税务部门可以与其他相关数据进行比对，确保数据的一致性和可靠性。
2.税负比例计算：税务部门可以通过将纳税人的纳税金额与销售额进行比较，计算税负比例来评估纳税人的税负水平。
税负比例可以反映纳税人的税收负担程度，高税负比例可能意味着纳税人的税收成本较高，低税负比例可能意味着纳税人享受了较多的税收优惠政策。
3.税收申报核对：税务部门可以对纳税人的税收申报进行核对，比对纳税人申报的销售额、进项税额、销项税额等数据的准确性和合法性。
对于存在问题的纳税人，税务部门可以进行进一步调查和核实。
对于企业所得税的纳税评估方法可以通过以下几个方面进行分析：1.纳税申报核对：税务部门可以对纳税人的所得税申报进行核对，比对纳税人申报的利润总额、应纳税所得额、应纳税额等数据的准确性和合法性。
税务部门可以使用数据比对的方法对纳税人的申报数据进行核实，确保申报数据的真实性。
2.资产负债表及利润表分析：税务部门可以利用纳税人报送的资产负债表和利润表数据对纳税人的企业所得税纳税进行评估。
通过对资产负债表和利润表数据进行分析，可以确定纳税人的营业收入、经营成本、利润总额等关键指标，进而计算出纳税人应纳税所得额和应纳税额。
3.税务调查和核实：对于存在问题的纳税人，税务部门可以进行税务调查和核实，通过查验纳税人的财务会计记录、资产负债表、利润表等数据，了解其真实经营状况，进一步核实纳税人的应纳税额。
企业所得税纳税评估指标体系及分析方法参照
企业所得税纳税评估指标体系及分析方法参照一、指标体系的构建1.税负水平：包括总税负水平和平均税负水平。
总税负水平指企业所得税应缴纳的税款占企业利润总额的比重。
平均税负水平指单个纳税人所得税贡献占平均个人所得的比重。
通过这些指标可以客观评估企业税负水平的高低。
2.纳税效益：包括税后净利润与税前利润的比例及税后净利润与纳税金额的比例。
税后净利润与税前利润的比例较高，说明企业纳税效益较好；税后净利润与纳税金额的比例较高，说明企业纳税效益较高。
3.税收风险：包括企业所得税风险预警指标和应纳所得税与实际支付所得税之间的差额。
企业所得税风险预警指标可以通过估算未来企业所得税负增长率和所得税额增长率来评估企业所得税风险。
差额指标可以反映企业是否存在逃税行为。
4.纳税合规性：包括企业所得税合规性和发票合规性。
企业所得税合规性指企业是否按规定及时缴纳所得税款；发票合规性指企业是否按规定开具和收取增值税专用发票。
这些指标可以客观评估企业的纳税合规程度。
二、分析方法构建完企业所得税纳税评估指标体系后，可以采用以下几种方法进行分析：1.横向比较法：将企业所得税纳税评估指标与同行业的其他企业进行横向比较。
通过对比，可以看出企业在同行业中所处的位置。
如果纳税指标高于同行业平均水平，说明企业所得税纳税水平较好；反之，说明企业所得税纳税水平较差。
2.纵向比较法：将企业所得税纳税评估指标与前期或后期的自身情况进行纵向比较。
通过对比，可以看出企业所得税纳税水平的变化趋势。
如果纳税指标呈现逐年增长的趋势，说明企业所得税纳税水平在不断提高；反之，说明企业所得税纳税水平可能存在问题。
3.对比分析法：将企业所得税纳税评估指标与企业经营情况进行对比。
比如将纳税指标与企业收入、利润等指标进行对比，可以看出企业所得税纳税水平与经营情况之间的关系。
如果纳税指标与经营情况呈现一致变化趋势，说明企业所得税纳税水平与经营情况密切相关。
4.时间序列分析法：将企业所得税纳税评估指标按年份进行时间序列分析。
增值税纳税评估指标和企业所得税纳税评估指标分析方法
增值税纳税评估指标和企业所得税纳税评估指标分析方法1.税收收入增值税是按照企业增值额和相应税率计算纳税的，因此，税收收入是评估增值税纳税水平的重要指标。
对于企业来说，可以计算其增值税收入占总收入的比例，比较不同企业的增值税贡献情况。
2.纳税人数纳税人数是衡量增值税负担的指标。
纳税人数较多，说明企业数量多，税基广泛，税收分布相对均匀；纳税人数较少，说明税基狭窄，纳税主体较为集中。
通过比较纳税人数的变化，可以评估增值税征收政策的效果。
3.累计纳税额增长率累计纳税额增长率是评估增值税税源规模的指标。
通过计算不同年度的累计纳税额增长率，可以评估增值税税源规模的增长速度，判断税务部门的税收征收能力和管理水平。
4.纳税人税收贡献度纳税人税收贡献度是评估企业纳税能力的指标。
可以通过计算不同企业的纳税额占总纳税额的比例，比较不同企业的纳税能力和税收贡献情况。
5.纳税人遵从度纳税人遵从度是评估企业遵守税法纳税的指标。
