2023年下半年内蒙古注册会计师考试《审计》集团财务报表审计中的责任设定考试题

2023年下半年内蒙古注册会计师考试《审计》：集团财务

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该

副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款

部门。

C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。 2、职业组织中制定行为守则

的最主要目的是

A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。 B：保证组织中所有成员

以几乎相同的胜任能力工作。

C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。 D：要求职业

组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 3、政府承包商的审计师发

现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该

A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，

而且审计师无权进一步开展调查工作。

4、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采

取行动。

C：经计划和可实现性 D：被要求和批准

6、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最

好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。 B：b.生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。

7、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的

提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

8、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外

部审计人员有所限制的活动？

A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统； B：b.证明现金状况的公正性；C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性； D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。 9、下列哪种情况最可能违反了道德守

则和准则？

A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就其中一

非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的

你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示

过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：由于你所在的审计部门缺乏其中一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一

位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。 10、内部审计师正检查机动车辆联营企业的业务情况。该审计

人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被

使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事

并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日

期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派

遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；

⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：①，⑥和④；B：④，

⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

11、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为 A：没有考虑员工的需求。

B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。 C：没有指出实现目标的方法和

途径。

D：这句话与其说是目标，不如说是战略。 12、一个恰当记录的工作底稿应 A：简

洁但完整；

B：遵守唯一的格式和安排；

C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含业务客户记录的复

印件。

13、CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的

标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。14、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺

骗在财务报表上有什么影响？

A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。 B：归入损失，在损益表上作为一个

项目披露。

C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必

要太多关注。

D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损

失就从应收账款冲销。

15、下面哪个例子属于或有负债？

A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。 B：公司在中期年

报应计应付所得税。

C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价

格要高。