可以通过计算纳税人的违法行为次数和被罚款金额，反映纳税人的遵从度和税法执行情况。
1.纳税收入企业所得税是按照企业利润和相应税率计算纳税的，因此，纳税收入是评估企业所得税纳税水平的重要指标。
可以计算企业所得税收入占总收入的比例，比较不同企业的所得税贡献情况。
2.纳税人数纳税人数是衡量企业所得税负担的指标。
纳税人数较多，说明企业数量多，税基广泛，税收分布相对均匀；纳税人数较少，说明税基狭窄，纳税主体较为集中。
通过比较纳税人数的变化，可以评估企业所得税征收政策的效果。
3.累计纳税额增长率累计纳税额增长率是评估企业所得税税源规模的指标。
通过计算不同年度的累计纳税额增长率，可以评估企业所得税税源规模的增长速度，判断税务部门的税收征收能力和管理水平。
4.纳税人税收贡献度纳税人税收贡献度是评估企业纳税能力的指标。
可以通过计算不同企业的纳税额占总纳税额的比例，比较不同企业的纳税能力和税收贡献情况。
5.纳税人遵从度纳税人遵从度是评估企业遵守税法纳税的指标。
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法一、介绍纳税评估是指根据税务部门的相关规定和要求，对纳税人的纳税情况进行评估和分析，以确定纳税人的纳税能力和纳税水平。
在纳税评估过程中，分税种特定分析指标的使用是非常重要的，它可以帮助税务部门更加准确地评估纳税人的纳税情况，从而提高纳税人的纳税合规性和税务管理的效率。
二、分税种特定分析指标的定义和作用1. 增值税分析指标- 销售额增长率：用于评估企业销售额的增长情况，从而判断企业经营状况的好坏。
- 税负率：用于评估企业税负的重量，即企业纳税额与销售额的比例，反映了企业的纳税能力。
- 申报延期率：用于评估企业申报纳税义务的及时性，反映了企业的纳税合规性。
2. 企业所得税分析指标- 营业收入增长率：用于评估企业营业收入的增长情况，从而判断企业经营状况的好坏。
- 利润率：用于评估企业的盈利能力，即企业利润与营业收入的比例，反映了企业的盈利能力。
- 税负率：用于评估企业税负的重量，即企业纳税额与利润的比例，反映了企业的纳税能力。
3. 个人所得税分析指标- 平均工资水平：用于评估纳税人的收入水平，从而判断纳税人的纳税能力。
- 税负率：用于评估纳税人税负的重量，即纳税人纳税额与收入的比例，反映了纳税人的纳税能力。
三、分税种特定分析指标的使用方法1. 收集数据：税务部门需要收集纳税人的相关数据，如销售额、利润、工资水平等，以便进行分税种特定分析指标的计算和评估。
2. 计算指标：根据收集到的数据，税务部门可以通过相应的计算公式，计算出各个分税种的特定分析指标。
3. 分析评估：根据计算得到的指标数值，税务部门可以对纳税人的纳税情况进行分析和评估。
比如，销售额增长率高的企业可能存在偷税漏税的风险，税负率过高的纳税人可能存在纳税能力不足的问题等。
4. 制定措施：根据分析评估的结果，税务部门可以针对不同的纳税人制定相应的税收管理措施，如加强监管力度、提供纳税辅导等，以提高纳税人的纳税合规性和税务管理的效率。
企业所得税纳税评估指标体系与分析方法
企业所得税纳税评估指标体系与分析方法企业所得税是指企业根据税法规定，以企业利润为基础，按一定税率计算的税款。
企业所得税纳税评估指标体系和分析方法的建立，对于评估企业实际纳税情况、合理避税和优化纳税筹划具有重要意义。
下面将从指标体系和分析方法两个方面，对企业所得税纳税评估进行探讨。
一、企业所得税纳税评估指标体系1.纳税收入指标纳税收入是企业所得税的计税基础，对于评估企业纳税情况具有重要意义。
纳税收入指标体系可以包括企业销售额、利润总额、销售成本等，通过比较这些指标的变化，可以判断企业纳税情况的好坏。
2.可抵扣费用指标企业可以通过合理申报各项费用来减少应纳税额。
可抵扣费用指标体系可以包含管理费用、研发费用、工资福利等，通过比较可抵扣费用占纳税收入的比例，可以判断企业是否合理地减少应纳税额。
3.税负指标税负是指企业纳税所占利润的比例，也是评估企业纳税情况的重要指标。
税负指标体系可以包括所得税占利润总额的比例、税率等，通过比较税负指标的变化，可以判断企业纳税情况的变化。
4.税收递延指标税收递延是指企业在一定条件下，将纳税时间推迟到未来的税款。
税收递延指标体系可以包括递延所得税资产、递延所得税负债等，通过比较税收递延指标的变化，可以判断企业是否存在合理的纳税筹划。
二、企业所得税纳税评估分析方法1.比较分析法比较分析法是通过比较企业的纳税指标与同行业或同类企业的指标进行对比分析。
例如，可以比较企业的销售额占行业总销售额的比例，利润总额占行业利润总额的比例等。
通过比较分析，可以找出企业在纳税方面的优势与劣势，进而进行相应的纳税筹划。
2.趋势分析法趋势分析法是通过分析纳税指标的变化趋势，推测企业将来的纳税情况。
可以通过建立时间序列模型，预测企业未来的销售额、利润总额等纳税指标。
通过趋势分析，可以为企业合理的纳税策划提供参考依据。
3.比率分析法比率分析法是通过计算不同纳税指标之间的比率，来评估企业纳税情况的好坏。
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法DOC-国家税务总局
附件2纳税评估分税种特定分析指标及使用方法一、增值税评估分析指标及使用方法〔一〕增值税税收负担率〔简称税负率〕税负率=〔本期应纳税额÷本期应税主营业务收进〕×100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比立，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列进疑点范围。
运用全国丧失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
依据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的缘故作出进一步判定。
与预警值比照。
销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按申报抵扣等咨询题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等咨询题。
〔二〕工〔商〕业增加值分析指标1.应纳税额与工〔商〕业增加值弹性分析应纳税额与工〔商〕业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工〔商〕业增加值增长率。
其中：应纳税额增长率=〔本期应纳税额-基期应纳税额〕÷基期应纳税额×100%；工〔商〕业增加值增长率={本期工〔商〕业增加值-基期工〔商〕业增加值}÷基期工〔商〕业增加值×100%。
应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额；工〔商〕业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
弹性系数小于预警值，那么企业可能有少缴税金的咨询题。
应通过其他相关纳税评估指标与评估方法，并结合纳税人一辈子产经营的实际情况进一步分析，对其申报真实性进行评估。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系一、纳税评估方法及评估指标（一）评估方法。
审核评析可选择趋势分析法、结构百分比法、比率分析法。
趋势分析法是将两期或连续数期报表中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额及幅度。
结构百分比分析是指测算各组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化和发展趋势。
比率分析是指同一期报表上的若干不同项目之间的相关数据进行比较、分析。
（二）审核分析的内容包括：1、综合评估（1）企业总体情况的审核评析。
专业评估人员应充分搜集研究、分析纳税人生产经营、购销管理、会计核算、税收管理等方面的内部控制制度的管理与执行情况，对纳税人财务核算及纳税情况做出基本判断：①企业有无内控制度的规定；②内控制度的执行情况；③企业近三年的总体经营情况、申报纳税情况；④是否连续三年以上亏损或当年弥补亏损额占当年纳税调整后所得50％以上；⑤当期纳税申报情况与上年有无较大差异；⑥本期盈利水平与同行业差异情况；⑦关联企业间业务交易是否占业务总量的20%以上；⑧进入征税期后，当年利润额与免税期比较是否出现异常波动；⑨纳税申报与日常掌握的情况有无较大差异；⑩年度会计报告或中介机构年度审计报告中涉及的税收问题是否已按税收规定进行了纳税调整。
（2）企业税收指标与财务指标的审核评析①相关财务、税收指标是否在参照值范围之内。
②相关财务、税收指标超出值域范围的原因；③收入、成本、费用的会计处理与税收处理的差异是否已按税收法规规定调整。
2、项目评估（1）预缴评估：企业当期所得税申报的收入与增值税、营业税申报的收入的审核；《企业所得税纳税申报表》纳税调整前所得与《利润表》利润总额的审核。
（2）后续管理项目的审核：取消审批的后续管理项目是否符合税前扣除及减免税条件。
（3）其他评估项目是否符合现行税收法规的规定。
财务分析指标体系1、选案指标：（1）企业所得税税负率=应纳所得税÷销售收入（纵、横比）数据来源：实际应纳所得税为《企业所得税纳税申报表》主表38行；销售收入为《企业所得税纳税申报表》附表一第1行该指标为最基本的评估指标，反映企业有无少计收入、多计成本和费用问题等问题。
企业所得税纳税评估基本分析指标
企业所得税纳税评估基本分析指标根据国税发【2005】43号国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知，企业所得税纳税评估基本分析指标及解析如下:公式一：企业所得税税收负担率=应纳所得税额/利润总额*100% 当企业税收负担率低于行业预警值，意味着企业可能存在少计收入，多记费用等问题公式二：利润税负率=应纳所得税额/利润总额*100%当企业大部分成本费用来自与主营业务时，适用该指标，如果利润税负率低于预警值时，企业可能存在少计收入，多计成本费用等问题。
公式三：所得税贡献率=应纳所得税额/主营业务收入*100%所得税贡献率也称所得税税负率，如果所得税贡献率低于同行业标准值，企业可能存在不计或少计销售收入（营业收入），多计成本费用，扩大税前扣除范围等问题。
公式四：所得税贡献变动率=（评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率）/基期所得税贡献率*100%如果企业该指标低于同行业标准值，企业可能存在不计或少计销售收入（营业收入），多计成本费用，扩大税前扣除范围等问题。
一般情况下税务可能会结合其他相关指标，进一步分析企业销售收入，成本，费用的变化和异常情况及其原因。
公式五：应纳税所得额变动率=（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）/基期累计应纳税所得额*100%如果该指标变化过大，可能会被认为存在少计收入，多计成本，人为调节利润，费用配比不合理等问题。
公式六：所得税负担变动率=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）/基期所得税负担率*100%一般情况下，税务会将计算出的所得税负担变动率与企业基期和当地同行业指标相比，如果低于标准值，企业可能存在不计或少计销售收入（营业收入），多计成本费用，扩大税前扣除范围等问题。
基期是指一个基础期、起始期的概念，是一开始作为基准的时期，是作为参照比较的基础，可以是本年、也可以是若干年前的任何日期。
税务部门关于增值税和企业所得税纳税评估的分析方法
税务部门关于增值税和企业所得税纳税评估的分析方法税务部门关于增值税和企业所得税纳税评估的分析方法一、增值税纳税评估指标体系及分析方法一、疑点问题分析疑点分析是在综合分析的基础上，根据确定的疑点分析指标筛选出异常地区或行业的具体异常企业名单，制定检查方案，下发基层税源管理部门进行纳税评估的过程。
在疑点分析中可选择以下指标，或者根据增值税管理的需要进行扩充或增减，但对于上级国税机关已经确认的应必须选用。
（一）变更法定代表人的商业一般纳税人领购开具增值税专用发票异常问题；（二）一般纳税人（包括工业、商业以及辅导期一般纳税人）增值税税负偏低问题；（三）一般纳税人进项税额增幅高于销项税额增幅10%以上问题;（四）工业小规模纳税人纳税异常问题;（五）利用废旧物资销售发票抵扣不实问题;（六）利用农产品收购统一发票抵扣不实问题;（七）海关完税凭证抵扣不实问题;（八）运费发票抵扣不实问题;（九）增值税专用发票存根联滞留票问题;（十）达到一般纳税人认定标准的小规模企业问题；（十一）连续三个月零税申报企业问题；（十二）同时具备下列条件的异常企业问题：1、税负率小于等于0.5%；2、销售额与上季度比增长幅度大于等于100%；3、增值税专用发票以外的其他抵扣凭证（农产品收购凭证、海关完税凭证、运输发票、汽油票的进项）抵扣额占全部进项税额比利大于等于60%。
（十三）留抵税额异常企业问题。
二、纳税评估所需的数据资料及来源（一）上级部门发布的涉税信息；（二）征管信息系统存储的各类增值税纳税人的“一户式”信息资料。
包括纳税人的登记、认定、资格审批、发票领购等基本信息，以及增值税纳税申报资料（主要包括：《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《增值税（专用／普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》、《商贸企业增值税进销项税额明细表》）和企业财务会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）。
企业所得税纳税评估指标体系及分析方法样本
企业所得税纳税评估指标体系及分析方法参照总局提供的纳税评估指标, 本着提高分析的科学性、准确性的原则, 省局确定了11个纳税评估指标, 并针对这些指标提供了申报差异综合评分法, 对纳税人进行综合评分, 分值作为筛选评估对象的参考数据, 综合其它因素, 确定纳税评估对象。
一、企业所得税纳税评估对象的筛选确定筛选企业所得税纳税评估对象, 要依据税收宏观分析、行业利润率、行业贡献率和行业税负等数据, 结合企业所得税评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况, 参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、经营期、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析。
企业所得税纳税评估对象除按申报差异综合评分法确定的应进行评估的纳税人外, 应对以下纳税人重点予以关注:1、连续三年以上亏损的纳税人;2、房地产等重点行业;3、享受减税、免税且经营规模较大的纳税人;4、减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的纳税人;5、有审核审批和后续管理事项的纳税人;6、存在关联交易的纳税人;7、省、市级所得税重点税源纳税人;8、其它需作为重点评估对象的纳税人。
二、企业所得税纳税评估指标体系依托征管信息系统, 以从《企业所得税年度纳税申报表》中提取的数据为基础, 省局初步设置了11个指标, 为纳税评估工作提供参考依据, 各市局可结合工作实际予以细化和完善。
1、销售( 营业) 收入比值( 11分)计算公式: 销售( 营业) 收入比值= [评估期销售( 营业) 收入/基期销售( 营业) 收入] ×100％指标分析: 分析纳税人销售( 营业) 收入的变化情况。
与同行业预警值进行比较, 若高于预警值暂视为正常, 若低于预警值, 则可能存在以下原因: 1、隐瞒收入; 2、关联企业间的非正常交易; 3、市场因素; 4、政策因素等等。
2、销售( 营业) 成本率( 13分)计算公式: 销售( 营业) 成本率= [评估期销售( 营业) 成本/评估期销售( 营业) 收入] ×100％指标分析: 分析纳税人销售( 营业) 成本占销售( 营业) 收入的比例。
企业所得税分析指标及使用方法
企业所得税分析指标及使用方法企业所得税是指企业的利润按一定比例缴纳给国家的税费，是企业经营活动所必须承担的一项重要税费。
企业所得税分析指标是企业对于企业所得税的计算和评估过程中所使用的一些指标，通过对这些指标的分析，可以帮助企业了解自己的税负状况，优化税收筹划，提高利润。
税负率是企业所得税占企业税前净利润的比例，是衡量企业税负重量的指标之一、税负率越高，企业税负越重，利润越低。
通过计算税负率可以了解企业的税负情况，并进行税收筹划，减少税负，提高利润。
税前净利润是指企业在计算所得税前的净利润，也是企业经营活动的最终收益。
通过对税前净利润的分析，可以了解企业的盈利情况，评估企业的盈利能力，并根据实际情况进行税收筹划。
纳税利润是指企业实际需要缴纳所得税的利润，通过计算纳税利润可以了解企业实际需要缴纳的所得税金额，为企业制定合理的税收筹划方案提供依据。
税间利差是指企业在不同税收政策下所需要缴纳的所得税金额之差。
通过对税间利差的分析，可以了解不同税收政策对企业所得税的影响，为企业进行税收筹划提供依据，降低企业的税收负担。
使用企业所得税分析指标的方法主要包括：1.收集企业的财务报表数据，包括利润表和资产负债表等信息，计算税负率、税前净利润、纳税利润等指标。
2.对企业所得税分析指标进行比较和分析，了解企业的税负状况，并找出可能存在的问题和改善的空间。
3.根据分析结果，制定合理的税收筹划方案，通过调整企业的经营活动、利润分配和资产配置等方式，降低企业的税负，提高利润。
4.定期对企业的税收情况进行跟踪和评估，及时调整税收筹划方案，确保企业在合法合规的前提下获得最大的税收优惠。
总之，企业所得税分析指标及其使用方法对企业管理者来说是非常重要的，可以帮助企业了解自身的税负情况，优化税收筹划，提高利润。
但需要注意的是，企业在进行税收筹划时要遵守相关法律法规，合法合规进行操作。
企业所得税纳税评估主要指标分为财务指标申报指标和税收指标
企业所得税纳税评估主要指标分为财务指标申报指标和税收指标摘要：一、企业所得税纳税评估概述二、财务指标分类及具体分析1.存货周转率2.固定资产综合折旧率3.营业外收支增减额4.税前弥补亏损扣除限额及税前列支费用评估指标三、税收指标分类及具体分析四、如何运用以上指标进行企业所得税纳税评估五、结论与建议正文：一、企业所得税纳税评估概述企业所得税纳税评估是指税务部门对企业所得税纳税人的税收合规性、税收负担合理性以及税收风险进行评估的过程。
评估主要围绕财务指标、税收指标等方面展开，旨在促进纳税人诚信纳税，提高税收征管效率。
二、财务指标分类及具体分析1.存货周转率：存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标，反映了企业在一定时期内存货的周转速度。
较高的存货周转率表明企业存货周转顺畅，经营效率较高；反之，较低的存货周转率则意味着企业存货积压，经营效率较低。
在企业所得税纳税评估中，通过分析存货周转率，可以了解企业的经营状况，从而评估其纳税能力。
2.固定资产综合折旧率：固定资产综合折旧率是反映企业固定资产使用效率的指标，计算公式为（本期折旧额/本期末固定资产原值）×100%。
合理的固定资产折旧率可以体现企业固定资产的充分利用，降低企业税收负担。
在企业所得税纳税评估中，对固定资产综合折旧率的分析有助于判断企业是否存在异常折旧现象，以确保税收政策的公平性和合理性。
3.营业外收支增减额：营业外收支增减额是指企业在正常经营活动之外所发生的收入和支出。
在企业所得税纳税评估中，分析营业外收支增减额有助于发现企业是否存在非正常收入或支出，进而评估其税收合规性。
4.税前弥补亏损扣除限额及税前列支费用评估指标：这一指标主要关注企业在税收优惠、税收减免等方面的合规性。
通过分析企业是否存在滥用税收优惠政策、超过扣除限额等问题，可以评估企业的税收负担是否合理。
三、税收指标分类及具体分析税收指标主要包括税款缴纳情况、税收合规性、税收风险等方面。
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企业所得税纳税评估指标体系及分析方法参照总局提供的纳税评估指标，本着提高分析的科学性、准确性的原则，省局确定了11个纳税评估指标，并针对这些指标提供了申报差异综合评分法，对纳税人进行综合评分，分值作为筛选评估对象的参考数据，综合其他因素，确定纳税评估对象。
一、企业所得税纳税评估对象的筛选确定筛选企业所得税纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业利润率、行业贡献率和行业税负等数据，结合企业所得税评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、经营期、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析。
企业所得税纳税评估对象除按申报差异综合评分法确定的应进行评估的纳税人外，应对以下纳税人重点予以关注：1、连续三年以上亏损的纳税人；2、房地产等重点行业；3、享受减税、免税且经营规模较大的纳税人；4、减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的纳税人；5、有审核审批和后续管理事项的纳税人；6、存在关联交易的纳税人；7、省、市级所得税重点税源纳税人；8、其他需作为重点评估对象的纳税人。
二、企业所得税纳税评估指标体系依托征管信息系统，以从《企业所得税年度纳税申报表》中提取的数据为基础，省局初步设置了11个指标，为纳税评估工作提供参考依据，各市局可结合工作实际予以细化和完善。
1、销售（营业）收入比值（11分）计算公式：销售（营业）收入比值= [评估期销售（营业）收入/基期销售（营业）收入] ×100％指标分析：分析纳税人销售（营业）收入的变化情况。
与同行业预警值进行比较，若高于预警值暂视为正常，若低于预警值，则可能存在以下原因：1、隐瞒收入；2、关联企业间的非正常交易；3、市场因素；4、政策因素等等。
2、销售（营业）成本率（13分）计算公式：销售（营业）成本率= [评估期销售（营业）成本/评估期销售（营业）收入] ×100％指标分析：分析纳税人销售（营业）成本占销售（营业）收入的比例。
与同行业预警值进行比较，若低于预警值暂视为正常，若高于预警值，则可能存在以下原因：1、虚列成本；2、隐瞒收入；3、关联企业间的非正常交易；4、市场因素；5、资本性支出与收益性支出的划分；6、会计核算方法的调整；7、税法与会计的差异调整正确性；8、政策因素等等。
3、销售（营业）成本率比值（9分）计算公式：评估期销售（营业）成本率= [评估期销售（营业）成本/评估期销售（营业）收入] ×100％基期销售（营业）成本率= [基期销售（营业）成本/基期销售（营业）收入] ×100％销售（营业）成本率比值=[评估期销售（营业）成本率/基期销售（营业）成本率]×100％指标分析：分析评估期销售（营业）成本率比基期销售（营业）成本率的变动情况。
评估期与基期的销售（营业）成本率应基本持平，如该指标小于预警值暂视为正常，如大于预警值，则可能存在以下原因：1、虚列成本；2、隐瞒收入；3、关联企业间的非正常交易；4、市场因素；5、资本性支出与收益性支出的划分；6、会计核算方法的调整；7、税法与会计的差异调整正确性；8、政策因素等等。
4、期间费用收入比值(13分)计算公式：期间费用收入比值=[评估期期间费用/评估期销售（营业）收入] ×100％指标分析：分析评估期的期间费用占销售（营业）收入的比例。
与同行业预警值比较，如该指标小于预警值，暂视为正常，如大于预警值，则可能存在以下原因：1、隐瞒收入；2、虚列管理费用；3、虚列财务费用；4、虚列营业费用等等。
5、期间费用收入比比值（9分）计算公式：评估期期间费用收入比率=[评估期期间费用/评估期销售（营业）收入] ×100％基期期间费用收入比率=[基期期间费用/基期销售（营业）收入] ×100％期间费用收入比比值=[评估期期间费用收入比率/基期期间费用收入比率] ×100％指标分析：分析评估期与基期的期间费用占销售（营业）收入的比例变动情况，以测算期间费用的增减变化。
评估期与基期期间费用收入比率应基本持平，如该指标小于预警值,暂视为正常，如大于预警值，则可能存在以下原因：1、隐瞒收入；2、虚列管理费用；3、虚列财务费用；4、虚列营业费用等等。
6、利润率（8分）计算公式：评估期利润率=评估期利润总额/评估期销售（营业）收入指标分析：分析测算企业利润总额占销售收入比例，反映了企业的盈利能力。
该指标如大于预警值，暂视为正常，如小于预警值，则可能存在以下原因：1、虚列成本；2、虚增费用；3、关联企业间的非正常交易；4、隐瞒收入；5、政策因素；6、市场因素等等。
7、利润率差值（7分）计算公式：评估期利润率=评估期利润总额/评估期销售（营业）收入基期利润率=基期利润总额/基期销售（营业）收入利润率差值=评估期利润率-基期利润率指标分析：分析测算企业利润总额占销售收入比例的变化情况，反映了企业的盈利能力的变化情况。
该指标如大于预警值，暂视为正常，如小于预警值，则可能存在以下原因：1、虚列成本；2、虚增费用；3、隐瞒收入；4、关联企业间的非正常交易等等。
8、所得税贡献率(12分)计算公式：所得税贡献率=[评估期应纳所得税额/评估期销售（营业）收入]×100％指标分析：分析应纳所得税额占收入比例情况。
该指标与同行业比较，若高于预警值的，暂视为正常，若低于预警值的，则可能存在以下原因：1、虚列成本；2、虚增费用；3、隐瞒收入；4、关联企业间的非正常交易；5、市场因素；6、政策因素；7、税法与会计差异调整的正确性等等。
9、所得税贡献率比值（8分）计算公式：评估期所得税贡献率=[评估期应纳所得税额/评估期销售（营业）收入]×100％基期所得税贡献率=[基期应纳所得税额/基期销售（营业）收入]×100％所得税贡献率比值=(评估期所得税贡献率／基期所得税贡献率)×100％指标分析：分析评估期与基期的应纳所得税额占收入总额比例的变动情况。
评估期与基期的所得税贡献率应基本持平，如该指标大于预警值,暂视为正常，如小于预警值，则可能存在以下原因：1、虚列成本；2、虚增费用；3、隐瞒收入；4、关联企业间的非正常交易；5、市场因素；6、政策因素；7、税法与会计差异调整的正确性等等。
10、所得税负担率（5分）计算公式：所得税负担率=(评估期应纳所得税额／评估期利润总额)×100％指标分析：分析测算企业所得税税负，与同行业水平相比较，若高于预警值暂视为正常，若低于预警值的，则可能存在以下原因：1、政策因素；2、税法与会计差异调整的正确性；3、弥补亏损等等。
评估企业如为亏损企业,该指标等于零。
11、所得税负担率比值（5分）计算公式：评估期所得税负担率=(评估期应纳所得税额／评估期利润总额)×100％基期所得税负担率=（基期应纳所得税额/基期利润总额）×100％所得税负担率比值=(评估期所得税负担率／基期所得税负担率)×100％指标分析：分析测算企业所得税税负的变化情况，如该指标大于预警值，暂视为正常，如小于预警值，则可能存在以下原因：1、政策因素；2、税法与会计差异调整的正确性。
三、纳税评估指标综合评分方法纳税人申报差异综合评分法，是对纳税人遵从税法的程度进行综合评价的方法。
此方法是以行业预警值为参照对象，利用纳税人申报资料计算出企业所得税指标体系，并与预警值进行对照，偏差程度越大得分就越高，对分数值达到一定程度的纳税人进入审核分析环节。
具体评分步骤包括:1、按照所列的指标数据，从《企业所得税年度纳税申报表》中，提取需要测算的数据。
2、纳税人申报差异综合评分采用百分制，根据每个指标的重要性进行分值分配，具体分值如下（各市可根据实际情况和主观经验进行调整）：销售（营业）收入比值11销售（营业）成本率13销售（营业）成本率比值9期间费用收入比值13期间费用收入比比值9利润率8利润率差值7所得税贡献率12所得税贡献率比值8所得税负担率 5所得税负担率比值 53、计算各企业总分值。
先按照指标体系计算出某纳税人每项指标的数值，然后根据计算的数值与预警值的偏离程度来确定该项指标的得分，再将各指标分值汇总，即为该纳税人总得分。
具体方法为（各市可根据实际情况和主观经验进行调整）：纳税人某指标数值-该指标预警值偏离程度计算公式为：偏离程度=-------------------------------------该指标预警值（绝对值）偏离预警值程度为±5%（含），得该项指标总分的10%；偏离预警值程度为±5%-10%（含），得该项指标总分的20%；偏离预警值程度为±10%-20%（含），得该项指标总分的40%；偏离预警值程度为±20%-30%（含），得该项指标总分的60%；偏离预警值程度为±30%-40%（含），得该项指标总分的80%；偏离预警值程度为±40%-50%（含）及以上的，得该项指标总分的100%。
在上述的11项指标中，销售（营业）成本率、销售（营业）成本率比值、期间费用收入比值、期间费用收入比比值4项指标应测算正偏差；其余7项指标应测算负偏差。
（注：减免税企业、农产品收购企业、废旧物资行业的销售（营业）收入比值、销售（营业）成本率、销售（营业）成本率比值、期间费用收入比值、期间费用收入比比值5项指标应测算正、负双向偏差。
）4、根据纳税评估的异常指标和分值，确定需进入审核分析环节的纳税评估对象。
可对总分值进行如下划分：总分值为0－50分的企业，基本无问题；总分值为50－70分的企业，需一般评估；总分值为70－100分的企业，需重点评估；评估人员可按指标说明中的分析目的确定的分析方向，进行审核分析和核查取证。
四、审核分析的主要容1、经营额变化幅度分析；2、经营额与应纳税额变化幅度的分析；3、成本费用利润率变化分析；4、负债率变化分析；5、销售成本、销售费用、财务费用、管理费用增减变化的分析；6、其他指标（开办费、工资费用、广告费、宣传费、业务招待费、捐赠款、职工人数等）分析。
相关附件如下：打印本页关闭本页企业所得税纳税评估指标体系及分析方法-附件2-2来源：省国家税务局发布时间：2007-05-09参照总局提供的纳税评估指标，本着提高分析的科学性、准确性的原则，省局确定了11个纳税评估指标，并针对这些指标提供了申报差异综合评分法，对纳税人进行综合评分，分值作为筛选评估对象的参考数据，综合其他因素，确定纳税评估对象。
一、企业所得税纳税评估对象的筛选确定筛选企业所得税纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业利润率、行业贡献率和行业税负等数据，结合企业所得税评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、经营期、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析。